企业财务会计及网络管理知识实验指导书

1、PAGE PAGE 45企业会计计学网络络实验活活动的意意义 企业会会计学网网络实验验，是在在计算机机环境下下以一个个模拟的的工业企企业一个个月经济济业务为为对象，要求参参加企业业会计学学网络实实验活动动的学生生从建账账开始，经过填填制与审审核原始始凭证，填制记记账凭证证，登记记账簿，进行账账账、账账证核对对、结账账，编制制报表，分析与与评价财财务报告告的教学学活动。通过本本网络实实验，学学生参加加了一次次现代化化企业会会计核算算的操作作全过程程。 企业业会计学学网络实实验活动动的意义义有如下下几个方方面： 1、促进实实践与理理论的结结合 从目前前学生的的现状来来看，因因为对实实验的了了解不足

2、足，对处处理眼花花缭乱的的会计业业务一时时难以下下手。这这就是说说，理论论与实践践之间有有个过渡渡和结合合的问题题。因此此，作为为学校应应在这方方面作些些努力。 学生生在校学学习了不不少财会会方面的的理论知知识，他他们的理理论知识识是系统统化的，是在专专业知识识结构的的框架内内进行研研讨学习习的。但但是，另另一方面面，在一一部分学学生的脑脑海中，知识的的连贯性性不强，对于实实践中的的经济业业务的相相关性认认识不足足，这是是学生普普遍性的的弱点之之一。 总之之，企业业会计学学网络实实验课程程就是为为了解决决学生在在学习过过程中有有个从理理论到实实践的问问题而设设置的。 2、可加深深对理论论知识的

3、的理解 参加加会计实实验活动动的学生生较全面面地、具具体地接接触了这这一次规规范化的的会计实实践活动动后，对对会计核核算、会会计分析析有一个个较完整整的感性性认识。同时，他们在在实验过过程中，进行归归纳、总总结，可可加深对对已学理理论知识识的理解解，从实实践的角角度去验验证理论论知识。3、可强强化会计计操作基基本功的的训练 会计操操作手段段有多种种，目前前我国主主要有两两种：一一种是手手工操作作，要求求学生有有一定的的文字表表述和运运用数字字的能力力，并以以算盘为为基本工工具，处处理会计计业务；另一种种是计算算机操作作，要求求学生不不仅要有有手工操操作的基基本技能能，还要要求学生生具有计计算机

4、语语言、计计算机操操作等基基本功。 本教教程采用用以计算算机操作作为主，手工为为辅的方方式，促促使学生生强化自自身基本本功的训训练，将将来在实实际工作作岗位中中有较强强的适应应性。 4、可提高高学生的的动手能能力 我们们的学生生通过专专业知识识的学习习，具有有一定的的理论知知识，但但动手能能力相对对而言是是不足的的。从实实验结果果来看，效果是是比较明明显的。凡是参参加过企企业会计计学网络络实验活活动的学学生，动动手能力力都得到到了较大大的提高高。第二章 企业会会计学网网络实验验的程序序和要求求一、建账账建账时，应先填填写账簿簿启用表表，然后后在账页页上端的的正中横横线上写写上一级级科目名名称，

5、将将明细科科目写在在账页的的右上角角或左上上角上，以确定定账户名名称同时时填上期期初余额额。总账总账可选选用订本本式账簿簿，也可可选用活活页式账账簿。具具体选择择哪一种种应根据据本单位位的经济济业务而定定。订本本式便于于保管，适用于于经济业业务较少少的单位位；活页页式适用用于经济济业务多多的单位位。在实实际工作作中，大大部分单单位的总总账都是是采用订订本式账账簿。在在模拟实实验时，为节约约经费，可采用用活页式式账簿。 总账账上各会会计科目目的排列列，应按按照会计计科目的的编号顺顺序分资资产、负负债、所所有者权权益、收收入、费费用、利利润依次次排列，并填写写总分账账目录，以便查查找。日记账日记账

6、即即序时账账，是按按照经济济业务发发生的先先后顺序序逐笔登登记的账账簿。模模拟实验验时要设设立现金日日记账、银行存存款日记记账。根根据现行行会计制制度规定定，现金金日记账账、银行存存款日记记账必须须采用订订本账。在一般般情况下下，其格格式可采采用三栏栏式或采采用具有有对方科科目的三三栏式账账页。为为了节省省费用，模拟实实验时可可采用活活页式账账簿替代代实际工工作中所所用的订订本式账账簿。其他货币币资金，一般不不设日记记账进行行序时核核算，只只按其他他货币资资金的种种类设置置明细账账进行明明细核算算。明细账明细账的的格式主主要有“三栏式式”、“数量金金额式”、“多栏式式”、“横线登登记式”等，企

7、业业可结合合本单位位具体情情况来设设置。根根据本教教材所提提供的经经济业务务应开设设以下明明细账：1基本本生产成成本明细细账 一车车间设“A产品品”明细账账，二车车间设“B产品品”、“C产品品”二个明明细账。明细账账采用多多栏式账账页按“直接材材料”、“直接工工资”、“燃料和和动力”、“制造费费用”、“合计”设专栏栏。2辅助助生产成成本明细细账 辅助生生产成本本明细账账，应分分别按“机修车车间”、“供水车车间”设二个个明细账账，采用用多栏式式账页，按“原材料料”、“工资及及福利费费”、“燃料和和动力”、“其他”等设专专栏。3制造造费用明明细账 制造造费用明明细账，应按基基本生产产车间分分别设置

