余姚社会组织公益创投项目财务管理制度要求

1、2020年4月19日余姚社会组织公益创投项目财务管理制度要求文档仅供参考附件2余姚市 社会组织公益创投项目财务管理制度为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，按照合法、安全、有效的原则实现项目资金高效运作，根据会计法、民间非营利组织会计制度等法律法规，结合余姚市实际情况，特制定本制度，具体内容如下：财务管理的主要任务是经过资金的管理和运用，对项目的财务活动进行综合管理。具体内容：预算管理、集中拨付、专款专用、专账核算，提高组织的财务管理能力。财务管理是项目管理的重要组成部分，各项目团队须根据合同规定，配备具有专业资格的财务人员，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务会计信息的真实、完

2、整。所有的公益服务项目在申报时，都需申报公益服务项目专项资金使用预算明细。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致，并在每月活动后报销或者上报活动费用支出。第四条公益项目的经费预算，按照下面要求进行编报：（1）社会服务支出。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生的物品购置、场地设备租赁等费用，应保留活动照片和档案、受益对象清单、发票和消费明细等备查。物品购买要附明细购物清单，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续,物品领用必须有经办人、领用人、批准人签名的审批手续。严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”的票据。直接用于受益对象和开展社会服务

3、活动所产生的资金总计不得低于项目资金总额的50%。（2）补贴费（包括劳务费）。用于开展项目活动或者提供服务所发生的交通、误餐、通讯、保险等必要的费用，以及支付给实施团队人员的费用。每人每天最高不得超过50元。费用的支付应保留人员名单，包括领取人姓名、性别、联系电话、服务时间、费用名称、金额、领取人员签字等内容。对于非实报实销的补贴款，应建立补贴标准，不得超规定的标准列支。总计不得超过项目资金总额的20%。（3）培训费。用于人员培训费用支出，应保留讲师简历、培训方案、教材讲义、活动照片和档案、签到表、发票、消费明细等备查。专家费的开支一般参照高级专业技术职称人员500元/人天、其它专业技术一般人

4、员300元/人天的标准执行。超过两天的，第三天及以后的费用标准按200元/人天执行。专家授课应保留费用支付表，包括姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间记录、专家费金额、领取人员签字等内容，专家授课费，总计不得超过项目资金总额10%。实施方工作人员不得领取专家费。对于发生的专家费，实施方应按国家有关规定代扣代缴个人所得税。（4）宣传费。用于开展项目活动或者提供服务所发生的资料印刷、版面制作等费用，应保留样稿样品、发票等备查。总计不得超过项目资金总额的10%。（5）其它费用。是指无法归属到上述费用中用于机动的费用。包括项目活动物资、会议费等，以及已经登记注册且资质完备的法人社会组织的机构行政

5、、财务、宣传及其它管理费用，总计不得超过项目资金的10%。上述资金支付中涉及的相关税费应按国家相关规定依法缴纳。第五条 公益项目资金原则上不得用于购买固定资产。对于必须购买固定资产的项目，需经市中心审核同意，在项目实施结束后报市中心统一备案，并注明固定资产名称、规格、数量、购买日期、存放地点、保管部门、保管人等。第六条 编制项目资金支出表。实施方的财务人员应在中期报告中据实填写“资金支出情况”一栏，在终期报告中据实填写“资金支出情况”一栏和“项目支出明细表”。第七条公益服务项目专项资金按正常渠道集中拨付至实施项目的社会组织（单位）或实施项目所依托的社会组织（单位）账户；如果没有账户也可由中心代

6、为报账。项目分两次拨款：初期签订合同后拨付70%、终期评估结题验收后拨付30%。签订公益项目创投合同，收到项目资助的金额后，应向合同相对方出具相关票据。第八条公益服务项目专项资金要专款专用，不得挪用。由项目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关的支出，也不得由项目团队以外的人支配使用。对评估验收不达标或虽达标，但未按项目计划要求执行的项目结余资金，应当退回市民政局；立项团队严重违反相关规定的，其不诚信的行为将记录在案，并取消其再次参加公益创投活动的资格。第九条公益服务项目专项资金在财务核算上应实行专帐核算。即按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算、明确记录

7、每笔经济业务的发生。第十条公益项目必须设立项目明细账进行会计核算。对发生的每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计核算程序，不得积压和跨月。编制项目收支报表：根据项目协议的要求按月编制项目收支报表按时归档；编制项目收支决算表：项目收支决算表应在公益创投项目全部完成的次月上报。第十一条公益创投项目的列支手续分为以下三类：1.原始票据的列支：内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素；应当履行经办人、证明人、批准人签名等审批手续；不得列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”的票据。2.物品采购的列支：要附明细购物清单；要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支

8、的审批手续；要有专人登记管理，对于经常发生或数量金额较大的物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。3.人员补贴类的列支：志愿者补贴、专家讲师的培训讲课费等的发放要制表造册，并有领取人、经办人和审批人的签名手续；要附活动项目的补贴等费用发放依据，包括志愿者签到表和专家讲师签到表。第十二条在项目实施过程中，应严格按项目计划标书和批准的项目预算执行。除下列原因外，不得随意变更或者终止项目预算：1.项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生变化，必须进行项目预算调整的，立项团队应当事先向监管方提出预算调整申请报告，并按监管方出具的批复意见进行调整。擅自调整项目预算内容的，视情责令整改，直至停拨或收回资金。2.因不可抗力等原因，