现代企业管理完整课件第8、9章

1、现代企业管理 主编第8章企业物流管理8.1企业物流概述8.1.1物流的概念8.1.2企业物流的概念8.1.3几类典型企业的物流过程8.1.4企业主要物流工作8.2以信息为基础的企业物流系统8.2.1企业物流系统8.2.2物流信息系统8.3库存管理8.3.1储备定额的制定8.3.2库存量的控制方式8.3.3ABC库存管理方法8.1企业物流概述8.1.1物流的概念1. 物流的时间价值(1)缩短时间创造价值缩短物流时间，可以减少物流损失、降低物流消耗、增加周转率、节约资金等。(2)弥补时间差创造价值在经济社会中，需求和供给普遍地存在时间差。(3)延长时间差创造价值在某些具体物流中也存在人为地、能动地

2、延长物流时间来创造价值。2. 物流的场所价值(1)从集中生产场所流入分散需求场所创造价值现代化大生产往往通过集中的大规模生产以提高生产效率、降低成本。(2)从分散生产场所流入集中需求场所创造价值和上面的情况相反的例子在经济社会中也不少见。8.1.1物流的概念(3)从甲地生产流入乙地需求创造场所价值现代人每日消费的物品几乎都是在相距一定距离甚至十分遥远的地方生产的。3. 加工的附加价值8.1.2企业物流的概念1. 企业供应物流(1)企业采购管理采购管理要科学化，首先就要规范采购作业的行为模式。1)提出采购需求计划。2)认证供应商。3)发出采购订单。4)跟踪订单。5)接受货物。6)评估采购工作。(

3、2)供应商关系管理供应商关系管理是企业保证物资供应、确保采购质量和节约采购资金的重要环节。8.1.2企业物流的概念1)按供应商的重要性，可将其划分为伙伴型供应商、优先型供应商、重点型供应商和商业型供应商。2)根据80/20规则将采购物品分为重点采购品(占采购价值80%的20%的采购物品)和普通采购品(占采购价值20%的80%的采购物品)。3)按供应商的规模和经营品种，可将其划分为“专家级”供应商、“低产、小规模”的供应商、“行业领袖”供应商、“量小、品种多”的供应商等。2. 企业生产物流3. 企业销售物流(1)供应物流：强有力的供血机能马兰拉面从建立之初就十分注重自己的物流规划，建有一套完备的

4、物流体系。8.1.2企业物流的概念(2)生产物流：速度造就中餐奇迹“工艺是龙头，物流是关键”，在马兰拉面的生产过程中，几乎每一种产品都有自己独特的工艺流程，每一种产品都要流经不同的加工间。(3)销售物流：一窗之隔的等待马兰拉面的生产物流与销售物流只是一窗之隔，几乎没有中途的运输，这也是所有餐饮业的特点。8.1.3几类典型企业的物流过程1. 制造企业的物流过程(1)原材料供应物流制造企业向供应商订购原材料、零部件，并将其运达原材料库，如图8-1 A部分所示。(2)产品生产物流在制造企业的车间或工序之间，原材料、零部件或半成品按照工艺流程的顺序依次流过，最终成为产成品，送达成品库暂存。第8章_Em

5、bed_2.jpg8.1.3几类典型企业的物流过程(3)产成品销售物流制造企业通过购销或代理协议，将产成品转移到流通环节或最终顾客，如图8-1的E部分所示。第8章_Embed_3.jpg2. 零售企业的物流过程8.1.3几类典型企业的物流过程第8章_Embed_4.jpg(1)商品采购环节的物流在与供应商签订进货协议后，商品按照协议中的有关条款通过适当的途径和方式(如送货上门或零售企业自己提货)，8.1.3几类典型企业的物流过程由生产企业或批发企业的储存库移动到企业的储存库或直接上货架(见图8-3中的A及B部分)。(2)后库商品的储存及配送零售企业各门店或柜组陈列的商品，只是为了便于顾客选购方

