内部控制标准流程操作手册(修改)

1、PAGE PAGE 228TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc104872246 1.序言 PAGEREF _Toc104872246 h 4 HYPERLINK l _Toc104872247 2.目标 PAGEREF _Toc104872247 h 4 HYPERLINK l _Toc104872248 3.范围 PAGEREF _Toc104872248 h 4 HYPERLINK l _Toc104872249 4.过程 PAGEREF _Toc104872249 h 5 HYPERLINK l _Toc104872250 5.责任 PAGEREF _Toc

2、104872250 h 5 HYPERLINK l _Toc104872251 6.舞弊 PAGEREF _Toc104872251 h 5 HYPERLINK l _Toc104872254 7.内部控制标标准 PAGEREF _Toc104872254 h 6 HYPERLINK l _Toc104872255 8.具体流程控控制标准 PAGEREF _Toc104872255 h 9 HYPERLINK l _Toc104872256 第一部分 销售与收入入业务流程 PAGEREF _Toc104872256 h 9 HYPERLINK l _Toc104872257 1 工程业务收收入

3、流程 PAGEREF _Toc104872257 h 9 HYPERLINK l _Toc104872258 2 报修业务收收入流程 PAGEREF _Toc104872258 h 23 HYPERLINK l _Toc104872259 3 燃气销售业业务收入流程程 PAGEREF _Toc104872259 h 29 HYPERLINK l _Toc104872260 4 燃器具销售售收入业务流流程 PAGEREF _Toc104872260 h 41 HYPERLINK l _Toc104872262 第二部分 采采购与付款流流程 PAGEREF _Toc104872262 h 46 H

4、YPERLINK l _Toc104872264 1 接驳工程费费付款流程： PAGEREF _Toc104872264 h 46 HYPERLINK l _Toc104872265 2 天然气采购购的核算流程程： PAGEREF _Toc104872265 h 54 HYPERLINK l _Toc104872266 3 工程材料采采购与付款（物流中心采购与付款） PAGEREF _Toc104872266 h 63 HYPERLINK l _Toc104872267 4 零星材料采采购与付款（成员企业自行采购） PAGEREF _Toc104872267 h 76 HYPERLINK l

5、_Toc104872268 5 办公用品采采购与付款: PAGEREF _Toc104872268 h 88 HYPERLINK l _Toc104872269 6 办公设备采采购与付款： PAGEREF _Toc104872269 h 95 HYPERLINK l _Toc104872270 7 生产设备采采购与付款： PAGEREF _Toc104872270 h 103 HYPERLINK l _Toc104872271 第三部分 实实物资产管理理 PAGEREF _Toc104872271 h 111 HYPERLINK l _Toc104872272 1 存货业务流流程 PAGERE

6、F _Toc104872272 h 111 HYPERLINK l _Toc104872273 2 固定资产业业务流程1233 低值资产业业务流程132 HYPERLINK l _Toc104872274 第四部分 货货币资金与票据、印印章管理 PAGEREF _Toc104872274 h 136 HYPERLINK l _Toc104872275 1 货币资金收收款业务流程程 PAGEREF _Toc104872275 h 136 HYPERLINK l _Toc104872276 2 货币资金付付款业务流程程 PAGEREF _Toc104872276 h 145 HYPERLINK l

7、 _Toc104872277 3 票据管理与与使用 PAGEREF _Toc104872277 h 153 HYPERLINK l _Toc104872278 （一）发票（收收据）管理与与使用： PAGEREF _Toc104872278 h 153 HYPERLINK l _Toc104872279 （二）银行票据据管理与使用用： PAGEREF _Toc104872279 h 161 HYPERLINK l _Toc104872280 4 财务印章管管理 PAGEREF _Toc104872280 h 1651.序言1.1.内部控控制标准的制制定，以文件件的形式证明明东莞新奥始终终不渝地遵

8、循循适用的法律律和规定，实实行可靠的经经营和财务报报告制度，以以及保证公司司业务活动和和记录的完整整。1.2.东莞新新奥内部控制制手册是向东东莞新奥各镇镇区公司传达达内部控制标标准和准则。标标准应定期评评估修改，旨旨在保证控制制标准符合不不断变化的商商业环境，新新制定的法律律规定以及计计算机技术和和应用带来的的变化。2.目标良好的内部控制制是实现我们们的主要战略略目标之根本本。本手册的的目标：旨在在保证所有成成员公司具备备基本的和一一致的内部控控制标准，有有效防止公司司的资源损失失（其中包括括：固定资产产、存货及现金金等）；内部部控制可以有有助于确保遵遵守适用的法法律和内部规规定。按照内内部控

9、制准则则定期进行审审计，可以确确保一个控制制过程始终是是受到控制的的。可以有效效保证对外披披露财务报告告的真实、准准确和完整。3.范围3.1.适用范范围：本手册册适用于东莞莞新奥公司及及其所属各镇镇区公司.3.2.本手册册拟定的控制制标准能够一一般性地反映映控制目标，但但未对各组织织所需的专门门控制技术制制定标准。3.3.本手册册中所确定的的内部控制标标准，旨在就就有关资源保保护、经营和和财务信息的的可靠性以及及遵守法律和和规定等事项项，提供合理理的、而非绝绝对的保证。3.4.就管理理人员选择控控制程序和技技术而言，实实施控制的程程度是一个合合理业务判断断问题。4.过程4.1.内部控控制过程本

