生产作业规范

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档生产作业规范目录：1、生产作业规范2、生产卫生规范3、财务作业规范广州市增城达味食品厂生产作业指导书文件编号：DW－QJ－06－2011（第－版）编制：审核：批准：批准日期：2011年10月16日实施日期：2011年10月16日增城市增江街广汕公路四丰路段六环厂右侧整幢精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档目录清洗、消毒规范……………3工艺流程图……………5生产工序控制………………6管道设施清洗消毒管理制度………………7

1、清洗、消毒规范目的：规范清洗消毒作业，使清洗消毒按一定要求、程序和质量以达到预定的目标，禁止任何清洗、消毒死角存在，从而防止任何污染源造成产品不合格。范围：适用于车间生产线各工段的清洗、消毒工作。材料：75%酒精漂白粉工具、设备清洗、消毒操作规程：清洗、消毒液所经流程为物料所经的流程，每班进行一次清洗、消毒。清洗、消毒程序及要求：预冲洗：生产结束，用自来水把工具、管道等冲洗干净。酒精清洗：配制75%酒精，清洗10—15min。水洗：最终水冲洗去除残留的杀菌剂，用清水进行短时间冲洗。做好清洗、消毒记录（时间、温度、浓度、操作人等），且每天检查清洗、消毒状况。抹布的清洗、消毒过程是：用加洗涤剂的热水洗净；反复的涮洗；煮沸消毒30min；热风机干燥(或太阳干燥)；保洁存放。进入更衣室的作业顺序：脱鞋－－穿过渡鞋－－脱外衣－－洗手－－穿工作衣手的清洗、消毒过程手的清洗、消毒时机：工作开始前；大小便以后；休息以后；打电话后；接触不干净的餐具、容器等之后。清洗、消毒操作规程：用自来水湿润双手，擦至充分起泡，按以下步骤进行“五步消毒法洗手”第一步：洗手心

手心对手心，前后搓洗10次，每次搓洗幅度为一手中指尖到达另一手手心；第二步：洗手背

一手之手心对另一手手背，按以上要求操作；第三步：洗手指尖

两手曲指互握，运动指关节以指尖搓擦手心10次，再单独清洗拇指指缝；第四步：洗手指缝

伸开两手手指，手心相对手指交错，前后搓洗10次；第五步：浸泡消毒

流水冲洗干净肥皂液后，浸没于消毒液中3-5分钟（以双手手背被水浸没为准）；最后用消毒的毛巾擦干（毛巾的消毒：每天浸在消毒液中10～15分钟以以上）。消毒液（三氯异氰尿酸）配制方法将10g二氯异氰尿酸钠粉末，加水5kg，得到有效氯为400mg/L记录《消毒剂配置记录表》

工艺流程图（河粉）配料原材料清洗入库包装成型磨配料原材料清洗入库包装成型磨浆蒸煮投料投料包装材料消毒包装材料消毒1、 为关键控制点原材料清洗：设施为洗米池，三次清洗。原料：大米、食用植物油、小麦淀粉、生产用水配料：按生产需要配料蒸煮工序：设备为河粉机，气压：0.25Kpa～0.32Kpa；包装工序：设备为电子称、封口机，称量准确，封口严密；包装材料消毒：设备为消毒柜，臭氧消毒30min。3、生产工序控制序号工序操作方法使用工具工艺要求不合格工序处理备注1配料按照配方表称量，主要称量小麦淀粉，生产用水的量。电子秤准确称量重新称量2清洗把大米倒于洗米池里进行清洗，三次反复清洗后，完成清洗。洗米池无陈米、碎米、虫害、无杂质进行返工清洗或更换原料重新处理3泡米大米清洗完毕后，用泵直接抽上二楼的不锈钢池泡米，在水中静止浸泡，夏天浸泡1小时，冬天浸泡1.5小时。泡米池米粒饱满增加浸泡时间4投料打开阀门，干净的饱满的大米从二楼流至磨浆机。管道记录投料量重新调节投料量5磨浆直接研磨成浆，小麦淀粉配成浆后直接与米浆混匀。磨浆机细滑无杂质重新研磨6蒸煮把混合好的浆通过管道以均速把米浆送到蒸煮带上，直接输送到河粉机内部进行蒸煮。河粉机在蒸煮时气压保持在0.25～0.32Kpa以保证河粉熟成良好。河粉机压力恒定、粉体熟度适中调设压力、控制设备运转速度7成型蒸煮出来的河粉片经过河粉机上的辊切装置进行辊切，均匀成条，食用植物油通过管道流入成型后的河粉中，防止粉体之间的粘附。辊切轴均匀无粉条调设切刀高度8包材消毒把包装袋放进包材消毒柜进行臭氧消毒，消毒30分钟以上，消毒后可以使用包材消毒柜消毒时间达到30分钟以上重新消毒足够时间8包装严格区分品种规格，按客户要求，分别进行包装，通过封口机封口后，附上生产日期、合格证、批号等入库封口机封口严密平整调设封口机的封口时间和温度 注：员工在操作过程中发现不合格现象应及时纠正且向当班组长或生产负责人报告，以便于及时的进行分析和工序调整。

管道设施清洗消毒管理制度为了保证本厂生产所需管道设施符合卫生要求，特制订本制度。1.每班下班前要将车间所有管道清洗干净，直到流出的水清彻透明为止，2.每班上班前也要对车间所有管道进行清洗。3.上班期间因故中途停产，则应按照生产结束前要求对管道进行清洗，需恢复生产时，按照上班前要求对管道再次进行清洗。4.设备管理人员每天上下班前都要对管道各接口进行检查，看是否有松动现象，若有及时进行维修后方能正常生产。5.各班班长每天都要对管道清洗情况进行检查并做好记录。6.每月定期对管道设施消毒后的效果情况进行涂抹测试，以验证消毒效果。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档1范围本标准规定了对本公司的工厂设计与设施、卫生管理、生产过程、卫生质量控制和人员等方面的基本卫生要求。本标准适用于本公司肉制品生产加工过程，包括原料购进、加工、储运、销售。2规范性引用文件 本标准主要引用GB19303-2003熟肉制品企业卫生规范3术语和定义本标准采用下列术语和定义。3.1卤汁牛肉以优质黄牛无骨分割肉为主要原料，经酱、卤、蒸、煮等加工方法而制成的直接可食的熟肉加工制品。3.2清洗除去尘土、残屑、污物或其他可能污染肉品或其包装材料的有害物质的过程。3.3消毒以化学或物理方法，有效杀灭或减少有害微生物到安全水平，但不影响食品的安全性和品质的处理过程。3.4清洁经过有效地清洗和（或）消毒处理后，所达到的足以保证不对相应的食品或原料造成污染的状态。3.5分开通过有形的设施或足够的空间将用途不同的场所、区域、设备进行位置或接触面上的有效分隔。3.6高清洁区加工过程中为了避免对不再需要加热或消毒的产品造成污染所设立的有较高清洁要求的区域。3.7低清洁区原料或半成品在加工过程中本身带有一定的污染或对环境的清洁水平要求相对较低的区域。4工厂设计与设施4.1厂区与布局4.1.1本公司建在地势平坦地区，厂区周围气候干燥，水源充足，交通方便，4.1.2厂区和进入厂区的主要道路（包括车库或车棚）铺设适于车辆通行的混凝土路面，路面平坦。无积水，厂区有良好的给、排水系统。道路两侧和厂区周边4.1.3生产厂区内使用暗沟4.1.4生产作业区与生活区分开设置；生产区有适当的封闭措施，严禁4.1.5厂区内各生产车间和辅助用房，4.1.6原料存放于冷库、辅料库和成品库分开设置，没有直接相通，各自都有单独的4.1.7锅炉房、贮煤场所等易产生粉尘、蒸气的场所与生产车间间隔30多米距离。锅炉房设有水4.1.8冷库原料肉与分割、处理车间有相连的单独物流通道。4.1.9厂区内设有专用的污水与污物处理设施，连通车间处加有水封，与食品生产和加工车间、仓库分开。4.1.10运送产品以及生产用辅助材料、运送煤和建筑材料分别从两个大门进入。4.2厂房4.24.2.2车间室内高度为3米以上，4.2.3所有对外的门、窗及其他开口处安装易于清洗和拆卸的防蝇、防虫装置。车间4.2.4车间地面使用防水、防滑、不吸潮、可冲洗、耐腐蚀、无毒的树脂材料，并有14.2.5车间内排水沟单独排放系统，不存在交叉污染。车间地面高出外界地面1米，防止逆流和外界雨水及积水侵入4.2.6车间内部墙壁与墙柱全部加贴白色瓷砖，停产时对车间空间用臭氧、紫外光消毒杀菌，防止发霉。顶角、墙角、地角加贴铝合金角，4.2.7车间天花板使用10cm双彩钢板,4.2.8车间门、窗装配严密，使用不变形的塑钢材料制作，内窗台下斜4.2.9车间楼梯及其他辅助通道4.2.10车间与外界相通的门口设进出人员必须经过的鞋靴消毒的消毒池。