2022年投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自我评估300题带解析答案(广东省专用)

《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8％，剩余款项存入银行，年利率为3％。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（）。

A.108.33万元

B.65万元

C.80万元

D.133.33万元【答案】BCK9L1G3J2B1X1U10HU8O7Y8G10J8X9E9ZK1W9R9G7J5K5R82、下列有关非金融企业债务融资工具簿记建档的说法，正确的是（）。

A.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对，完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的五年止

B.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不得少于两名

C.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，可以在各自场所分别进行簿记

D.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行全程监督

E.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露薄记建档发行结果，同时向中国银行间市场交易商协会报告【答案】ACK7T8T2P3J4H1Y2HA6T2F5T4B4P6V6ZA3R10D5A1Q6C7B13、要约收购中，董事会的下列行为符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACA5T7H5O1D10P2B4HS2T5B3D5R4U5D2ZN6P5K7J1N9M7X74、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU5R9A1R2D1V9P2HU4T10F3B5D7F4B4ZQ4Y10W10V9X4J5G75、保荐机构推荐发行人证券上市，应当向__________提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报____________备案。（）

A.中国证监会；证券交易所

B.证券交易所；中国证监会

C.证券交易所；国务院

D.中国证监会；国务院【答案】BCN3N6D4H8Z9V3S10HS7O9B7U8S6O7F3ZQ1C8B10H4U10N8Q86、以下说法正确的是（）。[2015年11月真题]

A.董事会专门委员会对股东大会负责

B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人

D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】DCC3H8C7E2I6D10Y8HS8S1V3A10H4N4K5ZA5P10Z3N1L3E7G67、下列财务分析的指标中，涉及期初期末平均计算的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCM7I8F3L7N10P6H4HC8A2Z10G2I8E2V4ZV3J6X1D6K5C9W68、下列各项属于拥有上市公司控制权的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ【答案】BCQ8E7B1D3Y9H8F9HL4S3A4I10E3Y1J8ZL10H8E7A3S9P2C39、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCW1E8X3Z4H3F9P10HR2L4G6Z6F10I2L10ZD7N5F1X3B1F4B210、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000万元，账面价值600万元，尚可使用年限为10年，净残值为0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元，账面价值为400万元，预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400万元，成本200万元。截至2013年年末，乙公司将该批存货的40％销售给独立第三方乙公司，2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为（）万元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACO6U3X6N8I5H3J6HC6O10N8B6O7G8W1ZZ8K9L6Z7W3M3O211、根据《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》，公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN10Q10Z10U5L5X10I6HE4J2D9U7A8N3C1ZP4T10O3Y3W8A8J412、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACY8E6R10J1R6E9O7HP2J10U6U10N10D4Q9ZX6G3L3J5B8T4F813、关于餐饮类公司申请首次公开发行股票并上市招股说明书披露要求的说法，错误的是（）。

A.发行人报告期内直营店及加盟店的数量及变动的原因

B.报告期各期全部店面统一采购、加工、配送的覆盖比率

C.报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况

D.报告期内各直营店及加盟店的营业收入、顾客人均消费等【答案】DCE4A8F1V5U4L10M1HL5M4K8X4J2Y4S6ZV5D6S1Z2M5I9X614、以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人

B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格

C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人

D.刚完成注册的保荐代表人【答案】DCM3U9Y8A9U6P8X8HC6H9M4D8D10X3V10ZG9H1U3I5L6W10F615、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】ACS3M10F5F6V8M10X5HN10E10A2T8C3M8C7ZN1U5C9N10B7U4Q1016、根据《全国中小企业股份转让系统主办券商内核工作指引（试行）》，内核机构成员不得参与项目的内核的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH9R1K4G6X5Y5K10HQ8V6L9U4Z10B1X3ZC7C2K4D1V8H10P617、某创业板上市公司2017年末经审计净资产为3亿元，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，2018年度该上市公司应当及时披露的诉讼标准是（）。

A.诉讼的涉案金额500万元以上

B.诉讼的涉案金额2000万元以上

C.诉讼的涉案金额3000万元以上

D.诉讼的涉案金额1500万元以上

E.诉讼的涉案金额1000万元以上【答案】CCK6R6P3A1Z1B9V10HC1D1D8T4Y6D5I6ZL7S7R6B1Y8F3V718、信用评级报告的主要事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCO9O7I9J4Z7H1K1HK6O10K9V1S5X6O2ZV1V10O4J4O2P1X719、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH5T8P9V3B7X9C4HO4D5A10L2K2X7V7ZV9K6Z10O10W4F1N620、创业板上市公司最近一年末净资产4亿元，最近一期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序（）

