农业企业经营管理学课件

河南农业大学经济与管理学院教学课件农业企业经营管理学主讲：任淑荣电话：63554106电子信箱：renshurong@163.com第六章农业企业经营计划第一节农业企业经营计划的特点与作用第二节农业企业经营计划的内容第三节农业企业经营计划的编制农业企业管理学教学课件

河南农业大学经济与管理学院第六章企业经营计划

第一节经营计划的特点与作用一、经营计划的概念经营计划是企业经营决策的具体化，是企业进行经营活动的行动准则。经营计划，是企业为实现一定时期的经营目标，根据市场经济规律，应用一系列计划去组织、指导、监督和调节企业组织的活动，为企业及其各部门之间制定具体目标和实施规范。农业企业管理学教学课件

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二、经营计划的特点（一）目标性每一个计划及其派生计划都是为了促使企业经营目标和各个分目标的实现。明确目标是制定和实施计划的首要任务，因为其后的所有工作都是围绕目标进行的。

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（二）主导性

计划在管理诸项职能中处于主导地位。这是因为管理中的其他职能都是为了促进、保证目标的实现，只能在计划工作确定了目标之后才能进行。企业里厂长、经理只有在明确目标之后才能确定合适的组织结构，下达任务和权力，以及如何控制组织和个人的行为不偏离计划等。所有组织、领导、控制和协调职能都是根据计划而转移的。没有计划工作，其他工作就无从谈起。农业企业管理学教学课件

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（三）普遍性

计划涉及到组织内各个层次、各个部门以至全体成员。组织内高层、中层和基层的任何管理活动都需要进行计划，组织内各层次管理人员都会不同程度地参与计划的活动。就一个公司而言，最高层领导负责制定总公司的战略计划；市场销售部经理负责制定有关市场销售方面的计划；生产部门经理则制定降低生产成本和充分有效利用有限资源的生产计划；计划工作的特点和范围会因管理层次和职权大小的不同而不同，但每个管理者都必须从事计划工作则是肯定无疑的。农业企业管理学教学课件

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（四）效益性

计划要讲经济效益，计划的经济效益可用计划的效率衡量。计划的效率，是以实现企业的总目标和一定时期的目标所得到的利益，扣除为制订和执行计划所需要的费用和其他预计不到的后果之后的总额来测定的，可以用产出/投入之比来表示。如果一个计划能够达到目标，但它需要的代价太大，这个计划的效率就很低，当然不是一份好的计划。

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三、经营计划的作用

（一）指导作用计划的重要性就在于能够确定一个具有指导意义的目标、实施过程和手段。企业的生产经营活动要以计划为依据，开展各项活动，以保证明确的活动方向与组织活动的一致性，避免盲目性。（二）协调作用企业的生产活动是由企业的各个部门在分工协作的基础上完成的。因而，企业总体计划应分解到各部门乃至个人，形成计划体系，从而保证企业整体活动协调发展。农业企业管理学教学课件

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（三）控制作用经营计划不仅是经营活动的纲领，而且也是对生产经营过程中的数量指标、质量指标进行控制的尺度和标准。以保证企业的生产经营活动，按照预定的经营方针、经营目标的方向发展。（四）鼓舞作用经营计划通过展示出的一幅长期或中期的企业发展蓝图，可以起着统率、组织、鼓舞、动员全体职工完成企业经营目标的重大作用。如企业人均收入目标、福利目标、市场占有率目标、行业竞争目标等计划指标，制定得合理，就可以激励和调动职工的积极性。农业企业管理学教学课件

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第二节农业企业经营计划的内容农业企业经营计划包括长期经营计划、年度经营计划和阶段经营计划三种。它们相互联系、相互补充，构成了农业企业经营计划体系。一、长期经营计划亦称长远规划，它是从战略上、整体上确定农业企业发展的方向和主要措施，并展示可能达到的战略目标。长期经营计划必须依据市场需求、企业的自然资源和经济条件，合理的确定企业在一个较长时期内的经营方针，充分发挥企业的优势，使企业发展的重大问题，诸如生产结构与布局、新产品的更新换代、人力资源开发利用、技术设备的更新改造等，能够有计划、有步骤的进行。农业企业管理学教学课件