8、置，即设设立制造造费用一车车间；制制造费用用二车车间二个个明细账账，采用用多栏式式账页，按“工资及及福利费费”、“折旧费费”、“修理费费”、“办公费费”、“水电费费”、“其他”等设专专栏。4管理理费用明明细账 采采用多栏栏式账页页，按“工资及及福利费费”、“折旧费费”、“无形资资产摊销销”、“办公费费”、“招待费费”、“坏账准准备”、“差旅费费”、“劳动保保险费”、“其他”等项目目设专栏栏。5本年年利润明明细账 采用用多栏式式账页，按损益益类科目目名称设设专栏；也可采采用三栏栏式账页页。6存货货明细账账 采采用数量量金额式式账页。主要设设立甲材材料明细细账、乙乙材料明明细账、丙材料料明细账账、

9、丁材材料明细细账，AA产品明明细账、B产品品明细账账。木箱箱、工作作服明细细账。7物资资采购明明细账 采用横横线登记记式账页页。主要要设立甲甲、乙材材料物资资采购明明细账。8往来来结算类类科目明明细账 采用用三栏式式账页。根据本本教材所所提供的的资料相相应开设设。二、编制制记账凭凭证会计人员员根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证，在填制制记账凭凭证时，应注意意以下几几个方面面的问题题：凭证的日日期在实际工工作中，记账凭凭证中的的日期，是以会会计人员员填制凭凭证的当当天日期期来填列列的。但但在模拟实实验中，应按经经济业务务发生的的日期填填写。凭证的编编号记账凭证证必须连连续编号号，不得得

10、跳号和和重号。编号时时，可以以按现收收、现付付、银收收、银付、转账账凭证分分别连续续编号，也可以以不分收收款凭证证、付款款凭证、转账凭凭证的类类别统一一编号。如果一一笔经济济业务要要涉及几几张记账账凭证时时，可采采用分数数编号法法编号。例如，一笔经经济业务务需要填填制两张张记账凭凭证，则则其中第第一张凭凭证编号号为1，第二张张凭证编编号为11。数的的整数部部分为总总号，表表示经济济业务的的顺序；其分数数部分为为分号，其中分分母表示示该项业业务共有有两张记记账凭证证、分子子表示两两张中的的第一张张或第二二张。摘要的填填写摘要是对对经济业业务的简简单说明明，填写写时要简简明扼要要，又要要能说明明问

11、题。实际工工作中摘摘要栏的填填写有很很大随意意性，但但不同的的业务应应抓住重重点进行行摘要。例如：现金业业务应着着重写明明现款收收、付的的对象和和事由。银行转转账结算算业务应应着重写写明结算算方式，结算凭凭证的号号码，发发生结算算业务的的对象及及内容。更正错错账或调调整转账账等要写写明原账账证的日日期和凭凭证编号号以及更更正或调调整的原原因。附件的处处理填制记账账凭证时时，凡是是应附的的原始凭凭证都应应附在记记账凭证证的后面面，并立立即用大大头针别别上，注注意不可可将二者者粘贴在在一起，以利凭凭证的装装订，记记账凭证证上要注注明附件件张数，并与所所附凭证证张数相相符。凡凡所附凭凭证面积积大于记

12、记账凭证证的部分分要按记记账凭证证的面积积折叠整整齐，以以利保管管。科目汇总总表的编编制1科目目汇总表表的上端端“年、月月、日起起至月、日”及“凭证号号”两项是是用来说说明汇总总范围的（本本次实验验分2次次汇总，即115日日、166311日）。这是防防止重汇汇、漏汇汇和依顺顺序对账账的关键键所在。2科目目汇总表表中的会会计科目目按编号号顺序排排列。本本期没有有发生额额的科目目不填。3在计计算过程程中，如如遇有红红字发生生额时，应在同同一科目目，同一一方向的的蓝字中中减去。如红字字大于蓝蓝字时，应在汇汇总表中中以红字字填写其其差额，借贷方方向不变变。三、记账账和结账账记账的依依据明细账可可根据原

13、原始凭证证、原始始凭证汇汇总表或或记账凭凭证逐笔笔登记银银行存款款日记账账，现金日记账账。根据据收款、付款凭凭证逐日日逐笔依依顺序登登记。 总总账根据据科目汇汇总表登登记，总总账上的的“月、日日”应填写写科目总总的“月、日日”，凭证证种类可可填“汇”号。同一个个会计科科目借贷贷方均有有发生额额的应填填在同一一行。记账的要要求1、账登登完之后后，要立立即在记记账凭证证的特定定位置上上打勾，并在记记账凭证证的下方方记账栏栏签上自自己的名名字或加加盖印章章，以示示负责。为了保保持账页页的美观观，每一一页的第第一笔业业务的年年、月应应在年、月栏中中填写。只要不不跨月，以后本本页再登登记时，一律不不填月

14、份份，只填填日期。跨月登登记时，应在上上月的月月结线下下的月份份栏内填填写新的的月份。2、在记记账过程程中，一一页账的的最后一一行不记记账，只只在摘要要栏写上上“过次页页”，在下下一页第第一行摘摘要栏写写上“承前页页”，然后后按账户户是否要要求结出出发生额额，分别别将发生生额和余余额结出出并结转转到下页页。具体体办法是是：（11）需要要结计本本月发生生额的账账户，结结计“过次页页”的合计计数应为为本月初初始至本本页末止止的发生生额合计计数。这这样，可可根据“过次页页”的合计计数随时时了解本本月初始始至本页页末止的的发生额额，也便便于月末末结账时时加计“本月合合计”数。（2）不不需结计计本月发发