10、身身应包括经营营分析，制定定控制程序和和技术，交流流及监测。经经营分析要求求对风险作出出评估和确定定适当的控制制目标。还须须对经营环境境(例如自动动化水平，就就地授权和资资源)予以考考虑并充分考考虑成本-效效益关系，以以确保控制成成本不超过其其效益。4.2.根据经经营分析，可可以选择专门门的控制技术术或程序。这这些技术或程程序可以包括括批准，授权权，调整帐目目，职责分工工，审查以及及文件记录。在在整个过程中中，必须通过过培训，讨论论和反馈的形形式达到广泛泛的交流。内内部控制一俟俟就绪，应受受到监测和评评价。4.3.内部控控制标准，管管理模式，财财务和人力资资源政策以及及新奥员工行行为准则均应应

11、被视为建立立，维护和改改进新奥内部部控制制度过过程的组成部部分。5.责任各镇区公司总经经理，财务第第一负责人都都要身先士士卒为遵守守内部控制创创造良好的环环境，并确保保本手册所制制定的控制准准则在其组织织内能够得以以认真贯彻执执行。东莞新奥燃气气公司财务部部及镇区公司财务务部，负责监监察内部控制制标准的遵守守执行情况。6.舞弊6.1.舞弊舞弊是有意的盗盗窃、挪用、侵侵吞新奥公司司的财产。新新奥公司的财产包包括但不限于于：现金、产产品、原材料料、设备、用用具、废品、残残品、维修服服务和知识财财产。公司员员工，客户，供供应商等其他他人员均可能能有舞弊行为为。6.2.对舞弊弊的威慑和预预防新奥的每一

12、位经经理都有职责责创造一个控控制体制和环环境，以有效效地防止员工工、供应商、客客户等其他人人员所处的地地位不同时具具备舞弊的方方法和机会。东莞新奥的管理当局已经建立了一种结构，通过推行内部控制，将其作为良好的商业行为，防止公司存在舞弊的机会。这一结构包括：东莞新奥员工行为准则，内部控制标准的培训，管理模式，财务规章制度和公司的其它制度规范,以及明确的对舞弊行为的处罚条款6.3.舞弊的的检查和报告告6.3.1.新新奥每一位员员工都有职责责协助预防舞舞弊的发生。当当发现可能发发生舞弊的情情形，应向其其主管领导报报告。如可能能涉及其主管管领导，应当当向其上一级级领导报告，当当怀疑已经发发生舞弊行为为

13、，应向公司司总经理或财财务负责人报报告。7.内部控制标标准7.1.导论7.1.手册中中提出的基本本控制目标是是按业务周期期的模型分别别阐述的，以以便于实施，参参考和后续评评估。业务周周期的定义是是一系列相关关的事件或过过程。通常，一一个周期包含含一项业务从从开始到完成成的全过程。7.2.每一周周期内部的控控制标准，旨旨在符合我们们内部控制制制度的基本目目标和外部要要求，其中包包括公认会计计原则以及适适用的法律和和规定。然而而控制标准之之根本是：7.2.1.按按照管理部门门一般或特定定的授权处理理业务事项；7.2.2.业业务事项要予予以正当的说说明和准确及及时的记录；7.2.3.公公司的资产和和

14、记录要予以以妥善的保护护。7.3.一般控控制标准下列一般控制目目标适用于所所有业务周期期，新奥燃气气的所有经营营均应予以采采纳。7.3.1.所所有雇员必须须遵守企业准准则。高级雇雇员需定期确确认对行为准准则的遵循情情况。7.3.2.所所有机构必须须奉行公司管管理制度和有有关政策以及及程序指南。各各类部门内部部规章，最低低限度必须符符合公司制度度政策所规定定的控制要求求，不得与其其冲突。政策策和程序必须须予以定期审审查和更新。7.3.3.必必须在公司所所有的职能领领域建立和维维护充分的职职责和管理责责任划分。一一般而言，保保管、处理/经营和记录录等责任应予予以划分，以以便独立地审审查和评估公公司

15、的运作。如如果充分的责责任划分无法法实现，必须须建立其它补补偿性控制，并并形成文件。7.3.4.任任何人不得直直接或间接伪伪造或促使伪伪造公司的任任何帐册，记记录和帐目。7.3.5.所所有内部机构构组织必须制制定相应的内内部控制制度度，确保公司司的资产和记记录得以妥善善保护，以防防丢失、破坏坏、被盗，更更改或未经授授权的接触。7.3.6.公公司的各项业业务活动记录录必须按照既既定和认可的的记录保管政政策加以维护护。 7.3.7.必必须就公司信信息的敏感性性/保密性对对雇员进行教教育，未经授授权，雇员不不得向公司以以外的个人或或“无需知道”的公司内其其他雇员泄露露此类信息。处处理保密/专专有信息

16、亦需需具备充分的的安全措施。7.3.8.所所有经营单位位必须制定向向经营管理部部门证明和报报告舞弊，贪贪污及违反法法律和商业道道德行为的程程序。任何重重大事件的报报告必须送交交集团公司的的法律部、内内审部和计划划财务部。7.3.9.公公司业务循环环中的重要业业务事项，其其业务记录必必须是可追查查的，经授权权的，经鉴定定的，完善的的，并须按照照既定和批准准的记录保管管政策加以保保存。7.3.10.会计核算须须符合规范，所所有的会计信信息满足及时时、准确和完完整，财务报报告符合会计计法定规范要要求。8具体流程控制制标准第一部分 销销售与收入业业务流程1 工程业务收收入流程1.1 业务流流程范围1.

