财政与金融基础知识课件

《财政与金融基础知识》

教学课件教材《财政与金融基础知识》主编张红专出版社高等教育出版社第一章财政概述一、财政的概念财政是一个古老的经济范畴。财政又称为政府财政或国家财政，是国家为满足社会公共需要，一国家为主体，对一部分社会产品进行的集中性分配。谈一谈

你身边有哪些财政现象？小资料长江三峡水电站，计划工程期为17年，总投资额以1993年价格计算为999.9亿元，主要是国家投资。

二、财政的一般特征

1.财政分配的主体是国家或政府。2.财政分配的对象是社会剩余产品。3.财政分配的目的是满足社会公共需要。4.财政体现着特定的分配关系。四、财政分配与经济的内在联系财政分配与经济改革的关系。财政分配与经济规模、速度效益的关系。财政分配与生产、交换、消费的关系。议一议：我国社会主义财政与经济的联系五、财政的职能1、配置资源职能2、收入分配职能3、经济稳定与发展职能。第二章财政收入

一、我国财政收入的分类

（一）按财政收入的形式分类税收收入国有资产经营收入债务收入其他收入说一说：现实生活中有哪些财政收入？1999年国家财政收入分项目构成图（三）按财政收入来源不同的经济部门分类

农业（第一产业，是国民经济的基础，财政收入的基础。）工业（第二产业，是国民经济的主导，对财政收入状况起决定作用。）交通运输业商业建筑业其他服务业

收集各行业的资料，各行业有什么收入？在国民经济有什么重要作用？二、国家税收

（一）国家税收的概念和基本特征

国家税收—是国家凭借政治权力，按照法律规定，向经济单位和个人强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。特征强制性无偿性固定性想一想：这个月我手头比较紧，我不交那么多税了，或干脆不交，等以后有钱才交。可以吗？（三）我国现行税种流转税类增值税消费税营业税关税所得税类企业所得税外商企业和外国企业所得税个人所得税资源税类资源税土地使用税农（牧）业税财产、行为税类房产税、车船使用税、印花税、城市维护建设等税谈一谈：你和家人要交哪些税？为什么要对偷税、漏税、欠税、抗税行为进行违章处理？应该受到哪些处罚？小资料新中国成立初期，国家先后发行了“人民胜利折实公债”和“国家经济建设公债”，为我国工业化建设奠定了基础。我国从1981年起重新开始发行国债，1999年—2000年发行国债累计16800亿元。1994年，财政部与1994年对外发行全球性债券10亿美元。

（三）国债的分类

1.按发行地域划分：国内债务收入、国外债务收入2.按偿还期限划分：短期、中期、长期国债3.按国债的流动性划分：可转让国债和不可转让国债议一议：你的家人和亲戚有没有买债券1981年-2000年我国国债发行图四、国有资产收入国有资产经营收入上缴利润、承包收入上缴租金、股息和红利收入国有事业资产收入国有资产产权转让和变价收入案例分析（课后作业）课本37页案例材料一第三章财政支出

一、财政支出的分类

（一）财政支出的形式无偿拨款方式、有偿贷款方式（二）财政支出的分类1.按国家的具体用途分类(14项）基本建设支出、企业挖潜改造资金支出、简易建筑费支出、地质勘探费支出、科技三项费用支出、流动资金支出、国家物资储备、支持农业支出、城市维护费支出、文教科学卫生事业费支出、抚恤和社会福利救济费支出、国防支出、行政管理费支出、债务支出1999年国家财政支出分项目构成

2.财政支出按国家职能分类

经济建设支出科学文教卫生支出行政管理支出国防支出和其他支出4.财政支出按最终用途分类

补偿性支出消费性支出积累性支出5.财政支出按预算管理办法分类

经常性支出：国家以社会管理者的身份，将财政资金用于满足社会各项公共需要的支出。（具体内容见P44）

建设性支出：国家以国有资产所有者的身份，将财政资金用于经济建设方面的支出。（具体内容见P45）（三）财政支出的原则量入为出与量出为入相结合统筹兼顾，合理安排提高财政支出使用效益案例分析经国务院批准，财政部和信息产业部联合发出通知，规定自2001年7月1日起，取消市话初装费、移动电话入网费、农村电话初装费，以及附加在电话上征收的其他政府基金项目。上述项目收费，源自于20世纪初80年代，国家为解决邮电通讯的落后状况，缓解邮电通讯建设资金不足而采取的特殊筹资政策。近几年来，邮电通讯事业有了长足发展，基本满足社会需要，取消其收费更利于邮电通讯事业的健康发展。据估算，取消上项收费，一年减轻社会负担约200亿元。请分析：该政策对个人、家庭影响如何？对国家财政将带来怎样的影响？电信部门的财务状况将发生怎样的变化？第四章政府预算