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长期经经营计计划内内容包包括：：1．企企业的的经营营发展展方向向与经经营规规模。。包括括：企企业专专业化化方向向、部部门结结构、、生产产布局局、各各产业业的发发展规规模和和速度度，以以及它它们之之间的的比例例关系系等。。2．实实现战战略目目标的的基本本步骤骤。包包括：：实施施战略略目标标的阶阶段划划分、、分阶阶段发发展的的计划划任务务和主主要指指标。。3．实实现长长期规规划的的基本本措施施。包包括：：企业业发展展战略略的突突破口口的选选择、、土地地资源源开发发和利利用、、劳动动力素素质提提高的的规划划、企企业经经营资资金的的筹措措与使使用、、新技技术的的引进进和应应用等等。4．测测算主主要经经济指指标。。包括括：计计划期期内，，企业业主要要产品品的增增长率率、总总产量量、总总产值值、净净产值值、劳劳动生生产率率、土土地生生产率率、职职工人人均收收入、、企业业集体体福利利等。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章企企业经营营计划二、年度经经营计划是指在计划划年度内，，为落实生生产经营活活动的具体体指标而编编制的计划划，用于反反映当年生生产发展速速度、盈利利水平等。。它是长期期经营计划划的实施计计划。其主主要内容有有：1．产品销销售计划。。包括：产产品品种、、数量、销销售方式、、销售渠道道、销售时时间、销售售费用和销销售收入等等。2．生产计计划。它是是按照不同同生产项目目来制定的的，如农作作物生产计计划包括：：各种作物物的播种面面积、单位位面积产量量、总产量量和商品量量等；渔业业生产计划划包括：水水产养殖面面积、水产产品种类、、产品量、、总产值等等。农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划3．土地利利用计划。。反映计划划年度内土土地利用的的变动情况况，各产业业部门用地地面积及其其构成。包包括：土地地合理改造造与利用计计划、农田田基本建设设计划、水水土保持计计划等。4．劳动工工资计划。。包括：人人员编制、、劳动力投投放结构、、劳动力利利用率和劳劳动生产率率、职工培培训计划、、工资计划划等。5．技术措措施计划。。它是完成成生产计划划的重要保保证，包括括计划年度度内的技术术改造，先先进技术、、工艺、材材料的引进进与利用、、以及生产产操作规程程和原材料料消耗量等等计划。农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划6．物资供供应计划。。主要包括括各种原材材料的需要要量和采购购量，以及及各种辅助助材料的供供应期限和和合理储备备量等。7．财务成成本计划。。主要有财财务收支计计划、资金金的筹集方方式、流动动资金计划划、企业投投资计划、、成本计划划等。8．收入分分配计划。。也称利润润分配计划划，它是以以生产、销销售和成本本计划为依依据进行编编制，其内内容包括目目标利润、、利润增长长额及增长长幅度。农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划三、阶段经经营计划又称作业计计划。它是是组织生产产经营活动动的具体实实施计划，，其主要内内容有：作作业项目、、作业期限限、工作量量、质量要要求、操作作规程、劳劳动力安排排、物资和和资金使用用额度等。。它把企业业当年的各各项生产（（劳务）活活动按季、、月、旬、、班次具体体地分配到到企业、班班组和个人人，从而保保证年度计计划的执行行。农业企业业管理学学教学课课件河南农业业大学经经济与管管理学院院第六章章企业业经营计计划第三节农农业企企业经营营计划的的编制一、经营营计划编编制的原原则（一）市市场导向向原则农业企业业生产的的目的，，是为了了满足社社会需求求，并获获取盈利利。因此此，编制制经营计计划，首首先应根根据市场场需要，，在保证证完成国国家下达达的农产产品商品品量合同同订购计计划任务务的前提提下，制制定企业业的各种种经营计计划。