南宁骏业计算机审计实验正确答案

,销货交易完整性测试---货运单与账面的核对记录,,,,,,,,,,,,,,,,

客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司,,,,,编制人:,,,,日期:,2011/1/26,索引号:,,,S5-4,,,重点进行10、11月份的完整性测试

截止日:2010-12-31,,,,,复核人:,,,,日期:,,页次:,,,1/1,,,

运输方式,货运单编号,货运单内容,,,,发货单、发票、记账凭证、明细账,,,,,,,,,,备注,

,,日期,目的地,品名,数量,日期,发货单,发票号码,记账凭证号,金额,1,2,3,4,,,

汽车运输,0000666672907,10.28,南海市振兴铝产品有限公司,过滤袋,300,10.17,20101003,No.00085082,记账凭证-40,"33,400.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,15,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,25,,,,,,√,√,√,√,,,

,0000666674207,10.31,广西德宇铝业公司(河池),除气机,1,找不到相关发货单、发票、记账凭证、明细账,,,,,,,,,,,

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,0000666674361,11.02,宝山钢铁股份有限公司,除气机,1,11.02,20101101,No.00085087,记账凭证-9,"157,470.00",√,√,√,√,,,

,,,,过滤袋,290,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,21,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,20,,,,,,√,√,√,√,,,

,0000666674364,11.29,湖南邵东铝业有限公司,除气机,2,11.29,20101108,No.00085094,记账凭证-89,"263,430.00",√,√,√,√,,,

,,,,过滤袋,110,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,13,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,18,,,,,,√,√,√,√,,,

,0000666674362,11.21,西安阳安铝业有限公司,除气机,1,11.21,20101103,No.00085089,记账凭证-65,154290.00,√,√,√,√,,,

,,,,过滤袋,180,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,21,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,21,,,,,,√,√,√,√,,,

铁路运输,No.K5102-0023509,10.28,山东烟台顺和铝业制品有限公司,过滤袋,220,10.27,20101006,No.00085085,记账凭证-77,"36,760.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,15,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,40,,,,,,√,√,√,√,,,

,No.K5102-0023509,10.28,福州中远铝业有限公司,过滤袋,180,10.14,20101002,No.00085081,记账凭证-36,"34,290.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,14,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,35,,,,,,√,√,√,√,,,

,No.K5102-0308519,11.15,重庆东升铝加工工厂,过滤袋,240,11.15,20101102,No.00085088,记账凭证-49,"27,720.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,14,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,16,,,,,,√,√,√,√,,,

,No.K5102-03089725,11.22,京山三星铝制品厂,过滤袋,120,11.22,20101104,No.00085090,记账凭证-68,"32,360.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,16,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,35,,,,,,√,√,√,√,,,

,No.K5102-03089792,11.28,山东祥玉铝业有限公司,过滤袋,170,11.28,20101107,No.00085093,记账凭证-85,"33,710.00",√,√,√,√,,,

,,,,石墨杆,17,,,,,,√,√,√,√,,,

,,,,石墨轮,32,,,,,,√,√,√,√,,,

,核对说明：,,,,,,,,,,,,,,,,

,1.货运单品名与发货单、发票、账面记录所列一致。,,,,,,,,,,,,,,,,

,2.货运单数量与发货单、发票、账面记录所列一致。,,,,,,,,,,,,,,,,

,3.货运单客户名称与发货单、发票、账面记录所列一致。。,,,,,,,,,,,,,,,,

,4.发货单、发票、记账凭证金额与明细账记录所列一致。,,,,,,,,,,,,,,,,

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审计说明：

根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、发票、记账凭证和明细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、发票、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其进行调整。

调整分录：

借：应收账款——广西德宇铝业公司140400

贷：主营业务收入——除气机120000

应交税费——应交增值税（销项税额）20400

借：库存商品——除气机918.07

贷：待处理财产损溢——除气机918.07

借：主营业务成本——除气机45271.98

贷：库存商品——除气机45271.98

借：资产减值损失702【140400×5‰=702】

贷：坏账准备702",,,,,,,,,,,,,,,,,

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