A.本次非公开发行股票融资额5000万元

B.本次非公开发行股票融资额6000万元

C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额5000万元

D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】DCO8D9N4T2E10Y9K10HU4D2Y1D3Y3Y3U3ZO9Z5A3S4E3S5D521、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ3W9V10E1B6I5V8HN3H1F4C5N10K9M5ZF2R8C10S5U1Q6R722、甲企业于2007年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCT2W8A2U7R6D8D1HE1P6P9A7A9H8B4ZV2F1V8N10Y5M10U1023、在有投资关系的情况下，下列项目中，应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCK9L8A3S4N4R6J2HH10E10R8J5G3U1T2ZV4P6G7F2B4O4Z624、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》（国办发﹝2018﹞21号）相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上市的要求，陈述正确的是（）。

A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术

B.预计市值不低于人民币100亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.该红筹企业同行业竞争中处于相对优势地位

E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】BCX5V10D8T1C10U3W7HZ10D2T5E6F10Q10P3ZM7F3C5X3N8J4T225、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，存在（）情形的，北交所或者证监会应当中止相应发行上市审核程序或者发行注册程序。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCR3R10T9G1M1H2D9HF3P2N7J5I4M10F9ZJ4J9O8Z3I5U4W326、甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU3N1G5F4N2Z6W2HU2W3X5V3N4U7P7ZI1R7Z8A7Y6G9F527、2012年，甲企业在筹办期间发生了开办费900万元，经税务机关认定，可以分3年在以后年度抵扣，2013年，甲企业开始运营，当年抵扣了300万元。问，该项费用在2013年年末的计税基础为（）

A.150

B.600

C.900

D.400

E.0【答案】BCM2I3G4B3V8X7Y3HU7I10O7Q6G8D2A9ZD5C6M2L7U7J10W428、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所或者中国证监会应当中止相应发行上市审核程8序或者发行注册程序的事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV1V4O6F3P3I5A3HU3G5E10P2Y10O9I6ZH7C6S2J6M7Z8C529、根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，上交所受理注册申请文件后，发行人应当按规定在交易所披露以下（）文件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCH4T7O9Q1B6Z6X10HY6H1D10D7M10D10S9ZJ2P7K8M4D5O9A530、上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后，首个年度的以下情况需终止上市的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU2K6N6G1H7I8I1HO1W4P3Z1D5M9R6ZI2T2S5H8L4H1G931、关于收入确认，下列说法中正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCP1E5A9F10X10E3Z3HB3Y8G6C10O2I1U3ZM3G4B5O10H1O8P832、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCA5W3M4V7M9N3V7HM1Y7J2K3S2B3I5ZK1O9I2Y4G7F5B333、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。

A.发生的排污费

B.发生的矿产资源补偿费

C.管理部门固定资产报废净损失

D.车间固定资产的日常维修费【答案】CCF2L3T7H9G4R3Q2HE4L5Y3E6N3Q7M6ZI3Q4B3L5Z8A1T834、甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。

A.100万元

B.0万元

C.166.67万元

D.-100万元【答案】ACO10F3I3I7V5L10M5HG5Y10R1K8J6B3H7ZV1F3W3Q2Q9M6Q435、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH7S5Q2B4N8B7A9HW6X1U10J10R8R2J10ZO7Z2L3E8G8A1D936、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH10Q6U8H3J8Y5Z4HE3J3U9X9A9G9P8ZI6G4T1D2N8O6O937、甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。

A.丁证券公司，以做市为目的持有甲公司8％

B.乙证券公司，甲公司持有其10％

C.丙证券公司，甲持有3％且为其第四大股东

D.戊证券公司，其第六大股东持有甲公司6％且为第三大股东【答案】ACH4J3T3I5V9Y6J5HF8E8Y10N9T2Q10U3ZC3W4Y6W3I7J8U138、甲上市公司2017年7月1日专门借款6000万元建厂房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日开工，并于当日支付部分款项。2018年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工，2018年4月1日复工，2018年12月31日达到预定可使用状态，2017年7月1日至2018年12月31日，专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCG9X1J4Z5C2I10F4HK10V1B9C3M7T3T9ZY3N10L7E9P1Q4S439、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。

A.所涉及事项的基本情况

B.公司股东大会对该事项的意见

C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度

D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】BCY4V6O4B7O9E10L8HD8K3L1Q2T3B6H7ZI3H9W5E6I4X6P740、投资人甲于2019年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2020年4月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在4月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。