一、政府预算的概念和特点（一）政府预算的概念又称国家预算，是国家财政的收支计划，是国家有计划地筹集和安排财政资金的重要工具。（二）政府预算的组成中央预算、地方预算（三）政府预算的特点集中性、综合性、预测性、年度性、法律性二、政府预算分类1.按预算的形式分：单式预算、复式预算2.按预算编制方法分：基数预算、零期预算3.按编制预算的政策分：平衡预算、赤字预算三、我国的复式预算P631.我国复式预算的内容经常性预算、建设性预算2.我国复式预算改革方向（新的复式预算模式）政府公共预算国有资产经营预算社会保障预算财政金融投资预算四、政府预算的编制、执行和决算1.政府预算的编制原则P664方面2.政府预算的执行执行的机构：国务院和地方各级人民政府，指定税务、海关、财政、国家开发银行、中国人民银行参与组织预算执行工作。3.政府预算的决算国家预算执行情况的总结。五、政府预算管理体制

1.政府预算管理体制：国家在中央以及地方各级政府之间划分预算收支范围和管理权责的一项根本制度。2.现行政府预算管理体制

1994年开始实行“分税制”预算管理体制，按税种划分中央与地方的税收，中央财政对地方实行税收返还。

第五章金融概述

金融与经济的关系经济决定金融，金融服务于经济并反作用于经济，金融是现代经济的核心，支撑国民经济。

货币资金是沟通整个社会经济生活的媒介和命脉，现代经济生活的一切几乎都离不开货币资金运动。货币资金比作国民经济的“血液”。中央银行、金融机构和金融市场构成“血液传导体系”。一、金融的概念及其构成一）什么是金融？金融是指货币资金的融通，是社会经济活动中货币流通和信用活动以及与其相联系的一切经济关系的总和。

金融始终是货币形式的运动。金融活动实质上是一种借贷行为，各种债权和债务关系表现为各种不同的信用形式，即金融形式。（二）金融的构成货币：固定充当一般等价物的商品，货币可以用来衡量一切商品的价值，也可以充当一切商品交易的媒介。

信用：是经济上的一种借贷行为，是以偿还和付息为条件的价值单方面的让渡。金融机构和银行货币的构成1.流通中的现金（货币0）

用M0表示2.支票存款3.信用卡存款4.货币1=M1=现金+支票存款+信用卡存款=货币0+支票存款+信用卡存款5.储蓄存款（活期存款、定期存款）6.货币2=现金+支票存款+信用卡存款+储蓄存款=货币1+储蓄存款二、信用的主要形式1.商业信用2.银行信用3.国家信用4.消费信用5.国际信用6.民间信用老师想知道：你借过钱吗？你试过到商店买东西，先拿走货物，以后再付款吗？一个非常没有信用的人找你借钱，你借给他吗？为什么？问一问回家问一问妈妈和爸爸：我们家有没有借钱？向谁借的？借的钱用来干什么？以后会不会借？三、利息与利息率（一）利息：是与信用相伴随的经济范畴，是货币所有者因贷出货币而从借款人那里获得的报酬。（二）利息率：是一定时期内利息额与所贷资金额的比率，简称为利率。年利率（百分数）月利率（千分数）日利率（万分数）计算利息的方法：单利、复利

单利：以本金为基数计算利息，所生的利息不再加入本金计算下一期利息。利息额=本金*利率*时间I=P*r*n本利和=本金+利息额=本金*（1+利率*时间）S=P+I=P(1+rn)复利：计算利息时，要将每一期的利息加入本金后一并计算下一期的利息。即利滚利。利息=本金*(1+利率）时间Sn=P（1+r)n利息率的种类

1.按利率是否变动分：固定利率与浮动利率

2.按存贷者实际利息所得分：名义利率与实际利率实际利率=名义利率-物价上涨率3.按利率形成的渠道分：市场利率、公定利率、官定利率（三）决定和影响利率的因素1.决定利率的基本因素是平均利润率2.影响利率变化的因素：货币资金供求状况通货膨胀国家经济政策国际市场利率水平（四）利率的作用1.调节宏观经济的作用2.约束和激励微观经济主体的作用回去找一些关于利息的资料，阅读并思考利率的作用。四、金融体系（一）金融体系与银行中国人民银行商业银行政策性银行非银行金融机构你知道有哪些银行？这些银行有什么区别？它们的行徽有什么不同？（二）商业银行的性质和职能

1、商业银行是一赢利为目的、以吸收社会公众的存款和发放贷款为重要业务活动、综合性多功能的金融企业。2、商业银行的职能信用中介职能（最基本的职能）支付中介职能信用创造职能金融服务职能你享受过银行哪些职能？（三）中央银行的性质和职能1、性质：调节宏观经济、管理金融事业的特殊金融机构。具体表现为三方面P932、职能货币发行的银行银行的银行政府的银行老师咨询：