4.3卫生设施4.3.1公司内有足够的供水设备，能提供卫生清洁和生产加工所需的充足水量；供水保持适当的压力，输水管道采用PVC管道，能清洁到车间最远角落；水质符合GB5749的规定。为清洁和消毒的需要，车间可以提供冷水和热水。4.3公司设有专门的废弃物存放地点，并设有专用的清洗、消毒设施，结构严密，能防止害虫进入、孳生，与厂区和道路不存在交叉污染。4.生产车间的下水道设地漏、铁篦，排放口设在车间外的适当地点。公司设有废水净化池，并，保持良好运转状态。净化后废水经公司排污管道进入工业园区污水处理系统。4.车间设有与职工人数相适应的更衣室、淋浴室、厕所。更衣室内分男女两室，内有个人衣物存放柜、鞋柜。供车间使用的厕所在更衣室内不与车间直接相通，便池为水冲式，粪便排泄管与车间内的污水排放管分别属于单独的排放系统。厕所内洗手设施符合4.4.4.3.5.1生产车间更衣室内设有洗手、消毒设施，并备有洁手剂和消毒剂，配有干手器4.3.5.2卤汁牛肉内包装车间、腌肉间、煮肉间设专门的洗手设施4.3.6清洗、消毒设施4.3.6.1车间设有工器具、容器和固定设备清洗、消毒的设施，并有充足的冷、热水源。清洗、消毒设施采用无毒、耐腐蚀、易清洗的塑料管、塑料刷。4.3.6.2车间内设有专门的清洗地点，并在室内备有工器具、容器消毒的消毒设施。4.3.6.4.3.7车间内有充足的自然光线或人工照明。照明灯具采用日光灯，不会改变被加工物的本色，亮度能满足生产操作人员的工作需要。吊挂在工作台上方的灯具装有安全防护罩。4.3.8通风和温控装置车间内有良好的通风、排气装置，并能及时换气和排除水蒸气。空气流动的方向从净化区流向污染区，通风口装有百叶窗；纱网或网罩便于装卸和清洗。成品冷却间设降温和空气流通设施，加工车间及其成品库设有降温的设施。4.4加工设备4.4.1接触肉品的设备、工器具和容器使用无毒、无气味、不吸水、耐腐蚀、经得起反复清洗与消毒的塑料或者不锈钢4.4.24.4.3产品根据工艺技术要求采用符合卫生要求和满足产品制作要求的设备。4.4.4车间内有专用盛装废弃物的塑料垃圾桶4.4.5双重锅、杀菌锅等压力容器的设计、安装、操作和保养符合国家规定的压力容器安全标准。杀菌设备具备温度4.4公司有足够的供水设备，能提供生产加工所需的充足水量，水质符合GB5749的规定；用于制汽、制冷、消防和其他类似用途而不与食品接触的非饮用水应使用完全独立供水系统。不得与生产用水系统交叉联结，也不得倒吸于生产用水系统中。4.5储存与运输设备4.5.1公司具备原料库、成品库以及相应的冷藏、冷冻库房。库房的建筑能避免日光直射和雨淋，具有防鼠、防蝇、防尘土、防潮湿等设施。4.5.2冷库设有冷藏库（0～10℃）、冷冻间（－18℃以下）；所有冷库（包括冷冻库和冷藏库）安装温度自动记录仪4.5.3冷库、辅料库、成品库和半成品库全部使用1*1.2M塑料托盘4.5.4储存物品，纸质标识卡，标注不同物品、进货和使用时间及存量等内容。4.5.5公司具备原料和成品的装运车辆和容器、设备。根据原料和产品特点应具备运输过程中的冷藏和保温手段。4.6卫生质量控制设施4.6.1工厂有能满足原料、辅料和产品检验的实验室检测设备；检测设备包括物理、化学和微生物方面的检验工作；开展微生物检验设有无菌室。卤汁牛肉的型式试验委托鹤壁市质量技术监督局检验。4.6.2有供技术人员和卫生质量控制人员使用的现场检测设备；这些设备至少包括：温度计、温湿度计、电子秤。5卫生管理5.1制度和人员5.1.1公司根据本规范各部分的要求，制订出本公司和各车间的卫生管理的《卤汁牛肉生产卫生标准操作程序》。其内容包括本规范所涉及的个人卫生、环境卫生、清洗、消毒、废弃物处理、危险品管理的各项内容，还制定出具体的检查和奖惩制度。5.1.2工厂配备经培训合格的专职卫生管理人员，各车间配备兼职卫生检查员，卫生管理人员和卫生检查员按规定的权限和责任负责监督全体职工执行本规范的有关规定。5.2设备维修和保养工厂应对4.2、4.3、4.4、4.5所涉及的厂房、设备经常进行维修，保持良好状态。每年应至少对上述厂房、设备进行一次全面检修、保养。5.3清洗、消毒5.35.3.25.5.3.4更衣室、淋浴室、厕所等公共场所须经常清扫、清洗，并保持清洁，5.4废弃物处理生产车间的废弃物必须按班次及时清除，清运到指定地点加以处理。废弃物容器、运送车辆和废弃物临时存放场所应及时进行内外表面的清洗。5.5环境卫生 公司设专人对厂区及与厂区毗邻地区的环境卫生进行维护，保持厂区、厂房、道路环境的整洁和良好状态。5.6除虫灭害5.65.6.2车间内使用杀虫剂时须5.6.35.7危险品管理公司设置专用的场所并设贮藏柜存放杀虫剂和其他所需的有毒、有害物品。这些物品必须贴有醒目的有毒标记，使用危险品前必须经管理人员核准、登记。亚硝酸盐及其他食品添加剂必须设专柜保管，专人负责，按使用量核对后领取和使用。5.8人员卫生5.8.15.8工厂建立职工健康档案。5.8.5.8.3.1凡患或可疑患有下列病症之一者不应从事接触肉品的工作：痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病（包括病源携带者）；活动性肺结核；化脓性或渗出性皮肤病；其他有碍食品卫生的疾病。5.8.3.2有5.8.3.1所列病症人员应立即停止接触肉品的工作，待确诊排除上述疾病或经治疗痊愈后，经报请当地卫生行政部门批准后方可继续参加原有工作。5.8.5.8.4洗手要求生产人员遇有下述情况之一时必须洗手、消毒：开始工作之前；上厕所之后；处理被污染的原材料之后；从事与生产无关的其他活动之后。接触熟肉制品人员在离开加工场所再次返回前应洗手、消毒。5.8.5生产人员在需要带手套操作时，应在戴前洗手。手套应清洁卫生，每班更换、洗涤。用于接触熟产品操作时应使用一次性手套。5.8.6个人卫生5.8.6.1生产人员保持良好的个人卫生，不留长指甲，不涂指甲油。5.8.6.2生产人员不得将与生产无关的个人用品和饰物带入车间。进车间前穿戴工作服、工作帽、胶鞋；头发不得外露；工作服和工作帽每天更换。接触直接入口食品的加工人员必须戴口罩。5.8.6.35.8.6.4非生产人员经获准进入生产车间时遵守5.8.6.2的规定。5.8.6加工过程6.1原料、辅料6.1.16.1.1.1用于生产卤汁牛肉制品的生肉，须经兽医检验合格，分别符合GB2707、GB2710及其他有关国家标准的规定。宜使用经过实施GB12694的企业生产的肉类原料。不得采购和使用未经兽医检验、未盖兽医卫生检验印戳、未开检疫证明的肉，也不得采购和使用虽有印戳、证明，但不符合卫生和质量要求的原料肉。6.1.1.2原料在接收或正式入库前必须经过对其卫生、质量的审查，对产品生产日期、来源、卫生和品质、卫生检验结果等项目进行登记验收后，方可入库。6.1.1.3加工用水须符合GB5749的规定6.1.1.4食品添加剂须按照GB27606.1.2原料的贮存6.1.2.1用于原料贮存的冷库、常温库应经常保持清洁、卫生。原料肉贮存应按入库的先后批次、生产日期分开存放。并做到包装物品与非包装物品分开，原料肉与杂物分开。清库时用90倍稀释84消毒液做好清洁或消毒工作，但不得使用农药或其他有毒物质杀虫、消毒。6.1.2.2原料肉应贮藏在－18℃6.1.2.3原料的入库和使用应本着先进先出的原则，贮藏过程中随时检查防止风干、氧化、变质。6.1.26.2防止交叉污染6.2.1肉制品加工过程中应防止食品原料和（或）半成品与成品之间的交叉污染。在食品的加工过程中各区域设置、设备的使用、工具容器的使用等方面，既应避免同一批产品在加工前和加工后的直接或间接的接触，也应避免不同批次产品在加工过程中相互交叉混淆。6.2.26.3加工6.3.1公司公司按照危害分析关键控制点系统（HACCP）的原则，制定产品在生产过程中的关键控制点及其控制标准、监控程序，落实防止污染事故发生的措施，保证产品卫生和质量的稳定性。6.3.26.3.3加工过程中应严格按各岗位工艺规程进行操作，各工序加工好的半成品要及时转移，防止不合理的堆叠和污染。