D事业部上半年财务指标完成情况及分析

1、事业部上半年财务指标完成情况及分析一、预算完成情况分析：指标年计划半年实际完成比销售收入（万元）7500426757%毛利（万元）105062159%净利润（万元）35022464%库存周转率（次）127.373%从上表可以看出， D 事业部上半年时间过半，任务超额过半。特别是净利润已经完成全年的约三分之二。为全面完成公司全年预算打下坚实的基础。二、各门店数据横向对比情况分析单位销售收毛利其他费用净利润入金额毛利率收入金额费用率金额净利率A303422612.9%20346315.3%1234.1%B166C53510820.2%166912.9%519.5%D3216319.6%84915.

2、3%195.9%E3775815.4%9369.5%318.2%合计426762114.6%23661714.5%2245.2%通过数据对比，反映出以下情况：1、市区卖场的盈利能力明显低于县区卖场。市区的毛利率比C县区相差了 7 个百分点，和 E 区也差了 2 个点。净利率更是所有卖场中的最低。市区毛利额甚至还不能购费用的开支。毛利率为 13%，而费用率已经达到 15%。2、市区卖场其他收入明显高于县区卖场。这也和卖场规模有关。3、所以，市区的经营现状是毛利额维持费用开支，其他收入来创造利润。县区靠销售可正常的获取利润。三、各卖场单机毛利横向对比分析单位毛利额（万元）销售量（万台）单机毛利（元

3、）A2261.59142B1661.25132C1080.69156D630.41150E580.38149合计6214.32143从以上数据也可以印证市区卖场盈利能力低于县区卖场。县区单机毛利已经达到150 元，高于市区的平均138 元。从以上横向对比，可以看出，毛利差距在24 元。最高的是C，最低的是 B，和其他卖场比， B 还有很大的提升空间。四、净利润同比分析单位净利润20112012增减率毛利增减其他收入增减费用增减A8912338%85054C305170%1786.5D131946%1026.5E183172%1849.3合计15022449%1301476.3和去年同期对比，

4、D 事业部净利润增加了约74 万，主要原因是毛利同比增加了130 万，其他业务收入增加了14 万，同时费用也相应增加了76 万元。增幅最大的是 D，达到 72%（其基数小），最低的是 A 为 38%。下面从以上三个对净利润产生影响的因素进行同期对比分析：（一）毛利同比分析单位毛利额2012增减率2011A30739228%C9110819%D536319%E405845%合计49162126%毛利增加幅度最大的是E卖场，E 毛利增加的原因主要是手机销售的增加和单机毛利提升。销售收入由去年的290 万增加到今年的 377 万元，增幅最大。其它卖场销量上变化不大，主要是通过单机毛利的提升来提高毛利

5、水平的。见下表：单位2012 单机毛利（元） 2011 单机毛利（元）增减率增减额A1421162622%B1321042827%C1561352116%D1501302016%E1491331612%合计1431182521%毛利额整体增加26%，其中毛利率提升贡献占21%，销量提升贡献占 5%（二）其他业务收入同比分析其他收入方面同比变化不大，市区和去年持平，C增加了 8万（移动酬金 6 万，手机美容租金1.2 万），D 人民增加 2 万（移动酬金 2 万）。下面以市区卖场的数据进行下结构增减分析其他业务收入2012（万元）2011（万元）增减额增减比例厂商返利26.337.5-11.2-

6、29.9%厂商赞助13.343.5-30.2-69.4%厂商扣点5.57.3-1.8-24.7%新品费0.41.7-1.3-76.5%移动收入83.239.543.7110.6%移动房租66.566.20.30.5%罚款3.42.4141.7%其他4.34.7-0.4-8.5%合计202.9202.80.10.0%其他业务收入从金额上看和去年持平，但其收入的结构构成却是发生了巨大的变化。主要体现在：1、对厂商的收费减幅较大， 特别是厂商支持费用比去年减少了 30 万元，对整体影响较大。主要原因是去年对厂商的进店费收取力度较大，今年收取较为困难。2、移动收入大幅增加，增幅达到 110%。该项收入