15、生额的的账户，结计“过次页页”的本页页合计数数，应是是自年初初始至本本页末止止的累计计数。这这样，可可以从“过次页页”这一栏栏了解自自年初始始至本页页末的累累计发生生额。也也可为年年终结账账时加计计“本年累累计”提供方方便。（3）某某些既不不需要结结计当月月发生额额也不需需结计全全年累计计发生额额的账户户，可以以只将每每页末（倒数第第2行）的余额额结转次次页，但但为了验验证月末末余额的的计算是是否正确确，可用用铅笔结结出每页页的发生生额。3、记账账时，要要用蓝黑黑墨水或或碳素墨墨水书写写，不得得用铅笔笔和圆珠珠笔登记记（特殊殊情况除除外）。用红墨墨水记账账，仅限限于3种种情况：（1）更正错错账

16、。（2）在在多栏式式账页登登记转出出（减少少）数。（3）在余额额未设方方向标记记的情况况下登记记负数。4、登账账要按序序进行，不得跳跳行、隔隔页，如如出现跳跳行、隔隔页时应应以“次行（或页）空白”字样注注销。5、登账账时，要要求书写写正确、美观。6、为防防止在账账簿记录录中更正正错误引引起连锁锁反应（即一个个数字改改动了，与之有有关的其其他数字字都要随随之改动动），除除月末和和转页这这两种情情况外，其他时时候登记记账簿都都不要墨墨水结出出余额，需要及及时了解解账户的的余额，应用铅铅笔写在在余额栏栏。登记账簿簿发生差差错，应应按规定定的方法法给予更更正，不不得任意意涂改、刮、擦擦、挖、补。结账结

17、账表示示一个会会计期间间的终了了。结账账包括三三项内容容：一是是期末结结清收入入、费用用账户，并据据以计算算确定本本期的利利润或亏亏损。二二是年终终结清“本年利利润”账户。三是月月末结清清出资产产、负债债、所有有者权益益账户的的本期发发生额及及期末余余额。 结账账前，需需要查明明本期内内所发生生的经济济业务是是否已全全部登记记入账，要按权权责发生生制原则则对账项项进行调调整，还还要对账账，具体体包括：1、账证证核对 即各各种账簿簿记录与与会计凭凭证核对对相符。2、账账账核对 即即各种账账簿之间间的有关关数字核核对相符符。包括括日记账账与总账账核对，总分类类账与明明细账核核对等。3、账实实核对

18、即账账面数字字与实际际的物资资、款项项核对相相符。结账时，应当根根据不同同的账户户记录，分别采采用不同同的方法法：第一，对对不需要要按月结结计本期期发生额额的账户户，如各各项应收收应付款款明细账账和各项项财产物物资明细细账等，每次记记账以后后，都要要随时结结出余额额每月最最后一笔笔余额即即为月末末余额。也就是是说，月月开余额额就是本本月最后后一笔经经济业务务的同一一行内的的余额。月末结结账时，只需要要在最后后一笔经经济业务务记录之之下通栏栏划红单单线，不不需要再再结计一一次余额额。划线线的目的的，是为为了突出出有关数数字，表表示本期期的会计计记录已已经截止止或者结结束，并并将本期期与下期期的记

19、录录明显分分开。第二，现现金、银银行存款款日记账账和需要要按月结结计发生生额的收收入、费费用等明明细账，每月结结账时，要在最最后一笔笔经济业业务记录录下面通通栏划红红单线，结出本本月发生生额和余余额，在在摘要栏栏内注明明“本月合合计”字样，在下面面再通栏栏划红单单线。第三，需需要结计计本年累累计发生生额的某某些明细细账户，每月结结账时，应在“本月合合计”行下结结出自年年初起至至本月末末止的累累计发生生额，登登记在月月份发生生额下面面，在摘摘要栏内内注明“本年累累计”字样，并在下下面再通通栏划红红单线。十二月月末的“本年累累计”就是全全年累计计发生额额，全年年累计发发生额下下通栏划划红双线线。第

20、四，总总账账户户平时只只需结出出月末余余额。年年终结账账时，为为了总括括反映本本年全年年各项资资金运动动情况的的全貌，核对账账目，要要将所有有总账账账户结出出全年发发生额和和年末余余额，在在摘要栏栏内注明明“本年合合计”字样，并在合合计数下下通栏划划红双线线。采用用棋盘式式总账和和科目汇汇总表代代总账的的单位，年终结结账，应应当汇编编一张全全年合计计的科目目汇总表表和棋盘盘式总账账。年度终了了结账时时，有余余额的账账户，要要将其余余额结转转下年。结转的的方法是是，将有有余额的的账户的的余额直直接记入入新账余余额栏内内，不需需要编制制记账凭凭证，也也不必将将余额再再记入本本年账户户的借方方或者贷

21、贷方，使使本年有有余的账账户的余余额变为为零。因因为，既既然年末末是有余余额的账账户，其其余额应应当如实实地在账账户中加加以反映映，否则则，容易易混淆有有余额的的账户和和没有余余额账户户的区别别。对于新的的会计年年度建账账问题，一般来来说，总总账、日日记账和和多数明明细账应应每年更更换一次次。但有有些财产产物资明明细账和和债权债债务明细细账，由由于材料料品种、规格和和往来单单位较多多，更换换新账，重抄一一遍工作作量较大大，因此此，可以以跨年度度使用，不必每每年更换换一次。各种备备查簿也也可以是是连续使使用。四、会计计报表的的编制 结账账后，会会计人员员应根据据总账本本期发生生额和期期末余额额编

