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第六章项目成本费用管理12/28/20221第六章项目成本费用管理12/21/20221项目费用管理项目管理人员要求掌握：1.能够编制资源计划，确定完成项目所需要资源的种类以及每种资源的需要量2.能够对资源所需费用进行定量估算3.能够编制项目预算

4.能够进行费用偏差分析，找出原因，采取措施5.能够更新预算

12/28/20222项目费用管理项目管理人员要求掌握：12/21/20222项目费用管理项目费用计划项目所需资源的种类和数量的确定项目费用估算及其方法项目预算的费用分解结构项目费用预算的方法项目费用控制项目费用审计挣值法项目费用偏差的原因及措施更新项目预算的方法和程序12/28/20223项目费用管理项目费用计划12/21/202231、项目费用和费用计划的概念（1）项目费用和项目费用管理项目费用（ProjectCost）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。

12/28/202241、项目费用和费用计划的概念（1）项目费用和项目费用管理121、项目费用和费用计划的概念

项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程：1）资源计划（ResourcePlanning）：确定用于进行项目工作的各种资源（人、设备、材料）的种类和数量。2）费用估算（CostEstimating）：估计完成项目工作所需资源的费用。3）费用预算（CostBudgeting）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。4）费用控制（CostControl）：控制项目预算的变更。

12/28/202251、项目费用和费用计划的概念项目费用管理就是在已批准1、项目费用和费用计划的概念

（2）项目费用计划项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。12/28/202261、项目费用和费用计划的概念（2）项目费用计划12/2、资源说明书的概念资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明WBS各组成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需求计划（ResourceRequirement）。资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。

12/28/202272、资源说明书的概念资源说明书是在资源规划阶段完成的3、费用偏差的概念费用偏差（CostVariance）在项目管理里面有两种含义：（1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；（2）在挣值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作的预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。

12/28/202283、费用偏差的概念费用偏差（CostVaria3、费用偏差的概念费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。12/28/202293、费用偏差的概念费用偏差仅仅反映了项目运行的费4、项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。

12/28/2022104、项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要4、项目资源说明书的主要内容

（1）资源计划矩阵12/28/2022114、项目资源说明书的主要内容（1）资源计划矩阵12/214、项目资源说明书的主要内容

（2）资源数据表12/28/2022124、项目资源说明书的主要内容（2）资源数据表12/21/4、项目资源说明书的主要内容

（3）资源横道图

12/28/2022134、项目资源说明书的主要内容（3）资源横道图12/214、项目资源说明书的主要内容（4）资源负荷图

12/28/2022144、项目资源说明书的主要内容（4）资源负荷图12/214、项目资源说明书的主要内容（5）资源累积需求曲线12/28/2022154、项目资源说明书的主要内容（5）资源累积需求曲线125、项目资源说明书的编制原则（1）按WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。WBS结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。

12/28/2022165、项目资源说明书的编制原则（1）按WBS结构为主，结合项目5、项目资源说明书的编制原则（2）内容必须准确详细，数据来源要可靠。资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。12/28/2022175、项目资源说明书的编制原则（2）内容必须准确详细，数据来源5、项目资源说明书的编制原则（3）注意资源规划的灵活性。项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。12/28/2022185、项目资源说明书的编制原则（3）注意资源规划的灵活性。125、项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制应遵循的程序：

12/28/2022195、项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制应遵循的程序5、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：（1）专家评判法专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来自于：l