17、1.1所涉涉及的业务范范围客户报装洽谈、签签定合同、收收进度款、下下施工任务单单、工程领料料、工程施工工、报竣工资资料、做竣工工决算、工程程拨款、置换换通知单、改改装、下改装装任务单、开开票、收款、业业务员回款、收收款员核帐、财财务记帐与稽稽核1.1.2所涉涉及的部门范范围市场部（经理、客户经经理）财务部（出纳、会会计、经理）工程技术管理部部（经理、计统员、甲甲方代表、技技术人员）1.2 目标1.2.1经营营目标获得最大的经营营利润扩大市场份额提高客户满意度度，提高客户户服务响应速速度保证资产安全，降降低建设费回回笼风险确保现金安全及及时上缴1.2.2财务务目标核算规范，确保保销售收入及及应收

18、账款真真实、准确、完完整保证资产安全、控控制建设费回回笼风险1.2.3合规规目标用户建设费价格格符合国家有有关规定工程质量安全标标准符合国家家有关规定维修人员的资质质符合国家有有关规定1.3 风险1.3.1经营营风险相关设备突发故故障，使销售售过程无法确确认，导致收收入损失。完工时间延期、服服务不规范，导导致信誉丧失失。安全事故，导致致停业。不恰当的压价销销售，导致毛毛利损失。收款与合同约定定不符，导致致收入损失。对赊销客户的信信用等级评估估失真、赊销销协议条款不不完备或履行行协议不当，导导致货款不能能及时回笼或或损失。货款失盗，导致致现金资产的的流失。保管不善,导致致商品超耗或或变质。1.3

19、.2财务务风险虚增或截留收入入。多记或少记应收收账款。销售收入计算错错误。1.3.3合规规风险违反国家价格政政策或法规，受受到处罚。工程进展违反合合同约定，受受到处罚。1.4 相关关会计科目银行存款现金应收帐款主营业务收入工程施工成本原材料应交税金1.5 业务务流程步骤及及控制点1.5.1报装装受理1.5.1.11客户电话询询价、销售负负责人电话或或当面同客户户确定销售报报装价格与销销售方式（含含灶具或不含含灶具）。1.5.1.22报装价格的的确定：按东东莞新奥燃气气价格管理规规定执行1.5.1.33与客户洽谈谈，确定报装装户数和开口口气量，经过过公司内部的的合同评审程程序，确定合合同的具体内

20、内容 ，并与与客户签定。1.5.2收款款1.5.2.11.成批开发的的客户应将楼楼层平面图（或或用户所在的的楼牌号、姓姓名、联系电电话）等资料料，交公司销销售人员。1.5.2.22.零散用户直直接到客服部部营业厅交纳纳用户建设费费，由客服部直接下下施工任务单单。给用户开开具等额的工工程施工企业业发票，项目目栏注明“用户建设费费”字样。1.5.2.33.成批户、大大型客户或大大的工福用户户，由销售人人员上门收取取，由财务按按约定好的金金额给用户开开具建筑安装装业发票，票票面注明“用户建设费费”。1.5.2.44.市场部计统统员，每天按按客户的类别别填写合同台台帐，标注合合同金额、回回款额、应收收

21、款额等，并并将当日以现现金和支票收收取的建设费费上交公司财财务1.5.2.55.如果市场部部计统员、营营业厅营业员员已将现金或或支票存入指指定银行，应应将现金缴款款单和进帐单单，连同开出出的用户建设设费发票一起起上交公司财财务部门。1.5.2.66.市场部计统员员与财务人员员要及时进行行核对。每月月至少市场部部和财务部要对合合同的履行进进行一次核对对。1.5.2.77.市场部计统员员要和财务要要按合同约定定的回款时间间检查合同执执行情况，出出现未收到约约定比率建设设费而用户要要求提前施工工的特殊情况况时，需得到到公司总经理理的书面批准准。1.5.3创建建销售订单1.5.3.11营业厅营业员员收

22、到零散用用户交纳的用用户建设费后后，创建销售订单单。1.5.3.22市场部收到到成批户或工工福用户的建建设费后，现现金应存入银行或或交到公司财财务，市场部部计划统计员员创建销售订订单，维护回回款计划。1.5.4设计计1.5.4.11工程技术部部计划统计员员查询销售订订单信息，工工程技术部负负责人确定项项目负责人、预预算员，项目负责人人在接到设计计任务单时 ，应对任务务单的内容进进行登记，并并及时安排设设计人员到施施工现场勘察察，根据公司司的现有管线线布置情况，结结合公司发展展计划和客户户的具体情况况，确定设计计方案。1.5.4.22设计方案出出台前，要与与客户进行充充分沟通，了了解地下管网网的

23、布置情况况和客户的要要求；设计方方案出台后，施施工前应与施施工队伍进行行技术交底。1.5.4.33设计时应考考虑投资报酬酬率，选择经经济、安全的的设计方案，要要充分考虑成成批户开发潜潜力和工福户户的设备负荷荷量。1.5.4.44成批用户和和工福用户，设设计人员要亲亲自到施工现现场实地测量量，制作施工工草图，由预预决算人员制制定工程概（预预）算，作为为市场销售人人员跟客户洽洽谈时的依据据。1.5.5工程程竣工1.5.5.11工程施工完完成后 ，必必须及时办理理竣工结算手手续。1.5.6确认认收入1.5.6.11市场部计划划统计员开具具系统发票，确确认建议费收收入 。1.5.7竣工工决算1.5.7