22、制会会计科目目发生额额试算平平衡表，即全部部账户的的借方本本期发生生额之和和等于全全部账户户贷方本本期发生生额之和和，然后后再编制制期末余余额表，并使全全部账户户的借方方期末余余额之和和等于全全部账户户的贷方方期末余余额之和和。资产负债债表的编编制资产负债债表根据据有关账账户余额额填写。其中“货币资资金”项目应应根据“现金”、“银行存款”、“其他货货币资金金”三个总总账账户户期末余余额之和和填列。“存货”项目应应根据：“原材料料”、“委托加加工材料料”、“在途物物资（物物资采购购）”、“包装物物”、“低值易易耗品”、“自制半半成品”、“生产成成本”、“库存商商品”等账户户借方余余额合计计数填列

23、列，要求求一律反反映实际际成本。“长期投投资”、“长期借借款”项目中中已扣除除一年内内到期的的部分。本教材材资产负负债表期期初数采采用111月份余余额数。利润表的的编制利润表中中金额栏栏的“本月数数”反映各各项目的的本月实实际发生生额。“本年累累计数”反映各各项目自年年初起至至本月末末止的累累计实际际发生额额，应根根据上月月本表的的“本年累累计数”和本月月本表的的“本月数数”加总填填列。本本教材年年初起至至11月月末止的的累计实实际发生生额见第第三章。现金流量量表的编编制现金流量量表可采采用直接接法来编编制，其其数据主主要来源源于资产产负债表表、利润润表。一一般应当当以总额反反映，从从而全面面

24、揭示企企业现金金流量的的方向、规模和和结构。但是，对于那那些代客客户收取取或支付付的现金金以及周周转快、金额大大、期限限短的项项目的现现金收入入和现金金支出应应当以净净额列示示。（注注：以112月处处余额作作为年初初数，以以12月月末余额额作为年年末数）五、财务务报告的的分析与与评价根据比率率分析法法和比较较分析法法分析企企业的财财务状况况和经营营成果。重点分分析企业业的盈利利能力、运营能能力、偿偿债能力力、发展展能力和和业绩综综合分析析评价。附： 部分会会计科目目表序号 科目名名称现金银行存款款其他货币币资金外埠埠存款工行行上海市市支行短期投资资应收票据据大兴兴化工商商店新新新公司应收账款款

25、山湖湖工厂上海海市化工工公司三江江公司西海海公司坏账准备备其他应收收款刘明保证证金物资采购购甲材材料乙材材料原材料甲材材料乙材材料丙材材料丁材材料包装物木箱箱低值易耗耗品工作服服材料成本本差异甲材材料乙材材料库存商品品A产产品B产产品C产产品待摊费用用长期股权权投资G公公司股票票长期债权权投资国库库券长期股权权投资H公公司固定资产产累计折旧旧固定资产产清理在建工程程A设设备安装装工程工程程物资无形资产产专利利权待处理财财产损溢溢短期借款款市工工商银行行应付票据据莲一一公司应付账款款莲一一公司丰城城贸易公公司暂估估应付款款预收账款款其他应付付款教育经经费水电电费房租租刘明明工会会经费煤气气费应付

26、工资资应付福利利费应交税金金应交交增值税税进项项税额销项项税额已交交税金应交交所得税税应付利润润长期借款款市建建设银行行实收资本本C公公司国家家资本金金D公公司法人人资本金金盈余公积积法定定盈余公公积公益益金本年利润润利润分配配应付付利润盈余余公积未分分配利润润生产成本本基本本生产成成本A产品品B产产品C产产品辅助助生产成成本机修车车间供水水车间制造费用用一车车间二车车间主营业务务收入主营业务务成本营业费用用其他业务务收入其他业务务支出所得税管理费用用财务费用用投资收益益营业外收收入营业外支支出第三章 企企业会计计学网络络实验资资料本实验验教程是以吉吉澳公司司十二月月份的经经营业务务为实验验资

27、料。一、工厂厂概况：企业名称称：吉澳澳公司。性质：国国有企业业，一般般纳税人人。主要产品品：A产产品、BB产品、C产品品。开户银行行：工商商银行南南昌市支支行账号：66666666纳税人登登记号：62335888生产、管管理及服服务机构构：1、二个个基本生生产车间间：一车车间和二二车间。一车间间1100人，二二车间1120人人。2、机修修车间330人。3、供水水车间115人。4、管理理部门：厂长办办公室33人；供供应科110人（其中仓仓库4人人）；财财务科55人。5、医务务所2人人。法人代表表：厂长长刘大林林。生产组织织和工艺艺工程：1、一车车间生产产A产品品。2、二车车间生产产B产品品和C产

28、产品。3、各种种产品所所耗原材材料均为为开工时时一次投投入。4、单步步骤大量量生产各各主要产产品。二、会计计核算办办法：采用科目目汇总表表核算形形式，月月末汇总总一次，汇总后后立即登登记总账账。库存现金金限额为为30000元。采用一次次报销备备用金制制度。材料目录录中规定定：1、甲材材料每千千克计划划单位成成本为992元。2、乙材材料每千千克计划划单位成成本为2215元元。3、其他他材料及及包装物物、低值值易耗品品均采用用实际成成本计价价。发出出包装物物的成本本按先进进先出法计计算。领领用低值值易耗品品采用一一次摊销销法。（五）采采用直线线法计提提折旧。生产用用房屋月月折旧率率0.88，机机器

29、月折折旧率为为1，非生产产用固定定资产月月折旧率率为0.6。该厂采用用计时工工资制。按当月月应付工工资数进进行分配配，并作作为计提提福利费费、工会会经费、教教育经费费的基数数。辅助生产产费用采采用一次次交互分分配法予予以分配配。坏账准备备按应收收账款的的3计提。采用品种种法计算算产品成成本。生生产费用用在完工工产品和和在产品品之间分分配采用用约当产量法，在产品品完工程程度为550。发出产成成品成本本用先进进先出法法计算。会计工作作组织采采用集中中核算方方式，有有关企业业经济业业务的明明晰分类类核算、总分类类核算和和会计报报表等会会计工作作，都集集中在会会计科完完成，全全部会计计核算共共分为十十