各工序所使用的工具、容器不6.3.4各工序的设计遵循防止微生物生长繁殖的原则。必须遵循以下原则：冷冻食品应在－18℃以下；肉品腌制采用自行工艺，肉品腌制间的室温应控制在6～8℃；杀菌温度按照工艺要求中心温度6.36.36.3.7食品添加剂6.3.8加工好的肉制品6.3.6.3.106.4包装6.4.1包装卤汁牛肉6.4.26.4.3内包装袋拆封前用紫外线对外包装杀菌6.4.4定型包装产品的外包装贴有符合GB7718规定的标签；非定型包装的产品应以适当方式标明产品的保质期限、保存方法和使用方法，以及生产者名称6.5贮藏无外包装的半成品应限时存放在专用凉肉间中。若超过规定时间则重新加工。如需冷藏贮存应包装严密，不得与生肉、半成品混放。6.6运输6.6.1运送产品应使用防尘、防雨淋、防暴晒专用车辆运输。6.6.6.6.3在运输和搬运过程中应采用不影响产品卫生品质和包装的妥善方式装卸产品。7卫生质量控制7.1机构和人员公司设立与生产能力相适应的品控部，控制卫生质量，负责工厂对本规范涉及产品卫生和品质的各项内容是否得以实施和实施效果进行检查和评价。品控部应在本企业负责人的领导下，负责生产全过程的卫生和品质监督和检验，并负责修订企业标准以及与之相应的产品工艺和质量控制措施。公司应配备经专业培训并经主管部门考核合格的卫生质量检验人员，在卫生质量控制机构的领导下，开展对原料、半成品和成品的检验以及对工艺过程中提高卫生和产品卫生和品质的研究。7.2管理制度品控部必须制订有关卫生质量管理的管理制度。管理制度应切实可行、便于操作和检查。管理制度至少应包括以下方面的内容。7.2.1原料鉴别与质量检查，中间产品的检查，成品7.27.27.27.27.27.2.77.3原料原料的卫生质量控制主要包括以下内容：7.3.1必须按照国家和企业标准的规定对原料进行鉴别和质量检查，不合格者不得使用。7.3.2对原料中可能存在的污染物质、卫生品质及其他不适合使用的情况进行核查，并对原料的采购和来源提出建议。7.3.3要检查原料的储存和使用是否符合本规范的要求。7.4加工过程的卫生质量控制应对以下加工过程中的卫生质量控制情况进行审查并做好记录。7.4.1每批投料的名称与数量。7.4.2加工工艺中设备运转情况及其有关的温度、压力、时间、水分等技术参数。7.4.3加工过程中的人员、设施、设备的清洗和消毒情况。7.4.4人员的个人卫生、规范操作和健康情况。7.4.5中间产品的产出率及质量。7.4.67.4.7直接接触食品的内包装材料的卫生情况。7.4.8成品灭菌方法的技术参数以及防止控制污染物及生熟交叉污染情况。7.4.9必须对产品的包装材料、标志、说明和卫生情况检查，不合格的不得使用。7.5成品的卫生质量控制7.5.1必须逐批次对成品和加工过程中的主要温度、时间以及其他杀菌参数的记录进行检查，各方面指标合格方可出厂。公司根据本规范和国家相应标准的规定，可制定适合本产品特点的出厂检验项目和型式检验项目，并切实执行。7.5.2每批产品均应有留样，留样应存放于专设产品存放柜，按品种、批号分类存放，并有明显标志。留样应至少保留到超过产品保质期以后。7.5.3工厂生产的产品应根据产品品种符合Q/HLJ02—2008卤汁牛肉关标准的规定。7.5.4检查和管理成品库房存放是否符合本规范的要求。7.5.5对出厂后发现不符合卫生和品质要求的产品及时下达收回及其他处理的建议。7.6卫生质量控制的其他内容7.6.1要对重要的生产设备和计量器具定期检修和校准，保证运行良好。用于灭菌设备的温度计、压力计每年检修一次。7.6.2应根据不同季节的温度变化，定期对关键工艺环境的温度、湿度、空气净化度等指标进行检测。7.6.3每年对生产用水送检一次。7.6.4应对客户提出的质量意见和使用中出现的不良反应详细记录，并做好调查处理工作，并作记录备查。7.6.5必须建立完整的质量管理档案，设有档案柜和档案管理人员，各种记录分类归档，保存1～2年备查。7.6.6应定期对生产和质量进行全面检查，对生产和管理中的各项操作规程、岗位责任制进行验证。对检查或验证中发现的问题进行调整。并按有关规定向政府有关监督和主管部门主动汇报产品的卫生、质量情况。8人员管理8.1公司须具有与所生产的卤汁牛肉相适应的具有相关专业知识的技术人员和具有生产及组织能力的管理人员。技术人员的比例不低于职工总数的5％。8.2主管技术的公司负责人受过食品加工专门培训，具有卤汁牛肉制品生产及质量、卫生管理的经验。8.3公司内生产部和品控部的负责人都是专职技术人员，受过具有与所从事专业相应的大专以上学历或受过专门培训，能够按本规范的要求组织生产或进行卫生质量控制，有能力对卤汁牛肉制品生产和卫生质量控制中出现的实际问题作出正确的判断和处理。8.4公司须有专职的卫生质量控制人员，卫生质量控制人员应当受过专门培训。8.5采购人员掌握鉴别原料符合卫生和质量要求的知识和技能。8.6生产人员上岗前经过卫生法规教育及相应技术培训，具备按照本规范相应要求生产操作的能力。8.7各类人员应具备按5.8的内容做好个人卫生的能力。8.8公司应建立各类人员技术培训及考核档案。精品文档精心整理PAGE精品文档可编辑的精品文档财务作业规范总则为建立财务控制体系，有效利用财务核算系统连续、系统、全面地反映企业经营面貌，实现财务管理制度化、规范化、科学化，努力提高企业经济效益，特编制财务作业系统。1.财务部工作的基本任务：严格按照本制度进行会计预、决算，为集团和量贩店提供准确、真实、完整的会计资料。参与企业的经营管理、拟定企业的业务计划，认真编制、执行财务预算，并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况，考核、分析财务预算的执行情况，及时揭露矛盾，提出改进的建议和措施，管好、用好资金和财产，促进企业增收节支，提高企业经济效益。2.会计人员应当做到:财务部经理,必须是具有丰富的百货财务管理经验,具有会计师资格以上职称的管理者,该部门工作由经理负责组织和管理.而会计人员必须是：有专业知识和工作经验的内行。襟怀坦白，不谋私利，严正公心，光明磊落的协和人工作积极、踏实、有责任心的实干家。本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则，量贩店财务部必须遵照执行．

预算管理系统及作业规范1.目标计划及控制在销售运作上的收入及费用，以获得最准确的利润。计划及控制商业上的资本费用。计划及控制商业的财政，推行商业政策以确保有足够的营运资本。成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层，而能使高管理阶层可分权及集中控制。构造目标，引导量贩店各部门的方向性运作，有系统地联系所有机构及部门。2.主要预算的各部分销售及毛利预算/货场营运部费用预算/财务部购货成本预算/采购部杂项和行政预算/人事行政课额外资本预算（包括发展计划成本预算）/新店开发部人事预算（雇员）/人事行政课现金流动预算/财务部3.预算期量贩店的预算案为期十二个月，而在每三个月之连续期以修订本为准则。每年10月15日以前，编制次年度全年预算，报集团总会计部批准后执行。月度终了核算预算执行情况，报集团总会计部审查。4.控制预算案的行政会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释）会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理控制预算案的若干指标毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额）:15%～18%纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为5%～8%流动性比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产)除以流动负债]:3～3.5倍速动比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以流动负债]:2.3～2.5倍活动比率：1、将销售总额除以存货总额：18倍2、将应收款总额除以每日销售额：0.2销售及毛利预算/货场营运部总资产周转率[销售总额除以总资产(包括折旧、银行借贷、股东现金注入)]：G.P30%～40%:6倍G.P41%～80%:9倍6.