6、便，一般数量不会太多。(3)销售环节的物流在直接的交易过程中，商品由货架移动到顾客那里；在订货或兼有送货上门服务的销售环节中，商品则是由零售企业备车将商品从配送中心、后库或卖场货架送达顾客指定的场所，如图8-3中的D部分所示。第8章_Embed_5.jpg8.1.3几类典型企业的物流过程3. 批发企业(配送中心)的物流过程第8章_Embed_6.jpg(1)收货收货作业是配送中心运作周期的开始，包括订货和接货两个过程。(2)验收入库即采用一定的手段对接收的货物进行检验，包括数量的检验和质量的检验。(3)储存储存主要是为了保证销售需要，但要求是合理库存，同时还要注意在储存业务中做到确保商品不发生

7、数量和质量变化。8.1.3几类典型企业的物流过程(4)配货即配送中心的工作人员根据信息中心打印出的要货单上所要的商品、要货的时间、储存区域，以及装车配货要求、顾客位置的不同，将货物挑选出来的一种活动。(5)配装为了充分利用载货车厢的容积和提高运输效率，配送中心常常把同一条送货路线上不同门店的货物组合、配装在同一辆载货车上。(6)送货这是配送中心的最终环节，也是配送中心的一个重要环节。8.1.4企业主要物流工作1. 网络设计2. 信息处理3. 运输4. 库存(1)顾客细分化每一个将产品出售给顾客的企业都会面临交易收益率的问题。(2)产品分类依据帕累托原则(Pareto Principle)，企业

8、全部产品中不足20%的产品占全部利润的80%以上，而80%的产品只占全部利润的20%。5. 装卸和包装8.2以信息为基础的企业物流系统8.2.1企业物流系统第8章_Embed_7.jpg1)企业物流系统本来就是客观存在的，但一直未被人们所认识，因而从未能动地发挥其系统的优势。8.2.1企业物流系统2)企业物流系统是一个大跨度系统，这反映在两个方面：一是地域跨度大；二是时间跨度大。3)企业物流系统稳定性较差而动态性较强。4)企业物流系统结构的各要素间有非常强的“背反”现象，常称之为“交替损益”或“效益背反”现象，指的是某一个功能要素的优化和利益发生的同时，必然会存在另一个或一些功能要素的利益损失

9、，在处理时稍有不慎就会出现系统总体恶化的结果。8.2.2物流信息系统第8章_Embed_8.jpg8.2.2物流信息系统第8章_Embed_9.jpg8.2.2物流信息系统1. 采购管理(1)供应商管理模块即对商品的采购合作条件进行全方位的管理，既包括对主供应商的管理，也包括对其他供应商的管理；既包括对供应商的业务往来信息的管理，也包括对供应商企业本身的业务数据进行管理。(2)合同管理即对与供应商所签订的所有合同进行管理，包括对合同的执行情况进行跟踪，适时提醒各部门工作人员进行相关的业务处理。(3)订货管理订货管理既包括即时的订货信息处理，又包括根据采购合同、分店要货情况、仓储情况、资金情况等

10、及时地、科学地制订商品的采购计划，以保证有足够合理的商品库存。(4)退货管理指向供应商退出进货商品。(5)付款管理对往来单位的应付账进行管理。8.2.2物流信息系统(6)采购价格管理提供历史和现行商品采购价格的分析、决策手段。2. 销售管理(1)订单管理门店通过电话拨号访问配送中心库存情况，并实时形成订货清单，经业务部门汇总形成内部调拨单。(2)物价管理包括调拨商品在门店的售价(指导性)管理和配送中心对外批发价格的管理。(3)退货管理指门店配送或批发商品的退货。(4)批发销售批发销售包括向社会客户批发销售或配送及向部门门店调拨形成的销售。(5)销售日报每天关于顾客销售及对内调拨和对外批发情况的

11、汇总报表。8.2.2物流信息系统(6)销售分析包括销售排行、销售情况查询、成本毛利生成及其分析查询等。(7)应收账款管理包括向门店调拨销售的内部结算和对外批发引起的应收账款。3. 库存管理(1)入库管理指根据不同的业务类型进行入库确认，包括进货、销售退货、调拨入库等。(2)出库管理指根据不同的业务类型进行出库确认，包括调拨发货、批发、进货退货等。(3)损益管理指因商品残次、变质、盘点损益等原因引起的损益管理。8.2.2物流信息系统(4)盘点管理包括打印盘点清单、实盘数据录入(手工录入，手持式数据终端数据接口)、盘点表生成、盘点数据查询。(5)预警管理预警管理是对商品库存数量、保质保鲜、滞销情况