（二）留有余余地的弹性原原则农业生产是自自然再生产和和经济再生产产相交织的复复杂过程，在在计划执行过过程中，存在在着许多难以以预料的不确确定因素。因因此，经营计计划要坚持留留有余地，具具有弹性，能能较好地适应应内外环境的的变化。农业企业管理理学教学课件件河南农业大学学经济与管理理学院第六章企企业经营计划划（三）统筹安安排原则农业企业经营营活动是在一一定时空条件件下进行的，，人力、物力力、财力是有有限的，故不不可平均分配配。因而，企企业制定经营营计划，要坚坚持全面安排排，综合平衡衡，使生产经经营活动的各各个环节之间间、各种经营营计划之间，，保持协调关关系。这就要要从全局观念念出发，统筹筹兼顾，对企企业的供、产产、销、人、、财、物等各各个方面进行行合理安排，，保持一定的的平衡和衔接接。农业企业管理理学教学课件件河南农业大学学经济与管理理学院第六章企企业经营计划划二、经营计划划编制的程序序编制计划的具具体工作很多多，按其工作作过程主要分分为三个步骤骤：（一）编制经经营计划的准准备工作（二）拟定计计划方案（三）审议修修改计划草案案农业企业管理理学教学课件件河南农业大学学经济与管理理学院第六章企企业经营计划划（一）编制经经营计划的准准备工作1．搜集和分分析资料。搜搜集和分析资资料是编制经经营计划的前前提条件和可可靠依据。具具体有：（1）外部资资料。包括：：农业企业主主管部门下达达的指导性计计划指标；市市场调研与预预测资料；订订货合同、供供销合同和协协作合同；同同行之间有关关经济技术指指标。（2）内部资资料。包括：：上期计划的的预计完成情情况；人、财财、物等资源源的保证程度度；各类技术术标准和技术术条件；各种种计划和定额额执行情况。农业企业管理理学教学课件件河南农业大学学经济与管理理学院第六六章章企企业业经经营营计计划划2．确确定计计划指指标体体系企业经经营计计划是是通过过一系系列指指标来来表示示的。。计划划指标标是用用数字字表示示的，，在计计划期期内各各种生生产经经营活活动应应该达达到的的技术术经济济目标标和发发展水水平。。由于于每一一种指指标只只能反反映某某一方方面的的技术术经济济现象象，所所以，，要反反映企企业全全部生生产经经营活活动，，就必必须借借助于于一系系列相相互联联系、、相互互制约约的指指标，，即计计划指指标体体系。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划计划指指标分分类：：计划指指标按按其性性质可可分为为数量量指标标和质质量指指标；；按其表表现形形式可可分为为实物物指标标和价价值指指标；；按其作作用可可分为为考核核指标标和计计算指指标。。数量指指标，，是指指企业业经营营活动动各个个方面面在数数量上上应该该达到到的要要求。。通常常用绝绝对数数表示示。如如产量量、产产值、、固定定资产产总额额、流流动资资产总总额等等。质量指指标，，是指指企业业经营营活动动各个个方面面在质质量上上应该该达到到的要要求。。通常常用相相对数数表示示。如如产品品合格格率、、返修修率等等。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划3．核核定企企业生生产能能力企业的的生产产能力力，是是一定定时期期内企企业在在合理理组织织与一一定的的技术术经济济条件件下，，企业业中直直接参参与生生产的的人力力、物物力、、财力力所能能生产产的一一定种种类和和质量量的产产品数数量。。这主主要是是核定定在计计划期期内，，企业业所能能达到到的生生产能能力。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划（二））拟定定计划划方案案实现任任何一一个目目标，，可以以有许许多不不同的的方案案（备备选方方案））。计计划工工作这这一步步，就就是要要提出出多种种方案案，以以供比比较选选择，，权衡衡利弊弊，从从中选选择较较为满满意的的计划划方案案。