预算目标追踪及控制系统管理年度预算:由量贩店总经理上报经集团管理中心批准的年度预算，将作为量贩店财务部追踪和考核各部门经营业绩之最终依据。月度预算：各部门根据年度预算目标，分解月度的预算目标，财务部将凭此作为追踪和考核各部门月度经营业绩的依据。预算执行、追踪及分析：为做到日追踪、周小结、月评估，各部门（课）须上报“销售日报表”（表一）、“销售周报表”（表二）、“进货效益跟踪及差异分析表”（表三）、“销售目标完成情况及差异分析表”（表四）、“盘点盈亏及库存结构分析表”（表五），应写出详细差异分析报告及消除差异的措施上报总经理，财务部随时将追踪目标差异向各经营部门主管发出警号。7.预算报表控制系统作业规范为达到管理规范化，量贩店统一使用以下5种报表。预算控制报表一览表序号报表名称填报部门填报期报送时间报送部门1销售日报营运部日报次日上午10点前2销售周报营运部周报每周五上午10点总经理室3进货效益追踪及差异分析表采购部月报次月5号财务部4销售目标完成情况及差异分析表资讯课月报次月8号管理中心5盘点盈亏及库存结构分析表财务部月报次月5号日常管理以“销售日报”、“销售周报”、“进货效益追踪及差异分析表”、“销售目标完成情况及差异分析月报表”、“盘点盈亏及库存结构分析表”等手段进行。销售日报表：日报表，主要反映每天销售额与预算目标的差异，每天顾客购买人次、商品销售数量、平均顾客每一人次消费水平等资料，营运部每天跟踪销售目标完成情况，作深入详细的分析，不断改进措施促进销售。销售周报表：周报表反映一周内的销售情况及预算与实际的差异，要求营运部经营报告、差异分析、促销措施。于每周五上午10点前将上周五至下周四销售周报表报财务汇总后报管理中心。进货效益追踪及差异分析表：月报表，商品购进目标的实现是确保商品销售预算目标实现的前提，买好才能卖好，但同时也要防止“病从口入”，采购部应随时检查进货预算目标与实际的差异，对形成差异原因及改进措施由采购部按月编制进货预算追踪及差异分析表于次月五日报总经理及财务部，由财务部汇总，随财务报表报集团管理中心。销售目标完成情况及差异分析表：月报表，反映一月商品流转各环节（进、销、存）预算指标及完成情况，要求对一月的经营状况及管理作出全面系统地分析，以考核量贩店各部门在经营过程中取得的成绩和存在的问题，研究解决问题的措施。本表于次月5号前由各部门报财务汇总随财务报表报集团管理中心，同时上报量贩店总经理。盘点盈亏及库存结构分析表：月报表，通过盘点对存货的分析，可以检查商品储存情况及其增减变动，促使量贩店保持合理的库存储备，以适应经营业务的需要，加强对商品的管理，提高量贩店管理水平。本表于次月5号前随财务报表报集团管理中心，同时报量贩店总经理。量贩店要按月度、季度、半年、年度写出量贩店经营状况的综合分析报告，总结报告，揭露矛盾、找出原因、研究改进措施报管理中心。上述报表是反映量贩店商品进、销、存经营状况的资料，通过报表分析了解量贩店经济运行情况，掌握市场动态，因此上述报表提供的信息必须做到全面、准确、及时、实用，为量贩店总经理提供决策依据，各部门应按规定时间报送各种报表。

三、财务部会计系统作业规范(一)会计作业规范会计核算年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。采用借贷复式记帐法。原则上采用人民币为记帐本位币，如有需要，也可以采用另一种外国货币做为记帐本位币。应根据权责发生制的原则记帐，凡是本期已经实现的收益和发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用入帐，凡不属于本期的收益与费用，即使是本期已收付款项，都不应作为本期收益和费用。会计处理方法应一致，如对于发出材料实际成本的核算，可采用先进先出法、后进先出法、加权平均法等方法的一种方法计算，对于已经选用的某种方法，应力求一贯地加以使用，以使各会计期间进行比较，如有必要变更，应在新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。应明确划分资本性支出及收益性支出的界线。支出的效益在一个以上会计年度的，应当作为资本性支出；支出的效益在本会计年度的，应当作为收益性支出。会计科目及使用说明，应按照中华人民共和国《商品流通企业会计制度》及本制度的规定设置。会计科目分为资产、负债、投资者权益和损益四大类，原则上使用本行业会计科目，同时，根据业务的需要，可增设相关行业的会计科目，以保证会计核算工作的开展，做到规范、合法、准确、及时。每发生一笔经济业务，应取得或填制原始凭证；外来及自制原始凭证必须内容真实、手续齐备、数字准确；外来原始凭证必须有填发单位的签章；自制原始凭证应有经办业务部门负责人的签章。财会人员要认真审核原始凭证,遇有伪造或涂改凭证、虚报冒领款项的行为，应拒绝办理；对于内容不全、手续不齐、数字有错的凭证，应予以退回，经补齐手续后，才予以受理。原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按规定的内容填制，经过制单人、稽核会计和财会部门负责人签章后，才得据以记帐。收付记帐凭证还应有出纳人员签章。量贩店对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，误写或收回作废的对外凭证的正本，应与编号码的副本一并保存，短缺或不能收回的，应在副本或存根上加注说明。尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据、发货单据，都应由财会部门设立登记簿进行登记并指定专人保管。领用时，应经过财会部门负责人或指定的人员批准和登记后，由领用人员签收。实行银行予留印鉴分管制度，即开户银行予留印鉴应按集团规定总经理与财务经理二人分别保管。出纳人员不得兼物资、债权、债务、费用等有关帐簿及会计档案的保管工作。应设置日记帐、总帐和明细帐三种主要帐簿和各种必要的辅助备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。发生错误时，可以采用红线或另外填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。会计报告包括会计报表和财务情况说明书。会计报表的种类和格式：（见本制度“量贩店会计报表报送一览表”）以上报表应采用行业会计报表统一格式。财务情况说明书的主要内容：投资总额，投资构成及投资进度资本变动情况经营情况盈亏情况资金变动及周转情况外汇平衡情况主要税费的交纳情况财产的盈亏损废情况会计处理方法的变更其他有必要说明的情况会计报告报送时间及报送程序：月报应在月份终了后5日内、季度报告在季度终了后10日内向集团总会计部报送；年度决算（试算表）在年度终了后45日内，连同年度财务决算说明书呈交集团总会计部审批后，编制正式财务决算报表。年度决算报告连同中国注册会计师的检查报告，于年度终了后4个月内一并报送集团总会计部及政府有关部门。19.会计档案的修理、保管及销毁年度终了15日内，应将本年度的会计凭证、会计帐簿、月季度会计报告进行清理、装订并归档，会计年报应在年度终了4个月内归档。年度会计报告、总帐及与合营各方有关的重要会计档案，如合营协议、合同、章程、投资估价清单、验资证明、会计师查帐报告、签订的长期经济合同等，保存期限永久；一般会计凭证、会计帐簿和月份、季度会计报告等，保存期15年；银行存款对帐单、银行余额调节表等，保存期5年。会计档案保存期满需要销毁时，应抄具清单，经集团总会计部和税务机关同意，经集团总会计部派员核实后，共同销毁，销毁会计档案的清单应永久保存。