30、个实验验项目进进行。具具体实验验如下：实验一 总总账、明明细账的的登记一、建账账（一） 实验目目的 明明确账簿簿启用规规则，掌掌握总分分类账、日记账账、明细细分类账账簿的设设置和启启用方法法。（二）实实验资料料吉澳公司司20002年111月330日总总分类账账各账户户期初余余额见下下表：科目名称称借方金额额科目名称称贷方金额额库存现金金银行存款款交易性金金融资产产应收票据据应收账款款坏账准备备原材料材料成本本差异库存商品品其他应收收款长期投资资无形资产产固定资产产累计折旧旧3500012500000040000015000020000060006805500500400000080000500

31、0000100000019200000019220000短期借款款应付账款款应付职工工薪酬-福利费费应交税费费（所得得税）长期借款款实收资本本盈余公积积本年利润润4490000200000015900020000000200000032000000020000006800000合计474449000合计474449000实验要求求及步骤骤：1、根据据上述账账户余额额设置和和启用总总分类账账簿。设设置和启启用总分分类账的的基本步步骤：采用“借借、贷、余”三栏式式的账页页，按会会计科目目编号开开设账户户，逐页页填写账账户名称，登记记期初余余额（无无期初余余额的账账户也要要设置账账户）并并填写页页码

32、。B.填写写“账簿启启用及接接交表”和“ 账户户目录”。C.装订订成册。2、根据据日记账账，各明明细分类类账户的的余额设设置和启启用账簿簿。实验资料料：20022年111月300日各明明细账分分类账户户余额见见下表：总账明细账数量单价借方金额额总账明细账贷方金额额应收票据据大兴化工工商店150000短期借款款市工商银银行4490000应收账款款三江公司司100000应付账款款莲一公司司2000000西海公司司100000长期借款款市建设银银行2000000原材料甲材料15000kg 921380000实收资本本国家资本本金224000000乙材料25000kg 2155375500D公司法法人

33、资本本金9600000丙材料100kkg5050000盈余公积积法定盈余余公积1300000材料成本本差异甲材料15000公益金700000乙材料-10000应交税费费应交所得得税-20000000库存商品品A产品100箱箱200002000000B产品200箱箱100002000000其他应收收款存出保证证金80000长期投资资G公司股股票4000000国库券1000000无形资产产专权1000000固定资产产一车间厂厂房5000000一车间机机器3000000二车间厂厂房4000000二车间机机器3500000机修车间间厂房400000机修车间间机器100000供水车间间厂房1000000

34、供水车间间机器400000非生产用用固定资资产180000020022年111月300日“本年利利润”科目中中各转入入数据的的累计数数如下表表：1主营业务务收入272000000元6营业费用用1500000元元2其他业务务收入785000元7管理费用用8200000元元3营业外收收入20000元8财务费用用80000元4主营业务务成本110000000元9营业外支支出25000元5其他业务务支出400000元 根据上上述日记记账，各各明细分分类账户户的余额额设置和和启用账账簿。 设置置和启用用账簿的的基本步步骤：A.确定定每种账账簿应采采用的账账页格式式。B.逐页页填写账账户名称称，登记记月初

35、余余额。C.填写写账户目目录（对对月初无无余额的的账户，也因按按会计科科目编号号顺序在在账簿中中开设账账户）。二、审核核原始凭凭证填制制记账凭凭证（一）、实验目目的明确原始始凭证的的审核内内容，掌掌握原始始凭证的的审核方方法。熟悉记账账凭证的的种类及及基本内内容，明明确记账账凭证的的填制要要求，培培养分析析经济业业务的能力，掌握记记账凭证证的填制制方法。（二）、实验资资料 吉吉澳公司司20002年112月份份发生以以下经济济业务：1日，将将超限额额库存现现金5000元送送存银行行。2日，向向丰城市市物资公公司购入入甲材料料2 0000千千克，90元元，增值值税税率率17%，用信信汇方式式支付货

36、货款。丰丰城市物物资公司司开户行行：丰城城市工商商银行，账号：22223333。2日，向向丰城市市贸易公公司购入入乙材料料8000千克，2220元，增值税税率177%，款款项暂欠欠。2日，用用现金支支付甲、乙材料料运费8840元元，按材材料重量量分配。2日，甲甲、乙两两种材料料验收入入库，结结转材料料成本差差异。3日，向向银行申申请办理理银行承承兑汇票票，票面面金额2200 0000元，用用以清偿偿莲一公公司货款款，期限限3个月月，按票票面金额额的2缴纳手手续费。3日，将将银行承承兑汇票票交给莲莲一公司司，抵付付前欠货货款。莲莲一公司司开户行行：工商商银行南南昌市支支行；账账号：3333444

37、4。3日，采采购员刘刘明借支支差旅费费2 0000元元，用现现金支票票支付。3日，开开出现金金支票11 0000元，提取现现金备用用。3日，用用现金支支付职工工李三困困难补助助5000元。3日，用用支票购购入市场场物资公公司出售售的木箱箱1000个，20元元，增值值税率117%，木箱已已验收入入库，准准备用于于包装产产品。市市场物资资公司开开户行：工行北北京西路路分理处处；账号号：44445555。4日，向向东山机机床厂购购入设备备A一台台，6690 0000元，增增值税率率17%，运杂杂费111 3000元，用支票票支付，该设备备投入安安装。东东山机床床厂开户户行：工工行青云云分理处处；账号