A.4月3日

B.4月4日

C.4月5日

D.4月6日【答案】DCD7A1B5G1K9J1P3HS5P10A3J3P3T2U7ZO4T4Z9H5S1A3V641、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX1B1I3G6C9F3Y10HD9W3K9L9B4T10W4ZM5J10J10K4Z1L5L642、中期财务报告应当按照规定提供比较财务报表，具体包括()。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】BCA9E7V9O6I7Z7L4HW9T3C1W8M6S7P9ZU9V5Q3E2S1Y3I143、关于上市公司实施重大资产重组，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACX5H2K8I6Y6S4Q8HF4A2G1H10N4N6K2ZG7Z3G8Z4B6G7V944、某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元，正常销售量为500件。下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW5U1R10H5U2M1Y2HF6C8R3D5J9G7P3ZM1U9U9Q5H5B8G1045、公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ3S10L3D3O6Q2J1HO10S6Z3M3R4K8W4ZM2S5Y4J7N4A2Y146、甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80％股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。

A.3700

B.3744

C.3680

D.4044【答案】DCT5J3V4V10Z5U5A4HA1R7O10S7S5P4C10ZY1I7J3Z4S7H7E747、某公司2015年期初发行在外的普通股2．5亿股，2015年4月30日，10送2分红，2015年7月1日，公开增发4亿股份，则计算2015年基本每股收益时的分母是多少（）。

A.4亿

B.5亿

C.4.73亿

D.7亿【答案】BCF8W6S4Z3H1X7D8HY9O7K6N1D10U5T5ZN8S4Z2P5X10R1L148、甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年8月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】ACA6D2L7O10C4C7Q3HC4I7I3P9P10Q7F6ZR9B8U10J10W9H8W649、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》，下列关于中国证监会上市公司并购重组审核委员会工作规程的说法，错误的是（）。

A.并购重组委根据审核工作需要，可以通过中国证监会邀请并购重组委委员以外的行业专家到会提供专业咨询意见，所邀请的专家没有表决权

B.并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，可在并购重组委会议结束之日起2个工作日内，以书面形式提出异议，并说明理由，经中国证监会调查认为理由充分的，应当重新提请召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核

C.上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，申请人对并购重组方案进行修改补充或提出新方案的，应当按照有关规定履行信息披露义务，财务顾问应审慎履行职责，提供专业服务

D.财务顾问进行独立判断，确认符合有关并购重组规定条件的可以重新提出并购重组申请，重新审核的，原则上仍由原并购重组委委员审核

E.在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组申请人发生重大事项，导致与其所报送的并购重组申请文件不一致；或并购重组委会议的审核意见具有前置条件且未能落实的，中国证监会可以提请重新召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核【答案】BCN2X10K5F2Q1H1V7HO8U9F9T4M6V5Z4ZX8J8G7L7G4L8L850、关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCN2R10I7E1T4W4A6HQ5E5H4N5V9S4K2ZF7W5R3R2Q5K9Z551、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》中关于非公开发行股票规定的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC8O2J6C1M8W4W1HU2K7S10S3Z2A6P1ZJ3F3H3L9K10D2D352、销售商品时又签订了售后回购协议，如果没有满足收入确认的各项条件，企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是（）。

A.及时性

B.可比性

C.可靠性

D.实质重于形式【答案】DCS6R7W5U9F1F3Z9HR1A4N1G9A1Z7Q10ZU8I2F7H6S2V6I253、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF1Z8V3J9C4W4S7HC9V1X5W2K2E10B1ZM6E1N8E1V5V9D754、某创业板上市公司，2019年经审计净资产为5亿元，对于与其一关联方的交易，2020年累计交易总额最低达到（）万元后，应作为重大关联交易事项在2020年年度报告中进行披露。

A.3000

B.2500

C.1500

D.1000

E.500【答案】BCO8J1Y7H3R1L10N3HX1V7C2X7A3N10G7ZD1P8L8Q6I10W5C455、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物，甲公司确认收入5万元，成本为3万元，期末甲公司未收到乙公司5万元货款．截至期末该批货物乙公司已向外销售了60％，取得销售收入为8万元，结转成本3万元，已收到款项。则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACA2R1R3I5F1H6A2HY3Q1T8R10D6C9W9ZF1W4Y7I2M7W1S956、A公司属于符合法律规定的红筹企业，近日在上交所科创板申请上市，下列表述符合法律规定的是（??）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCS7N8I1H9A1J3D10HA9E6J2C6J6T2X3ZD8F7P5F2J2Z5N1057、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】BCY3P3K7D5S6Q6X6HF1D2J1L8S10T7H10ZR9U8X1N1V7E9K358、下列交易或者事项中，应当计入管理费用的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV8H2J2C2E8G2D5HR5N4K8Z2W9J6M1ZX6A2J4P2N3M2K759、非公开发行公司债券，可以申请在（）进行转让。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP4N1S2C7Z6D4Q8HS9O4J8A1Z1O9L6ZC4R5L10I3S5U10X460、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为()万元。