专业技术协会l

咨询顾问公司l

本行业的专家、教授l

本项目组的专业技术人员12/28/2022205、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：12/215、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：（2）多方案选择法首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用“头脑风暴法”。（3）数学模型法对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。12/28/2022215、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：12/216、项目资源和费用信息的收集方法与途径（1）WBSWBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从WBS的工作单元级描述，我们可得到项目最基本的资源需求说明。WBS限定了项目/计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。（2）项目进度计划项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。12/28/2022226、项目资源和费用信息的收集方法与途径（1）WBS12/216、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3）类似项目信息如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。（4）专家知识通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。12/28/2022236、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3）类似项目信息126、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5）资源相关信息资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。（6）资源库资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBS中得到，其它部分应根据WBS中阶段产品需求予以展开并补充。12/28/2022246、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5）资源相关信息12费用计划1)项目所需资源的种类和数量的确定2)项目费用估算及其方法3)项目预算的费用分解结构4)项目费用预算的方法12/28/202225费用计划1)项目所需资源的种类和数量的确定12/21/2021)项目所需资源的种类和数量的确定资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑：资源总费用＝∑（某种资源的数量×某种资源的单位成本）任务总量所需资源i的总量＝任务总量×单位任务资源消耗

12/28/2022261)项目所需资源的种类和数量的确定资源种类和数量的确定可以从1)项目所需资源的种类和数量的确定项目分解结构将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用。

12/28/2022271)项目所需资源的种类和数量的确定项目分解结构将项2)项目费用估算及其方法费用估算的主要过程工作分解结构资源计划文件资源消耗率历史信息进度计划费用估算文件学习曲线12/28/2022282)项目费用估算及其方法费用估算的主要过程工作分解结构资源2)项目费用估算及其方法项目费用估算的方法主要有经验估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面详细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等，重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。12/28/2022292)项目费用估算及其方法项目费用估算的方法主要有经生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从下向上的估计法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/202230生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从上向下的估计法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/202231生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置费用估计的基本结果

项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。详细的说明：费用估计的详细说明应该包括：——工作估计范围描述，通常是参考WBS而定——对于估计的说明，如费用估计是如何实施的——各种所作假设的说明——指出估计结果的有效范围

12/28/202232费用估计的基本结果项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资费用预算费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示)费用预算可以分为以下三部分：——直接人工费用预算——辅助服务费用预算——采购物品费用预算12/28/202233费用预算费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出累积费用曲线12/28/202234总的计划支出当日实际支出与计划费用支出时间(今天)实际支出计费用预算（续）①费用预算依赖的主要数据包括——费用估计——工作分解结构——项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。②费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。③费用预算的结果：费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。12/28/202235费用预算（续）①费用预算依赖的主要数据包括12/21/202工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表12/28/202236工作包预算值项目日程预算（项目日历月）123456789101234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计1004008001300180022002500280031003300350012/28/2022371234567100200300400费用月8910500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线(预算基准线)12/28/202238123456735070010501400费用月89101工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线12/28/202239工作01020304费用负荷曲线工作01020304050607080910A10B20C20D

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25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/202240费用负荷曲线工作01020304费用累积曲线工作

01020304050607080910A10B20C20D

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25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/202241费用累积曲线工作0102033.费用控制

费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。12/28/2022423.费用控制费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相费用控制的内容费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：

——监控费用执行情况以确定与计划的偏差——确使所有发生的变化被准确记录在费用线上——避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上——股东权益改变的各种信息费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。12/28/202243费用控制的内容费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、费用控制的依据费用线实施执行报告：这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。