38、号：344445555。4日，用用现金购购入厂部部用白纸纸2令，1000元。5日，用用现金支支付窗户户维修费费90元元，其中中一车间间60元元，厂办办公楼330元。5日，开开出支票票购入账账本100本，10元元。市百百货公司司开户行行：工行行南昌市市支行；账号：55556666。5日，一一车间领领用甲材材料1 0000千克，用于生生产A产产品。5日，二二车间领领用乙材材料1 0000千克，用于生生产B产产品和CC产品。C产品品材料消消耗定额额为8440千克克，B产产品材料料消耗定定额为1160千千克。6日，发发出丙材材料300千克，其中机机修车间间10千千克，供供水车间间20千千克。6日，为为

39、支援山山湖工厂厂让售甲甲材料550千克克，1140元元，增值值税率117%，款项暂暂欠。6日，结结转已售售甲材料料成本。7日，售售出设备备A一台台，原价价55 0000元，已已提折旧旧30 0000元，售售价300 0000元，收到支支票一张张，款项项存入银银行。7日，用用支票支支付上项项固定资资产清理理费用给给建兴公公司1 0000元。建建兴公司司开户行行：工行行北京西西路分理理处；账账号：22626626。7日，结结转出售售机器损损益。8日，开开出支票票交给第第一安装装公司，支付设设备A安安装费223 4400元元。该公公司账号号：59959559；开开户行：建行城城南分理理处。8日，设设

40、备A安安装完毕毕，交付付二车间间使用。9日，机机修车间间张强报报销工具具一套，价款1100元元，用现现金支付付。10日，已故职职工赵六六之子赵赵坚领取取抚恤费费4000元，用用现金支支票支付付。10日，将款项项10 0000元汇往往上海市市工商银银行，开开立采购购专户，以采购购员刘明明的姓名名为户名名。10日，提取现现金支付付职工上上下班交交通费33 0220元。10日，职工罗罗英报销销医药费费8000元，以以现金支支票支付付。11日，采购员员李升报报销市内内零星公公共汽车车票700元，以以现金支支付。11日，第二车车间领用用包装用用木箱550个。12日，向木器器厂购入入木箱2200个个，11

41、8元，增值税税率177%，以以支票支支付款项项。木器器厂开户户行：工工行青山山路分理理处；账账号：88656636。木箱已已入库。12日，成品库库领用包包装用木木箱1880个。13日，收到银银行转来来的电费费付款通通知，本本月电费费5 0000元元。经查查电表确确定：一一车间生生产用电电1 5500元元，照明明用电5500元元；二车车间B产产品生产产用电8800元元，照明明用电2200元元；机修修车间耗耗电5000元，供水车车间用电电6000元；管管理部门门用电9900元元。13日，接银行行付款通通知，本本月电话话费2 0000元。14日，用支票票支付220033年报刊刊订阅费费8 0000元

42、元。市邮邮局开户户行：工工行南昌昌市支行行；账号号：24424223。14日，提取现现金8 0000元，支支付职工工烤火费费。15日，根据工工资汇总总表提取取现金并并按工资资计算表表发放工工资。（见附表表）15日，分配工工资并按按工资总总额的114%提提取职工工福利费费。B产产品耗用用生产工工人工时时6000工时，C产品品耗用4400工工时。（请自行行设计分分配表）15日，按工资资总额的的2%提提取工会会经费。15日，开出支支票，将将提取的的工会经经费交厂厂工会。厂工会会开户行行：工行行南昌市市支行；账号：66666666。15日，按工资资总额的的1.55%提取取职工教教育经费费。15日，供应

43、科科交来出出差在外外职工刘刘明的本本月工资资5000元。15日，结转工工资中的的代扣款款项。16日，销售AA产品550箱，售价价4 0000元元，增值值税率117%，收到市市化工公公司支票票一张，送存银银行。16日，销售BB产品880箱给给上海市市化工公公司，单单位售价价2 5500元元，增值值税率117%，用现金金代垫运运杂费9900元元。办妥妥托收手手续。上上海市化化工公司司开户行行：工行行上海市市支行；账号：86885866。16日，销售AA产品440箱给给新新公公司，售价44 0000元，增值税税率177%，收收到三个个月期限限的商业业承兑汇汇票一张张。该公公司开户户行：工工行南昌昌市

44、支行行；账号号：85585884。17日，采购员员刘明返返厂，报报销差旅旅费1 8000元，退退回现金金2000元。17日，刘明领领取本月月工资，以现金金支票支支付。17日，刘明报报销用上上海采购购专户款款项采购购的丙材材料普通通发票一一张，价价款8 0000元。该该材料1160公公斤全部部验收入入库。18日，收到银银行转来来上海采采购专户户余款22 0000元的的收账通通知。18日，采用信信汇方式式，支付付退休职职工万青青本月退退休工资资2200元，款款项汇入入工行吉吉安市支支行。19日，大兴化化工商店店的面值值为155 0000元的的商业承承兑汇票票到期。款项存存入银行行，大兴兴化工商商店

45、账号号：21121221；开开户行：洪办。19日，厂长办办公室报报销购宣宣传画用用款2000元，以现金金支付。20日，经财产产清查，发现丙丙材料盘盘盈2公公斤，木木箱盘亏亏4个，一车间间毁损机机器一台台，账面面原价880 0000元元。已提提折旧776 0000元元。应收收账款中中三江公公司欠款款逾期三三年尚未未归还。20日，接受CC公司投投资转入入丁材料料1 0000千千克，1000元，增增值税率率17%。20日，接受CC公司投投资转入入电脑一一台，原原账面价价50 0000元。已已提折旧旧10 0000元，评评估确认认价为335 0000元元，交付付二车间间使用。21日，二车间间报废HH机