会计核算程序原现金收付凭证现金日记帐始银行存款凭证银行存款科目汇总表总帐会计报表收付凭证原始凭证转帐凭证明细分类帐汇总表（三）记帐方法量贩店财务部对量贩店所有经济业务采用“借贷记帐法”进行复式记帐（四）会计科目、凭证、帐簿会计科目设置的原则会计科目是对企业的资金及其运动按经济内容和管理进行经济业务分类。要使这种分类对财务管理提供准确的信息。会计科目的设置要适应量贩店财务管理和费用控制的需要。但要符合财务规范，并力求简便、实用。2.量贩店的会计科目设置量贩店的会计科目，按中华人民共和国财政部制定的《商品流通企业会计制度》所规定统一使用的会计科目。量贩店可以根据实际情况自行增减，减少或合并某些会计科目:会计科目表编号资产类编号负债类编号所有者权益101现金201短期借款301实收资本102银行存款203应付票据311资本公积109其他货币资金204应付帐款313盈余公积111短期投资206预收帐款321本年利润121应收票据219代销商品款322利润分配122应收帐款211其他应付款编号损益类123坏帐准备215应付工资501商品销售收入126预付帐款216应付福利费507销售折扣与折让129其他应收款221应交税金511商品销售成本131商品采购225应付利润517经营费用135库存商品229其他应交款521商品销售税金及附加141受托代销商品231预提费用531代购代销收入143商品进销差价251长期借款541其他业务收入149分期收款发出商品261应付债券545其他业务支出151材料物资271长期应付款551管理费用155包装物555财务费用157低值易耗品557汇兑损益159待摊费用591投资收益161长期投资571营业外收入171固定资产575营业外支出175累计折旧176固定资产清理179在建工程181无形资产185递延资产191待处理财产损益记帐凭证：采用复式记帐凭证记录每项经济业务的整个会计分录，包括全部对应科目和金额。原始凭证的审核：为维护财经纪律，保证核算资料的真实性，对原始凭证必须进行认真的审核，审核原始凭证的真实性、可靠性、完善性，及填写和有关人员签章是否齐全，审批权限和手续是否符合规定。记帐凭证的审核：审核编制的会计分录是否正确。对应关系是否清楚，编号日期是否齐全，摘要是否简明、正确，有关人员签章是否齐全，所附原始凭证张数、内容、金额与记帐凭证的记载是否一致。会计凭证和记帐凭证汇总表：记帐凭证和记帐凭证汇总表应定期予以整理，按顺序等装订成册，加封面标明单位名称、期限，凭证起讫号数、张数以及附件张数，由主管会计人员签章妥善保管，年终后归入会计档案。帐簿的设置：帐簿分为总分类和明细分类帐两种，总分类帐按一级科目设置，明细分类帐按二级科目设置。记帐规则：帐簿启用：帐簿启用必须填制帐簿启用表，标明单位名称、帐簿名称和所属年度，注明启用日期、记帐人员姓名，并由主管人员签章，在帐簿的第一页，应设置帐户目录及页次，记帐或主管会计人员调动时，应在“启用表”上注明交接日期和交接双方姓名，并签章，以明确责任。记帐：必须根据审核过的会计凭证记帐，记帐凭证都必须有合法的原始凭证为依据。登记帐簿必须用钢笔书写，不得用铅笔和圆珠笔。记帐凭证和帐簿上的科目、子目、细目都必须用全称，不得随意简化。会计分录的科目对应关系必须清楚：一个经济事项编制一套分录，不得将不同内容的各种经济事项合并编制一套分录，包含不同经济事项的一份报帐单，也应按各个经济事项分别编制会计分录。明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不应超过五天，现金日记帐、银行日记帐应日清日结。每笔帐都要记明日期、凭证号码和摘要。经济事项摘要简明扼要，说明情况，每笔帐记完后，应在记帐凭证上注明帐簿页次，或划“”符号，表示已经记帐。记帐的文字和数字应当端正清楚，发生错误时，应按规定方法更正，严禁刮擦，严禁涂改。如发生隔页、跳行时，应在空页、空行处划对角红线，以示注销，不得撕毁帐页。各帐户在记满一页后接记次页时，应在最末一行的摘要栏注明“过次页”。将余额记入次页的第一行余额栏内，并在摘要栏内注明“承前页”。结帐：月、季、年度终了，记完帐后，要办理结帐。为了便于结转成本和编制会计报表，需要加计发生额的帐户，结出月、季、年度发生额后，在摘要栏中注明“本月合计”、“本季合计”、“本年合计”字样。在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。结帐时各个数字本身不得用红字书写。不需加计发生额的帐户，在月、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。更换新帐簿：年度结束，次年更换新帐时，各帐户的余额可直接转入新帐户第一行，并在旧帐和新帐的摘要栏内分别注明“结转下年”和“上年结转”字样。在结转明细帐户余额时，要按各帐户的明细项目逐笔过入新帐，便于查帐清理。帐簿保管：年度终了，应将各种活页帐簿进行整理，按顺序编列总页次，并填写帐户目录，再加上封面，装订成册，连同订本式帐簿归入会计档案，妥善保管，各种帐簿的保管期按会计档案制度有关规定办理。记错帐的更正方法：帐簿记录发生错误时，应该根据错误的性质和具体情况，按下列方法进行更正。划线更正法：记帐前发现记帐凭证有错误，应重制记帐凭证，记帐后发现记帐凭证正确而记帐数字错误的，可在错误的数字上划红线注销，并由经办人盖章，将正确的数字写在注销数字的上面，不得只更改全部数字中的部分数字。红字更正法：记帐以后发现记帐凭证中，应增、应减科目或金额发生错误时，可依照原来分录填制一张红字记帐凭证，用红字登记帐簿，以冲销原有的错误记录，然后再用蓝字填制一张正确的记帐凭证，据以登记入帐。如果发现原填记帐凭证应增，应减科目都不错，只是所记金额大于应记金额时可将正确数字与错误数字的差额，用红字金额填制一张记帐凭证，加以冲销。补充登记法：记帐后发现借方、贷方科目并无错误，只是所记金额小于应记金额，这时应按原科目的借方、贷方和少记金额用蓝字再补填一张记帐凭证，把少记金额补充登记入帐。对帐：月终在每个帐户余额结出后，都应进行对帐，除总帐借、贷平衡外，凡有明细分类帐的都应将总帐余额，与明细帐分类帐余额之和核对，查是否相等，做到帐帐相符，帐物相符。在对帐的基础上编制报表。（五）会计报表量贩店会计报表，是量贩店商品进、销、存回款、费用收支等综合性经营状况的资料。通过会计报表的分析，了解量贩店经济运行情况，掌握市场动态。因此，会计报表提供的信息必须做到全面、准确、及时、实用，为量贩店总经理提供决策依据。其余要求填报之附表见协和八佰伴量贩店报送一览表。会计报表的种类、报送、时间、地点。见下表：协和量贩店报表报送一览表序号会计报表名称编报期每月报送时间报送地点1资产负债表月报5日集团总会计部、当地税务2损益表月报5日集团总会计部、当地税务3费用表月报5日集团总会计部、当地税务4损益预算表月报20日集团总会计部5费用预算表月报20日集团总会计部6编报说明及分析月报10日集团总会计部7自购商品追踪表月报5日集团总会计部8销售周报周报每周四12时前集团总会计部9销售日报日报次日上午12时前集团总会计部10现金流量日报表日报次日上午12时前集团总会计部11付款审批表不定期付款前集团总会计部12盘点盈亏、库存情况月报10日集团总会计部说明:各类报表均应及时报送,作到数字真实、内容完整、报送及时，并作为日后集团总部对量贩店总经理经营业绩考核依据之一。（六）财务分析财务分析主要是根据量贩店的会计报表、财务计划、会计核算资料为依据，运用财务分析的专门方法，对量贩店的财务状况与经营成果，进行综合分析研究，检查量贩店一定时期经济活动中执行计划的情况，评估企业经营成果，总结经验，揭露矛盾，找出原因，研究改进措施，为量贩店进行管理，决策提供资料和依据。1.分析形式主要采用月度、季度、年度分析形式，针对经济活动的重要方面进行深入分析，分析主要以图表分析和文字分析相结合的形式，形成一份图表，文字为一体的分析报告。2.