A.-10

B.15

C.25

D.35【答案】DCJ2U6B10Q1O8L4A3HU10O4D8T7L3K7Q7ZT5T2X8X8X7H5G761、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。

A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营

B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍维持其独立法人资格继续经营

C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资格

D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响【答案】DCI1Q5G10O7H5N2C5HX5N1W6Q7N2Y9D5ZG8J9M8R10I4U8B862、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ【答案】DCF8Q8B2U8N10F4G1HX1F9T7F8O2A9W1ZE3O8O6P6Q2X8D363、以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有（）。

A.在其他主体中的权益，是指通过合同或其他形式能够使企业参与其他主体的相关活动并因此享有可变回报的权益。参与方式是指持有其他主体的股权，不包括向其他主体提供债权及流动性支持等

B.其他主体包括企业的子公司、合营安排中的合营企业、联营企业以及未纳入合并财务报表范围的结构化主体，不包括合营安排中的共同经营

C.企业同时提供合并财务报表和母公司个别财务报表的，应当同时在合并财务报表附注和母公司个别财务报表附注中披露《在其他主体中权益的披露》准则要求的信息

D.离职后福利计划或其他长期职工福利计划的披露适用《企业会计准则第9号——职工薪酬》，不适用《在其他主体中权益的披露》准则【答案】DCA1E1W9N6F6T10W2HF4L6W6W5W1G6Q8ZQ9B8A1I7J9V6S764、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACR7A1P2T3X4G10X1HU10K8C9B2G9O8X4ZM1N9D5W10U8T6T665、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ6R6D3J5G7V9T4HH9W3O4F2N10R4P4ZH4O7Z7R10P7N6N666、下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ4L8O2K4O7T4P1HC7C9F10E6C6M5D1ZX9O8U4A4Y3O10Q967、需调整期初未分配利润的事项（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCA7D1E1W5Z3Z3N2HK9O4S2P2V4C8I5ZR5F1C5B1E4V9U368、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》，下列关于中国证监会上市公司并购重组审核委员会工作规程的说法，错误的是（）。

A.并购重组委根据审核工作需要，可以通过中国证监会邀请并购重组委委员以外的行业专家到会提供专业咨询意见，所邀请的专家没有表决权

B.并购重组委参会委员认为并购重组委会议表决结果存在显失公正情形的，可在并购重组委会议结束之日起2个工作日内，以书面形式提出异议，并说明理由，经中国证监会调查认为理由充分的，应当重新提请召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核

C.上市公司并购重组申请经并购重组委审核未获通过且中国证监会作出不予核准决定的，申请人对并购重组方案进行修改补充或提出新方案的，应当按照有关规定履行信息披露义务，财务顾问应审慎履行职责，提供专业服务

D.财务顾问进行独立判断，确认符合有关并购重组规定条件的可以重新提出并购重组申请，重新审核的，原则上仍由原并购重组委委员审核

E.在并购重组委会议对并购重组申请表决通过后至中国证监会作出核准决定前，并购重组申请人发生重大事项，导致与其所报送的并购重组申请文件不一致；或并购重组委会议的审核意见具有前置条件且未能落实的，中国证监会可以提请重新召开并购重组委会议，原则上仍由原并购重组委委员审核【答案】BCR3O2C5H4C10R9K7HY8B10S8L9S8S9H1ZZ10E1C8E6I2L2U969、2016年7月，甲上市公司收购乙公司100%的股权，构成重大资产重组。根据丁资产评估机构对本次重组出具的资产评估报告，乙公司2016年、2017年、2018年预计实现的净利润分别为1亿元、1.5亿元、2亿元。2016年、2017年、2018年乙公司实际实现的净利润分别为0.7亿元、1.3亿元、1.9亿元。不考虑事前无法获知且事后无法控制的原因及其他因素，下列说法正确的是（）。

A.甲公司总经理应在甲公司披露2016年年报时向投资者公开道歉

B.甲公司董事长应在甲公司披露2015年年报时向投资者公开道歉

C.甲公司财务总监应在甲公司召开2016年年度股东大会时向投资者公开道歉

D.丁资产评估机构应当在甲公司披露2017年年报时向投资者公开道歉

E.乙公司董事长应当在甲公司召开2016年年度股东大会时向投资者公开道歉【答案】ACA6T7V8I8D4V8L4HS3Y5Z6D9W5Q2Q10ZD2D2N4F1A1E3M470、下列关于地方政府一般债券的说法，正确的是（）。

A.个人投资者不能投资一般债券

B.发行利率只能采用招标方式确定

C.一般债券采用记账式固定利率附息形式

D.单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的50%【答案】CCG2K2A8U6U9J9G2HS8G4O2L2M5Q9V1ZG4V5U3E6U10U1R771、以下关于会后事项的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACT5I7Z2V1B6H1C9HO7U8M3O3J7C5D6ZV4K10Y8O9N4I5Z772、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。

