2022年税务师(税法一)考试题库高分预测300题有精品答案(贵州省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）。

A.纳税人取得的中央财政补贴收入

B.各党派、共青团、工会收取的会费

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】BCE5Y10N5B10A7Y9A5HA1J6C5E8H6G6Q8ZZ3X10E8E1I1D3P52、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCK9T7W4A2A6Z9B2HU10M8G4P9Q1G7L8ZB10T5I2M3Q2L2A23、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCF8C8D4Q6X2L4C1HS8C2J2B10K6H5Y8ZM1T5M4A10N1J9T14、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】CCO3Y3D7G10F2U7F4HU10U7R5P6F5V6L8ZI4Y6B5V8G9W10P55、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.32.50

B.45.00

C.51.50

D.20.00【答案】CCT5Q9E2Y3U6I2V9HO1U6J10E4G7Z3J8ZE1P5Q1F10N6P1L66、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00【答案】CCL10T2U3S6N10K4D6HI9S1D8J9R3R1Y6ZZ10G5A1P8S2C1M97、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACX7E8D9T8S7U6F4HX8K6M10Q9L4Y1E2ZQ9D10J1Q7J1G5H98、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】ACI5X5W9W8Q6Z3O10HB5U3W1R5W7W10G8ZN4L4C4X8Z6C7Z109、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：

A.204.60

B.4.75

C.142.31

D.5.23【答案】CCJ10T9W6D1Q6J10X6HK7P1H3W6A2Y10M9ZT7F2F9J10U8H6A810、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】DCY9G8H1J5F8W2J2HE6Z6B5B2W7Q8F4ZJ4S8G10I5Q8Z5F311、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

B.纳税人跨地区提供建筑服务的，在建筑服务发生地申报缴纳

C.无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

D.对中国铁路总公司的分支机构预征1％增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。【答案】DCW8F8W1I1P4I5Z3HS2R2A2X8H3X8N10ZA8G7Z10Q3F2P7M612、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCO3Y4G7W2U9W8P1HX10Y4T6W10M6E8W9ZB5Y2C2F4O1V2O213、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）。

A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收

B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报

C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认，可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税

D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】CCT5N8L4T5Q10D8D2HP8W7B6I7K7P9D2ZE2X10W9S4R2A10X614、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39【答案】DCU8G7H9O4F1D9I1HG1V9Z6D4Q2W8D6ZK4P5G3P4I10R4E1015、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCX8X7P2R2E6C8C7HP9K7N7H10O6Y10C4ZV2V7U10Z9K1Z5I416、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCH3E8F3Q5Z3C1Y8HX10X10S10G2I1B4S2ZK1S9S3E3J2J5Z717、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】DCS1F1X1L5R6W6P7HA9P7N5X10M1U8P3ZD3Z2J9K9K6Q9E418、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。

A.11300

B.12300

C.12430

D.11000【答案】DCT7W1F7L10W10K5Z7HQ9S5J4E6D6W10X4ZS1I10N9J1Z10W3R519、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCD4Q1S3S3A5H9C6HO8I7U3G2Z6M9U2ZI6L1P5F1Q5T6I1020、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCC6I1S10M10K7M4Z8HE9X9S3T2O3A2Z9ZG2M4L4T2J3J5C621、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】BCW3H5L7H5F1F2B6HF7N5I1N6D8Z9B6ZD5I10R4P5N8Z10Y122、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCP5V10R7T2V5M6B7HX6D3I6L9N10R6Q10ZD9O5M1T9M7M7P623、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCP5Y2B8K2M5V4Q3HN5S7N10I8W10X7D9ZR3J1Y10Y10U8A1R724、驱蛔虫药