财务分析种类和方法财务分析方法：主要采用比较分析法、因素分析法、图表法等。财务分析种类：（1）全面分析指对销售资金、费用，利润等财务指标进行全面、系统地分析，以考核量贩店在经营过程中的取得的成绩和经营管理上存在的问题，用于季、年度分析。（2）简要分析指对经营中的某些主要指标或某些重要问题进行简要地分析，以考核量贩店在经营过程中的发展变化和经营管理上存在的某些薄弱环节，用于月度财务分析。（3）专题分析指对经营中的某些重大经济措施或业务上的重大变化及工作中的关键问题进行专门分析，以便通过分析，采取有效措施，及时解决问题，属于不定期分析。财务分析的主要内容（1）商品流转的分析商品销售额完成的分析。报告期商品销售额与计划相比分析销售额完成计划和增减变动的原因，查明影响因素，并预测近期发展规律。商品购进情况分析。分析进货完成计划在程度上是否与销货完成计划相适应，是否做到购、销平衡。分析商品购进的情况可以查明整个商品流转各环节之间的联系配合，对于保持合理库存，促进商品流转发展和销货计划顺利完成和保证程度。商品存储分析。通过对存货的分析可以检查商品存储遵守计划的情况及其增减变动，促进企业保持合理的库存储备，以适应业务经营的需要，加强对商品的管理。（2）资金分析流动资金占用和来源增减变化的分析。通过分析检查流动资金占用和来源增减幅度与销售额增减是否相适应，流动资金来源和占用结构的分析。通过分析检查流动资金来源和占用各项之间是否保持合理的比例关系。流动资金周转速度的分析。通过流动资金周转速度的分析，检查企业流动资金的利用效果，要求企业合理使用资金，以尽可能少的资金，取得尽可能多的劳动成果，提高劳动占用的经济效益。（3）商品流通费的分析通过分析，提倡勤俭办企业的方针，检查企业执行费用计划和遵守费用管理要求等情况，分析费用增减的主客观因素，借以挖掘节约费用潜力，不断降低费用水平，增加企业盈利，提高经营管理。利润分析通过分析了解利润计划的完成情况及影响利润增减的因素，如：毛利、毛利率、费用、税金、其他收支等影响利润增减变动的因素，以便进一步加强经济核算，不断提高经济效益。4.财务分析报告财务分析报告是财务分析的一种表达形式，它是根据分析结果，通过综合、提炼，作出结论，写成书面材料，用以提供领导作为研究改进企业经营管理的一种文字与数字并用形式的报告。5.财务分析报告的内容基本情况。简要说明报告期的经营概论和执行任务的客观形势与条件，并对量贩店财务状况作出总的评论，以反映量贩店经营管理工作概况。主要财务指标执行情况。从贯彻执行有关政策、法规、制度和企业经济效益的角度来说明销售额、资金、费用、利润几项主要财务指标完成程度，以及在执行过程中取得的成绩，经验与存在的问题。建议，针对上述检查分析的结论从巩固成绩，克服缺点出发，提出有措施、有办法并在现有条件下，可以作到的建议供量贩店总经理及集团总会计部及营差管理部参考。四、财务部出纳系统作业规范货币资金的范围包括内部现金，外币现金、银行存款和外汇存款等，货币资金是量贩店的主要财产，而且流动性强，必须严格按规定管理，使用和核算，以确保量贩店资金的安全完整。(一)货币资金管理制度现金管理制度做好现金收入的管理，当天的销货收入（现金、兑换券）款项只收不支，所有收入款项应及时、如数送入银行。不得坐支，不得以借条、白条或其它单据抵冲挪用现金。核定现金库存额，核定收银员用于找零的现金限额，出纳处备用金过夜不得超过核定库存现金限额，因特殊原因，有大量现金过夜，需报总经理室，由保卫处派专人看守，以保绝对安全。加强支票、印章管理，现金转帐支票、银行印章要严格管理好，印章由量贩店总经理和财务经理各管一枚，下班时要锁入保险柜内，钥匙由专人保管，不准在空白支票上预盖印章，现金支票必须随用随开，由出纳员专人开，领用空白转帐支票要坚持领用登记手续，并要填写开出日期，收款单位和用途。严格取款制度，到银行提取大量现金，如：工资、奖金必须二人以上同行，至少一名保安人员陪同，要速去速回，不得绕道或代办其他工作。严格控制大量使用现金，出差人员要有计划借款，不得大量使用现金，以防旅途发生事故，如需现金可电汇、信汇。收付现金、兑换券要做到日清日结，核对帐款，保证帐款相符。加强对外汇资金的管理，严格执行我国的外汇管理条例，外汇支出执行严格的审批制度。2.银行存款管理制度结合量贩店实际情况，搞好资金调度，防止大量存款闲置，有计划的使用，在保证量贩店经营业务所需要资金的前提下，节约使用资金和外汇，提高资金、外汇的使用效果。对银行存款的管理，要坚持钱帐分管，支票与印鉴分管，严格贯彻内部牵制制度，批准签发支票必须要有部门负责人，量贩店财务部经理签字和总经理批准，并经财会人员审核无误后办理。加强对银行存款收付业务的核算和监督。出纳课要及时正确地反映银行存款的收入、支出和结存数额，遵守财经制度，严格执行收付款程序，超库存限额的现金要及时送存银行，防止挪用侵占银行存款的行为。严格支票管理使用制度。坚持领用签发手续，禁止开空头支票，如因业务所需，必须携带空白支票时，在完成规定审批手续、领用登记手续、填明接受支票的单位和款项用途后发出支票，以防造成损失。3.付款制度每笔开支在超出规定使用现金起点以上的，必须使用支票或委托银行结算，不足规定使用现金起点的支付现金，付款时要由总经理，财务经理，部门负责人签字，财务审核无误后才能开支，否则不许支用。对每笔结算超过现金规定点的金额，如供方提出用现金付款，出纳员总经理，财务经理及部门负责人批示后方能受理。使用支票，采购员应向供方取得准确数字，由出纳员填制支票，交采购员与对方结算。采购员无法提供准确数字的，出纳员应可以在支票用途栏填上“用途限额”交采购员和对方结算。经销商品的结算管理及凭证流转程序经销商品在帐期到达前十天，采购部应按合同对滞销商品或有问题商品向供应商退、换货，凡应办理退、换货而未办退、换货的供应商，财务拒绝付款。资讯课（电脑部）每月2号前打印出上月供应商应付货款帐期报告，经财务审核签字后，由往来帐会计将帐期报告于3号下午下班前转营运、收货、采购部门，各部门对帐期内应付款之供应商若无异议，由该部门主管签字，若有异议，请在“备注”栏写明原因，于6号前返财务部往来帐会计处。经各部门主管确认后，符合付款规定之供应商由财务部通知资讯课打印“支款申请结算单”，一式四联转会计课，会计课往来帐会计将其中第三、四联转采购部，采购部将第四联通知供应商将送货单、采购定单/验收单、发票附“支款申请结算单”转会计课往来帐会计处，往来帐会计审核无误后签字，按规定程序送采购部经理、财务经理、总经理签字后付款。付款审批程序1（应付帐款帐期报告）：营运部主管（课长）收货课主管采购员（课长）付款审批程序2（支款申请结算单）：会计课采购部经理财务经理总经理D、经销货款原则上每月结算一次，时间每月11日至25日为付款期，每月1日至10日办理内部结算手续，当月26日至次月5日为财务决算期不对外付款和办理付款结算手续。（5）代销商品货款结算管理及程序代销商品结算，原则上一月结算一次，时间以上月盘点日至本月盘点日为一个结算月，货场营运部每月盘点后，资讯课应将各供应商的代销商品单独列表，填上供货厂家.、商品编号、商品名称、数量、规格、单价（进价、售价）、等资料，盘点表一式三份，货场营运部一份，资讯课一份，财务一份。根据盘点结果计算当月已销代销商品数量，金额再与供货厂家、财务核对。为了不影响财务部门的正常工作，各代销商品货款结算定于次月11--25日期间支付。11日前由财务部办理好结算前的一切手续，然后交由量贩店财务经理、总经理审批签字后，出纳员办妥签发手续，通知供应商于次月11--25日按指定日期和地点领取支票。五、商品管理及票据流程作业规范商品管理制度是量贩店重要管理制度之一，加强商品管理对于保障集团财产物资的完整，促进购、销业务活动的正常进行，提高量贩店经营效益，有着极其重要的作用。1.商品管理实行责任制。量贩店总经理、财务部、收货课、保安课、货场营运部各自承担相应责任，即总经理负有行政领导责任，财务部负有资产流动管理责任，收货课、保安课、货场营运部负有直接的实物管理责任。2.商品核算保管的帐务体系。