A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人

B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督

C.受托管理人应当至少提前十五个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约

D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理【答案】BCG10T3M6A4Y5M2I4HH4T6Q2Z1G1H3U1ZS4N1V1X5X6W10A973、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司在2016年6月1日与乙公司签订一项销售合同，合同约定向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，商品尚未发出，款项已经收到。该批商品成本为160万元。2016年6月1日，甲公司与乙公司签订的补充合同约定，甲公司应于2016年10月31日将所售商品回购，回购价为220万元（不含增值税税额）。不考虑其他因素，则甲公司该项售后回购业务影响2016年度利润总额的金额为（?）万元。

A.-20

B.40

C.20

D.0【答案】ACO4C6C5N10V10H3Y3HV9L9M1S1N7X10T5ZQ2P9T5N2S4F9J674、某上市公司总股本5亿股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH7U2U8C1N8J1N1HQ3M2T3A2R7G1O4ZF9R2Y3N5R2W4S775、某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW2Q9S5S5I6X8G2HK7N1Q6I2V3B1R2ZT1U10H7D8M6B9A376、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】CCZ1Z10L6B10G8J10J6HL1Y10Y4A3S10Y4F1ZW4W9R1B8C3L3I677、长江公司2015年的财务报告于2016年3月1日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2016年3月25日，实际对外报出的日期是2016年3月31日，所得税的汇算清缴日期为2016年5月31日。则长江公司2015年资产负债表日后事项涵盖期间是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】BCQ7J4Q6I3P6M6N10HD3T9E3I2R3L4O2ZW4C2G8A2Q7P5Z978、根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，下列与发行人相关的主体中，应披露其近一年一期的总资产、净资产、净利润等财务信息的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF10K8F1X1Y8Q3R3HH5Q10M5R6T7Z5O4ZD6D10U8M6T7A10V579、保荐代表人出现下列（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。

A.尽职调查工作日志缺失或者隐瞒重要问题

B.因保荐业务受到证券交易所的公开谴责

C.参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

D.唆使、协助发行人干扰发行审核委员会的审核工作【答案】CCT1O5P2T2F10V10B6HQ3R3T4X10A4V4P9ZT9N10K9A4V2S9V780、根据《优先股试点管理办法》，下列事项中优先股股东有权出席并表决的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACX8Z10Y8Y7M9I2H8HD8S9S1A4V8G3L4ZE1L2A2N1V10K2U381、甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100％，7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100％，2009年当年三企业实现利润情况如下：甲企业实现净利润300万元（合并乙丙）；其中乙企业实现50万元（其中4月1日后30万元），丙企业实现120万元（7月1日后100万元）。甲企业年初的总股本为1000万股，则基本每股收益为（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】CCN2K3G5L8C4O6U9HY6L5U9E3M9F2F6ZM8F2U5N10A5K4M382、甲公司公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》，关于风险因素披露的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV9P5R7P9A2K10C1HN10W5K9E5Z3A3O3ZA7Y5V6N3H6X3W783、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】DCT9R6S9X1M9B3Z8HF5L2J7I10L10O1X7ZX1E1E9E3H2M5E284、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCV2C3P6C7V10Z1E3HZ1C5M9Z4Y7R5A6ZC7I2U4J4D9N2R785、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于对外投资

D.将购进的货物用于非应税项目【答案】CCN6K8Y6E10U7B6R1HM5B2I10R2X8A1Q2ZR3D6N5D5T3Q7A986、甲企业2018年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失80万元；（2）固定资产处置净损失50万元；（3）债务重组损失20万元；（4）收到合营单位发放的现金股利100万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动50万元；（6）存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅵ【答案】DCC2D1L7N10I3E2H1HU2U6Z3H3P5H6K3ZC3Z4L8M3G8U8N187、根据《深圳证券交易所股票上市规则》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申请可转换公司债券上市时应当提交的是（）。

A.律师工作报告

B.发行保荐书

C.保荐协议

D.招股说明书【答案】CCP1E3Q10G6R10N1W4HG5E8Y5U3W10L2N1ZO4L2Y6A3Q9Q6I1088、企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF8H4I7P2X10K1P1HR5D6L9R2T3I5X10ZI7Q7V6H9N9B9K289、以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有（）

A.连续2年净资产为负

B.连续2年净利润为负

C.未在法定期限披露年报或中报

D.连续2个会计年度被出具否定意见的审计报告【答案】DCH4H7B10S6E5S5A9HT6C10R6E4U6C4F7ZA6T6W1Z3I5X9C890、某上市公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是()。