A.甲硝唑

B.枸橼酸乙胺嗪

C.枸橼酸哌嗪

D.二盐酸奎宁

E.吡喹酮【答案】CCZ8X10N6C1G1K5B3HG10F6C7H2F6F6I7ZF5F7F3P4H5K6F425、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95【答案】BCR6B2G5P2U10O6H8HO3W1A9O5M4R8K2ZJ9G9S2E5T3X7V426、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2【答案】DCD9P10P1S3Y3O4E5HA3O10P8J4U6A1C9ZM6H9J3S1P9B7Y627、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】DCR8T10H2U6C5B7B7HC6V5Z6T9H4H7R7ZO8Y5K4N9U2P8M228、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCJ3U2H6I1N1S9J7HM5I9R10E6P8H6H4ZH6H9D9B5V5F3Z229、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利【答案】ACR7D8Q6Z4M3Q5R10HE9Y9H8T6Q10X7P2ZV7V4U2W3W6Q4F830、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCC7F3I9Z8F7P9R2HO4U6Z7Y3B9J1L2ZJ9A2O10E3C6V1T731、2018年2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72【答案】BCS2B6V5A7D7J7T9HG5R4P4C3Z4V7J3ZT5F1L4G2W10D10E932、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCM10O6U4O9O3F1I2HS6V9C1Z7Z3A9I8ZE3E1O2X3D9N9U533、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACS4J7E3S3C8T3D6HU10Q5T7R7V6E9Z6ZJ4U7F10L5R1N9O534、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利【答案】CCC7Y6Y3D7H9F5W1HC4P2M2D6F3C10Y9ZD1P7U9H7P7P3Y735、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACR1K7T1V5Z3J1R2HM1K1T1C2R4E3X9ZS5F6N1L7T2P6A1036、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22【答案】CCM5T5L5C2G4F5K5HN5N1C5Z8T2P4X1ZE2Y6T8A2D6M1D637、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】BCB8P1Y8L6U4Z6W6HI3B10Z1G4U7T6K6ZT5F9W9A10K9J5R738、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCK9A9Q2P6X7P5A10HZ9V10N4Z1Q8O4B3ZS7S8H10F7W10Q2R939、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0

B.2.86

C.1.75

D.7.43【答案】BCU8V2N2Y2T6L5H2HS8A5Q10X1T1Z10B6ZJ6F8P6P3U8F6A340、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCX4W1I8K4G7T4S1HX2N9U4J1J7Q8T3ZC2Q8L10V7G5U10U241、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCU5A10S5Q10P4M1C1HS5E4Z7J1A2X10N4ZX2S5R3G4P6Z5J1042、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.0

B.0.08

C.2.50

D.0.29【答案】DCQ5G5L9A7Q7J4Q1HW7T2W3D9P6Q3S9ZP8G3O9S10E4X3H243、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACU6Z1I3Q5T2O6B9HX10T2X3S8F3U7H7ZH8L1C8I7Y6V5N344、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。

A.纳税人开采销售原油的销售数量

B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款

C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款

D.纳税人销售天然气时销售出的天然气的体积数量【答案】BCB10Q7V4Q5D5E2N4HF9U10D7H4I2E5E9ZG1F3G3B5E4R3C845、税收实质课税原则的意义是()。

A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性【答案】DCB6K6P6Y9B5P5H8HM6I7B3R9B2Q10H9ZY6S8P7K4S4K7L446、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.845.00

B.808.30

C.849.77

D.901.61【答案】BCI9L8K5T1S1W6P3HT6J5S10N9A6E7H4ZW1Z10C6H5G4W4I747、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCC6S8S1P3O4O4E5HU5D2T1N7Y6Z9R7ZM1W3D5I5W7P6O548、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCX7F1X5F7W4D9E2HX9J7J8X3E3I2L7ZK1X10R7T7L6R4U749、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税

B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】ACY5W7J7D9P9G2U7HI5J1W5T3P4E8Y9ZT9X2M9O1D2L2Y150、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCD10L10D7D7D2S3C4HA9M7O1D3C2L10H1ZF7S6G8T8G1B5H351、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCO2P2U9P1N7S10N6HU4W5A4D8S1W10P9ZH7D9O5R8S7A3K352、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的外国企业