12/28/202244费用控制的依据费用线12/21/202244费用控制的方法与技术

费用控制改变系统：通常是说明费用线被改变的基本步骤，这包括文书工作、跟踪系统及调整系统，费用的改变应该与其它控制系统相协调。实施的度量：主要帮助分析各种变化产生的原因，挣得值分析法是一种最为常用的分析方法。费用控制的一个重要工作是确定导致误差的原因以及如何弥补、纠正所出现的误差。附加的计划：很少有项目能够准确的按照期望的计划执行，不可预见的各种情况要求在项目实施过程中重新对项目的费用作出新的估计和修改。计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。12/28/202245费用控制的方法与技术费用控制改变系统：通常是说明费用线被改项目的费用控制图解实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设计开发系统测试案例A确定需要需求设计开发系统测试当天案例B实际的计划的计划的实际的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时(小时)计算机机时(小时)实际的计划的12/28/202246项目的费用控制图解实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。挣得值方法的三个基本参数计划工作量的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算费用。计算公式为：BCWS=计划工作量×预算定额。BCWS主要是反映进度计划应当完成的工作量(用费用表示)。12/28/202247挣得值方法挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数已完成工作量的实际费用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用。ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。12/28/202248挣得值方法(续1)挣得值方法的三个基本参数12/21/20挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数已完工作量的预算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费用，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计算公式为：ＢＣＷＰ=已完工作量×预算定额。BCWP即为挣得值，也称挣值。12/28/202249挣得值方法(续2)挣得值方法的三个基本参数BCWP即为挣挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费费用超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗费用低于预算值，表示有节余或效率高。12/28/202250挣得值方法(续3)挣得值方法的四个评价指标12/21/20212/28/20225112/21/202251挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。12/28/202252挣得值方法(续4)挣得值方法的四个评价指标12/21/20212/28/20225312/21/202253BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:完成工作实际费用或消耗工程投资额BCWP-ACWP=费用偏差CVBCWP-BCWS=进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI进度业绩指标12/28/202254BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额12/21/202成本偏差：已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。成本偏差=BCWP-ACWP进度偏差:已完成工作的预算成本减去计划工作的预算成本。进度偏差=BCWP-BCWS成本执行指数:已完成工作的预算成本与已完成工作的实际成本的比值。12/28/202255成本偏差：已完成工作的预算成本减去已完成工作的实际成本。12联合管理时间资源实际额预算额检查日期实际完成工作的预算成本BCWP(已获支付款项或盈值所对应应完成的工作)成本偏差进度偏差预计成本超支工期延误计划完成工作的预算成本(BCWS)实际完成工作的实际成本ACWP(实际开支)实际值预测值12/28/202256联合管理时间资源实际额预算额检查日期实际完成工作的预算成本B挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指挣得值与实际费用值之比。CPI=BCWP／ACWP当CPI＞1表示低于预算CPI＜1表示超出预算CPI＝1表示实际费用与预算费用吻合12/28/202257挣得值方法(续5)挣得值方法的四个评价指标12/21/202挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWP／BCWS当SPI＞1表示进度提前SPI＜1表示进度延误SPI＝1表示实际进度等于计划进度12/28/202258挣得值方法(续6)挣得值方法的四个评价指标12/21/202包装机项目的每期累计完成比率（%）周12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装与调试00000000周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期累计盈余量(挣值)周12345678BCWP设计242.4建造303安装与调试累计542.4619.221.6242424249152430619.224.633394854挣得值方法举例——表上计算12/28/202259包装机项目的每期累计完成比率（%）周12周123456789101112TBC设计244488建造608812121010安装与调试1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本包装机项目的每期实际成本（单位：千美元）周总费用12345678设计2595122建造2810141246安装与调试0合计2597910141268累计2716233242566868包装机项目的每期累计盈余量周12345678BCWP设计242.4619.221.624242424建造3039152430安装与调试累计542.4619.224.633394854CV=BCWPACWP检查点:第8周=5468=14SV=BCWPBCWS=5464=1012/28/202260周123456成