46、器一一台，原原价4 0000元，已已提折旧旧3 8800元元，用现现金支付付清理费费用500元。22日，经厂务务会议审审批，毁毁损机器器损失作作为营业业外支出出，材料料及包装装物盘盈盈盘亏转转入管理理费用，三江公公司欠款款冲减坏坏账准备备。23日，报废HH机器材材料交废废品公司司收购，获取现现金1660元。同时结结转固定定资产清清理损益益。24日，收到西西海公司司转来款款项200 0000元，其中归归还前欠欠货款110 0000元元，预付付货款110 0000元元，西海海公司开开户行：工行青青云分理理处；账账号：22121127。25日，银行通通知本季季存款利利息2 0000元。25日，摊销专

47、专利权价价值1 0000元。25日，计提折折旧。（见附表表）26日，根据投投资合同同，将原原值为66 0000元的的设备CC一套对对H公司司投资，双方协协议作价价5 0000元元，该设设备已提提折旧11 0000元。26日，为新建建三车间间，由建建行城南南分行借借入五年年期借款款1 0000 0000元，利利率122%，款款已存入入银行。27日，开出支支票，购购入建材材公司出出售的建建筑材料料C1000吨，1 0000元，增增值税率率17%，材料料C已验验收入库库，建材材公司开开户行：工行洪洪办；账账号：11111166。28日，厂部召召开先进进生产者者表彰大大会，用用现金支支付奖品品费200

48、0元。28日，供销科科报销业业务招待待费4000元，用现金金支票支支付。29日，用支票票向劳保保用品商商店购入入工作服服3000套，每每套1000元，增值税税率177%。劳劳保用品品商店开开户行：工行南南昌市支支行；账账号：44445555。工作服服验收入入库。29日，一车间间领用工工作服1100套套，二车车间领用用工作服服1200套，机机修车间间领用工工作服440套，供水车车间领用用工作服服20套套。30日，结转发发出甲、乙材料料的成本本差异。30日，收到林林山公司司发来甲甲材料5500千千克，验验收入库库，账单单尚未收收到。30日，接银行行通知，本季借借款利息息13 0000元。31日，用

49、支票票向电视视台支付付产品广广告费33 0000元。电视台台开户行行：工行行南昌市市支行；账号：88886666。31日，收到GG公司分分来的税税后股利利，双方方所得税税率均为为33%，金额额按学生生本人学学号的最最后两位位数乘以以1 0000计计算所得得。（注注：不包包括诸如如4、55、7等等的识别别码在内内）31日，分配辅辅助生产产费用。一车间间耗水66 0000吨，二车间间耗水33 8000吨，机修车车间耗水水1000吨，厂厂部耗水水2000吨；一一车间维维修用工工时4000小时时，二车车间维修修用工时时5000小时，厂部维维修用工工时1000小时时，供水水车间维维修用工工时2000小时

50、时。（请请自行设设计分配配表）31日，按产品品耗用生生产工人人工时分分配二车车间的制制造费用用。（请请自行设设计分配配表）31日，结转一一车间制制造费用用。31日，本月AA产品完完工500箱，在在产品550箱，结转完完工产品品成本。31日，本月BB产品完完工455箱，在在产品660箱，结转完完工产品品成本。31日，提取坏坏账准备备，结转转已售产产品成本本。31日，结转损损益类账账户到“本年利利润”账户。31日，计算全全年应交交所得税税，税率率33%。31日，计算本本月应交交增值税税，同时时上交应应交的增增值税金金。31日，按税后后利润的的10%提取法法定盈余余公积及及5%的的公益金金。31日，

51、按剩余余利润的的30%分配给给投资者者D公司司利润。31日，用银行行存款支支付投资资者D公公司利润润。D公公司开户户行：工工行上海海路分理理处；账账号：44325578。31日，交清所所欠税金金。31日，将“本年利利润”及“利润分分配”有关明明细账户户余额转转入“利润分分配未分配配利润”账户。31日，结账，编制试试算平衡衡表。31日，根据112月份份各总分分类账户户和明细细分类账账户有关关余额，编制资资产负债债表、利利润表。以112月月份资料料作为220022年度资资料，以以11月月份有关关账户资资料的期期末余额额作为220022年年初初余额，编制现现金流量量表。需需要编制制的报表表种类如如下

52、： 资产负债债表利润表现金流量量表附件： 工资结结算汇总总表20022年122月 单单位：元元车间部门基本工资加班工资应扣工资资应付费用代扣煤气费代扣水电费代扣房租实发工资病假事假一车间A产品生生产工人人工资1000008007030100600200管理人员员工资20000100208040二车间生产工人人工资20000040040100240管理人员员工资30000100205060100100机修车间间80000200505060供水车间间40000300204080管理部门门60000403090医务所100002040合计注：二车车间生产产B产品品耗用工工时 6000工时 C产品耗耗

53、用工时时 4400工工时固定资产产折旧计计提表20022年122月使用部门门和固定资产产类别固定资产产原价上月增加加固定资资产原价价上月减少少固定资资产原价价月折旧率率月折旧额额一车间厂房无无机器无无二车间厂房无无机器无无供水车间间厂房无无机器无无机修车间间厂房无无机器无无非生产用用固定资资产无无合计（三）实实验要求求及步骤骤按照时间间的顺序序，逐笔笔分析经经济业务务，认证证审核，然后将将审核无无误的原原始凭证证附在记记账凭证证后面，以此作作为依据据填制记记账凭证证。台式记账账凭证内内容的基基本顺序序是：日期；摘要，内内容完整整、简练练；会计分录录，会计计科目必必须填列列齐全，数字准准确。金额