12、等的警告管理。(6)查询分析包括对库存状况不同层次的查询、库存结构分析、库龄分析等。4. 运输管理(1)运输计划根据门店调拨和批发销售商品的体积、重量和货物去向自动进行运输调度管理，生成运输作业单。(2)配载管理根据运单进行车辆运载确认，对实配重量、体积进行管理，记录出车时间，考核实际出车量、运行里程等，并进行道路流量分析，以辅助运输计划。8.2.2物流信息系统(3)运费结算根据运单对内和对外结算配送运费。(4)车辆管理包括车辆信息维护和驾驶员业绩考核。8.3库存管理8.3.1储备定额的制定1. 经常储备定额的制定(1)“以期定量”的方法采用“以期定量”的方法，就是首先确定物资的供应间隔天数，

13、到厂后卸货、验收入库天数及使用前准备天数(如化验、加工整理时间)，这些天数乘平均每日需用量，即得经常储备量。(2)计算经济订购批量的方法计算经济订购批量的方法是侧重从企业本身的经济效益来确定物资经常储备的一种方法。第8章_Embed_10.jpg8.3.1储备定额的制定第8章_Embed_12.jpg2. 保险储备定额的制定8.3.1储备定额的制定第8章_Embed_13.jpg8.3.2库存量的控制方式1. 定期订购方式第8章_Embed_14.jpg8.3.2库存量的控制方式2. 定量订购方式8.3.3ABC库存管理方法1. ABC分析法的含义1)将物资按其库存额从大到小进行排序，并计算出

14、总库存额。2)计算累计库存额占总库存额的百分比。3)按累计库存百分比划分A、B、C类。1)列出这些物品及其年度使用量，然后用单价乘以年度使用量，求得年度使用金额，再将这些物品按年度使用金额由高到低排序，见表8-1。表8-1 公司使用物品年度使用金额排序8.3.3ABC库存管理方法2)按序数排列这些物品并计算年度使用金额与累计百分比，如果任意地决定A类物品将是这些物品中最前面的20%，则A类物品包括第一、第二两种物品；第三第五这三种物品属于B类物品，它们占总物品数量的30%；其余50%的物品属于C类物品，见表8-2。表8-2 公司使用物品的ABC分类表3)这一ABC分析可归纳为表8-3。8.3.

15、3ABC库存管理方法表8-3物品的年度使用量百分比和年度使用金额百分比2. ABC方法的基本法则(1)控制的程度及库存记录1)A类物品，严加控制。2)B类物品，正常控制。3)C类物品，尽量使用最简便的控制。(2)优先级8.3.3ABC库存管理方法1)给A类物品以高优先级，以压缩其提前期与库存。2)B类物品只要求正常的处理，仅在关键时给予高优先级。3)C类物品给予最低优先级。(3)订货过程1)给A类物品提供准确的订货量、订货点与MRP数据。2)B类物品每季度或发生主要变化时评审一次订货量、订货点，MRP数据采取例行惯例。3)C类物品不要求计算订货量与订货点，订货往往不用MRP做计划。1. 物流管

16、理包括哪些内容？2. 合理化保管的原则有哪些？怎样实现流通加工合理化？3. 销售物流管理的内容有哪些？供应商选择的方法有哪些？4. 简述制定经常储备定额的两种基本方法和控制库存量的两种基本方法第9章财 务 管 理9.1财务管理概述9.1.1财务管理的主要内容9.1.2财务管理的基本环节9.2货币时间价值9.2.1货币时间价值的概念9.2.2货币时间价值的计算9.2.3风险价值9.2.4通货膨胀价值9.3资金的筹集9.3.1资金筹集概述9.3.2资金筹集的渠道和方式第9章财 务 管 理9.3.3资金成本与资金结构9.4投资管理9.4.1企业投资概述9.4.2短期投资管理9.4.3长期投资管理9.