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=54/68=0.79进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=54/64=0.84趋势预测:成本预测:预测值=总预算/CPI=100/0.79=126.58进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=12/0.84=14.2912/28/202261成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=54/68=挣得值方法举例——利用甘特图计算123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=6512/28/202262挣得值方法举例——利用甘特图计算123456789预算AC成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95进度绩效指数:SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本预测:预测值=ACWP+(总预算BCWP)/CPI预测值=总预算/CPI进度预测:预计完成时间=计划完成时间/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11挣得值方法举例——利用甘特图计算12/28/202263成本绩效指数:CPI=BCWP/ACWP=285/300123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285挣得值方法举例——用图分析12/28/202264123456789预算ACWPBCWSBCWPCVSVBudtimecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滞后时间SV挣得值方法举例——用图分析12/28/202265timecostBudgActualEarn2040905012/28/20226612/21/202266费用控制的结果修订费用估计---预算更新---纠正活动完成项目所需成本估计EAC（EstimateAtCompletion）：按照完成情况估计在目前实施情况下完成项目所需的总费用：——EAC=实际支出＋按照实施情况对剩余预算所作的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时。——EAC=实际支出＋对未来所有剩余工作的新估计，这种方法通常用于当过去的执行情况显示了原有的估计假设条件基本失效的情况下或者由于条件的改变原有的假设不再适用。——EAC=实际支出＋剩余的预算，适用于现在的变化仅是一种特殊的情况，项目经理认为未来的实施不会发生类似的变化。经验教训：以案例库的形式保存下来，作为以后的参考.12/28/202267费用控制的结果修订费用估计---预算更新---纠正活动12/费用分析实例—BCWS曲线12/28/202268费用分析实例12/21/202268ACWP曲线12/28/202269ACWP曲线12/21/202269262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲线12/28/202270262.5247.5742.5262.5510.0642.5262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800挣得值分析12/28/202271262.5247.5132.5100742.5262.551工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例讨论计划费用/周(实际费用，完成百分比)12/28/202272工作01020304费用预算负荷图工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/202273费用预算负荷图工作010203BCWS费用累积曲线日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/202274BCWS费用累积曲线日期12345678910合计30303工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABCDEF合计2020606050020256050500202060454002102051850505100000151002025BCWS、ACWP、BCWP检查点：第6周末BCWP＝20+20+60+45+40=185BCWS=20+20+60+60+50=210ACWP＝20+25+60+50+50=205CPI=BCWP/ACWP=185/205=0.9024SPI＝BCWP/BCWS=185/210=0.881012/28/202275工作01020304项目完工费用估计EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)＊(ACWP/BCWP)EAC＝205+(340—185)*205/185=376.76（或EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)/CPI）（或EAC＝205+(340—185)/0.9024=376.76)EAC=总预算成本＊(ACWP/BCWP)EAC=340*205/185=376.76（或EAC=总预算成本/CPI）（EAC=340/0.9024=376.77）12/28/202276项目完工费用估计EAC=实际费用＋(总预算成本—BCWP)＊习题:8.1根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第7周末.Task12345678AEBCFD9101112131415Timeofestimation12/28/202277习题:8.1根据下图在下表的空格中填上数字，设检查点是第ABCDEFForecastBudgetActualPlannedEarnedCVSV20060044036040060026003006803002001000158012/28/202278ABCDEFForecastBudgetActualPla两个概念1、由承包商自身的原因造成工期的延长，称为工程延误。其一切损失由承包商自己承担，包括承包商在监理工程师同意下所采取加快工程进度的任何措施所增加的各种费用。同时，由于工程延误所造成的工程延误，承包商还要向业主支付误期损失赔偿金。2、由承包商以外的原因造成工期的延长，称为工程延期。经监理工程师批准的工程延期，所延长的时间属于合同工期的一部分，即工程竣工的时间，等于标书规定的时间加上监理工程师批准的工程延期的时间。12/28/202279两个概念1、由承包商自身的原因造成工期的延长，称为工程延误。