量贩店财务部设置“库存商品”总帐和按各大类商品，货部设置的二级明细帐。实物保管上应按商品类别及商品详细名称、规格、型号、编号设置电脑明细帐进行收、发、存记录与会计课记录对应。3.为达到商品管理及核算规范化，统一使用以下二十四种单据和表格。即：供应商条件及商品确认表（定价单）商品采购订单/验收单收货日报汇总表补货申请单（内部使用）退（换）货通知单（内部使用/顾客使用）换货单退货日报汇总表商品内部调拨单内部缴款单销售日报汇总表收款日报汇总表商品变价单商品溢余损耗短缺报告表商品盘点差错审批表商品盘点表盘点盈亏及库存结构分析表支款申请结算单商品进、销、存明细表商品进、销、存日报汇总表（附经销、代销）商品进、销、存五日汇总表（附经销、代销）商品进、销、存月报表（附经销、代销）应付货款（帐期）报告支款申请结算单汇总表商品缺损登记表一、经销商品收货管理及凭证流转程序：（1）采购部采购部根据经批准的合同填制商品确认表，一式三联（第一联财务部，第二联采购部，第三联资讯课），根据商品确认表填写采购订单一式五联（指定专人传递凭证），第一联采购部留底，第三联由采购部送供应商，第二、四、五联由专人送收货处。（2）收货处：收货处收到由采购部转来第二、四、五联的定单，由专人按供应商编号及进货日期登记存档，作好收货准备。供应商送货应持第三联采购定单附送货单一式三联。收货处将根据供应商提供由采购部填制的第三联采购定单（供应商联），自档案柜中找出第二、四、五联采购定单与供应商联核对无误作收货准备。供应商送货单要求对商品名称、规格型号、数量、单价（进价）填写齐全（与采购定单一致），并盖上送货专用章。凡不符合上述要求之送货单收货处应拒绝收货收货处根据供应商填制符合要求的送货单与货场共同验收无误后，收货处、货场在供应商送货单上签字，并盖上收货专用章，同时根据供应商送货单填写入库验收单（采购订单代），在采购定单第二、四、五联实际收货栏填上实收数量，并同时在仓库栏填上收货人姓名（收货处、货场），同时在采购定单/验收单右下角填上收货日期，并加盖收货专用章。未按上述收货程序及规定的供应商送货单、验收单均视为无效单据。收货处在2小时内必须由专人负责将验收后的第四联订单流转到资讯课，由资讯课立即作录入处理，保证货品销售。收货处每天下班前（5：30），特殊情况最迟不能超过次日上午9点将当天收货日报汇总表、验收单（采购定单）及供应商送货单送财务部作帐务处理。无采购定单，收货处应拒绝收货，使用传真订货由采购部填写采购定单后传真，单上注明传真定货，第三联供应商联转财务存档（代保管），结算货款时核对。收货处商品不能立即上卖场销售，须通过临时库房暂存，商品验收时由保安课与收货处共同验收入库，其凭证流转程序与收货处与货场共同验收程序同。附有赠品的验收单采购部订货时，须将赠品清楚的注明在采购定单上单独填列，赠品单价为“0”。收货处收货时应将赠品与实收数量按上述要求在采购定单/验收单上实际收货栏分别填列。采购定单/验收单管理与发货票管理相同，采购定单/验收单必须连号使用，若作废的采购定单/验收单应在各联盖上“作废”并写明原因，在每一联作废单上签名。将作废的采购定单一式五联（验收单）装订在一起存档，备查。二、补货管理及凭证流转程序货场根据商品销售情况需要补货，在内部仓库无货的情况下，填制补货申请单，由采购助理根据商品库存及销售情况，填制采购定单，报采购课长、部长审批，其凭证流转程序与商品入库收货管理第一条同。货场不得自行向供应商联系要货，供应商无采购定单，收货处一律不得收货。三、销售管理及凭证流转程序顾客自选商品后到收银台交款，收银员应向收银机输入每件商品条形码，待所售商品全部输入后，收银员应按收银机流水带向顾客收取货款，收款后，将收银机流水带交顾客，对顾客所付商品款及找补款要唱收、唱付，防止发生差错。收银员向收银领班交款，交款时由收银员填制“内部交款单”一式三联，收银领班留第二、三联，第一联收银领班签章后返收银员留存。收银领班根据“内部交款单”第二、三联金额填写银行存款单。并制作“收款日报汇总表”一式二份，按人民币、支票、兑换券、信用卡等分项填列，一份收银领班留存，一份附内部缴款单及银行存款回单每天上午11点前按时交量贩店出纳课，作收款凭证附件登记入帐。出纳员根据收银领班向财务交来的“银行存款回单”、“内部缴款单”、“收款日报汇总表”填制收款凭证及时登记银行存款日记帐并在月末制作“银行存款余额调节表”报财务经理、主办会计。有效利用联网收银机的特效功能，财务部可随时操作PC机，检查各收银员收款情况，不定期进行抽查。商品出货管理及凭证流转程序（一）退货管理及凭证流转程序一、供应商退货管理及程序：对滞销商品及有问题商品，退货由收货课集中统一办理，货场不得擅自向供应商退货。各课需退货的商品先分类、分供应商作好退货准备工作由货场按规定要求填写退货通知单一式三联，经财务部往来帐会计审核确认并加盖印章，其中一联退货通知单货场留，第二联收货课留，第三联由收货课转采购部。同时由货场填制商品内部调拨单后与收货课办理好退货商品交接手续，调拨单一式三联，双方签字有效。采购部收到由收货课转来的退货通知单必须在24小时内与供应商联系好退货，并填制手续完备的注明退货的红字或负数量金额表示的采购定单/验收单（退货单），一式五联，其凭证流转程序与进货流转程序同。收货处收到采购部发出的退货单（采购定单/验收单）作好退货准备，若供应商在规定的时间内未办理退货，财务有权拒绝付款。二、顾客退货管理及程序:1.顾客服务中心向顾客了解退货原因。价值贵重商品或技术性商品、家电须请有关专业人员鉴定及营运部经理确认报总经理签字后方能退货。由顾客服务中心带领符合退货条件的顾客到货场退货,同时由顾客服务中心按规定办理退货手续。程序:由顾客服务中心按顾客退货单要求填写所退商品名称、规格、商品编号及原销售单号、顾客姓名及地址、联系电话、证件名称及号码等。顾客退货单一式三联，价值在500元以下，由顾客、顾客服务中心、前台课长、保安签字确认后退货，价值在500元以上1000元以下须经营运部经理签字确认，1000元以上退货须经总经理批准后方能退货。退货手续办理完毕，由顾客服务中心带领顾客到指定收银台退货款。收银员根据顾客服务中心交来手续完备的顾客退货单及顾客销售单（发票）办理退款，在收银员处盖上私章并在三联退货单盖上现金付讫章。第一联退货单货场留，第二联顾客服务中心留，第三联由收银员附顾客销售发票随当天“内部交款单”送收银领班。收银领班将当天退货单汇总，填制顾客退货汇总表随银行存款回单、收银员内部交款单、收款日报汇总表一并送财务。（二）换货管理及凭证流转程序一、供应商换货管理及程序：换货由收货课统一办理,货场根据商品情况需换货应填写换货通知单，一式三联，与收货课办理好换货商品交接手续，其中一联换货单货场留，第二联收货课留，第三联收货课转采购部。采购部必须在24小时内与供应商联系好换货，根据换货通知单填制手续完备的换货单，一式三联转收货课，其中一联收货课，一联货场，一联供应商，换货单必须有货场、收货课、供应商三方签字有效。换货在实际业务操作中，电脑、财务不作记录和帐务处理。代销商品退、换货应注明代销商品，与经销商品划分清楚。换货只限于同等规格、数量、单价的商品作换货处理，对于不同规格、数量、单价的商品先作退货，再作进货处理。收货课与货场办理完内部退、换货交接手续，而在与供应商实际换货时若发现差错，应同时填写差错报告单，一式三联，经有关部门签批处理意见后，一联收货课留底，其余两联随退、换货单转财务及电脑作帐务处理。对于责任清楚之差错应责成当事人或部门负责赔偿。二、顾客换货管理及程序：1.顾客服务中心向顾客了解换货原因。价值贵重商品或技术性商品、家电须请有关专业人员鉴定及营运部经理确认签字后方能换货。2.由顾客服务中心带领符合换货条件的顾客到货场换货，同时由顾客服务中心按规定办理换货手续。程序：由顾客服务中心按换货单规定要求填写所换商品名称、规格、商品编号及原销售单号、顾客姓名及住址、联系电话、证件名称及号码等。换货单一式三联，价值500元以下，由顾客、货场、顾客服务中心、前台课长签字后换货。