24、.11工程竣工77天内，施工队伍伍应将竣工图图纸和耗用材材料明细表报报工程技术部部审核交给预预决算员进行行工程决算。1.5.7.22进行工程决决算前，工程程队应先核对对清楚各单项项工程实际领领用材料数量量，并根据提提供的竣工图图列出实际工工程使用的材材料数量，对对多领出的材材料要办理退退库手续，对对缺损的材料料要分析原因因，对无法核核对清楚的材材料要从施工工队伍的工程程款中扣减相相应的材料价价值。按决算算的成本结转转工程成本。1.5.8财务务稽核1.5.8.11财务定期或或不定期对建建设费收款流流程进行流程程符合性测试试1.5.8.22财务定期与与开票员和收收款员进行对对帐，对出现现的应收帐款

25、款及时查明原原因，帐龄分分析。1.5.8.33定期核对应应收帐款的结结余情况。每每月与市场部部核对各个客客户的应收款款情况，对金金额较大、销销售人员变更更或其他特殊殊情况时应组组织财务人员员直接到客户户单位核对应应收款余额情情况。1.5.8.44利用合同成成本收入表，核核对工程决算算书与工程成成本的符合性性。1.5.8.55核对计统完完工台帐与财财务帐面完工工数的相符性性。1.5.8.66与工程部和和施工队核对对应付工程款款情况，确保保相符。1.5.8.77工程决算的的及时性、完完整性。1.6 业务务流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经经营利润2扩大市场份额额3提

26、高客户满意意度，提高客客户服务响应应速度4保证资产安全全，降低建设设费回笼风险险5确保现金安全全及时上缴6核算规范，确确保销售收入入及应收账款款的真实、准准确、完整7保证资产安全全、控制建设设费回笼风险险8建设费价格符符合国家有关关规定9工程质量安全全标准符合国国家有关规定定10.维修人员员的资质符合合国家有关规规定1相关设备突发发故障，使销销售过程无法法确认，导致致收入损失。2完工时间延期期、服务不规规范，导致信信誉丧失。3安全事故，导导致停业。4不恰当的压价价销售，导致致毛利损失5收款与合同约约定不符，导导致收入损失失。 6对赊销客户的的信用等级评评估失真、赊赊销协议条款款不完备或履履行协

27、议不当当，导致建设设费不能及时时回笼或损失失。7货款失盗，导导致现金资产产的流失。8保管不善,导导致商品超耗耗或变质。9虚增或截留收收入）。10多记或少记记应收账款。11销售收入计计算错误。12违反国家价价格政策或法法规，受到处处罚。13工程进展违违反合同约定定，受到处罚罚。1.报装受理1.1.报装受理2.2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工411.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客户电话话询价、销售售负责人电话话或当面同客客户确定销售售报装价格与与销售方式（含含灶具

28、或不含含灶具）。1.1检查业务务员电话记录录1.2报装价格格的确定：按按新奥燃气价价格管理规定定执行。1.2检查价格格是否符合燃燃气价格管理理规定1.3建设费的的报装价格需需有公司总经经理和财务负负责人共同确确认。1.3检查是否否有领导批准准1.4与客户洽洽谈，确定报报装户数和开开口气量，经经过公司内部部的合同评审审程序，确定定合同的具体体内容 ，并并与客户签定定。合同一式式四份：客户户、市场部各各一份 ，财财务部两份。1.4检查合同同评审单2.收款2.1成批开发发的客户应将将楼层平面图图（或用户所所在的楼牌号号、姓名、联联系电话）等等资料，交公公司销售人员员。2.1实地观察察流程，检查查楼层

29、平面图图2.2零散用户户直接到市场场部门交纳用用户建设费，由由市场部直接接下施工任务务单。2.2实地查看看流程2.3.成批户户、大型客户户或大的工福福用户，由销销售人员上门门收取，由财财务按约定好好的金额给用用户开具建筑筑安装业发票票，票面注明明“用户建设费费”。2.3实地查看看发票使用情情况2.4.市场部部的内勤，每每天按客户的的类别填写合合同台帐，标标注合同金额额、回款额、应应收款额等，并并将当日以现现金和支票收收取的建设费费和发票记 帐联上交公公司财务2.4查看市场场部内勤台帐帐2.5.如果市市场部内勤已已将现金或支支票存入指定定银行，应将将现金缴款单单和进帐单，连连同开出的用用户建设费

30、发发票一起上交交公司财务部部门。2.5抽查市场场部库存现金金结存情况2.6.市场部部内勤与财务务人员要及时时进行核对。每每月至少市场场部和财务部部要对合同的的履行进行一一次核对。2.6查看核对对记录2.7.市场部部内勤要和财财务要按合同同约定的回款款时间检查合合同执行情况况，按合同约约定比率收到到建设费后才才能下达设计计任务单、施施工任务单、置置换通知单等等。出现未收收到约定比率率建设费而用用户要求提前前施工的特殊殊情况时，需需得到公司总总经理的书面面批准。2.7查看任务务单和合同，核核对帐面回款款3.开单3.1市场部收收到零散用户户交纳的用户户建设费后，由由市场部直接接下达施工任任务单。3.

31、1实地观察察流程3.2市场部收收到成批户或或工福用户的的建设费后，应应交到公司财财务，由公司司财务认真核核对收到的建建设费是否达达到合同约定定金额，在收收到合同约定定金额后，财财务在工程任任务单上盖章章确认后才能能向工程技术术部下达设计计任务单和工工程施工任务务单。任务单单的编号规则则按合同编号号来做。3.2查看对帐帐记录4.设计4.1工程技术术部在接到设设计任务单时时 ，应对任任务单的内容容进行登记，并并及时安排设设计人员到施施工现场勘察察，根据公司司的现有管线线布置情况，结结合公司发展展计划和客户户的具体情况况，确定设计计方案。4.1实地观察察流程，查看看台帐4.2设计方案案出台前，要要与