主要内容介绍完毕，谢谢！12/28/202280

12/21/202280第六章项目成本费用管理12/28/202281第六章项目成本费用管理12/21/20221项目费用管理项目管理人员要求掌握：1.能够编制资源计划，确定完成项目所需要资源的种类以及每种资源的需要量2.能够对资源所需费用进行定量估算3.能够编制项目预算

4.能够进行费用偏差分析，找出原因，采取措施5.能够更新预算

12/28/202282项目费用管理项目管理人员要求掌握：12/21/20222项目费用管理项目费用计划项目所需资源的种类和数量的确定项目费用估算及其方法项目预算的费用分解结构项目费用预算的方法项目费用控制项目费用审计挣值法项目费用偏差的原因及措施更新项目预算的方法和程序12/28/202283项目费用管理项目费用计划12/21/202231、项目费用和费用计划的概念（1）项目费用和项目费用管理项目费用（ProjectCost）是指形成项目产品全过程所耗用的各种费用的总和，其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。

12/28/2022841、项目费用和费用计划的概念（1）项目费用和项目费用管理121、项目费用和费用计划的概念

项目费用管理就是在已批准的预算范围内，确保项目保质按期完成。一般包括如下四个主要过程：1）资源计划（ResourcePlanning）：确定用于进行项目工作的各种资源（人、设备、材料）的种类和数量。2）费用估算（CostEstimating）：估计完成项目工作所需资源的费用。3）费用预算（CostBudgeting）：将估算出来的全部费用分配给项目的每个工作。4）费用控制（CostControl）：控制项目预算的变更。

12/28/2022851、项目费用和费用计划的概念项目费用管理就是在已批准1、项目费用和费用计划的概念

（2）项目费用计划项目的完成需要多种资源，资源的获取需要一定的费用，即资源的成本。项目费用计划就是在资源规划的基础上，考虑资源的成本形成的计划，包括项目费用管理计划和费用基准计划。12/28/2022861、项目费用和费用计划的概念（2）项目费用计划12/2、资源说明书的概念资源说明书是在资源规划阶段完成的，用于说明WBS各组成部分所需资源的种类和数量，也即资源的需求计划（ResourceRequirement）。资源并不是具有无限能力且可以随时得到的。因为项目费用、技术水平、时间等因素的影响，几乎所有项目都要受到资源的限制。在项目展开的过程中，如何规划，才能使资源的可得性、及时性达到最优，是项目管理者应认真考虑的问题。

12/28/2022872、资源说明书的概念资源说明书是在资源规划阶段完成的3、费用偏差的概念费用偏差（CostVariance）在项目管理里面有两种含义：（1）是任何一项工作的估算费用与此项工作的实际费用的差值；（2）在挣值法（EarnedValueAnalysis）中，是指已完成工作的预算成本和已完成工作实际成本的差值。在实际使用时，可以根据上下文内容确定它的具体含义。

12/28/2022883、费用偏差的概念费用偏差（CostVaria3、费用偏差的概念费用偏差仅仅反映了项目运行的费用方面的偏差，还不足以真实反映项目运行的整体状况。它还需要与其他因素，如进度偏差、工作质量状况等联合起来，综合判断，以全面反映项目的真实情况。12/28/2022893、费用偏差的概念费用偏差仅仅反映了项目运行的费4、项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要目的就是对项目各项工作所需资源的种类和数量进行明确的描述。这些描述一般应分解到具体的工作上，并主要用各种形式的表格和图形来体现，如资源计划矩阵、资源数据表、资源横道图、资源负荷图、资源累积需求曲线等。

12/28/2022904、项目资源说明书的主要内容项目资源说明书的主要4、项目资源说明书的主要内容

（1）资源计划矩阵12/28/2022914、项目资源说明书的主要内容（1）资源计划矩阵12/214、项目资源说明书的主要内容

（2）资源数据表12/28/2022924、项目资源说明书的主要内容（2）资源数据表12/21/4、项目资源说明书的主要内容

（3）资源横道图

12/28/2022934、项目资源说明书的主要内容（3）资源横道图12/214、项目资源说明书的主要内容（4）资源负荷图

12/28/2022944、项目资源说明书的主要内容（4）资源负荷图12/214、项目资源说明书的主要内容（5）资源累积需求曲线12/28/2022954、项目资源说明书的主要内容（5）资源累积需求曲线125、项目资源说明书的编制原则（1）按WBS结构为主，结合项目进度计划进行资源规划。WBS结构界定了项目所需完成的全部工作及其逻辑关系，因此在理论上，工作所需资源的种类和数量也随之确定了。在编制资源说明书时，必须以此为基础进行全盘考虑。此外，资源的分配与项目的进度计划紧密相关，关键路线上的工作应优先安排资源，非关键路线上的工作所需资源则可以机动安排。

