河北广播电视大学审计学学后自测答案2答案

1、试卷总分:1 得分:11.1.下列属于存货控制措施的是：存货保管与会计记录相互独立限制非授权人员接近存货生产计划的制订与审批相互独立请购单必须经过适当的授权批准定期盘点答案:ABE2.2.下列各项 审计程序 中，属于对生产与费用循环内部 控制测试 的有：抽查领料凭证上反映的手续是否齐备编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对实地观察仓库验收原材料的情况计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性答案:ACE试卷总分:1 得分:1下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：对成本项目进行 分析程序审查有关凭证是否经过适当审批审查有关记账凭证

2、是否附有顺序编号的原始凭证询问和观察存货的盘点及接触、审批程序答案:A2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：存货虚增负债虚增利润虚减资产虚减答案:A3.下列各项 审计程序 中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性计算产品毛利率，分析其变动合理性分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况答案:ADE试卷总分:1.5 得分:1.5审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用

3、的指标是：流动比率存货周转率应收账款周转率资产负债率答案:B2.某企业202年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。202年1月1日至202年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业201年12月31日产成品A的实际数量为：320件120件520 件220件答案:B3.下列关于监盘的说法中，正确的是：监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产监盘不能验证资产的完整性监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在监盘可以证实资产的所有权答案:CD4.根据下表所列购货发票日期、验收

4、单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期 1 12.30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 12.29 1.5 4 1.5 12.29 12.31（暂估价入账，次年初红字冲销） 5 12.27 1.3 1.412345答案:ADE试卷总分:1.5 得分:1.5【资料】203年4月，某会计师事务所对丙公司202年度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审

5、计人员审查了有关凭证。3审计人员发现丙公司于202年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。4审计人员发现丙公司202年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5. 审计人员运用 分析程序 对丙

6、公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列 审计程序 中，属于固定资产业务内部 控制测试 的有：检查固定资产入账价值的正确性验证固定资产的新增手续是否齐全验证固定资产验收部门工作的独立性审查固定资产报废是否经过审批答案:BCD2.针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：财产税单购货发票产权证明书固定资产明细账答案:ABC3.针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：调减固定资产700万元调减固定资产8

7、50万元调减固定资产750万元调减固定资产50万元答案:C4.针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程答案:BC5.根据“资料5”，审计人员运用 分析程序 对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查时，可采用的方法有：计算202年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与201年度相比较将202年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较将202年度的折旧

8、费用与201年度的折旧费用相比较将202年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较答案:ABC试卷总分:1 得分:1下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（? ）在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的重要性的确定离不开职业判断如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整答案:D试卷总分:1 得分:1根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：编制银行存款余额调节表登记应收账款明细账登记现金日记账编制和审核记账

9、凭证答案:C2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：严格职责分工严格授权批准严格财产实物控制控制坐支规模定期核对检查答案:ABCE3.下列 审计程序 中，属于对货币资金业务内部 控制测试 的有：审阅被审计单位货币资金相关制度规定使用 分析程序 检查货币资金总体合理性抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人检查货币资金收付凭证的管理情况向与被审计单位有业务往来的银行进行函证答案:ACD试卷总分:2 得分:2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：会计主管审计人员出纳员仓库保管员答案:C2.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予

10、入账，最有效的审计手续是()审查 12 月份支票存根及银行存款日记账审查年末银行存款总账询证 12 月 31 日银行存款余额审查 12 月 31 日银行对账单答案:A3.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间尽量安排在营业开始前或营业结束后采取突击式监盘答案:ABDE4.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的 审计程序 有：检查不相容职务是否分离抽查银行存款付款凭证检查银行对账单和银行存款余额调节表函证银行存款余额检查资产

11、负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账答案:BCDE试卷总分:1 得分:11.1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳审计准则是作出审计决定的依据审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范审计准则是确定和解脱审计责任的依据审计准则是评价审计质量的依据答案:CDE试卷总分:0.5 得分:0.5关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）国家审计机关 和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力国家审计准则 是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力国家审计准则 是审计署制

12、定的专业规范.没有法律效力审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行答案:AC试卷总分:0.5 得分:0.5注册会计师执业准则 适用于：（）民间审计组织 的审计国家 审计组织 的审计单位内部 审计组织 的审计部门内部 审计组织 的审计答案:A试卷总分:0.5 得分:0.5国 注册会计师执业准则 体系可以分为：（）相关服务 准则质量控制准则鉴证业务准则审计准则答案:ABC试卷总分:1 得分:11.1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（? ）为依据的判断直接相关。过程和结果结果过程过程或