32、客户进行行充分沟通，了了解地下管网网的布置情况况和客户的要要求；设计方方案出台后，施施工前应与施施工队伍进行行技术交底。4.2检查码单单上是否有仪仪表工、开票票员、客户共共同签字确认认4.3设计时应应考虑投资报报酬率，选择择经济、安全全的设计方案案，要充分考考虑成批户开开发潜力和工工福户的设备备负荷量。4.3进行事后后投资分析，检检查投资管道道数量和安装装户数4.4成批用户户和工福用户户，设计人员员要亲自到施施工现场实地地测量，制作作施工草图，由由预决算人员员按照客户的的要求制定工工程概（预）算算，作为市场场销售人员跟跟客户洽谈时时的依据。4.4检查施工工草图和工程程概预算5.工程竣工5.1工

33、程施工工完成后 ，工工程部要列出出详细的安装装名单，由工工程部内勤填填写工程完工工单报计统科科，完工单上上要列明施工工单位、合同同号、施工任任务单号、施施工地点、完完工户数（后后附明细表）、工工程部和工程程队主管要签签字。5.1检查完工工单填写是否否规范，是否否有签字；实实地检查5.2详细的安安装明细应由由开发商或用用户，签字确确认，作为取取得建设费款款项的依据。5.2检查是否否有用户确认认签字6.确认收入6.1计统科根根据工程完工工单上的完工工数量，按照照不同合同约约定的合同单单价确定每个个合同（或散散户）实现的的收入，作出出合同收入确确认表交给财财务部会计。6.1检查计统统科和财务数数据是

34、否相符符6.2财务部会会计根据计统统科提供的合合同收入确认认表，经过复复核后，做主主营业务收入入的确认，建建设费收入实实现。6.3确认是否否按合同约定定收到建设费费款项。6.3检查回款款7.统计7.1市场部收收款员建有收收款统计台帐帐，记录每笔笔建设费的收收缴情况；收收款员与业务务员之间备有有交款登记薄薄，每笔交款款都要详细登登记。7.1实地观察察流程，检查查台帐7.2开票员建建发票使用统统计台帐，序序时登记，记记录详细每笔笔业务的发票票号码、开票票日期、数量量及金额等内内容。开票员员每天根据发发票记帐联与与收款员核对对后交销售负负责人 、公公司财务及有有关领导。7.2实地观察察流程，检查查台

35、帐7.3工程部内内勤要有工程程施工记录台台帐，记录工工程性质、工工程开始和结结束时间及竣竣工资料上缴缴时间、完工工户数、安装装类型、合同同编号等详细细信息。同上8.工程决算8.1工程竣工工7天后，施施工队伍应将将竣工图纸和和耗用材料明明细表报工程程技术部审核核交给财务部部预决算员进进行工程决算算。8.1实地观察察流程8.2进行工程程决算前，工工程队应先核核对清楚各单单项工程实际际领用材料数数量，并根据据提供的竣工工图列出实际际工程使用的的材料数量，对对多领出的材材料要办理退退库手续，对对缺损的材料料要分析原因因，对无法核核对清楚的材材料要从施工工队伍的工程程款中扣减相相应的材料价价值。8.3按

36、决算的的成本结转工工程成本。9.财务稽核9.1财务定期期或不定期对对建设费收款款流程进行流流程符合性测测试9.1实地观察察流程9.2财务定期期与开票员和和收款员进行行对帐，对出出现的应收帐帐款及时查明明原因，帐龄龄分析。9.2检查台帐帐9.3定期核对对应收帐款的的结余情况。每每月与市场部部核对各个客客户的应收款款情况，对金金额较大、销销售人员变更更或其他特殊殊情况时应组组织财务人员员直接到客户户单位核对应应收款余额情情况。9.3观察流程程，跟踪检查查9.4利用合同同成本收入表表，核对工程程决算书与工工程成本的符符合性9.4进行表之之间的核对9.5核对计统统完工台帐与与财务帐面完完工数的相符符性

37、9.6与工程部部和施工队核核对应付工程程款情况，确确保相符9.7工程决算算的及时性、完完整性1.7 主要要控制点相关关文件合同发票一式三联：分别为存根根、发票、记记帐 置换通知单施工图竣工图现场签证单竣工资料设计变更通知单单工程预算、结算算收款统计台帐交款登记薄发票使用统计台台帐工程施工台帐合同台帐领料单、退料单单优惠通知单1.8 相关关制度和备查查文件管理模式天然然气管理流程程2 报修业务收收入流程2.1 业务流流程范围2.1.1所涉涉及的业务范范围呼叫中心接到保保修电话、创创建派工单、维维修人员上门门维修、用户户签字、完成成维修任务报报告、开票、收收款、业务员员回款、收款款员核帐、财财务记

38、帐与稽稽核2.1.2所涉涉及的部门范范围财务部（经理、出纳、会会计）用户客服部（经理、营业员、计计统员、维修修人员）2.2目标2.2.1经营营目标获得最大的经营营利润提高客户满意度度，提高客户户服务响应速速度确保现金安全及及时上缴2.2.2.财财务目标核算规范，确保保销售收入的的真实、准确确、完整保证资产安全、控控制货款回笼笼风险票据使用规范，控控制严密2.2.3.合合规目标维修收费符合国国家有关规定定。票据使用符合国国家有关规定定维修人员的资质质符合国家有有关规定。2.3 风险2.3.1.经经营风险相关设备突发故故障，使维修修无法确认，导导致收入损失失。完工时间延期、服服务不规范，导导致信誉