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划（三））审议议修改改计划划草案案计划草草案编编制好好以后后，还还需听听取企企业上上下各各方面面的意意见，，作必必要的的修改改，经经过审审议，，最后后经职职工代代表大大会审审议通通过。。审议议的主主要内内容是是分析析对计计划指指标是是否积积极可可靠，，各种种比例例关系系是否否协调调，生生产布布局是是否合合理，，生产产资源源是否否充分分合理理地利利用，，国家家下达达的计计划任任务能能否保保证完完成，，经营营目标标能否否实现现等。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划三、经经营计计划编编制的的方法法综合平平衡法法，是是企业业为了了达到到既定定的计计划目目标，，将人人力、、物力力、财财力等等资源源条件件，在在各部部门和和各生生产项项目之之间进进行合合理分分配，，实现现需求求与可可能之之间的的平衡衡。它它是编编制经经营计计划常常用的的方法法。一一般是是通过过系列列平衡衡表来来反映映。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划农业企企业综综合平平衡的的内容容主要要有：：1．销销售量量（需需要量量）与与生产产量（（供应应量））之间间的平平衡。。根据据以销销定产产的原原则，，满足足社会会对产产品品品种、、质量量、数数量、、交货货期等等方面面的需需求。。2．企企业内内各部部门之之间平平衡。。主要要指农农业企企业内内部供供、产产、销销等部部门之之间平平衡；；通过过平衡衡使各各部门门、各各环节节之间间的规规模、、布局局和速速度比比例合合理。。3．生生产任任务与与生产产能力力之间间的平平衡。。指农农业企企业的的生产产任务务与综综合生生产能能力（（包括括基本本生产产能力力和辅辅助生生产能能力））之间间的平平衡。。综合合生产产能力力是由由许多多生产产要素素组成成的系系统整整体生生产能能力。。因而而，包包括生生产任任务与与劳力力、生生产资资料、、生产产对象象、资资金等等的平平衡。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章章企企业业经营营计划划平衡表表的种种类：：1．产产品生生产与与分配配平衡衡表。。即用用实物物量来来反映映企业业生产产的产产品量量和社社会需需要之之间的的平衡衡关系系。2．物物资平平衡表表。是是用实实物量量来反反映产产品生生产与与物质质供给给之间间的平平衡关关系。。3．资资金平平衡表表。是是用货货币形形态来来反映映资金金的来来源和和占用用之间间的平平衡关关系。。4．劳劳动力力平衡衡表。。是反反映劳劳动资资源与与劳动动利用用之间间的平平衡关关系。。农业企企业管管理学学教学学课件件河南农农业大大学经经济与与管理理学院院第六章企企业经营营计划平衡表的格格式：农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划项目资源量（收入）需要量（支出）余缺平衡措施×××平衡衡表（二）滚动动计划法滚动计划法法，是保证证计划在执执行过程中中，能够根根据情况变变化适时修修正和调整整的一种现现代计划方方法。采用用滚动计划划法修订长长期计划，，可根据每每年计划实实际执行情情况，针对对客观条件件的变化，，调整一次次，将计划划向前推进进一年，这这样年复一一年不断地地修订，不不断的滚动动和延伸，，将近期计计划同长期期计划很好好地结合起起来，使企企业的长期期计划由静静态变为动动态。另外外，滚动计计划能按照照“近细远远粗”的原原则边执行行、边修正正，使长期期计划能保保持对年度度计划的指指导作用。。滚动计划划如图6-1所示。。农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划第一个五年计划（2006-2010）第1年计划第2年计划第3年计划第4年计划第5年计划