54、栏如如有空行行，应予予以注销销；按收、付付、转凭凭证类别别编号；填写附件件张数；签名或盖盖章。三、登账账（一）实实验目的的明确登记记账簿的的规则，掌握现现金、银银行存款款日记账账的登记记方法和和银行存存款清查查的方法法。掌握握三栏式式、数量量金额式式、多栏栏式等明明细分类类账的登登记方法法。了解解科目汇汇总表核核算形式式的特点点，掌握握采用科科目汇总总表核算算形式登登记总账账的方法法。（二）实实验要求求及步骤骤 11、日记记账 根据现金金、银行行存款的的“借方”、“贷方”发生额额和收款款凭证、付款凭凭证，登登记“三栏式式”现金和和银行存存款日记记账。A.按时时间的顺顺序逐日日逐笔登登记现金金、

55、银行行存款日日记账。B.对登登记入账账后的记记账凭证证，作出出过账标标记，并并盖章。C.按日日结算余余额，并并办理日日结、月月结，办办理必要要的转页页手续。D.如发发生错账账，按规规定方法法更正。如果发发生隔页页或跳行行，注明明“空页”或“空行”予以注销。2、明细细分类账账根据记账账凭证及及所附原原始凭证证登记各各种有关关明细分分类账。A.按时时间顺序序逐日逐逐笔登记记各种有有关明细细分类账账。B.记账账凭证登登记入账账后，做做出过账账标记，并签名名或盖章章。3、总账账实验资料料：实验验三中提提供的112月11日31日日经济业业务的累累计发生生额。登登记日记记账和明明细账后后的各种种记账凭凭证

56、。采用科目目汇总表表形式登登记总账账。A.按照照收、付付、转凭凭证时间间顺序逐逐张汇总总每一科科目的借借、贷方方发生额额于各自自的“丁”字账户汇汇总表中中。B.结算算每一科科目的本本期借、贷方发发生额合合计金额额。C.将每每一科目目的名称称及其本本期借、贷方发发生额合合计金额额填列在在科目汇汇总表上上。D.将进进行试算算平衡的的科目汇汇总表分分别放入入收、付付、转凭凭证的前前面。F.然后后，按科科目汇总总表各科科目本期期借、贷贷方发生生额合计计金额登登记总分分类账。四、结账账和对账账目的与任任务明确结账账和对账账的内容容，掌握握结账和和对账的的方法。内容和要要求根据上述述账簿记记录进行行月底结

57、结账和对对账1.检查查本期内内发生的的经济业业务是否否已全部部填制记记账凭证证，并已已登记入入账，进进行账证证核对。2.结算算各种账账簿的本本期发生生额和期期末余额额（账簿簿余额结结算，可可在“借或贷贷”栏写“平”字，并并在原位位上写“0”表示）。3.划出出月结线线（红色色）。4.账账账相对。核对总分分类账核对总分分类账与与有关明明细分类类账。（3） 日记账账与有关关总分类类账的核核对。实验二 成本与与利润的的计算一、成本本的计算算（一）实实验目的的掌握生产产成本的的归集，制造费费用的归归集和分分配，及及在产品品成本、完工产产品成本本计算和和结转的方方法。（二）实实验要求求及步骤骤工资及福福利

58、费的的汇集与与分配本月企业业的应付付工资按按发生地地点和用用途分配配，并按按应付工工资总额额的144%计提提福利费费。（1）根根据已知知条件完完成122月份工工资结算算汇总表表（附件件内）。（2）并并根据各各产品实实用工时时编制基基本生产产车间工工资及福福利费分分配表。（3）根根据上述述两表编编制结转转工资费费用、提提取福利利费的记记账凭证证，并登登记有关关明细分分类账。2、制造造费用的的汇集与与分配按产品耗耗用生产产工人工工时分配配基本车车间的制制造费用用3 、辅辅助生产产成本的的汇集和和分配（1）根根据辅助助生产工工人工资资为标准准，分配配制造费费用。编编制辅助助生产车车间制造造费用分分配

59、表。编制记记账凭证证并登记记有关明明细分类类账。（2）采采用一次次交互分分配方法法，编制制“辅助生生产成本本分配表表”。根据据分配表表编制记记账凭证证并登记记有关明明细分类类账。计算并结结转完工工生产成成本根据以上上三个步步骤所得得数据，编制“产品成成本计算算单”，结转转完工产产品成本本。二、利润润的核算算及分配配（一）实实验目的的掌握利润润的核算算。掌握利润润分配的的核算。（二）实实验资料料有关总分分类账和和明细分分类账资资料。（三）实实验要求求及步骤骤1、“主主营业务务成本”、“其他业业务支出出”等总分分类账及及其明细细分类账账。2、根据据有关明明细分类类账，结结转企业业12月月份的主主营

60、业务务收入，其他业业务收入入、营业业外收入、投投资收益益于“本年利利润”科目的的贷方。编制记记账凭证证并登记记有关明明细分类类账。3、根据据有关明明细分类类账，将将12月月份的主主营业务务成本、主营业业务税金金及附加加、营业业费用、其他业业务支出出，管理理费用、财务费费用和营营业外支支出结转转到“本年利利润”科目的的借方，计算本本期利润润总额，编制记记账凭证证并登记记有关明明细分类类账。4、根据据本期实实现的利利润总额额，按照照国家的的有关规规定进行行分配。 其其中：333%应应上交所所得税。 税税后利润润的100%提取取盈余公公积金。 税税后利润润的5%提取公公益金。 按按税后利利润扣除除提