39、丧失失。安全事故，导致致停业。过度服务导致获获力损失。2.3.2.财财务风险坐支或截留收入入。无序使用发票。以为用户在三包包期内不向三三包期外的用用户收取费用用或挪用坐支支维修费销售收入计算错错误，无用户户签字。2.3.3.合合规风险违反国家价格政政策或法规，受受到处罚。票据使用违反法法律规定，受受到处罚。2.4 相关关会计科目银行存款现金其他业务收入原材料应交税金2.5 业务务流程步骤及及控制点2.5.1维修修：2.5.1.11.呼叫中心心接到用户要要求报修电话话后，创建派派工单，给维维修人员下达达维修任务单单，维修人员员凭维修任务务单上标注的的地址，在承承诺的时间内内赶到用户家家进行维修。

40、2.5.1.22.维修任务务单一式四联联，存根联动动、维修人员员、客户联、财财务各一联。维维修任务单要要连续编号，建建立维修任务务单领用登记记台帐。2.5.1.33.在维修任任务单上应标标明此报修用用户是否属于于免费维修户户（三保范围围内的）。2.5.1.44.维修时，需需要收费的更更换部件，要要有用户对维维修配件的数数量和维修费费金额的签字字认可。如用用户需要发票票，可凭维修修任务单-客客户联，到公公司的营业大厅开具。2.5.1.55.有涂改和和写错的维修修任务单应作作废。作废的的维修任务单单要将所有联联次收齐粘贴贴，并标注作作废字样。2.6 核对对2.6.1 维维修完成后，维维修人员将客客

41、户签字的维维修任务单带带回，将存根根联给计统员保存，登登记维修台帐帐；将财务联联连同收到的的款项交给计计统人员核对对，维修人员员要与计统人人员办理维修修款交接登记记台帐，登记记台帐有双方方的签字。2.6.2 对对需要发票的的用户，计统统员应根据维维修任务单上上的金额，严严格按照发票票使用规定给给用户开具，同时计统人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则计统员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。2.6.3 客客服部计统员员要根据维修修任务单的标标注，检查应应收取维修费费用的用户是是否按标准收收费。计

42、统员员每日将核对对无误后的款款项存入指定定银行，并将将现金交款单单和维修任务务单-财务联联一起交到财务务部。2.6.4 会会计人员应仔仔细核对现金金交款单和维维修任务单-财务联是否否相符，并定定期检查客服服部的维修台台帐。2.7 财务记记帐：2.7.1 财财务部门根据据审核无误后后的现金交款款单和维修任任务单-财务务联描扫会计计核算中心记记账，确认维维修收入的实实现。2.8 业务流流程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经经营利润(风风险4-5,9)2提高客户满意意度，提高客客户服务响应应速度(风险险1-3)3确保现金安全全及时上缴(风险7,99,10)4保证资产安全全

43、、控制销售售收入回笼风风险(风险11,3,6,7)5票据使用规范范，控制严密密(风险122)6维修收费符合合国家有关规规定。(风险险13)7票据使用符合合国家有关规规定8.维修人员的的资质符合国国家有关规定定（风险1相关设备突发发故障，使销销售过程无法法确认，导致致收入损失。（控控制点3.11）2完工时间延期期、服务不规规范，导致信信誉丧失。(控制点1.1-2, 3.1, 4.1-22)3安全事故，导导致停业。(控制点3.1)4过度服务导致致获力损失(控制点1.1-3)。5坐支或截留收收入(2.11, 3.11, 4.11-2,5.1,6.11)。 6无序使用发票票(控制点77.1, 110.

44、1, 11.1, 12.22)。7以用户在三包包期内为由不不向三包期外外的用户收取取费用或挪用用坐支维修费 (控制点100.1-2, 12.33)。8销售收入计算算错误，无用用户签字(控控制点12.3)。9违反国家价格格政策或法规规，受到处罚罚（控制点110.1,111.1, 12.1-3）。10票据使用违违反法律规定定，受到处罚罚(控制点110.1, 11.1, 12.22)。1.维修1.1.维修2.2.核对3.3.财务记帐1.1呼叫中心心（或运营部部调度）接到到用户要求报报修电话后，给给维修人员下下达维修任务务单，维修人人员凭维修任任务单上标注注的地址，在在承诺的时间间内赶到用户户家进行维

45、修修。.1.1检查业业务员电话记记录1.2维修任务务单一式四联联，维修人员员、调度、用用户、财务各各一联。维修修任务单要连连续编号，建建立维修任务务单领用登记记台帐。1.2检查维修修任务单的填填写,查看台台帐1.3在维修任任务单上应标标明此报修用用户是否属于于免费维修户户（三保范围围内的）。1.3检查维修修任务单1.4维修时，需需要收费的更更换部件，要要有用户对维维修配件的数数量和维修费费金额的签字字认可。如用用户需要发票票，可凭维修修任务单-客客户联，到公公司的运营大大厅开具。1.4检查维修修任务单1.5有涂改和和写错的维修修任务单应作作废。作废的的维修任务单单要将所有联联次收齐粘贴贴，并标

46、注作作废字样1.5同上2.核对2.1.维修完完成后，维修修人员将客户户签字的维修修任务单带回回，将调度联联给调度保存存，登记维修修台帐；将财财务联连同收收到的款项交交给内勤核对对。2.1实地查看看流程2.2.对需要要发票的用户户，内勤人员员应根据维修修任务单上的的金额，严格格按照发票使使用规定给用用户开具。2.2实地查看看发票使用情情况2.3. 运营营部内勤要根根据维修任务务单的标注，检检查应收取维维修费用的用用户是否按标标准收费。运运营部内勤每每日将核对无无误后的款项项存入指定银银行，并将现现金交款单和和维修任务单单-财务联一一起交到财务务部2.3查看业务务流程2.4.会计人人员应仔细核核对