17、5财务分析9.5.1财务分析的方法9.5.2财务比率分析9.1财务管理概述9.1.1财务管理的主要内容1. 企业的财务活动(1)筹资活动筹资活动是指企业为了满足生产经营活动的需要，从一定的渠道，采用特定的方式，筹措和集中所需资金的过程。(2)投资活动企业在取得资金后，必须将资金投入到生产经营活动中去，以谋取最大的经济效益，否则，筹资不仅失去意义，而且还会给企业带来损失。(3)资金营运活动资金营运活动是指在日常生产经营活动中所发生的一系列资金的收付活动。(4)分配活动企业通过资金的投放和使用，必然会取得各种收入。2. 财务关系9.1.1财务管理的主要内容(1)企业与国家之间的财务关系企业与国家之

18、间的财务关系，主要体现在两个方面：一是国家为了实现其职能，以社会管理者的身份，无偿参与企业收益的分配。(2)企业与投资者之间的财务关系企业的资本除来自国家投资者之外，还来自于其他投资者，从而形成企业与这些投资者之间的财务关系。(3)企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系，主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和本金所形成的经济关系。(4)企业与受资企业之间的财务关系企业与受资企业之间的财务关系，主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济利益关系。9.1.1财务管理的主要内容(5)企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系，主要

19、是指企业以购买债券、提供贷款或商业信用等形式将资金出借给其他企业所形成的经济利益关系。(6)企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系，主要是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。(7)企业与职工之间的财务关系企业与职工之间的财务关系，主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。9.1.1财务管理的主要内容(8)企业与社会公众之间的财务关系企业与社会公众之间的财务关系主要体现在两个方面：一方面，作为商品或劳务的提供方和接受方，应该遵循等价交换的原则；另一方面，企业作为社会的组成部分，不仅不能将环保成本转嫁给社会，而且必须拿出一定的财力

20、支持社会公益事业。9.1.2财务管理的基本环节1. 财务预测2. 财务决策3. 财务预算4. 财务控制5. 财务分析9.2货币时间价值9.2.1货币时间价值的概念货币的时间价值， 也称为资金的时间价值， 是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值， 它表现为同一数量的货币在不同的时点上具有不同的价值。货币的时间价值是货币在周转使用中产生的，是货币所有者让渡货币使用权而参与社会财富分配的一种形式。9.2.2货币时间价值的计算1. 单利2. 复利解：查1元复利终值系数表，(F/P，5%，4)=1.2155第9章_Embed_2.jpg9.2.2货币时间价值的计算3. 年金9.2.2货币时间价值

21、的计算9.2.3风险价值9.2.4通货膨胀价值(1)生产成本增加，造成资金周转困难通货膨胀往往导致原材料支出、工资费用和制造加工费用等生产成本的增加先于产品价格的增长，致使企业资金周转困难。(2)企业投资额增加，资金占用过多，浪费现象普遍存在1)现金持有量增加。2)应收账款增加。3)库存增加。4)固定资产投资增加。(3)利润虚增，造成资金分配困难1)固定资产折旧费过低，致使利润虚增。2)如果原材料购入时，其价格低于现在补充库存的价格，较低的销货成本将使利润虚增。9.3资金的筹集9.3.1资金筹集概述1. 资金筹集的概念与分类2. 筹集资金的原则(1)稳定性原则稳定性原则包括三重含义：一是借入资

22、金能保持一定的稳定性，即借款期限要相对长一些，可以在安排使用时有一定的余地；二是筹资方式要保持稳定，一般情况下不要频繁更换筹资方式，以免损害企业在金融市场的形象，失去投资者的信任；三是具有业务往来关系的金融机构要相对稳定，以便建立一种相互了解、相互信任的关系，保证筹资工作运作顺畅。(2)低成本原则低成本原则的含义有两个：一是对同等期限、同等方式的资金来源进行比较，或对不同筹资方式进行比较，从中选出成本最低的筹资方式和筹资类型；二是对资金成本和资金收益进行比较，根据投资收益大于资金成本的程度选择筹资方案。9.3.1资金筹集概述(3)适度原则1)筹资额要适度。2)筹资期限要适当。3)筹资方式要适用

