当代企业合理避税的路径及方法

1、当代企业合理避税的路径及方法本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档， 请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事 如意！我国自2008年1月1日开始正式实施中华人民 共和国企业所得税法，在很多方面对旧的企业所得税 法进行了相应的修改，为现代企业进行合理避税提供 更多的空间和机会。目前，我国市场化程度越来越高， 市场全面开放的情况下企业面临的竞争也愈发激烈， 降低企业成本，提高经营利润是现代企业制胜的主要 策略。其中税收是企业成本的重要组成部分，很多企 业都面临着沉重的税负，因此现代企业应重视合理避 税的方式，减少成本，增强企业核心竞争力

2、。合理避 税应该建立在合法的基础上，而不是偷税、漏税，因 此各大企业应该明确合理避税的本质和目的，在法律 允许的范围内科学利用税收法规中提供的优惠条件制 定可行的纳税计划方案，从而实现减轻企业的税收负 担，获得最大税收利益的目的。1实现合理避税的常用路径1. 1利用筹资合理避税企业筹资税收对于企业现金流量会产生很大的影 响，也会在一定程度上影响企业预期收益。根据资本 结构分析，通过留存收益、发行新股两方面进行筹资， 山于企业所有者、经营者一致，导致会出现双重征税 问题，大大增加了企业税负。因此可通过举债筹资方 式进行合理避税，这样的话可在征税前利用成本利息 冲减利润，降低企业所得税，但是这种方

3、式存在较大 风险，应格外谨慎使用。按照我国新的企业税法规定， 若企业利用自我积累、发行股票等方式进行筹资，则 可在税后利润中分配股息支付、所有者权益。如果利 用融资租赁、银行借款、发行债券等方式则均归属为 企业负债科目。而应在税前将这些负债产生的利息支 出在利润中扣除。不同的筹资方式会对税基净利润造成很大影响， 也会对企业税负造成一定程度的影响，净利润是企业 纳税的一种税基，因此想要合理避税，应尽可能提高 息税前投资收益率，至少应比负债成本率高，这样的 话，避税水平就会和负债比率呈正相关，只要企业将 负债比率提高，即可增加节税效果，提高企业资产价 值，使企业利益最大化目标得以实现。利用投资进行

4、合理避税首先是应合理选择投资行业，对于不同行业，国 家都出台了不同的税收政策，对于某些行业会有一定 的税收政策优惠，因此选择这些政策优惠的行业进行本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载 投资会有相对明显的节税效果。其次也可以通过选择 合理的投资企业组织形式进行合理避税。为了刺激经 济的快速发展，进一步扩大财政收入，我国税制也针 对不同的企业组织形式制定了相应的征税方法，在征 税方法上的差异也可以为当代企业进行合理避税提供 有利的生存空间和发展空间。利用生产经营活动合理避税这种合理避税方式是通过税前扣除项目合理筹划 企业所得税，其主要是增加有效的成本费用，减少利 润

5、，降低企业所得税。根据新的企业所得税法中规 定:“企业在应纳税额的计算过程中，可扣除企业实际 发生或者其他相关取得收入的损失、税金、成本、费 用及其他支出。”但需要注意的是，企业注意同行的平 均工资水平，应注意合理安排员工工资，将其控制在 一个合理范围内。另外，在新企业所得税法中说明:“若 企业为了减少企业所得额或者应纳税额而实施的不合 理商业活动，税务机关会根据合理方法对其进行适当 调整。”因此，企业应注意商业目的的合理性，注意一 些必要的交易事项进行合理避税。在利润分配过程中， 应尽量不用现金股利，选择股票股利的方式明显减少 个人所得税。2企业合理避税的主要方法2. 1税额式避税方法国家出

6、台的某些税收优惠条件在设立企业时就可 享有，但是仍然有很多企业需要米取一定的手段去适 应相关的法律规定才可达到节税目的，其中较为常用 的一种方式是设立新机构。比如有这样一个案例:某家 大型机械制造企业A，主要经济业务是大型机械的销 售，并且负责机械的运输，企业内部配置有大规模的 运输团队，在整个销售收入中，运输成本占到30%左 右。在计算企业增值税过程中，山于运输队资产属于 大型运输车辆，因此仅将汽油购置的进项税额用于抵 扣。该企业就可以设立新的机构，也就是独立内部运 输队组建一个专门的运输公司，则该部分增值税就可 独立进行核算。可减少进项税额，大大减少税收。并 且成立独立的运输公司后，也可以

7、利用运输公司车辆 获得发票，增加抵扣项目，达到节税的效果。2. 2通过价格合理避税在合理避税过程中，常常会利用转让定价的方式， 主要是指企业并不根据市场规则来进行经济交易，主 要是按照自己自身的利益需求来交换产品，进而转移 利润或者均摊利润。比如，若A企业所得税税率相对 较高，就可以通过高价进货或者以低价出货的方式增 加B企业的经济利润，有利于降低税额。相反若B企 本文为网络收集精选范文、公文、论文、和其他应用文档，如需本文，请下载业所得税税率较高，也可利用相同的方式。这种避税 的原理主要是利用企业之间的利润悬殊，增加税收优 惠企业的利润，从而降低企业税负。2. 3利用相关政策合理避税税收制度

8、都有一定弹性，某些行业、地方在税额、 税率方面都享有一定的税收优惠，尤其是比例税率上 具有较大的税收筹划弹性空间。不同的对象，我国税 率也会存在一定差异，企业可以仔细分析不同对象税 率差异，进而找到最低的税负点或者可实现企业利益 最大化目标的税率点。同时应注意国家出台的减税政 策，目前减税政策相对较多，特别是主要税种方面， 企业应充分利用这些减税政策合理进行税收筹划。在 设备购置方面也有相关的优惠政策，企业也可以利用。2. 4利用会计政策和会计处理方法合理避税企业进行会计核算过程中，不同的会计政策在会 计核算结果方面也会有所差异，企业可以合法、合理 地利用这些会计政策，尽可能降低企业税负。可以

9、在 会计准则被允许的范围内采用不同的费用分配策略， 达到节税目的。也可以合理调整利润分配次序，尽可 能减少利润分配过程中产生的税收成本，达到节税目 的。2. 5改变企业经营地址以及性质进行节税只要经济技术开发区、沿海经济开发区、经济特 区企业经营地点位于国家认定的保税区、高新技术产 业区或者城市的老市区，则主要以高新技术开发为主 的企业、服务型企业、经营型企业、生产型企业，可 以无条件享受很大的税收优惠。因此企业在经营投资 过程中，可以有目的性、计划性地选择这些享有税收 优惠的地点，进而达到减少税收的目的。另外，我国 针对外商投资企业的税收政策有所倾斜，免税、减税 等税收优惠政策更多，企业也可以慢慢向中外合作或 者中外合资模式转型，不仅有利于拓展经营规模，也 可以减少税务支出，达到节税的目的。3结语总而言之，合理避税是当代企业实现利益最大化， 求得可持续发展的重要措施和手段，在当前的税法下 有很多合理避税