价值在500元以上1000元以下须经营运部经理签字确认，1000元以上须经总经理批准后方能换货。换货单一式三联，第一联货场，第二联顾客服务中心，第三联由顾客服务中心于次日上午11点前随收银报表送财务。（三）店内商品内部调拨管理及凭证流转程序收货处商品转移到货场或货场商品转移到收货处（不含向供应商换货、退货商品）都必须填制内部调拨单，调拨单填上商品编号、商品名称、规格、数量及供应商编号、条形码。做到单、货同行，避免因单、货不同行，造成管理混乱而出现帐实不符。商品内部调拨单一式三联，由收货课填写，第一联调出方，第二联调入方，第三联电脑，资讯课当天必须作输入程序后将上述凭证流转财务，资讯课凭证流转财务不得超过24小时。收货课必须填写商品进、调、存日报表，一式二联，一联收货课留底，一联在当天下班前（5：30）或第二天上午9点前转财务与电脑核对。收货课、财务部、必须将商品内部调拨单按日期、编号先后顺序装订存档。五、存货管理及凭证流转程序仓库营运部存货管理存货管理最基本的要求是要保证数量不短少，质量不出问题。因此必须加强对商品的养护，实行科学管理。对有效期短的商品要争取及早出售，对进货后长期不销或销得很少的商品要专门研究推销方法，同时要搞好防潮、防水、防盗、防鼠、防蛀等工作，以确保储存中的商品不受损失。（一）商品盘点及凭证流转程序：为保证存货数量、质量不出问题，仓库、营业部都必须对库存商品有组织地进行实地盘点：仓库、营业部每月必须定时盘点、每次盘点应有指定人员参加监盘。实地盘点前要对商品进行适当地整理。对刚到货来不及入帐的商品，以及代销代管的商品要与已入帐的自有商品划分清楚，要入帐的凭证全部登齐。盘点结束后要当场结出实际盘存商品总金额并与帐面库存金额核对，不论是盘多盘少都应及时调整帐面，保证盘点后的帐实相符，对盘点差错要及时分析原因，作出处理，盘点差错由各营业货部填写盘点差错审批表，一式三联（按规定要求填制），按规定审批后，第一联送资讯课，第二联送财务部，第三联本部门留存。营业货部的正常损耗率不得超过当月销售总额的1%。商品盘点是对库存商品的一次整理和检查，对于考核商品保管是否完善，分析库存结构是否合理，具有重大意义。（二）商品调价及凭证流转程序：(1)调整售价（调价后的售价高于原进货价）：商品需调价后出售，应先由资讯课提供某项调价商品的库存数，必要时由企业负责人（或指定专人）会同货场部实物负责人，对要调价商品的实际库存进行实地盘点。根据资讯课提供库存数或实地盘存数由采购部门填制变价单一式四联，经审批签字齐全的变价单，第三联自留，第一联转资讯课作变价程序，第二联作记帐凭证附件转财务部门，第四联转货场（变更价签）。未按规定程序审批和超权限的变价单，资讯课、财务部有权拒绝受理。超规定权限应报财务经理及总经理签批。审批程序：变价申请部门采购主管财务主管总经理(2)削价处理（调价后的售价低于原进货价）：有些商品由于各种原因需要降低价格出售。如：残损变质商品、质次价高商品、销小存大商品，其削价后的新售价低于原进价的部分，应作为财产损失，在“营业外支出”或“商品损耗”科目核算。仓库（收货处）、货场削价商品必须经过有关程序，审批同意削价后出售，由采购部填制削价商品损失单（变价单）一式四联，一联自留，一联转资讯课，一联作记帐凭证附件转财务部门作帐务处理，一联转货场（变更价签）。未按规定程序审批和超权限的削价单，资讯课、财务部应拒绝受理。其审批程序同第一条。(3)促销优惠折扣:为了扩大销售,增加盈利而采取的各种形式的促销活动,如:节假日优惠、日期段优惠、捆绑销售、量购、会员消费等，应填写“促销商品折扣申请单”，按管理制度授权之规定执行。超规定权限的商品折扣应有财务经理、总经理批准，由采购部门根据经批准的“促销商品折扣申请单”填制“商品变价单”，按规定要求填写折扣率、生效结束日期等。商品变价单一式四联，第一联资讯课，第二联财务，第三联采购部留底，第四联货场（变更价签）。采购部填制手续完备之变价单应指定专人按规定传递。资讯课、财务部对手续不完备之“商品变价单”有权拒绝，并要求完备手续，对手续不完备之变价单，资讯课私下受理后给企业带来经济损失的应追究各个环节责任人之责任，并作出违纪处罚。六、商品溢余、损耗、短缺管理及凭证流转程序：供应商来货缺损收货处、货场开箱验货要有收货处、货场或保安两人在场，发现有缺损必须填写商品缺损登记表，然后封箱，盖上封箱章，并由收货处填制缺损登记表一式三联，其中第三联收货处留存，第一、二联送采购部，由采购部将第二联通知供应商并提出处理意见和时间，若供应商在规定时间未予处理，每月25日前由收货处填制“商品溢余、损耗、短缺报告表”一式三联，其中第一联转资讯课作电脑录入，第二联附商品缺损登记表转财务作帐务处理，第三联收货部留底（此处理方法在财务已付款或商品验收入库后验收单已生效的前提下）。店内商品溢余、损耗、短缺：商品发生溢余、损耗、短缺应由所在部门填制“商品溢余、损耗、短缺报告表”，对商品损耗、短缺如属责任事故，经有关程序审批后，应责成有关人员赔偿，报告单一式三联，经部门负责人、财务经理、总经理审批后，第三联由部门留底，第一联转资讯课电脑录入，第二联送财务部门作记帐凭证附件，审核无误后记帐。六、财务档案管理及作业规范财务档案是重要的经济档案资料，搞好财务档案的收集和管理，积累和储备更多的经济资料，对促进量贩店财务工作规范化，研究量贩店经济发展和加强量贩店的财务管理，提供重要的决策资料，具有十分重要的意义。1.财务档案内容：量贩店的各种资金、费用、往来、资产和商品等帐簿，是企业经济活动的系统记录资料。量贩店所有原始凭证和记帐凭证，是量贩店经济业务的原始依据。量贩店编制的所有会计报表和分析资料，是量贩店经济活动的总结资料。量贩店财务管理和经营管理方面所制定的各种制度、规定、管理方案等资料，是量贩店财务管理的资料和经验积累。国家和政府经济部门有关涉及量贩店经营的法规、文件和资料，是指导集团经营管理的重要依据。重要经济合同和其他有关资料。2.财务档案的收集、整理和归档量贩店每年形成的财务档案，由会计部按照归档的要求，负责整理立卷、装订成册。当年会计档案，在年度终了后，可暂由会计部门保管一年。期满之后，由会计部门编造清册移交档案部门保管。不得自行封包保存。会计档案的保管。为保证财务档案的完整和安全，财务档案必须进行科学的管理，由财务部指定专人负责保管，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时，严格执行保密制度，不得乱放乱扔，造成财务档案遗失。3.财务档案调阅已整理归档的财务档案需要查阅时，需由查阅人向档案保管人员办理借阅手续，调阅财务档案还需说明意图，经财务经理同意才能查阅。查阅完毕，应将完整无损的档案归还档案保管人员，退还其借阅手续。档案保管员要详细登记调阅档案的详细名称，调阅日期，调阅人员姓名，工作部门，调阅理由，归还日期等。4.财务档案的移交为使财务档案保存完好，当财务档案管理人员变动时，必须按照《财务人员工作交接制度》移交给确定的新任财务档案管理人员。否则，不得办理调动手续和退给保证金。5.财务档案的销毁财务档案应按国家有关财务档案保管年限的规定保存。到期应销毁的部分，应组织人员进行清理后，报集团总会计部或有关部门人员批准，才能销毁。七、会计交接制度及作业规范会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续。没有办理交接手续的，不得离职。会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。3.会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：(1)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。(2)尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。(3)整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。编制移