13、结果答案:B2.2. 注册会计师承担法律责任的形式有（? ）行政责任刑事责任警告吊销执照民事责任答案:ABE试卷总分:1 得分:11.1. 下列提法中，不正确的是（? ）。注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。客观地讲，审计期望差不可能消失。信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。答案:B2.2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（? ）对财务报表进行详细审计遵守职业准则?审慎选择审计客户保持职业怀疑态度投保职业责任险答案:BCDE试卷总分:1 得分:1筹资与投资循环中内部

14、控制的职责分工包括：（）筹资、投资业务执行与记录相互独立筹资、投资业务执行与内部监督相互独立筹资、投资决策与执行相互独立财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账答案:ABCD试卷总分:0.5 得分:0.5A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项 审计程序 中，最能够证实长期借款完整性的是（）。检查借款利息与本金是否相符根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对向被审计单位所有的银行发函询证答案:D试卷总分:0.5 得分:0.5如果能够对被审计单位资产和负债进行充

15、分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。（）答案:错误试卷总分:0.5 得分:0.5多项选择题：对盈余公积进行实质性程序包括：（ ）查阅公司章程及盈余公积处理有关规定将盈余公积明细账与会计凭证核对编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对保证利润的真实性答案:ABCD试卷总分:1 得分:11.1.单项选择题：计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）投资的真实性投资收益正确性投资的完整性盈利能力的稳定性答案:D2.2.单项选择题：B注册会计师接受会计师事务所的指派对Y股

16、份有限公司2013年度的会计报表进行预审。正在对Y公司有关对外投资处置内部控制的合理性和有效性进行测试，有下列问题需做出判断。（）检查投资项目的分析论证报告审阅内部盘核报告检查对外投资预算是否经过批准观察投资处置的审批和执行是否确实分离答案:D试卷总分:0.5 得分:0.51.1.多项选择题：如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：（）编制对外投资明细表会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点向代保管机构发函询证检查长期投资明细账逐笔检查被审计单位相关会计记录答案:BC试卷总分:2 得分:2?购进与付款循环涉及的凭证有（）。请购单出库单销货

17、发票购货发票验收单答案:ADE试卷总分:1 得分:1一般而言应付帐款审计的主要目标是其真实性。（）答案:错误试卷总分:1 得分:1一般而言应付帐款函证没有应收帐款函证重要。（）答案:正确试卷总分:1 得分:1下列属于存货控制措施的是：存货保管与会计记录相互独立限制非授权人员接近存货生产计划的制订与审批相互独立请购单必须经过适当的授权批准定期盘点答案:ABE2.2.下列各项 审计程序 中，属于对生产与费用循环内部 控制测试 的有：抽查领料凭证上反映的手续是否齐备编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对实地观察仓库验收原材料的情况计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化抽查被审计单位若干月

18、份盘点记录，检查盘点程序的合规性答案:ACE试卷总分:1 得分:1下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：对成本项目进行 分析程序审查有关凭证是否经过适当审批审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证询问和观察存货的盘点及接触、审批程序答案:A2.被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：存货虚增负债虚增利润虚减资产虚减答案:A3.下列各项 审计程序 中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算

19、的正确性计算产品毛利率，分析其变动合理性分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况答案:ADE试卷总分:1.5 得分:1.5审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：流动比率存货周转率应收账款周转率资产负债率答案:B2.某企业202年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。202年1月1日至202年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。可以确认该企业201年12月31日产成品A的实际数量为：320件120件520 件220件答案:B3.下列关于监盘的说法中，正确的是：监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确监盘是指审计人员亲自

20、盘点被审计单位的各种实物资产监盘不能验证资产的完整性监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在监盘可以证实资产的所有权答案:CD4.根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？序号 购货发票日期 验收单日期 购货明细账日期 1 12.30 12.31 12.31 2 12.30 1.2 12.31 3 1.5 12.29 1.5 4 1.5 12.29 12.31（暂估价入账，次年初红字冲销） 5 12.27 1.3 1.412345答案:ADE试卷总分:1.5 得分:1.5【资料】203年4月，某会计师事务所对丙公司202年