A.2010年1月5日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失

B.2009年销售的商品1000万元，因产品质量问题，客户于2010年3月7日退货

C.公司2010年2月因经营不善，亏损5000万元

D.2010年4月1日，公司发行5000万元债券【答案】BCV4O1W9D9T1V7A8HO5K6D4X7P7Z3G7ZD9X8W4L5K2L7I291、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）。

A.由该上市公司控股股东提名

B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务

C.1年前为上市公司提供咨询服务

D.持有上市公司100股股票【答案】BCI3O9G1C7J8Y9D1HP5K4X7Y8Q4T5Z3ZZ10I5Z3A10L3I6B492、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCI9W1B8T1H10O9F5HD8B1A7U9K6T5Z9ZX5D2Y5M2U10E9N493、根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定，2012年10月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS4Y1Q7C2Y7U7U6HQ7C6T1T2U1T6I6ZT5J5V3S8E8T7N994、下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACM3O3H7H5M3T9F1HS7E6Q3Y7E2V1Y3ZQ4P5R6I6J1J10R995、2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】DCM3F3T2S4X8T10E9HB8M3K5I2D5I1Z5ZM6A10D9V7F8S1G496、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP5N1Z5D4M7P9P9HP6I10X6B9M5F6I8ZG9J6G2H6B2K7N797、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核问答》，以下说法错误的是（）。

A.最近三年，上市公司及其控股股东、实际控制人存在欺诈发行、虚假陈述、内幕交易、市场操纵的，原则上视为严重损害上市公司利益、投资者合法权益、社会公共利益的重大违法行为

B.通过非全资控股子公司或参股公司实施募投项目的，应当说明中小股东或其他股东是否提供同比例增资或提供贷款，同时需明确增资价格和借款的主要条款（贷款利率）

C.年度股东大会已根据公司章程的规定授权董事会向特定对象发行融资总额人民币不超过三亿元且不超过最近一年末净资产百分之二十的股票的，可以申请适用向特定对象发行股票简易程序

D.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序，上市公司及其保荐人应当在董事会通过本次发行事项后的三十个工作日内向本所提交申请文件

E.上市公司申请适用向特定对象发行股票的简易程序的，深交所收到申请文件后的两个工作日内决定是否受理、受理之日起三个工作日内出具审核意见并报送证监会注册【答案】DCN10X7Q5D7V8R10Y1HF3N1W9T1M2D8I1ZU8C3B5I7Q7K1T1098、以下各业务中，关于聘请财务顾问的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY5W1Z6F6F6H2J3HD3S4D7D10H8W3C2ZQ7M3R7P3I8J1R999、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、V

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCO9V4O9U7L8Z8Z7HT10X5P7U1V9O6A3ZL4O8V8N4F7B3Q10100、在计算速动比率时，把存货从流动资产中剔除的主要原因包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA3G7T8M8K8J4T4HR4K7W2W9A5P10X10ZJ10Q6X5U2J8U5J5101、以下资产中企业计提的资产减值损失，可以转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC10H6V10T7N5V6M3HW4U9U6J8Y3T9E4ZD5I4H10W4J8R1E6102、根据《国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知》，以下资产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCF7Y2I10P8R1R9U9HD8M8S10I7U2K3R5ZE6B7D7B1T10M9P6103、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCO6O10X3T7D6Y9M4HK8O8Y3Y2E6T6O3ZS2N8B5Z6S9S8O1104、首次公开发行股票并在科创板上市需要提交的申请文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI5V6A3J1S4K9C10HT1L1T7Q3U10H8W5ZL5K2G2D6E7C9G10105、下列关于上市公司利润分配的说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP10I4S4F6O5Y4Q6HR8R9G10C9N3E5I4ZW8M4Y10H3P5E1I8106、根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，下列投资者中，上市公司非公开发行股票的认购邀请书发送对象应包括（）。

A.4家保险机构投资者

B.15家证券投资基金管理公司

C.12家证券公司

D.2名个人投资者

E.7家信托公司【答案】CCQ7E6N5N1I6F1M10HI7U10G2D7S4R5O3ZK2J3F3L8L9T5M3107、下列关于创业板上市公司信息披露的说法中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV2W10T5E7W8J5R2HF5D2J3C9L5F10S4ZR5B2Z4M1W6X6L9108、甲公司为设备安装企业。20×6年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为4个月，合同总收入480万元。至20×6年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20×6年该设备安装业务应确认的收入是（）。

A.320万元

B.350万元

C.450万元

D.480万元【答案】ACU7N6X8V9W6O10N3HV10W2V9O9M2Z7O3ZV6L6K5E10F6L2M10109、证券公司借入次级债务应当符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACS1E3Y7T1P5B10V5HI6R1R2C7L5F1M4ZY1E3F2L5I1X5W1110、外国投资者出资并购一家中国境内企业，并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元，根据涉外的投资总额上限是（）

