诚志汽车轮毂锻造公司财务管理制度

1、诚志汽车轮毂锻造公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大公司经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条 公司及下属公司的财务工作，都必须执行本制度。第二章 财务机构与会计人员 第一条 公司配备专职财务人员。 第二条 公司财务部设财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳、统计制单 根据业务工作需要配备必要的会计

2、人员。 第三条 各岗位主要职责： 见公司岗位职责汇编 第四条 财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第五条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。 第六条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第七条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

3、严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第八条 财会人员力求稳定，不随便调动。 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 被撤销的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。第三章、财务报告制度第一条公司财务部门根据国家的有关规定，以及公司自身的要求，及时向国家有关部门或公司领导上报财务报告和财务报表，并确保各种报表完整、真实、准确无误。1.年度财务

4、报告。包括：财务情况说明书、资产负债表、损益及利润分配表、现金流量表、经营费用明细表、管理费用明细表、固定资产增减变动表。财务状况说明书应当说明公司经营情况、成本费用情况、利润情况、资金周转情况、应收款及呆坏帐情况、税金计缴情况、商品销售削价（折让）情况，以及有关财务管理工作情况等。2.季度财务报表。包括资产负债表、损益表和季度财务状况说明书。主要反映本季度和年初以来公司销售收入、成本、费用和利润情况，以及各项资产与负债状况，应于季度后10天内报达。3.月度财务快报。主要反映本月及年初以来公司销售收入、成本、费用及利润情况，应于月末报达。第二条公司应当建立健全财务分析报告制度，财务分析由财务部

5、门会同有关部门每年至少进行两次，财务分析应重点分析、评价公司下列经济指标，考核经济责任的完成情况。1.盈利能力指标：销售利润率，总资产报酬率、资本收益率。2.偿债能力指标：资产负债率、流动比率或速动比率。3.营运能力指标：应收帐款周款率、存货周转率。第四章、费用预算管理制度第一条 为规范公司的预算管理特制定本制度。通过预算管理，配合公司整体经营计划的顺利执行。第二条 公司的费用预算参与的组织机构包括总经理、财务部、各职能部门。1、总经理在费用预算管理方面的具体职责是：1.1通知各职能部门依据原来数据及公司发展目标，制定各部门费用预算；1.2 最终审批公司年度费用预算，和各部门费用预算。2、公司

6、财务部受总经理授权处理预算管理工作的日常事务，财务部在预算管理方面的具体职责是：2.1汇总公司各部门费用预算方案；2.2对各部门费用预算预案进行初步审查、协调和平衡；2.3编写最终的费用预算报告和各部门费用预算报告；2.4在预算执行过程中，监督各部门的预算执行情况。各职能部门职责：3、各职能部门负责编制和执行公司的预算方案；各职能部门对本部门的预算执行情况承担相应责任。第三条 预算编制管理1、预算编制是实现合理规划控制公司管理费用，发挥资金最大利用效率，实现预算目标的重要环节，预算应从公司总体利益出发进行编制。2、预算编制过程中主要有四个时间控制点：部门费用预算草案提交时间点、公司预算草案提交

7、时间点、公司预算预案时间点和公司预算决案时间点。3、在每年的2月10日开始编制预算，编制基础是当年的费用实际发生情况和下年预算目标。每个部门在2月10日之前向财务部提交各部门费用预算草案；财务部3月5日之前制定出公司预算草案并和各部门经理协商；协商之后，财务部在3月10日前向总经理提交公司预案预案；最后争取在3月15日前后确定公司预算决案。4、费用预算编制方法参见费用预算编制流程及其程序文件。第四条 预算编制内容1、预算编制内容主要指公司发生的期间管理费用，分为变动费用与固定费用，根据公司的费用结构，将变动费用分为定额费用与随机费用，根据不同的费用类型，采取不同的预算制定方法。2、定额费用，该

8、类费用的发生主要与某类定额相关，包括固定电话费、移动电话费、办公用品费，预算的制定采取部门定额或人均定额法，核定各责任部门的相关费用的预算总额；3、随机费用，该类费用的发生业务活动相关性较大，包括招待费、差旅费、会务费、车辆费、培训费、邮寄费等，预算的制定采取弹性法，根据年度业务开展预期确定不同预算项费用总额，并且明确费用开支的标准，然后根据不同部门的业务特点将预算划分到相应的对口责任部门；4、固定费用，该类费用的合理性一旦确认后，实际发生总量基本上是固定的，包括职工薪资（工资、福利、保险费、人事档案代理费等）、租赁费、电费等，预算的制定采取零基法，根据公司发展的需要，并结合实际，逐项审议各项