7、中主要是移动酬金和卡品收入。 由于上半年通讯部连续多次和移动合作，组织外场活动， 外场销售的手机移动每台大约补 40-50 元的酬金。使得今年的移动酬金大幅增加。（三）费用同比分析单位2012（万元）2011（万元） 增减额增减比例A4634095413.2%C6962.56.510.4%D4942.56.515.3%E3627933.3%合计6175417614.0%1、D 费用 49 万（主要构成是房租22.5 万，人员工资 20 万）。比去年增加了 6.5 万元。主要增减项目有： 1）工资及福利增加3.4 万（工资基数由去年的 600 调整到 1000 元，发放工资累计人次由去年的 15

8、9 人次降低到本年的153 人次，减少 6 人次）。2）水电费增加 2.7 万元，去年没计入费用。2、C费用 69 万元，（主要构成是房租 30 万，人员工资 30 万，宣传费 3 万）。比去年增加了 6.5 万元。主要增减项目是： 1）工资及福利增加 0.8 万元（工资基数虽然由去年的 600 调整到 1000 元，但发放工资累计人次由去年的 215 人次降低到本年的 195 人次，减少 20 人次，所以工资增幅比人民商场低。 ）2）由于外场活动的增加，广宣费和物流费增加 2 万元。 3）水电费增加 2.6 万元，去年没计入费用。3、A 费用 463 万，主要构成是房租（含租金、管理费、物业

9、、税费等） 223 万，工资 142 万，广宣费 31 万等。比 2011年上半年增加了约54 万。见下表：费用项目2012 年金额2011 年金额增减额增减比例水电费24.419.64.824.5%物流费4.32.71.659.3%租赁费222.6210.711.95.6%折旧费8.65.23.465.4%装修分摊12.76.36.4101.6%人员工资及福利142.0119.023.019.3%车辆费2.46.0-3.6-60.0%广告宣传费31.216.514.789.1%差旅费1.40.90.555.6%物料消耗1.11.8-0.7-38.9%业务招待费2.52.00.525.0%财务

10、费用5.54.01.537.5%其他4.814.6-9.8-67.1%合计463.50409.3054.2013.2%1）增加最多的是工资及福利。比去年同期增加了23 万元。员工工资由去年的人均1406 元/ 月，增加到本年同期的人均1840 元/ 月。2）广宣费用增加了14.7 万元，主要是外场销售的增加所致。31 万的费用中，短信费用8 万元元，广告 7 万，礼品 7.6万元， DM 单 2.7 万，外演 0.7 万，外场费用（场地费、补助等） 5.3 万。3）租赁费（含租金、管理费、物业、税费等）增加12 万元，X 月增加 12500 元 3 个月 3.75 万元，Y去年 11 月份开始

11、增加 1 元， 4 月又开始增加 1 万元。4）水电费增加 4.8 万元。 X 用电 9.56 万度，比去年的 9.49 万度增加了 773 度，基本持平，但单价由 0.76 元提高到 0.9 元，使得电费增加了 2.28 万元。 Y 用电 6.85 万度，比去年的 8.01 万度减少了 1.15 万度，减少费用 0.98 万元，但单价由 0.85 元提高到 1 万元，使得电费增加 1.3 万元5）财务费用增加1.5 万元，主要是刷卡人次增加，导致银联手续费增加。五、库存周转率分析销售成本1-6 月平均库存库存周转次数单位201220112012201120122011A263621263423607.75.9C48535062627.85.6D25920842416.25.1E26124952515.04.9合计364129334985147.35.72012 年上半年库存周转次数比去年同期多了1.6 次。平均库存比去年下降了16 万元，但累计周转金额（销售成本）比去年增加了 708 万。如果保持去年的周转速度5.7 次，完成同样的累计销售成本，需要保持640 万库存。实际库存500 万