D.只缴纳个人所得税的自然人【答案】DCJ7U2W4D7Y4M4Z5HR2L10A1A3C6T6P6ZS10Y3D9Q3K2H2O953、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【答案】BCB3U6L3B9B7N4C1HL2R5N8T8M9W6B7ZG7R4A1P1K10A10U554、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACH3H8Z9E6F9A6T2HX5B10C9D10M5Y8P3ZD3B5I7A1W6C5J155、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCI5X3P9H9F4X6V7HH4I10V7O5O4Z3I9ZF5H5P4R5V2C3W756、2016年7月，张某销售-套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税()万元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0【答案】BCI7Y5P8X1T4V8A4HY6Y8Q10H2Q5J8O8ZQ6G9L5V8X9P3G1057、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACQ8J9D5O8A1H6J9HA8Y7F6I5B1D6I3ZS10T10T7D10M2K2L958、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCL9G6X4O2Q10S2L4HB10M10Q9Y6J3C7J5ZH2F8B4P8Z7A9T259、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACX2K8E2M9U6L8L2HE6H3Z9L7C6V6G9ZM6I8M9J4H10S6A460、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCO4Q6U3Q10I10V1Q3HI6W7R5D3K9N10X8ZE1I7K10I1S6T9L461、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACF1X3E1F10B8Q7V10HT3W1Y10N10Q3Y7T8ZZ2Q9E9U3Q4X8X562、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCG2K8K6O6U4B3P9HO10B3H5M6B6P1W9ZH10U7Y10A2J6F5Y563、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批，支付收购价款70万元；收购熟烟叶一批，支付收购价款20万元。该卷烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.14

B.15.4

C.18

D.19.8【答案】BCQ10A8V2T7S1G8E3HF4W1O7S7A8S3X6ZA5O7Y2M8O3T9A964、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.312.00

B.214.56

C.277.65

D.302.08【答案】CCS1Q7G5X1T10H6G8HY9D8O5W9N2T4E7ZC5N9Z8Y1V6R8D265、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACP2Y3D3K4D4A4L3HV4O8C3K3K10T9Y2ZV3X10M2V1Q5G2N266、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCH5K3W5W4J4L7M10HE5Q2A6I8N9E1T10ZJ3R4Q6W8V6Y6H367、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元。当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为10%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.70万元

B.80万元

C.94万元

D.120万元【答案】ACT1M8V7I3K5U3K4HG7S7O10T6N3J1C7ZX5F9W10A2P4P5D768、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCQ8H5U3E7M1H7B6HM9W6U5G6E2C3S4ZC3E1H1X3G6Z3A569、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。

A.可以根据实际情况单独制定

B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项

C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项

D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】BCQ2H6M6Z6M1Q4Z10HR6Y6M7P8P1X1V10ZC1U1C2S5A2O2X570、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16【答案】DCT5U10F2L1H2T7M10HW5M3S8Q2R6N8U3ZK8H10U3D1D3D6P1071、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00【答案】ACP9E2N4U1I9X1O1HI5B5V2V1W10Q8B3ZX4S8G3R9G2H6J472、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】CCE9E3G9J8O3F3E4HI8E7A2A7N9X7E5ZH8H4Q6D8N1B3T173、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACT8B2P10N8A10W2L9HI5M7Q6W10R2J1F2ZR6O1Z8R1B1N1I1074、有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。

A.离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数

B.自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税

C.离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税

D.离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票【答案】DCR9K10A10X10S7J2L3HV1O8A3O3V6X6Y6ZS7G10K6M5R6D8Q875、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元。已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元。该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135【答案】DCM9S1G4N10Y7J3R7HY2S10I2D3Y7D3U1ZV9H9Z10A8M2L2U876、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0【答案】ACU4U7S3H3Y3T1C2HH1R2O1A10K8Z10T10ZI2T1E9N3Z2I2L377、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.30

B.27

C.22.5

D.26.85【答案】ACY10K10O2H9T10S3I6HJ4K10Z5J3J1P4Z8ZV7F6H8B5T7Q7R978、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A.税收法律主义

B.税收公平主义

C.税收合作信赖主义

D.实质课税原则【答案】DCO2P7G8L4R8W7O6HT5D2G7Y5X1R2J3ZC7X2K5J2G7X4M379、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCN3F9L1K5P10T7G6HQ10O9D5I4X1S2X1ZZ2S5D3Q2N1O8Q680、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】ACI6X1C3G7R2C8W6HI1V1F9V6J8O4G5ZX9J2P7W3D6U3T181、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】ACK1O4A9H9H4I8A7HL9S2O5C5D10D1E5ZY5C2N9R2C8O2Y782、下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.纳税人取得的财政补贴收入

C.贷款利息收入

D.销售代销货物取得的收入【答案】ACS1Q3N7D3N5S9M2HH8A3V2M6B10C7Q3ZQ8Q9Q6A3N9U1R783、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCI9R5N8G6D1Z2L5HX1U7L6A9T2D8P1ZR2M7H10V9W5O2W284、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。