21、度财务报表情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3审计人员发现丙公司于202年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2 000万元，已提折旧800万元，减值准备为O。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资400万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2 400万元。4审计人员发现丙公司202年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用

22、的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5. 审计人员运用 分析程序 对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行了审查，判断固定资产计提的折旧额无异常情况。【要求】 根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列 审计程序 中，属于固定资产业务内部 控制测试 的有：检查固定资产入账价值的正确性验证固定资产的新增手续是否齐全验证固定资产验收部门工作的独立性审查固定资产报废是否经过审批答案:BCD2.针对“资料2”，下列各项中，可用以证明丙公司固定资产所有权的有：财产税单购货

23、发票产权证明书固定资产明细账答案:ABC3.针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：调减固定资产700万元调减固定资产850万元调减固定资产750万元调减固定资产50万元答案:C4.针对“资料4”，审计人员认为丙公司账务处理正确的有：对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程答案:BC5.根据“资料5”，审计人员运用 分析程序 对丙公司固定资产折旧计提的合理性进行审查

24、时，可采用的方法有：计算202年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与201年度相比较将202年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较将202年度的折旧费用与201年度的折旧费用相比较将202年固定资产原值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较答案:ABC试卷总分:1 得分:1下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（? ）在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的重要性的确定离不开职业判断如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册

25、会计师无须要求管理层调整答案:D试卷总分:1 得分:1根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：编制银行存款余额调节表登记应收账款明细账登记现金日记账编制和审核记账凭证答案:C2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：严格职责分工严格授权批准严格财产实物控制控制坐支规模定期核对检查答案:ABCE3.下列 审计程序 中，属于对货币资金业务内部 控制测试 的有：审阅被审计单位货币资金相关制度规定使用 分析程序 检查货币资金总体合理性抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人检查货币资金收付凭证的管理情况向与被审计单位有业务往来的银行进行函证答案:ACD试卷

26、总分:2 得分:2在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：会计主管审计人员出纳员仓库保管员答案:C2.审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是()审查 12 月份支票存根及银行存款日记账审查年末银行存款总账询证 12 月 31 日银行存款余额审查 12 月 31 日银行对账单答案:A3.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间尽量安排在营业开始前或营业结束后采取突击式监盘答案:AB

27、DE4.审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的 审计程序 有：检查不相容职务是否分离抽查银行存款付款凭证检查银行对账单和银行存款余额调节表函证银行存款余额检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账答案:BCDE试卷总分:1 得分:11.1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳审计准则是作出审计决定的依据审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范审计准则是确定和解脱审计责任的依据审计准则是评价审计质量的依据答案:CDE试卷总分:0.5 得分:0.5关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）国家审计机关 和审计

28、人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力国家审计准则 是审计署依照审计法制定的，具有行政规章的法律效力国家审计准则 是审计署制定的专业规范.没有法律效力审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行答案:AC试卷总分:0.5 得分:0.5注册会计师执业准则 适用于：（）民间审计组织 的审计国家 审计组织 的审计单位内部 审计组织 的审计部门内部 审计组织 的审计答案:A试卷总分:0.5 得分:0.5国 注册会计师执业准则 体系可以分为：（）相关服务 准则质量控制准则鉴证业务准则审计准则答案:ABC试卷总分:1 得分

29、:11.1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。民事责任追究与否与以（? ）为依据的判断直接相关。过程和结果结果过程过程或结果答案:B2.2. 注册会计师承担法律责任的形式有（? ）行政责任刑事责任警告吊销执照民事责任答案:ABE试卷总分:1 得分:11.1. 下列提法中，不正确的是（? ）。注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。客观地讲，审计期望差不可能消失。信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。答案:B2.2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（? ）对财务报表进行详细审计遵守职业准则?审慎选择审计客户保持职业怀疑态度投保职业责任险答案:BCDE试卷总分:1 得分:1筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：（）筹资、投资业务执行与记录相互独立筹资、投资业务执行与内部监督相互独立筹资、投资决策与执行相互独立财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账答案:ABCD试卷总分:0.5 得分:0.5A注册会计师在对X公司2012年度会计报表进行审计的过程中，对借款执行的下列各项 审计程序 中，最能够证实长期借款完整性的是（）。检查借款利息与本金