我想存钱，到什么银行存钱，我家附近有一家中国人民银行，我到那里去存钱，可以吗？案例分析中国人民银行宣布，从2004年10月29日起上调金融机构存贷款基准利率，金融机构一年期存款基准利率上调0.27个百分点，由现行的1.98%提高到2.25%；一年期贷款基准利率上调0.27个百分点，由现行的5.31%提高到5.58%。其他各档次存、贷款利率也相应调整，中长期上调幅度大于短期。请分析央行调整利率的原因？利率对国民经济有什么作用？对你的生活有什么影响？第六章货币和货币流通一、货币与货币制度（一）货币形式的发展实物货币（商品货币）金属货币代用货币信用货币电子货币小资料实物货币：古希腊用牛、羊非洲用象牙我国古代用龟壳、海贝、农具、皮革等美国用金子、烟草、大米、威士忌等金属货币：我国西周时代开始出现金属货币，到春秋战国时代，开始使用青铜铸造的“刀币”、“铲币”。秦统一中国后，铜钱在全国通行。钱币图片刺字空首布汉佉二体钱布泉和货布楚金版钱币图片皇宋通宝三孔布河南扶沟古城出土银布小资料我国是最早使用纸币的国家，北宋的“交子”元、明、清发行的“宝钞”纸币。元代宝钞在握国建立“金卡工程”广东开通了全省范围跨银行ATM网络，实现了粤、港澳ATM互联，北京市民“一卡在手，走遍京城”纸黄金软货币（二）货币制度的演变银本位制金银复本位制金本位制纸币本位制小贴士“格雷欣”法则：劣币驱逐良币（三）我国人民币的性质人民币是一种价值符号。人民币是债务货币。人民币具有强制性。人民币的管理性质。谈一谈：你对人民币的认识。二、货币流通的形式现金货币流通存款货币流通广义货币流通三、货币的供给与需求（一）货币供给概念：也叫货币供应，是货币需求相对应的另一方面。货币供给量，也叫货币流通量、流通中货币量、货币存量，是指包括存款在内的广义货币的投放发生额减去回笼后的结存额，它是个存量概念。（二）决定货币供给的因素1.银行信贷收支与货币供给量的关系银行信贷收支包括：商业银行信贷收支中央银行信贷收支2.财政收支与货币供给量的关系二、货币需求货币需求是只在一定时间和空间范围内，商品流通对货币的客观要求。M=PQ/V流通中货币需求量=待实现的商品数量*商品价格水平/货币流通速度四、通货膨胀（一）定义：是一定时期内一般物价水平持续上涨现象。说一说：你觉得物价上涨对你有什么影响？市场是一只无形的手，调动着物价，这样说对吗？在物价飞涨，人们会说：“投资不如投机”、“存钱不如存货”、“生产不如囤积”。你对这些说法有什么认识？（二）通货膨胀对社会经济的影响1.使社会生产的正常比例受到破坏，使生产性投资减少，不利于生产长期稳定发展。2.打破流通领域原有的平衡，正常的流通受阻，制造或加剧供给与需求的矛盾。3.是物价上涨和货币贬值的过程，造成市场混乱，改变社会成员原有财富的占有比例。4.居民消费水平下降，限制下一阶段的发展，加大消费者的损失，加剧了社会成员间的矛盾。（三）通货膨胀的治理对策1.实行紧缩的货币政策和财政政策2.实施收入政策3.事实供应政策五、通货政策（一）概念：在通货膨胀得到抑制后表现出物价与货币供给量连续下降的现象。（二）通货紧缩对社会经济的影响1.使社会财富缩水2.促退经济3.缩减就业机会（三）治理通货紧缩的对策P113四方面案例分析根据课本115页材料一、二、三说一说：我国1998年以后是否出现通货紧缩现象？为什么回出现通货紧缩现象，对你的生活有什么影响？应该采取什么财政政策和货币政策？第七章金融业务一、我国中央银行的业务1.负债业务货币发行、各项存款、自有资金2.资产业务贷款业务、再贴现、金银和外汇占款、其他业务二、我国商业银行的业务负债业务：自有资本、吸收存款、其他资产业务：现金资产、贷款业务、贴现业务、其他中间业务：转帐业务、信托业务、信用卡第八章金融市场

一、金融市场概述（一）定义：是融通资金与买卖金融资产的地方，即买卖金融商品的地方。

广义的金融市场包括所有的资金融通场所。

狭义的金融市场多指有价证券市场。（二）金融市场的构成要素1.参与者：居民个人、企业、金融中介机构、政府2.金融工具：国家债券、金融债券、股票、本票、支票、汇票等。3.组织形式：交易所交易、柜台交易