A.大客车

B.中轻型商务客车

C.卡丁车

D.电动汽车【答案】BCD3U10U5H10L1Q7B5HF5V5C2C4Z4Z7A4ZC7W8X3H9D9L6L1085、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】CCB9X3O6C7E2Q8H2HK1Y9D7M2E1Y9N9ZE5R2S2B8A6V4K586、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】ACF5W2G9C8N8B10H1HZ4X5W9I2L10B10D3ZK4H2O9U1R2J7Z787、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00【答案】BCA1X10K1O1S6H6Z8HY9O8U6W1F5Z1M3ZK3L9E10N4J7L1U388、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCT9X7Q1Q8C8Y6W5HJ8R10L7R9T2K9A3ZV2H8N9O1E10X9T689、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80【答案】CCD1Q8M9G2D1R10E8HG9S7U4Y7Z4N1H10ZC7A4A2Z2Q1O10H890、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.128.85

B.203.64

C.184.95

D.201.60【答案】CCZ4A2W10S8D2C4K1HO9F1G9J1L9A8B5ZG2U3O4F1Y2H9A891、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70【答案】CCN6D8R9P6G8C4F10HS3F8Q8H3T3M8R8ZZ6T5Q3B6C1Q4U292、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCF4H4J4U10N9J9V8HM7C1U5Y6F7R1X7ZV4G5I4G10T1Q7E1093、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23【答案】DCR9M10V4U8H10U10S3HA3R1C9Y5U8I3L9ZK10N9R6N4K1R8X1094、张某2020年8月8曰从4S店（增值税一般纳税人）购买一辆轿车供自己使用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税车价款113000元。另支付车辆装饰费250元，取得增值税普通发票。张某应缴纳车辆购置税为（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】CCV4D1Z6D8M5F4W2HN10E3X10J1F8M6K9ZM3O7T1C5N7M3S595、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（）。

A.应税固体废物的产生量

B.应税固体废物的综合利用量

C.应税固体废物的处置量

D.非法倾倒应税固体废物量【答案】DCY3P3L2B5P8N10I6HK3J4P7W3C3G2C7ZK5G4F5R2H10N1M496、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】DCB4A3Q5F4Q3R6L1HS10I7N8T6C7J4J7ZX6H9F4M3M2G7I197、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCI1K3P7B8U4L1I5HU1C4F4A9F2X5G4ZH3W10K2K6F5F7R998、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80【答案】BCU7S1I10Q2F8O8Z10HF2N2O9I7I9F4D9ZW8M9Z1M7O10I6H799、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00【答案】CCD3W3A7W8L5E2U9HJ1J8S2O4L2A2C3ZE1K2P8V2M1H10D3100、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCT9X6Q2X10A9H1A6HF8E7B6H5V8G10V1ZP10V10K4O5O5T10V8101、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元【答案】CCR10G7M7J6H1M4Y6HT3R9D6L8Z7D8I1ZU2I4W3Y1M7P7A2102、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACN7Z4S6Q4M3L3V9HM3E6W8C4W7P2D4ZQ10P3H2J3G7H10K5103、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%，该单位应缴纳的关税为（）万元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35【答案】CCQ1M4K2G5N1T2C5HX5P10D7N6K10D1L3ZU9R1N8L7Y7Q4N7104、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCE9O4L3G1E1K9P4HV8C4N1G4N7R6I10ZW7G4E5B6V8S8D4105、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是指（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.代收代缴义务人【答案】ACU1B7O4R5J10H4E3HA1Y7R1T5H9R2Z6ZZ5C5B4Z8L7O4P3106、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCB7Z3W7T6M6Q4G2HZ5I9B10S6U9U2O9ZX9J10Q6F10Z6N1L7107、下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车【答案】CCZ1C4J2U2E1M4I5HA6I8J4D7S8O6X3ZN1J10Q8V1I5P2W1108、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCU5O3B1U1Q5R5X1HM7W7P2C7L9V4L10ZK5U3B4Z2Z10G9Q2109、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACB1J7B8T5S7Z8H7HY7U2B4O5E2H2K9ZD5X3P2Z6A9E2Y7110、某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59【答案】ACR2B5Q9A5Q5Y10V9HR7F6Y1J4I6A3M2ZA5A1K10V4A1V4E7111、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）