47、现金交款款单和维修任任务单-财务务联是否相符符，并定期检检查运营部的的维修台帐2.4检查对帐帐记录3.财务检查3.1财务部门门根据审核无无误后的现金金交款单和维维修任务单-财务联登记记相关收入帐帐户，确认维维修收入的实实现。3.1实地观察察流程2.9 主要要控制点相关关文件维修任务单发票报修电话记录表表维修台帐维修任务单使用用台帐发票使用登记台台帐维修材料管理台台帐交款登记薄优惠通知单2.10 相相关制度和备备查文件管理模式维修修管理流程3 燃气销售业业务收入流程程3.1 业务流流程范围3.1.1所涉涉及的业务范范围磁卡售气方式：用户持用户户使用证、磁磁卡直接到客服部部营业大厅、办办理购气手续

48、续、开票、收收款、收款员员核帐报销售售日报表、财财务记帐与稽稽核上门收费方式：收费员两人一组直接接到用户住处处、查看燃气气表表底数、收收取燃气费、给给用户开具发发票、登记收费台台帐、财务记记帐与稽核工福户抄表收付付抄表银行代收费费:适用于机械械表用户，在在指定银行开开立账户。每每月运营部负负责入户抄表表，将抄表数数据汇总，填填入抄表收费费台账，形成成含用户名、用用户地址、银银行卡号、应应扣气费四个个项目的代扣扣气费表，表表中应扣气费费数据为累计计应收气费扣扣除已收气费费后的应收气气费（包含上上月应扣而未未扣的气费），每每个抄表月份份的月末前，将将代扣气费表表交与财务，财财务送交银行行，月初1至

49、至5号为扣款款日，要求客客户在月末最最后一天前将将气费存于银银行卡中，以以便银行及时时扣款，100前银行将扣扣款数据返回回财务部，将款款项打入公司司账户，财务务部将扣款数数据转交运营营部登记抄表表收费台账，运运营部对累计计两次无法扣扣款的用户，依依据公司政策策，采取措施施进行收款，必必要时改为现现金收款。银行代售磁卡3.1.2所涉涉及的部门范范围财务部（出纳、会会计）燃气用户客户服务部（营营业员）运营部（经理、上上门收费人员员、巡线员）市场部银行3.2 目标3.2.1.经经营目标获得最大的经营营利润提高客户满意度度，提高客户户服务响应速速度3.2.2.财财务目标核算规范，确保保销售收入的的真实

50、、准确确、完整保证资产安全、控控制气费回笼笼风险票据使用规范，控控制严密确保现金安全及及时上缴3.2.3.合合规目标燃气收费符合国国家有关规定定。票据使用符合国国家有关规定定上门收费人员的的资质符合国国家有关规定定。3.3 风险3.3.1.经经营风险售气设备突发故故障，使磁卡卡销售无法确确认，导致收收入损失。收费营业时间过过短、服务不不规范，导致致信誉丧失。上门收费小组合合不合理，造造成人员浪费费或管理失控控。过度服务导致获获力损失。对上门收费人员员的行为缺乏乏管理，无量量化考核标准准对普表用户的用用气情况缺乏乏统计资料，出出现长期用气气但不交费的的情况3.3.2.财财务风险坐支或截留收入入。

51、无序使用发票，发发票管理不严严，丢失、盗盗用发票。销售收入计算错错误，前后表表底数缺乏衔衔接性，无用用户签字。3.3.3.合合规风险违反国家价格政政策或法规，受受到处罚。票据使用违反法法律规定，受受到处罚。3.4 相关关会计科目银行存款现金主营业务收入原材料应交税金3.5 业务务流程步骤及及控制点.磁卡售气方方式1.1 用户购购气:1.1.1用户户持燃气用户户使用证、燃燃气磁卡到燃燃气公司的运运营大厅办理理购气手续。1.1.2客服服部售气人员员接到燃气磁磁卡，按用户户要求销售燃燃气，收取等等额现金，划划卡、输入用用户编号、添添加用户购买买气量。1.1.3打印印用户销售清清单一式两份份，请用户确

52、确认采购气量量和金额无误误后签字确认认。1.1.4签字字确认后的用用户销售清单单一联交给用用户，一联售售气人员留存存。1.1.5如客客户需要发票票，应给予开开具增殖税发发票，用户销销售清单作为为销售发票的的附件保存。1.2 核对：1.2.1 售售气的人员应应核对用户持持有的燃气用用户使用证、燃燃气磁卡是否否与客户档案案中显示的资资料一致，如如不一致应查查清原因后才才能办理售气气手续。1.2.2 每日营业结结束时，营业业员打印当日日的气量销售售汇总表，连连同每个客户户的销售清单单，报给客服服部计统员核核对。1.2.3 客客服部计统员员核对无误后后，将每个客客户的销售清清单退还给售售气人员，并并将

53、核对签字字后的日气量量销售汇总表表报给客服部经理审核签字字。1.2.3客服服部计统员将将各方签字后后的每日气量量销售汇总表表、销售发票票连同当日收收取的磁卡气气费一同交到到公司财务部部出纳员处；或将现金存存入指定银行行后，将每日日气量销售汇汇总表、销售售发票连同现金缴款款单一同交到到公司财务部部出纳员处。1.3 财务记记帐1.3.1 财财务部门根据据审核无误后后的现金交款款单和气量销销售汇总表、销销售发票-财财务联扫描到到会计核算中中心入账，确确认磁卡售气气收入的实现现。1.3.2财务务人员要定期期检查售气发发票的使用情情况，登记发发票使用台帐帐。1.3.3每月月财务人员要要根据帐面记记录与运