23、。4)时间配比要及时。(4)合法原则合法原则亦称履约性原则。(5)负债经营担保原则负债经营担保是为了杜绝企业因多头贷款而超重负债以及无视法规、逃避债务的行为而设立的，包括保证、抵押、定金、留置和违约金5种形式。9.3.2资金筹集的渠道和方式1. 资金筹集的渠道(1)国家财政出于控制和掌握关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，支持和引导非国有经济发展等需要，国家财政需要以各种形式向企业投入资金。(2)银行我国银行主要分商业银行、政策性银行和信用社三大类。(3)非银行金融机构非银行金融机构主要有金融资产管理公司、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等。(4)资本市场目前我国可以为企业提供

24、资金的资本市场主要是股票市场和债券市场。9.3.2资金筹集的渠道和方式(5)其他单位或者个人其他单位或者个人，可能会因业务关系、投资需求、商业信用等原因，直接向企业提供权益资金或者债务资金。(6)外商资金我国经济融入世界经济之后，来自于境外投资者的各类资金日益增多。(7)自身积累企业提取的公积金以及未分配的利润等留存收益，可再转化为生产经营资金，是企业稳定的、几乎没有成本的资金来源。2. 资金筹集的方式(1)发行股票根据公司法的规定，股份有限公司可以股票形式向社会公开募集或者向特定对象募集股本。9.3.2资金筹集的渠道和方式(2)吸收直接投资全民所有制企业、有限责任公司、采取发起方式设立的股份

25、有限公司等，可以接受投资者以货币或者非货币资产向企业出资或者增资。(3)发行企业债券企业债券是符合法定条件的企业依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券。(4)贷款企业可以向银行等金融机构借入资金。(5)商业信用企业在商品或服务交易中，与其他企业单位之间由于延期付款或者预收货款形成的借贷关系。(6)融资租赁它是由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的合同期内提供给承租单位使用的一种信用业务。9.3.3资金成本与资金结构资金成本的概念2. 资金成本的计量3. 资金结构9.4投资管理9.4.1企业投资概述1. 企业投资的含义2. 企业投资方式1)按投资期限可将投资分为短期投资和长

26、期投资。2)按投资范围可将投资分为内部投资和外部投资。3. 投资管理的程序(1)投资项目的提出企业所有人员均可提出新的投资项目。(2)投资项目的评价财务管理部门对每个投资项目从技术、经济和社会效益等方面进行可行性分析和评价，编写评价报告上报审批。(3)投资项目的决策项目审批人员根据评价的结论作出决策，批准、否决或返回申报人重新进行调研评价。9.4.1企业投资概述(4)投资项目的执行为批准的项目筹集资金，实施投资并进行有效控制，保证项目保质按期完成。(5)投资项目的反馈对投资项目实行动态反馈，一旦出现新的情况，要随时对项目作出新的评价，如果发生重大变化，应对投资是否中途停止作出决策，以避免重大损

27、失。9.4.2短期投资管理1. 差量分析法表9-1某机器生产情况解：2. 本量利分析法第9章_Embed_13.jpg解： 利用保本销售量公式9.4.2短期投资管理第9章_Embed_14.jpg由利润公式第9章_Embed_15.jpg3. 贡献毛益法9.4.2短期投资管理表9-2甲、乙两种产品资料解：由于是利用剩余生产能力进行生产，并不增加固定成本，所以这项决策采用贡献毛益法，且创造贡献毛益总额多者就是最优方案。实际分析见表9-3。9.4.2短期投资管理表9-3贡献毛益分析表9.4.3长期投资管理1. 静态分析法(1)投资回收期法是通过计算投资项目可收回全部投资的期限，以确定方案取舍的一种

28、简便方法。第9章_Embed_16.jpg表9-4现金净流量表(单位：万元)9.4.3长期投资管理解：甲方案每年现金净流量相等，可直接利用公式计算。第9章_Embed_17.jpg第9章_Embed_18.jpg(2)年平均投资报酬率法是指以年平均投资报酬率大小判断投资方案取舍的方法。9.4.3长期投资管理第9章_Embed_19.jpg第9章_Embed_20.jpg第9章_Embed_21.jpg2. 动态分析法9.4.3长期投资管理(1)净现值法净现值(Net Present Value，NPV)是指投资方案被采纳后，未来各年现金净流量按期望的报酬率或资金成本率折算为现值，减去原投资额的