20062007200820092010具体较细较粗第1年实际完成计划与实际差异计划修正因素差异分析因素分析经营方针变化第2个五年计划（2007-2011）第1年计划第2年计划第3年计划第4年计划第5年计划

20072008200920102011具体较细较粗图6-1滚滚动计计划法示意意图滚动计划的的特点：1．计划分分为若干个个执行期，，其中近期期行动计划划编制得详详细具体，，而远期计计划则相对对粗略；2．计划执执行到一定定时期，就就可根据执执行情况和和环境变化化，适时调调整以后计计划期的计计划内容；；3．基于上上述决定了了企业经营营计划的动动态特征，，较好地避避免了计划划的僵化性性，提高了了计划的适适应性。农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划(三)动态态关系法动态关系法法，也称平平均增长速速度法。它它是利用农农业企业过过去生产发发展趋势，，大致确定定计划期有有关指标的的规模和发发展速度的的一种方法法。其计算算式为：农业企业管管理学教学学课件河南农业大大学经济与与管理学院院第六章企企业经营营计划试中：n为为间隔期数数，指基期期距计划期期的期数；；Sn为n间隔期期的计划指指标；P为基期实实际值；q为平均增增长速度；；（1＋q））为平均发发展速度。。（四）固定定比例法固定比例法法，是利用用过去各时时期中，某某些因素之之间已经形形成的比较较稳定的比比例关系，，结合计划划期的具体体情况，来来推算计划划指标的一一种方法。。常用于制制定物资消消耗计划、、能源计划划、副产品品计划等的的指标测算算。测算公公式为：农业业企企业业管管理理学学教教学学课课件件河南南农农业业大大学学经经济济与与管管理理学学院院第六六章章企企业业经经营营计计划划式中中：：B表表示示P和和Q之之间间相相对对稳稳定定的的比比例例关关系系，，或称称技技术术经经济济定定额额系系数数。。P表表示示某某物物资资消消耗耗量量。。Q表表示示某某产产品品生生产产量量。。四、、经经营营计计划划的的执执行行与与实实施施（一一））计计划划的的执执行行与与检检查查编制制计计划划只只是是计计划划管管理理的的开开始始，，而而不不是是终终结结。。计计划划管管理理贵贵在在计计划划的的执执行行落落实实。。组组织织计计划划的的实实施施，，实实现现各各项项计计划划指指标标，，是是农农业业企企业业计计划划管管理理的的决决定定性性环环节节。。农业业企企业业管管理理学学教教学学课课件件河南农业业大学经经济与管管理学院院第六章章企业业经营计计划1.计划划指标的的的展开开与分解解计划划目目标标的的展展开开是是把把计计划划总总目目标标，，从从上上到到下下，，层层层层分分解解为为许许多多具具体体目目标标，，落落实实到到每每个个部部门门、、单单位位和和个个人人。。目标标分分解解是是把把计计划划目目标标分分解解落落实实到到有有关关部部门门、、单单位位、、个个人人，，把把各各分分目目标标与与总总目目标标紧紧密密结结合合起起来来，，形形成成目目标标连连锁锁体体系系。。各各个个人人、、各各单单位位、、各各部部门门的的目目标标完完成成了了，，企企业业总总目目标标也也就就实实现现了了。。目目标标连连锁锁体体系系见见下下图图：：农业业企企业业管管理理学学教教学学课课件件河南南农农业业大大学学经经济济与与管管理理学学院院第六六章章企企业业经经营营计计划划图6－－2目目标标连连锁锁体体系系农业业企企业业管管理理学学教教学学课课件件河南南农农业业大大学学经经济济与与管管理理学学院院第六六章章企企业业经经营营计计划划企业业目标标部门门目标标部门门目标标个人人目标标个人人目标标个人人目标标个人人目标标执行上位位目目标标下位位目目标标下位位目目标标上位位目目标标目标标分分解解应应达达到到以以下下要要求求：：（1））各各个个分分目目标标应应能能保保证证总总目目标标的的实实现现；；（2））各各个个分分目目标标应应力力求求简简明明，，要要有有必必要要的的计计量量标标准准；；（3））各各个个分分目目标标在在时时间间上上应应同同步步进进行行，，防防止止因因时时差差而而出出现现比比例例失失调调；；（4）应考虑虑分目标的实实现条件与限限制因素；（5）各单位位承担的任务务应保持均衡衡性。农业企业管理理学教学课件件河南农业大学学经济与管理理学院第六章企企业经营计划划2.计划指标标的落实计划指标只进进行分解还是是不够的，必必须通过一定定的制度及手手段加以落实实，才能确保保计划的实现现