企业内部控制

企业内部控制名词解释1、内部控制：即由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。2、内部环境：是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。3、企业文化：是企业职工在长期生产经营实践中所形成的价值观和行为准则。具体地说，队精神。4、风险：是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定因素。5、风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。6、风险应对：就是在风险分析的基础上，针对企业所存在的风险因素，根据风险分析的原经过分析论证与评价从中选择最优方案并予以实施，来达到降低风险目的的过程。7、控制活动：是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。8、内/外部沟通内部沟通：指的是企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享。外部沟通：是指企业与利益相关者之间信息的沟通。9、内部监督：是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程。简答题1、内部控制要素P13理确定风险应对策略。内部、企业与外部之间进行交流。发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。1企业内部控制2、内部控制的基本原则1）（）（4）（）（）合法性原则3、内部审计机构的职责对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位）进行审计；的管理和使用情况进行审计；进行审计；进行审计；进行审计；法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其它审计事项。4、风险识别的方法1、从主观信息源出发的方法①头脑风暴法；②德尔菲法；③故障树分析法；④情景分析法。2、从客观信息源出发的方法①风险清单法；②核对表法；③流程图分析法；④现场调查法；⑤问卷调查法；⑥财务报表法5、风险分析的方法①基于知识的分析方法②基于模型的分析方法③定量分析方法④定性分析方法⑤定量和定性相结合的方法6、风险应对的方法关的业务活动以避免和减轻损失的策略。或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。7、控制措施不相容职务分离控制；授权审批控制；会计系统控制；2企业内部控制财产保护控制；预算控制；运营分析控制；绩效考评控制。案例分析题案例一：A公司为一家工业企业，前些年，由于销售政策、销售方式不合理，导致产品销售的某客户所欠货款150现正准备协商债务重组的事宜；302万元，现在该客户已无法找到，有诈骗嫌疑；4040100A公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境。试论述：A公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从销售内部控制的角度分析，给了我们哪些启示?答：A公司在销售繁荣的情况下陷入了财务困境，从内部控制的角度分析，给了我们如下启示:严格执行不相容岗位分离制度。公司没有专门设立信用管理部门。对客户的信用对客户的信用管理和所采取的信用政策由销售业务人员根据具体情况掌握合理设计销售业绩考核制度A因在于销售业绩考核中没有将销售额与应收账款的回收相结合，没有将“只有收到货款的兑汇票的信誉远远高于商业承兑汇票；商业承兑汇票出现坏账的风险远远高于银行承兑汇3企业内部控制(4)谨防合同诈骗犯罪分子往往以签订虚假合同、支付部分货款的方法，诱使对方继续蒙受巨大损失。案例二：某公司材料采购业务内部控制制度如下:首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请，填写一份“请购单购单”交供销科批复。购;否则请示公司总经理批准。;科，以备查。进意见。答：1．控制弱点：仓库只填一张“请购单宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。的采购时间。2．提出改进意见：仓库填制的“请购单”该为“一式三联采购业务的审批，应由生产计划科负责，供销科只负责材料的采购业务。“请购单”的处理程序：仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。仓库将批准的“请购单”内容与原定的采购计划不一致的，由公司领导审查批准。相应增加一份采购合同副本转给生产计划科，以便与批准的“请购单”相核对。供销科增加一套材料明细帐（可只记数量，以便随时掌握材料的增减变动。4企业内部控制案例三：辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的，这些根据上述描述，回答以下问题：你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。答：1．存在的弱点和可能导致弊端。明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。贪污，以及生产成本的虚增。导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。不准确。2．存货循环内部控制的改进建议：建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台帐，按存货的名称分别登记存货收、发、和金额。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，存。料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。对剩余的辅助材料实施假退库控制。实行存货的定期盘存制。5企业内部控制案例四：比较项目相同点比较项目相同点不同点帕玛拉特安然资本结构资产负债率高家族绝对控股股权分散，无控股股东公司治理的主要矛盾控股股东与小股东及其他利害相关者经理人员与股东及其他利益相关者董事会因缺乏独立性