29、差额。第9章_Embed_22.jpg9.4.3长期投资管理第9章_Embed_23.jpg9.4.3长期投资管理第9章_Embed_26.jpg9.4.3长期投资管理表9-5甲、乙两种型号的设备资料解：首先计算两种型号的设备的年现金净流量。第9章_Embed_31.jpg9.4.3长期投资管理表9-6普通复利现值系数表9.4.3长期投资管理表9-7年金现值系数表(2)内含报酬率法内含报酬率(Internal Rate of Return，IRR )，是指使投资方案的净现值等于零的折现率，即根据这个报酬率对投资方案的每年现金净流量进行折现，未来报酬的总现值正好等于该方案原投资额的现值。9.4.

30、3长期投资管理第9章_Embed_36.jpg9.4.3长期投资管理第9章_Embed_40.jpg 查年金现值系数表，在相同的期数内，找出与上述年金现值系数相邻近的较大和较小的两个折现率。 根据上述两个邻近的折现率和已求得的年金现值系数，采用插值法计算出该投资方案的内含报酬率。2)每期现金净流量不相等。1)每期的现金净流量相等。9.4.3长期投资管理 先估计一个折现率，并按此折现率计算未来各期的现金净流量的现值和期末残值的现值，然后加计总数与原投资额的现值比较。如果净现值为正数，则表示估计的折现率小于该方案的实际投资报酬率，应适当提高估计的折现率，再行测试。如果净现值为负数，则表示估计的折现

31、率大于该方案的实际投资报酬率，应适当降低估计的折现率。如此经过逐次测试，最终找出使净现值由正到负的两个邻近的折现率。 根据上述两个邻近的折现率采用插值法，计算出该方案的内含报酬率。9.4.3长期投资管理第9章_Embed_41.jpg9.4.3长期投资管理第9章_Embed_46.jpg9.4.3长期投资管理(3)现值指数法现值指数(Present Value Index，PVI)也称获利指数，是指投资方案的未来报酬的总现值与投资额的现值之比，它反映了投资回收数量的相对指数。9.4.3长期投资管理9.5财务分析9.5.1财务分析的方法1. 对比分析法2. 因素分析法3. 比率分析法9.5.2财

32、务比率分析表9-8JD公司2006年度利润表(单位：万元)9.5.2财务比率分析表9-9JD公司2006年度资产负债表(单位：万元)9.5.2财务比率分析1. 偿债能力分析(1)流动比率流动比率是指流动资产与流动负债的比率。第9章_Embed_55.jpg9.5.2财务比率分析(2)速动比率流动比率虽然可以从总体上来评价流动资产的变现能力和偿付短期负债的能力，但存在较大的不确定性，人们还希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的指标。9.5.2财务比率分析第9章_Embed_57.jpg第9章_Embed_58.jpg9.5.2财务比率分析第9章_Embed_59.jpg第9章_Embed_6

33、0.jpg(3)营运资金与长期负债的比率9.5.2财务比率分析第9章_Embed_61.jpg第9章_Embed_62.jpg(4)利息保障倍数利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用的比率，用以衡量企业偿付借款利息的能力，测试债权人投入资本的风险，也称已获利息倍数，或利息赚取倍数。9.5.2财务比率分析第9章_Embed_63.jpg第9章_Embed_64.jpg(5)资产负债率资产负债率是负债总额与资产总额的比率，它反映企业的举债水平和债权人利益的风险或安全程度，9.5.2财务比率分析反映总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，是衡量企业长期偿债能力的重要指标之一。第9章_Embed_65.jpg第9章_Embed_66.jpg(6)所有者权益负债率所有者权益负债率是指企业负债总额与所有者权益的比率，也称产权比率或债务股权比率。9.5.2财务比率分析第9章_Embed_67.jpg第9章_Embed_68.jpg2