9、费用的合理性与额度，然后将预算划分到统一的对口责任部门。5、各部门应在每一预算年度设立一定的预备费作为突发事件的开支，并计入费用预算总额。预备费占费用预算总额的比例不得超过10%，具体比例由总经理确定。6、各部门同一项目的预算节余可以跨月使用，但不能跨年度，总额不得超出预算；不同预算项目间的预算结余原则上不得相互挪用。7、预算内费用支出由部门经理审批；对于确有必要发生的预算外费用支出由总经理审批。8、对单项费用（指在预算中作为独立预算项目的费用）支出超出该项目预算（累计未超出费用预算总额）且确有必要发生的，超支部分冲减预备费余额（指预备费总额扣除已在预备费中列支金额后的余额），如果未超出预备费

10、余额，该费用支出由部门经理审批；如果超出，由总经理审批。第五条 预算的控制1、财务部对各部门的费用按照预算进行控制，提醒各部门尽量按照预算开展工作。2、财务部有义务在部门费用使用已经达到该月的90时，提醒该部门经理注意费用开支。3、各部门在日常费用要参照预算来开销，尽量不超预算。4、如果费用超过预算，此费用须经过总经理审批之后才能报销。第六条 附表附表一：浙江诚志科技有限公司公司年度预算表预算期间： 年 月至 年 月编制日期： 年 月 日费用科目去年同期金额本期预算金额备注定额费用固定电话费移动电话费办公用品费市内交通费其他费用随机费用招待费差旅费会务费车辆费培训费邮寄费其他费用固定费用职工工

11、资职工福利职工保险费人事档案代理费办公室租赁费电费其他费用说明：备注中注明费用预算变动的原因总经理签署意见： 财务部经理签字： 日期：日期：签字：附表二：浙江诚志科技有限公司公司年度预算表部门： 预算期间： 年 月至 年 月 编制日期： 年 月 日费用科目去年同期金额本期预算金额备注定额费用固定电话费移动电话费办公用品费市内交通费其他费用随机费用招待费差旅费会务费车辆费培训费邮寄费其他费用固定费用职工工资职工福利职工保险费人事档案代理费办公室租赁费电费其他费用说明：备注中注明费用预算变动的原因。部门经理签字： 日期：财务经理签字： 日期：第五章 现金管理制度第一条 总则1、为严格公司现金收支管

12、理，特制定本制度。2、公司可以在下列范围内使用现金：2.1职员补贴、奖金；2.2个人劳务报酬；2.3出差人员必须携带的差旅费；2.4结算起点以下的零星支出；2.5总经理批准的其他开支。 第二条 现金保管与支付1、除本规定第二项外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确须全额支付现金的经会计审核，总经理批准后支付现金。2、公司日常库存现金限额为伍千元，超额部分应在当日存入银行。3、出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。4、出纳从银行提取现金，应当填写“现金领用单”，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。5、公司

13、职员因工作需要借用现金，应提前一天向财务部提出申请，借款时须填写“借款单”，经部门经理及财务人员审核，交总经理签字后方可借用。超过还款期限即转为应收款，在当月工资中扣还。第三条 费用报销中的现金支付1、符合本规定第二项的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经手人签字、部门经理签字、会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。2、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。3、差旅费及各种补助单（包括领款单），按照职位等级限额标准，由相关管理人员审核时间、天数无误后签字，会计复核、签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第四条 其他方面1、出纳人员应

14、当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应当日清月结，每日结算，帐实相符。2、现金支票不得预先盖好印章，作废支票必须当时注销处理，现金支票丢失，应立即挂失，如挂失前已造成损失，由责任人负责。3、出纳不得代保管任何个人的现金及有价证券，不得用白条冲抵库存现金，不得以任何理由套取现金。4、公司人员不得携带大量现金采购，不准将公款以个人名义存入银行或将公款挪作它用，私人不得借用公款。5、不准把现金借给其他公司，不准利用本公司银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。第五条 附则1、本制度由财务部负责解释。2、本制度自总经理签发之日起公布、实施。第六章 出纳工作细则第一条 认真执行现金管理制度，办理现

15、金收付和银行结算业务。第二条 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金。严禁以白条等不合法的原始凭证抵压现金。第三条 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，做到帐实相符，帐证相符，帐帐相符。第四条 严格支票管理制度，对购买的空白支票，出纳应登记造册，使用支票须有部门经理及总经理签字后，方可生效。严禁签发和使用空头支票、远期支票。第五条 根据收付款凭证，做好银行存款收付与核对工作。第六条 正确填制保管各类发票、收据、各种支票和汇票。第七条 配合会计做好各种帐务处理。第八条 根据收付款凭证，做好现金的提取、发放和保管工作，现金保管做到日清