12/28/2022965、项目资源说明书的编制原则（1）按WBS结构为主，结合项目5、项目资源说明书的编制原则（2）内容必须准确详细，数据来源要可靠。资源规划是项目费用管理的基础和前提，资源说明书的详细与准确与否，必然会影响到项目费用管理有效性。比如说人力资源在一个软件开发项目中就可以细化为系统分析员、编程员、测试员、文档管理员、培训员等等。同时判断工作所需的相关资源种类和数量需要一个可靠的数据来源。这就需要综合相关专家、资源信息库、以往类似项目信息、当地法律、法规信息，得到可靠的、成本最低的信息来源。12/28/2022975、项目资源说明书的编制原则（2）内容必须准确详细，数据来源5、项目资源说明书的编制原则（3）注意资源规划的灵活性。项目运行会遇到各种各样的风险，因而资源的需求也会发生相应的波动，这在本质上是不可能避免的。在确定项目工作所需资源的时候，应考虑为应对风险而准备的应急资源（也可在风险管理规划中考虑）。过分严格的资源需求说明往往会导致费用管理的僵化和不适应。12/28/2022985、项目资源说明书的编制原则（3）注意资源规划的灵活性。125、项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制应遵循的程序：

12/28/2022995、项目资源说明书的编制方法项目资源说明书的编制应遵循的程序5、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：（1）专家评判法专家评判法是编制资源说明书一种常用方法，专家具有专业知识或经过特殊培训，他们可能来自于：l

专业技术协会l

咨询顾问公司l

本行业的专家、教授l

本项目组的专业技术人员12/28/20221005、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：12/215、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：（2）多方案选择法首先编制多个可能的资源说明书方案，再由专家或技术人员选择。常用“头脑风暴法”。（3）数学模型法对某些大型项目来说，有时必须通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出其资源说明书，如资源均衡模型、资源分配模型等。12/28/20221015、项目资源说明书的编制方法资源规划的主要方法有：12/216、项目资源和费用信息的收集方法与途径（1）WBSWBS显示并确定了要研制或生产的产品和将要完成的诸工作单元彼此之间，以及它们和最终产品之间的联系。从WBS的工作单元级描述，我们可得到项目最基本的资源需求说明。WBS限定了项目/计划的主要内容，是编制资源说明书的基础。（2）项目进度计划项目进度计划是控制项目进程的最主要的纲领性文件，也是其他类型项目计划的基础和指导性文件。资源说明书必然要依赖项目进度计划来制订，以使项目组能够适时地、有计划地安排合适的资源。12/28/20221026、项目资源和费用信息的收集方法与途径（1）WBS12/216、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3）类似项目信息如果可能，要尽量掌握必要的类似项目的信息。了解以往类似项目的资源需求和使用情况，对本项目的完成会有极大的指导和借鉴作用。（4）专家知识通过某些方法与技术如：专家评判法、头脑风暴法等可汲取专家的知识，从而获得更为准确和全面的资源和费用信息。12/28/20221036、项目资源和费用信息的收集方法与途径（3）类似项目信息126、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5）资源相关信息资源相关信息主要是指当地的资源费率和各种资源之间可能存在的兑换比例等等。这之所以重要，是因为存在可以用不同资源完成同样工作的情况。（6）资源库资源计划所应得到的资源都应在资源库中予以说明，可以说资源库是一个针对本项目资源的数据库。资源库的某些硬件部分可以从WBS中得到，其它部分应根据WBS中阶段产品需求予以展开并补充。12/28/20221046、项目资源和费用信息的收集方法与途径（5）资源相关信息12费用计划1)项目所需资源的种类和数量的确定2)项目费用估算及其方法3)项目预算的费用分解结构4)项目费用预算的方法12/28/2022105费用计划1)项目所需资源的种类和数量的确定12/21/2021)项目所需资源的种类和数量的确定资源种类和数量的确定可以从下面两个式子来考虑：资源总费用＝∑（某种资源的数量×某种资源的单位成本）任务总量所需资源i的总量＝任务总量×单位任务资源消耗

12/28/20221061)项目所需资源的种类和数量的确定资源种类和数量的确定可以从1)项目所需资源的种类和数量的确定项目分解结构将项目分解成可管理的、可定量检查的、可分配任务的、独立的工作单元。因此根据工作的性质首先应大致确定它所需资源的种类，然后根据完成任务所需资源的工作总量和完成任务的时间，来确定资源的数量，最后要检验一下，这样规划的资源费用是否超出总的资源费用。

