现金日记账登记演示教学

现金日记账登记付款凭证

贷方科目：库存现金2011年4月2日会计主管：复核：记账：出纳：制单：××摘要应借科目∨金额总账科目明细科目千百十万千百十元角分支付办公用品费管理费用合计附件1张￥180000现付字1号180000库存现金收到报销差旅费多余款201134现收1其他应收款××50000￥50000李冬知识回顾---导入新课能根据收付款凭证正确登记现金日记账能力目标熟悉现金日记账的设置掌握现金日记账的登记方法知识目标通过登账，培养学生认真严谨的职业意识提高学生的学习兴趣情感目标教学目标—学习现金日记账的设置和登记1、现金日记账账页的格式＿＿＿＿＿2、现金日记账账簿的形式＿＿＿＿＿3、现金日记账的登记人员＿＿＿＿＿4、现金日记账的登记依据＿＿＿＿＿能力检测—现金日记账的设置分组讨论（观察日记账，观看视频）会计账簿用途外形横线登记式账簿账页格式账簿的分类1、现金日记账账页的格式＿＿＿＿＿2、现金日记账账簿的形式＿＿＿＿＿3、现金日记账的登记人员＿＿＿＿＿4、现金日记账的登记依据＿＿＿＿＿三栏式（借贷余）多栏式订本式出纳人员收付款凭证能力检测—现金日记账的设置三栏式现金日记账的登记2011年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日61期初余额100001现付1支付差旅费其他应收款100090002现收1收到货款应收账款6000150002现收2收到职工还款其他应收款2000170002现付2支付办公费管理费用2000150002本日合计8000200015000现金日记账填制收付款凭证的日期填制收付款凭证中库存现金的对方科目填制收付款凭证的种类号数简要叙述业务内容根据凭证填制金额每日结出当日的余额登账的主要步骤：1、登记期初余额2、根据收付款凭证登记本期发生额----借方（现金收入）----贷方（现金支出）3、结出本日余额(若一天有几笔业务，需进行本日合计）

现金日记账登记任务一柳树工厂2011年4月1日“库存现金”账户期初余额为4800元1、登记现金日记账期初余额任务二2、根据前面所填两张记账凭证，登记现金日记账二、现金日记账的登记2011年凭证号数对方科目摘要借方（收入）贷方（支出）余额月日41期初余额48004423现付1现收1管理费用其他应收款支付办公用品费收到差旅费多余款180030005003500现金日记账登记柳树工厂2011年4月1日“库存现金”账户期初余额为4800元，该工厂4月份发生的现金收付业务如下任务三根据凭证三、四登记日记账

3、4月15日收到销售给宏光厂的材料欠款1000元4、4月20日，从银行提取现金50000元，备发工资二、现金日记账的登记2011年凭证号数对方科目摘要借方（收入）贷方（支出）余额月日41期初余额48004423现付1现收1管理费用其他应收款支付办公用品收到差旅费多余款180030005003500415现收2应收账款收材料欠款10004500420银付10银行存款提现5000054500现金日记账登记任务四5、4月20日，以现金50000元发放工资6、4月20日，王强出差回来，预借差旅费2000元根据凭证五、六登记日记账

任务五进行结账

二、现金日记账的登记2011年凭证号数对方科目摘要借方（收入）贷方（支出）余额月日41期初余额480042现付1管理管用支付办公费1800300043现收1其他应收款收到差旅费多余款5003500415现收2应收账款收材料欠款10004500420银付10银行存款提现5000054500420现付2应付职工薪酬发工资500004500420现付3其他应收款预借差旅费20002500420本日合计50000520002500430本月合计515005380025001.库存现金日记账（以三栏式为例）的格式及登记方法2008年11月库存现金日记账第01页08年凭证摘要对方科目收入支出结余过账√月日字号111月初余额879.831现收01厂长牛虹交回差借余款其他应收款200.001079.831现收02出售边角余料收入其他业务收入621.001700.831现付01厂办报销打印机耗材管理费用266.001434.83本日合计￥821.00￥266.00￥1434.83112现付02蓝冰报销工伤治疗费应付职工薪酬(医疗费)612.83822.002现付03购买印花税发票款管理费用500.00322.002银付03向银行提取备用金银行存款2000.002322.00本日合计￥1112.83￥2322.00……….本月合计￥3815.43￥2473.26￥2222.00

￥20000.00总结1、现金日记账的一般格式：三栏式2、现金日记账的登记依据：现金收付款凭证