A.8708.54

B.11410

C.15603.23

D.18304.69【答案】BCI4H10P10G2N8N8D4HL10V7C3G4R10Z5P7ZI4K6Z6F3G6H7R2112、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCY6U2M9W1W10R6S3HU4N4M2O4U4D5I1ZV8J2Q9N9A7J3D4113、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCX1P2C9U7H2U7N8HE4Z4Y3O10X3L3C3ZU6G1R10D8Z3J10L10114、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是()。

A.车辆购置税的征税环节是使用环节(即最终消费环节)

B.购买已缴纳车辆购置税的1日机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】ACR7X9Y7V5M3A7O10HT5O1U10B6W3U5Y6ZA3X6Q10Z10F5H6J4115、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税

B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税

D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】ACN9S10A2Q7E8T7S9HA4O10B7B5H7C5F2ZY3P1R5U7I8S2G5116、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACW9E1Y1A6N10R5J2HJ5D7M10U2E6W5N5ZX1Y8K4F3F10Y3A2117、下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。

A.烟叶税采用从价定率计征

B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局

C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】BCG4P4E6H4C7Z10P3HN3B3D8N4X7X10E2ZU9R8R4L10T10B6F2118、（2013年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】ACR2L2U4Q1G4Z2L9HU2T1D9E9B1M1D3ZA5V10N8B5V6T9U1119、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCC9J5N2I10H6W4O4HH10Z9Q5G8B2I9O7ZP1P4I1G1S5X1Y6120、2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00【答案】BCO4F1P3L2L8V5F6HE8D8E8Q1L6G4L2ZI4K2M8V6S1B6H1121、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCW10G9A8C3L6I8W8HY3W7O2B7Y5O9L7ZX4Q10I1Q6N2M6X4122、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况。该规定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日【答案】DCI6W6A6C9Y9H3H9HG7K3K1H9U8Z10G8ZK9H6U10F1L5F10G10123、某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCC10A8U6J2D9T7P4HZ9G10D7Q6Q9B7E1ZZ9K8A5B4U4S8N10124、关于环境保护税，下列说法正确的是（）。

A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳

B.环境保护税税率为统一比例税率

C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税

D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】CCJ10S7O2Q3T8N3W6HD1M10I9B8L1B10H3ZM1Z6Y1L9O5V10N7125、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCI5G1S1N8O4Q10A1HX2J8F6L2I6S1E5ZB5S7H10M3J1A5M6126、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCE5A6N5F7F7A8C3HH1V3R3E8X9M4H5ZA8R9Y7N6M1Q1N2127、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】BCU5B7G9S7B6I9F9HO5Q3I5U7K7V8S5ZE8O5I3F6N3S9V1128、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCR10P7Q7P8K8Z1D3HY8B5B2Z4T3J5U4ZZ3K5L1K6J5A4Z3129、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCD1B5A10K8D7A9H1HA3A9E1G5C10B7Y8ZL3B3H9G10V9A6P2130、某房地产企业为增值税一般纳税人，2021年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，完工当期销售其中的90%取得含税销售收入2000万元，当期增值税销项税额为（）万元。

A.105.69

B.118.92

C.99.08

D.138.38【答案】ACN10G9M7K7Q2X6L7HG6S10Z2A8T1B3O1ZL2B3U10X9H1Y7E9131、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCD2Q6B3U7D10G7N8HA2U7O7R1K5M3H1ZD1K4B2D4N9B6O8132、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACI2X1W1H7D6X1X6HS7J3R9F6O6A8M9ZQ2J10N8Q10I1P9L2133、下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.销售自来水的商业企业

B.进口原油的外贸企业

C.销售自采铁矿石的国有企业

D.采购蜂窝煤自用的居民个人【答案】CCU3X8I8X1A8V9H3HM6M7G5M8B2E8C7ZR9P7F4O9X7V9U3134、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACV8N2Y7R3Q10Z7B8HV5H9T5A7F10I4H3ZF3L8T4O4T10A4Y6135、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCP3R3C7L1H2K5M8HU5O4D7E5Q8W4N2ZN9V8U3P3U6X2J9136、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆

B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

C.购进自用的自卸式垃圾车

D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】CCJ9R7M5P6E2Y4O1HN10L2O10U1E9G4R3ZN6W10A4V3L5K2M6137、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元【答案】BCX3L3L5G10F1K1H2HG1X4R10O9R4J10Y5ZU2N1H4F3Q3N4A5138、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情