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1、本年利润结转的问题问:如果公司帐上年底未分配利润是个负数, 我怎么结转本年利润呢?具体的会计分录怎么做?答:一、上年帐,未分配利润是负数,负数余额继续挂账,不需要做帐务处理。二、本年利润结转时1、如果利润是亏损,结转分录借:利润分配 - 未分配利润贷:本年利润2、如果利润是盈利,结转分录借:本年利润贷:利润分配 - 未分配利润三、利润分配的程序1)弥补亏损2)按照税法规定, 企业亏损在一定年限内可用税前利润抵补, 超过规定的年限,就只能用税后利润抵补。3)提取法定盈余公积(4)提取任意盈余公积金5)向投资者分配并支付利润。四、企业当年实现的税后净利润,应按国家规定的顺序进行分配。如果企业发生亏
2、损,应按规定程序进行弥补,如属年度亏损可以用下一年度的利润进行弥补。下一年度利润不足弥补的,可以在 5 年内延续税前弥补; 5 年内不足弥补的,应当用税后利润弥补。企业发生的年度亏损以及超过用利润抵补5 年期限的,还可以用企业的公积金弥补。如果企业以前年度亏损未弥补完,不得提取法定盈余公积金;在提取盈余公积金以前,不得向投资者分配利润。五、如果年末本年利润结转后,未分配利润为正数,可以根据公司股东会决议进行利润分配。(1)法定盈余公积,按照税后利润的10提取,法定盈余公积累计额已达注册资本的 50时可以不再提取。借:利润分配一未分配利润贷:盈余公积 - 法定盈余公积2)提取任意盈余公积借:利润分配一未分配利润贷:盈余公积 - 任意盈余公积3)提取应付股利借:利润分配一未分配利润贷:应付股利小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的
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