变流器公司项目成本管理程序

变流器公司项目成本管理程序1、目的和范围将项目实际成本控制在预定的计划成本范围内，对项目成本进行预测、计划、控制、核算和分析。使经营管理活动达到预定目标，提高企业产品在市场中的竞争力，为企业带来更大的效益。2、引用文件《项目管理程序》《设计评审流程制度》《ERP系统操用流程及岗位责任管理制度》3、术语3.1项目成本管理：是指在满足产品质量、工期等合同要求的前提下,对项目实施过程中所发生的费用，通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能地降低成本费用的一种科学的管理活动。3.2项目成本预算是项目成本管理的重要手段。预算可以作为一种比较标准来使用，是一种度量资源实际使用量和计划用量之间差异的标准；由于环境的不确定性，项目预算会发生一定的偏离，应将项目的实施与预算的偏差控制在最小的范围之内。3.3忽视项目成本预算会出现一些危险情况。例如，费用已经超出了项目进度所对应的预算，但并没有突破总预算，在这种情况下可能不会引起管理者的重视，这些“突破”最后造成资金严重不足，以致项目被迫停工，又例如，根据各部门预算数据进行汇总编制的《项目成本预算》超过了总成本目标。3.4出现上述危险情况，首先，项目经理应借助工作分解结构或工作任务表对估算结果进行初步调整，以增补遗漏的工作任务，删除不必要的工作活动。接着，要依据项目所处的经济环境，对估算结果进行综合调整，然后，当项目预算看上去已经合理可行了，就要将其写进项目计划提交审议，直到最后满意。4、职责4.1项目经理对所负责项目的全生命周期成本负总责。4.2各部门对自己所辖范围内的成本实施过程控制，并负责成本管理基础工作的落实，基础数据完善，有效、真实、系统、完整、及时的提供。4.3项目成本主管负责对各部门数据进行汇总并编制《项目成本预算表》，项目经理负责审核，公司最高管理层负责批准。4.4项目组根据《项目成本预算表》，在每个成本分项上依时间进度评审成本支出，对偏离预算的情况，识别能够节省的成本，并采取控制措施。5、项目成本管理的程序5.1成本可行性分析申请立项时，项目申请人应提交项目可行性分析报告，包括对项目经济效益、成本进行初步估算。5.2项目成本预算项目立项后，项目经理应组织各部门对项目总成本进行预算，并向最高管理层提出成本实施目标。包括：5.2.1由研发中心提供产品材料明细。5.2.2由财务部、采购部协同提供材料价格预计。5.2.3由工艺提供产品预估工时。5.2.4由营销部提供产品合同复印件或交货计划。5.2.5各部门提供相关工作的费用预算。5.2.6项目成本主管负责对各部门预算数据进行汇总、预计制造成本，并编制《项目成本预算表》。5.2.7经审批后的《项目成本预算》作为项目的目标成本。5.3成本控制5.3.1材料成本控制：经项目组评审通过的产品材料汇总表，由专人在ERP系统中录入、维护为BOM单。制造部以BOM为标准进行限额领料。5.3.2直接人工控制：由工艺制订、修正产品标准工时，项目负责人审核后、作为制造部门人工费用控制的标准。5.3.3费用控制：对开展项目工作所涉及的制造费用、研发费用、营销费用、包装费用、运输费用、公司管理费用、固定资产（含设备、工装、工具）、售后费用、财务费用，采用在批准的预算范围内开支、按部门进行总额控制的方法，由财务部协同项目组共同控制。5.3.4单项费用开支遵循公司该项费用制度规定。5.3.5项目执行控制阶段，对于实际成本、费用偏离预算的情况，财务部应及时反馈相关部门与项目组。项目组应采取相应控制措施，如增补遗漏的工作任务，删除不必要的工作活动等。5.4成本核算与分析5.4.1各部门定期提交成本数据5.4.2财务部按月进行制造成本的归集与分配、分品种编制《成本计算单》、《制造成本报告》。财务部同时每月对各部门实际发生的各项费用进行决算、编制《预、决算对比表》。对实际成本偏离预算的情况进行反馈与预警。5.4.3项目组根据《项目成本预算表》，在每个成本分项上依时间进度评审成本支出，对偏离预算的情况，识别能够节省的成本，并采取控制措施。5.4.4项目结束，项目组应进行项目成本分析，写入《项目阶段总结报告》。5.5成本考核项目结束，进行项目成本考核。6、成本风险管理与应对6.1任何造成实际成本与预算偏差过大或者成本失控的因素都是潜在风险。6.2项目启动阶段，项目经理应组织项目组成员对项目各环节中存在的风险进行识别，评估。根据风险分析结果，计算出为避免或降低、或转移、或接受这些风险所需耗费的项目资源成本，并列入到项目总成本预算的风险储备中。6.3在项目实施阶段，项目组成员应及时对因本环节原因引起的任何可能造成项目成本预算偏差过大或者成本失控的因素进行识别，对该风险所产生的直接与间接影