交易方式：现货交易、期货交易、信用交易（三）金融市场的分类1.根据交易对象期限的不同分为：货币市场：同业拆借市场、票据市场、CD市场、国库券市场资本市场：证券市场、中长期信贷市场2.根据金融交易的性质不同分为：发行市场和流通市场3.根据金融交易的交割方式不同分为：现货市场、期货市场、期权市场4.根据金融交易活动的地域范围不同分为：国内金融市场、国际金融市场二、金融工具1.金融工具的概念是指哪些在金融市场上以书面形式发行或流通，借以作为债权权利和债务人义务的契约凭证，即金融商品。2.特征：偿还性、可转让性、安全性、收益性3.典型的金融工具（一）商业票据（二）债券（三）股票

回家收集一些关于债券股票的资料五、外汇市场谈一谈：你用过外币吗？你知道哪些外币？什么情况你需要外币？从哪找外币？（一）概述外汇市场是专门从事外汇买卖的市场，分有形市场和无形市场。你知道吗？外汇市场每日交易量平均在10000亿美元以上。

小资料：世界主要的外汇市场有：伦敦外汇市场纽约外汇市场巴黎外汇市场东京外汇市场香港外汇市场（二）外汇市场主要参与者外汇供求者外汇银行外汇经纪人中央银行外汇投资者（三）外汇交易方式即期外汇交易远期外汇交易套汇交易套利交易第九章证券投资一、证券（一）概念：是票面载有一定金额，代表财产所有权或债权，可以有偿转让的书面凭证。证券本身没有价值，具有法律效力的证书，可以在证券市场上流通。分为有价证券和证据证券。有价证券：是指具有一定券面价值并可按规定买卖转让的一种财产所有权或债权的凭证。（二）证券的分类

狭义的证券分为股票和债券。1.债券（1）概念：是债务人向债权人出具的，在一定时期支付利息和到期本金的债务书面凭证。（2）特征：收益性强、风险程度较低、流动性较强（3）债券的分类：按债券偿还时间分为：短期、中期、长期债券按债券发行主体分为：政府债券、企业债券、金融债券、国际债券（4）债券收益率

票面收益率：票面利率=利息/债券面值*100%本期收益率：=年利息/债券市场价格*100%到期收益率=（到期本息-市场价格）/待偿期*365*100%（5）发行价格平价发行：票面利率等于市场利率溢价发行：票面利率大于市场利率折价发行：票面利率小于市场利率谈一谈：如果你认购了10，000元债券，利息率4.6%，你认为会给你的家庭带来什么影响？

2.股票（1）概念:是股份制公司发给股东证明其投资入股的凭证。（2）股票的分类按股东权利义务分类：普通股和优先股。按投资主体性质分类：国有股、发起人股、社会公众股。按票面上是否记载股东的姓名或名称分为：记名股和无记名股。（2）股票的分类

以股权设置的不同分为内资股（A股）外资股境外上市外资股（B股）境外上市外资股香港上市的H股（Hongkong)纽约上市的H股(Newyork)新加坡上市的H股(Singproe)二、证券市场（一）定义：是有价证券发行和流通的场所。（二）包括发行市场和流通市场三、证券发行市场

定义：是资金需求者通过发行证券而筹措资金的市场，又称“一级市场”、“初级市场”。（一）证券发行市场的参与者筹资人投资人中介机构（二）证券发行方式

1.直接发行与间接发行直接发行（自销）间接发行（包销、代销、联合发售）2.公开发行与不公开发行公开发行（公募）不公开发行（私募）（三）证券发行价格

面额发行

溢价发行

折价发行

时价发行

中间价发行

（四）证券发行程序制定发行计划。提出发行申请。确定委托代理。发布发行公告认购人应募。建立健全企业的组织机构。四、证券流通市场概念：已发行证券的交易场所。又称“二级市场”、“次级市场”。（一）证券交易的一般规则166页8点（二）证券交易的基本程序开户委托成交交割过户开户：投资者在经纪证券商处开户（证券账户和资金账户）。购入证券时：

证券账户证券持有量增加资金账户存款减少（二）证券交易的基本程序卖出证券时：

证券账户证券持有量减少资金账户存款增加委托委托：开户以后，投资者可以采取多种方式向证券商委托买卖证券。委托方式有：单面委托、电话委托、传真委托、网上交易委托等。A股交易采用以手为单位，1手代表100股。投资者购买股票，必须是1手的整倍数，如200股，10000股等，不能是50股。成交成交：证券买卖双方同意交易成立并按规定完成必要的手续的行为。成交原则：价格优先、时间优先交割交割：买主付出价款取得证券、卖主交出证券取得价款的行为。采用在各自的股东账户、资金账户