54、营部部的月度气量量销售汇总表表进行核对。 = 2 * GB2 .上门收费方方式：2.1 上门收收费:(包括括民用户和工工福户)2.1.1客服服部收费组按按照分工区域域直接到普通通燃气表用户户家里收取燃燃气费。收费费组一般两人人一组，分别别负责查看表表底数和收款款开票。2.1.2客服服部收费人员员到用户家后后，要查看用用户的表底数数，请用户一一同确认后开开具燃气销售售发票，并收收取等额燃气气费，并请客客户签字确认认。当时无法法交款的，由由用户在气量量催交通知单单签字，留给给客户一联，用用户持气量催催交通知单到到运营大厅交交费。2.1.3开具具的发票上应应有上次查表表表底数，用用本次查表的的表底数

55、减去去上次查表的的表底数就是是本次应收取取的气量数。2.1.4签字字确认后的气气量催交通知知单一联交给给用户，一联收费人人员留存。收收费人员将气气量催交通知知单交给客服部计计统员，作为为催缴气费的的依据。2.1.5工福福用户一般在在每月底前由由巡线人员到到用户处查看看表底数，填填写气量催交交通知单，并并由用户方指指定人员签字字确认，在月月底前由收费费人员持开具具的增殖税发发票和气量催催交通知单到到用户处收取取气费，气量量催交通知单单作为销售发发票的附件保保存。 2.2 核核对：2.2.1 客客服部建有每每一个客户的的气量使用台台帐。2.2.2 客客服部收费人人员次日上班班后要到客服服部，由客服

56、部计计统员逐户填填写前日收费费户的表底气气量数。要核核对气量催交交通知单与台台帐和发票数数量的一致性性。2.2.3客服服部计统员将将收费员受到到的气费连同同开出的发票票核对无误后后，报给财务务或将现金交交款单（或进进帐单）连同同发票记帐联联交给财务部部。2.2.3客服服部计统员将将未收到气费费的气量催交交通知单单独独保管，安排排收费人员即即使催收。2.2.4气量量催交通知单单要进行编号号管理，收费费员统一到客客服部计统员员处办理领取取手续。2.2.5客服服部计统员要要抽查（打电电话或上门）燃燃气用户对收收费情况的反反馈，核对用用气量和气费费金额。2.3.财务记记帐：2.3.1 财财务部门根据据

57、审核无误后后的现金交款款单（或进帐帐单）和销售售发票-财务务联扫描到会会计核算中心心入账，确认认燃气销售收收入的实现。2.3.2财务务人员要定期期检查售气发发票的使用情情况，登记发发票使用台帐帐。2.3.3每月月财务人员要要根据帐面记记录与运营部部的月度气量量销售汇总表表进行核对。 = 3 * GB2 .抄表由银行行代扣气费3.1用户、燃燃气公司、当当地银行共同同签订管道道气气费代扣扣代缴协议书书，协议书书中注明三方方的名称、帐帐号、用户名名。3.2客服部抄抄表员至用户户家中，查看看燃气表数字字，并核对上上月表底数，计计算出本月用用户用气量。3.3 每月115号，抄表表组将本月用用户用气量汇汇

58、总为燃气费费代扣明细文文本文件，文文件中按照固固定格式列出出用户姓名、用户代码编号、用户帐号、当期用气量、应交费金额，气费归属时间，客服部收费组长审核后，通过软盘拷贝交约定银行数据中心。3.4 银行结结算中心以十十天为周期，按照燃气公司提供的数据文件，从用户帐户中代扣燃气费，对于余额不足的用户列出未扣款用户清单交燃气公司，同时将以扣款项转入燃气公司指定帐户。3.5 客服部部收费组将已已收款名单资资料输入用户户档案，并根根据银行提供供的未扣款用用户清单通过过电话等手段段通知用户及及时存款至指指定银行，各各代办网点根根据管道气气气费代扣代代缴协议书为用户办理存款、缴款手续。并已10天为周期进行再一

59、次扣款。并重复3.4流程。3.6 对于超超过结算约定定期限的（抄抄表当月155日起，至次次月15日为为约定交费期期），收费组组采用上门直直接收取现金金方式收取燃燃气费，同事事向用户收取取约定滞纳金金。 3.6业务流程程图表业务目标业务风险控制点监督检查方法流程步骤图1获得最大的经经营利润2提高客户满意意度，提高客客户服务响应应速度3确保现金安全全及时上缴4核算规范，确确保销售收入入的真实、准准确、完整5保证资产安全全、控制气费费回笼风险6票据使用规范范，控制严密密7燃气收费符合合国家有关规规定。8票据使用符合合国家有关规规定9上门收费人员员的资质符合合国家有关规规定。1售气设备突发发故障，使磁

60、磁卡销售无法法确认，导致致收入损失。2收费营业时间间过短、服务务不规范，导导致信誉丧失失。3上门收费组合合不合理，造造成人员浪费费或管理失控控。4过度服务导致致获力损失5 对上门收费费人员的行为为缺乏管理，无无量化考核标标准6对普表用户的的用气情况缺缺乏统计资料料，出现长期期用气但不交交费的情况7坐支或截留收收入。8无序使用发票票，发票管理理不严，丢失失、盗用发票票。9 销售收入计计算错误，前前后表底数缺缺乏衔接性，无无用户签字。10违反国家价价格政策或法法规，受到处处罚。11票据使用违违反法律规定定，受到处罚罚。1.磁卡售气方方式：1.售气、收费3.财务记帐2.1.售气、收费3.财务记帐2.