A.1400万美元

B.1000万美元

C.1750万美元

D.2100万美元【答案】CCC7R5U7T10X1T4Z5HC1Y4E10A7M3S5A10ZT9M7R2S3E8K1P1111、某公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，该公司的下列情况中符合主板发行条件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACP10B5U5Z9M2S4X1HZ7E1Z5Y5Z1Y7L3ZE6O2N1S7E9G1V3112、主板公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.6【答案】BCL3O7G2E9Z7E10P3HL7J7V6C4G8L9V9ZC2B8P7H4X9L7F9113、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》，下列创新层挂牌公司中应当在年度报告披露前及时进行业绩预告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCV9K8E9S2Q5P6V9HS10M7G10S2C6X10K5ZJ10N5N10T8T3C2X10114、下列对企业现金和银行存款的管理的说法，正确的是（）。

A.银行账户的开立应当符合企业经营实际管理需要，不得随意开立多个账户

B.在账户管理内部控制完善的情况下，内设管理部门可以自行开立银行账户

C.企业现金收入应当及时存入银行，一律不得透支

D.企业应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额

E.企业应当严格遵守银行结算纪律，不得签发票据【答案】ACF1I4M10X10R3N7Y7HB7O6W9M4O2E4H4ZM1B10I6N6K5K4Z10115、承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的优惠价购买该设备。已知该设备在租赁期满时的公允价值为30万元，则该设备计提折旧的期限为()年。

A.2

B.6

C.7

D.8【答案】DCH4R1X8Z5G9W2Z6HJ10W7R9G6G9F10B5ZE3A1F7A6Q7E4Z2116、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30％；（2）收购期限为2016年7月113～2016年8月26日（8月2213～8月26日均为交易日）；（3）要约收购价格为10元／股。则下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCP4H4M7T6T1O10E5HU6V3J4U9A1O7T9ZX10S10N4S5P2N1Q1117、下列关于上交所科创板股票发行的投资风险特别公告的说法，正确的有（）。

A.发行人和主承销商可以在申购前至少一周发布投资风险特别公告

B.发行人和主承销商确定的发行价格（或发行价格区间上限）对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，应当在投资风险特别公告中予以说明

C.发行人和主承销商可以在投资风险特别公告中提请投资者关注投资风险，审慎研判发行定价的合理性，理性作出投资决策；提请投资者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异

D.发行人和主承销商应当在投资风险特别公告中说明确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过相关法律规定的中位数、加权平均数的孰低值的理由及定价依据

E.提请监管者关注发行价格（或者发行价格区间）与网下投资者报价之间的差异【答案】DCP1I9K6V1A4D2M2HS7B1N2Q5C4N10E4ZK3Q3A8E10J4O7P6118、下列关于上交所科创板首次公开发行股票的说法正确的是（）。

A.发行人和主承销商应当通过初步询价确定发行价格

B.发行人、承销商和参与询价的网下投资者，不得在询价活动中进行合谋报价、利益输送或者谋取其他不当利益

C.主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告，并遵守中国证券业协会关于投资价值研究报告的相关规定

D.首次公开发行股票价格（或发行价格区间）确定后，提供报价的投资者方可参与申购

E.同一网下投资者全部报价中的不同拟申购价格不超过5个【答案】BCU6Z4R6P6N1R3J5HV4X1G1R9L7G10K5ZT7J2J8G4H5L6K1119、关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCS1K1V4H10M4U4O4HR4K7G9R1G5W7D10ZL5E7C1B4N9U9V4120、下列属于上市公司公开发行优先股申请文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX8U5U1N2V7Z4Q6HH10G8Y5O5P2B10K3ZO7R8I7Q5J8G7L6121、下列关于证券公司短期融资券的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ【答案】BCF8Z10T9Y4I5B7Z10HE8S2C2N4E7Y5P9ZS10G6Y8M2R9D1L8122、保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起（）个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

A.4

B.5

C.6

D.10【答案】BCN10M9G7J6B2T8P3HJ9Y7L8T10Y5D9Z6ZB7K1E9T3U4C7W10123、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACK5W7Z2L3Y9A10V5HR2Z10N6A6X5U2H9ZR5N1T1O5R9X1J6124、假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU3H10N7X6J6U4K3HU6W3G1G2D6W2J3ZC3G3E2I7I4V10N9125、关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10W6X5Q4Z4B3V10HS2N6G5V1P3V9G5ZJ8R1B5D6V7B1G2126、需调整期初未分配利润的事项（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCF10I7P6E9N9Y1I1HW1H10M7E4U7Q8W2ZF8U5V7C7K2H9K6127、某上市公司于2021年2月发行股份购买资产并构成重大资产重组，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCJ3O6Q9C8U7R3Y2HJ10J1R1D1Y5O10F1ZC4F7Q7R7O3E3H10128、上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACL1Z7T9D4N6A6H1HS6P5Z10X6W5Y7W9ZU6I5E3Z7H8B3D4129、下列人员可以担任上市公司独立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已发行股份2％的股东单位任职的人员