16、月结。第九条 出纳到银行存取现金时，应有安全的交通工具或专人护行方能办理，以确保资金的安全性。第七章 支票管理制度第一条 总则为严格公司支票的管理，特制定本制度。第二条 管理制度1、凡在同城或一定区域范围内用于采购物资、商品交易、劳务供应等款项的结算（在规定的范围限额内），都必须使用支票。2、使用支票时经办人须填写“支票领用单”，经部门经理、财务经理、总经理批准签字。出纳签发支票时必须注明日期、用途、限额，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。领取支票手续不符时，财务人员有权拒付。3、经办人领取支票后应妥善保管，如丢失，造成经济损失由责任人负责；领用支票应取得合法发票，经手人、部门经理签字后

17、，一周内报销。4、无特殊原因，领用支票不能及时报帐者，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转个人应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。5、出纳应及时掌握银行存款余额，不准签发空头支票和远期支票，严禁将空白支票借给其它单位或个人使用。因特殊原因，确需签发不填写金额的转帐支票时，必须事先申请并注明收款单位名称、款项用途、申请限额及报销期限，并签注年、月、日期。6、财务部必须建立支票的专人保管、签发和领用手续制度，按有关规定使用领用支票登记簿，并每月检查支票存根有无缺号，开出支票的内容与存根是否一致，作废的支票要保留在存根上，并标

18、明“作废”字样。7、出纳对未报帐的支票、汇票要及时清理，对逾期未报者，要及时向主管领导报告。8、在填写银行收款、付款凭证时，必须严格审查原始凭证，对于任意扩大开支范围、涂改原始凭证、虚报冒领的款项或原始凭证无税务机关和财务专用印章、无抬头、大小写不符等情况，财务人员有权不予报帐。第三条 附则1、本制度由财务部负责解释。2、本制度自总经理签发之日起公布、实施。第四条 附表1、支票管理制度表格。浙江诚志科技有限公司支票领用单支票领用事由：支票金额：金额大写：经手人：日期：部门经理审批：日期：财务经理审批：日期：总经理审批：日期：附表二：浙江诚志科技有限公司支票领用登记单序号支票号码限额事由领用人签

19、字领用日期1234567891011121314151617181920第八章 费用报销制度第一条 总则为严格费用管理，加强成本控制，特制定本制度。第二条 费用范围及标准1、费用报销范围：会议费、培训费、差旅费、交通费、业务招待及礼品费、办公用品费、邮递费、书报费、车辆费、通讯费及其他。2、费用报销标准2.1会议费：公司召开各类会议，会前由主办部门做出详细的预算，报总经理批准后，由财务部预支，并严格控制。会议结束后由财务部经理、总经理签字后报销。公司员工外出参加有关部门组织的会议，会议费凭会议通知及正式发票由财务部经理、总经理签字后实报实销。2.2 培训费：经公司组织的各类培训，由行政人事部向

20、财务部提交经总经理批准的合法单据实报实销。公司员工自行报名参加的学习、培训，根据情况由总经理确定报销比例。2.3差旅费、交通费： 按照公司出差管理制度相关规定执行。2.4业务招待费（含礼品费）：业务招待费由总经理统一审定，纳入年度费用预算管理。公司发生的业务招待费，由各部门经理审核后，报财务部经理、总经理审批后报销。2.5办公用品费：办公用品及低值易耗品由办公室根据需要报批后统一采购、保管、发放，未经批准任何个人不得自行购买。2.6邮递费、书报费：邮递费实报实销。书报费：根据工作需要，书费由部门经理同意后报总经理审批，报刊杂志统一由办公室对外订购。2.7车辆费：公司的车辆维修费用、汽油费、过路

21、费等方面的费用。 实行实报实销。3、日常费用报销步骤详见“日常费用报销流程”及其程序文件。4、注意事项。2.1不予报销的项目未取得正式发票；发票的填写不规范，有涂改、伪造、变造的现象；假发票；部门经理、财务部经理、总经理未审批、或不予审批的；交通费、电话费、差旅费超过公司规定限额的部分；普通收据、白条等作为费用报销需有两人以上签字，总经理审核签字。2.2合格票据的认定发票须是印有“全国统一发票监制章”或“税务局专用章”；邮资费以发票或加盖邮戳的收费凭据为准；电信票据以加盖银行收讫章的收费凭据或发票为准。第三条 附则1、本规定由财务部负责解释。2、本规定自总经理签发之日起公布、实施。第九章 固定资产管理制度第一条 总则为规范公司的固定资产管理，保证固定资产资源得到合理配置，特制定本制度。1、固定资产范围包括：单位价值在1000元以上且使用年限在一年以上的物品，包括台式电脑、笔记本电脑、车辆、办公家具及各种办公设备等。随计算机一次性配备的主要配件，包括硬盘、内存、