12/28/20221071)项目所需资源的种类和数量的确定项目分解结构将项2)项目费用估算及其方法费用估算的主要过程工作分解结构资源计划文件资源消耗率历史信息进度计划费用估算文件学习曲线12/28/20221082)项目费用估算及其方法费用估算的主要过程工作分解结构资源2)项目费用估算及其方法项目费用估算的方法主要有经验估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面详细估算法、类比估算法、参数模型估计法、计算机软件估算法等，重点要掌握自上而下估算和自下而上估算两种方法。12/28/20221092)项目费用估算及其方法项目费用估算的方法主要有经生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从下向上的估计法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/2022110生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置VCD光碟食品餐具凉菜热菜蔬菜类海鲜类其他类生日晚会项目预算的工作分解结构图费用估计示例——从上向下的估计法301001002305028010203050804402050501002204070012/28/2022111生日晚会晚宴娱乐意外开支蛋糕饮料清洗做菜音响灯光布置室内布置费用估计的基本结果

项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用储备等的影响,其结果通常用劳动工时、工日、材料消耗量等表示。详细的说明：费用估计的详细说明应该包括：——工作估计范围描述，通常是参考WBS而定——对于估计的说明，如费用估计是如何实施的——各种所作假设的说明——指出估计结果的有效范围

12/28/2022112费用估计的基本结果项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资费用预算费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用基线(图示)费用预算可以分为以下三部分：——直接人工费用预算——辅助服务费用预算——采购物品费用预算12/28/2022113费用预算费用预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项总的计划支出当日实际支出与计划支出之间的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出累积费用曲线12/28/2022114总的计划支出当日实际支出与计划费用支出时间(今天)实际支出计费用预算（续）①费用预算依赖的主要数据包括——费用估计——工作分解结构——项目进度：费用的分配和安排应该是与进度计划相适应的。②费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。③费用预算的结果：费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。12/28/2022115费用预算（续）①费用预算依赖的主要数据包括12/21/202工作包预算值项目日程预算（项目日历月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合计100300400500500400300300300200200累计350010040080013001800220025002800310033003500费用预算表12/28/2022116工作包预算值项目日程预算（项目日历月）123456789101234567100200300400费用月891050011费用负荷曲线日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计1004008001300180022002500280031003300350012/28/20221171234567100200300400费用月8910500123456735070010501400费用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合计100300400500500400300300300200200累计10040080013001800220025002800310033003500费用累积负荷曲线(预算基准线)12/28/2022118123456735070010501400费用月89101工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出案例讨论：绘制费用负荷及累积曲线12/28/2022119工作01020304费用负荷曲线工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/2022120费用负荷曲线工作01020304费用累积曲线工作

01020304050607080910A10B20C20D

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25F20日期12345678910合计30303535404045452020累计30609513017021025530032034012/28/2022121费用累积曲线工作0102033.费用控制

费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。费用控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。费用控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。12/28/20221223.费用控制费用管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相费用控制的内容费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、确定费用线是否改变以及管理和调整实际的改变。费用控制包括：

——监控费用执行情况以确定与计划的偏差——确使所有发生的变化被准确记录在费用线上——避免不正确的、不合适的或者无效的变更反映在费用线上——股东权益改变的各种信息费用控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时还必须考虑与其它控制过程（范围控制、进度控制、质量控制等）相协调，比如不合适的费用变更可能导致质量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险。12/28/2022123费用控制的内容费用控制主要关心的是影响改变费用线的各种因素、费用控制的依据费用线实施执行报告：这是费用控制的基础，实施执行报告通常包括了项目各工作的所有费用支出，同时也是发现问题的最基本依据。改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算。

12/28/2022124费用控制的依据费用线12/21/202244费用控制的方法与技术

费用控制改变系统：通常是说明费用线被改变的基本步骤，这包