B.最近一年间接持有上市公司已发行股份5％的自然人股东

C.最近一年在上市公司前五名股东单位任职的人员

D.为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员

E.在上市公司或者其附属企业任职的人员的直系亲属【答案】ACQ10H10E3F3C1K5F9HM2P8Q10S6C5X4Y8ZF6O9B1R9L5L9D6130、信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI4Z9F4W4E1Y9N9HG7O2C5A4V1Z7N4ZZ9L4N1T10B9G8V1131、关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCJ5P7E5T7S9T9B9HS9Z8D3V4Q4C6D6ZK4X10B3O2I5C8Y4132、首次公开发行股票并在科创板上市需要提交的申请文件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACK7F6X6M4D6G9G1HB1Y2L10C8P10F10S8ZO8L1D3H5N5S2J10133、在上市公告书中，发行人应披露股票首次公开发行后至上市公告书公告前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要包括()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCM3V10A6F3Z4E2D7HZ4P5R10W4S6R3B8ZJ2A7M1X3Z2W1H9134、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP5X7D8E6J5A4G8HP7Q6O2C1B2V6L8ZU9I5W7A3V2I4K8135、A公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司，B公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司，A公司占有B公司30%的股份。2017年4月，A公司同B公司签订了一份买卖合同，合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎，该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定，当A、B两公司的交易金额在（）万元以上时，双方应当将该关联交易及时披露。

A.30

B.300

C.500

D.1000【答案】BCI10J10H1T4V3W1S8HQ9S9S6Z2A6M5G7ZC2L1X8H9F3D9Y10136、关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是（）。

A.最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长

B.最近两年营业收入平均不低于6000万元

C.股本不少于3000万股

D.截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】BCO9B4L1Z9F6K9X5HJ8P10W9A1W5T6Q1ZK8O1I1C4N4F5C10137、《证券法》对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到公司股份总数的____以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为____以上。()

A.25%;10%

B.25%;5%

C.20%;10%

D.20%;5%【答案】ACZ4J2T8S6X3K2B6HS5M2M4U6K2R9Q8ZW5T10O1G3K7R10C5138、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅲ、

D.Ⅱ、【答案】BCK3N5J4Y8P10O10A6HL5K9Y9Q9U2M3L2ZZ1U8B2X8L4U2C6139、有限责任公司首次股东会的召集人是（）。

A.出资最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表决权的股东

D.监事会或不设监事会的监事【答案】ACM6O8R7F7N7C5G4HG2B10L10Y1O8W2G6ZV9J4S2K10O4D2I5140、下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG8R2P7J8J10X8T3HC7M6Q6E6F4M4V9ZD5R4C6C5R3G5N8141、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACM9S6A9F3A2A7K4HE8H2T5W6Q10M3R5ZB4D9Y5T2F3A1J5142、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCN5F6W8X4D1R5J9HY6B5V8M1J10B8P7ZV4D3Y4W3Y6S8P10143、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。

A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失

B.2017年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元

C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2017年1月15日销售

D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】BCB3K9R7D7W2E3D8HB8W2A7I9U10C2W7ZD7T5P7E7B1Z2R9144、甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司，拟于2014年3月发行可转换公司债券，2011年、20112年，2013年加权平均净资产收益率如下表：

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

E.戊【答案】CCM8K8S3Y9Z8N3J1HZ1O8A6O10A8J8B2ZC8J10H1O5C10E3A7145、根据《非上市公众公司监督管理办法》，在公众公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后（）个月内不得转让。

A.12

B.24

C.6

D.36

E.3【答案】ACF1L6Q8O10Z10H3B9HU4H7C8B6Y8F1L7ZC4G7Y3H9K9M8A9146、根据《关于全面加强企业债券风险防范的若干意见》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察资产负债率指标时按担保额的（）计入本企业负债额。

A.1／3

B.1／4

C.1／5

D.1／2【答案】DCG5H5V5X8B7O8R4HB1H7N1C2R5U4B4ZN2N10N7O2R1D8Z10147、甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元；A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）。

A.0

B.5万元

C.10万元

D.15万元

E.20万元【答案】DCW1Z6H3G10M7F10X3HZ4W8K10C9N7X7C9ZE2B2A8B5B1C9Q3148、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR10S2C5S6T1Z5G8HS4U7F10R9O9P4D4ZY5N4I3R5L3E5B8149、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为1