会计学基础ppt-10借贷记账法(试算平衡)

05二月2023会计学基础第10讲借贷记账法（试算平衡）课程回顾1/1405二月2023教学内容试算平衡◆2/1405二月20231掌握试算平衡方法2理解试算平衡原理教学目标理解和掌握试算平衡的优缺点3/1405二月2023编制会计分录1.从银行提取现金4000元备用。贷：银行存款4000借：库存现金40002.收到投资者投入资金100000元存入银行。贷：实收资本100000借：银行存款1000003.用银行存款4000元缴纳应交税费。贷：银行存款4000借：应交税费40004.购入材料一批已入库，价值10000元，款项尚未支付。借：原材料10000贷：应付账款100005.以银行存款偿付前欠货款12000元。贷：银行存款12000借：应付账款120006.收到购货单位的前欠货款10000元，并存入银行。贷：应收账款10000借：银行存款100007.从银行取得借款40000元，存入银行。贷：短期借款40000借：银行存款400008.以银行存款20000元购买设备一台。贷：银行存款20000借：固定资产200009.将资本公积8000元转增资本。借：资本公积8000贷：实收资本800010.采购员预借差旅费2000元，以现金支付。借：其他应收款2000贷：库存现金20004/1405二月2023登记账户贷：银行存款4000借：库存现金4000贷：实收资本100000借：银行存款100000贷：银行存款4000借：应交税费4000借：原材料10000贷：应付账款10000贷：银行存款12000借：应付账款12000贷：应收账款10000借：银行存款10000贷：短期借款40000借：银行存款40000贷：银行存款20000借：固定资产20000借：资本公积8000贷：实收资本8000借：其他应收款2000贷：库存现金2000库存现金20004000银行存款400004000实收资本100000160000100000应交税费400040004000原材料6000010000应付账款1200010000120001200010000应收账款100001000040000短期借款4000040000固定资产1000002000020000资本公积1000080008000其他应收款400020002000400020001500004000001080004000010000012000100000100000400002000008000020000400015000026800007000010000080000120000200060005/1405二月2023试算平衡表账户名称期初余额借方贷方库存现金2000银行存款40000应收账款10000其他应收款4000原材料60000生产成本4000库存商品20000固定资产100000短期借款40000应付账款12000应交税费4000其他应付款8000实收资本160000资本公积10000盈余公积6000合计240000240000本期发生额借方贷方期末余额借方贷方库存现金200040002000400020004000400020004000银行存款4000040001000004000120001000040000200001500004000015000015000040000150000实收资本16000010000080000268000108000108000268000应交税费40004000400000原材料600001000010000070000应付账款120001000012000100001000040001000070000120001000010000应收账款1000010000短期借款4000040000010000040000080000固定资产10000020000资本公积1000080002000008000012000020001000040000800002000012000080002000其他应收款400020002000060002000600040002000080006000210000210000374000374000120006/1605二月2023试算平衡

试算平衡是根据借贷记账法的记账规则与会计等式的平衡关系，通过汇总计算和比较，检查某一会计期间账户记录是否正确、完整的一种方法。发生额试算平衡法余额试算平衡法理论依据记账规则会计等式7/1405二月2023发生额试算平衡

全部账户借方发生额合计

全部账户贷方发生额合计=针对全部总分类账户8/1405二月2023余额试算平衡

全部账户期初（末）借方余额合计

全部账户期初（末）贷方余额合计=针对全部总分类账户9/1405二月2023试算平衡表结出所有账户本期发生额及余额过入试算平衡表分别计算“期初余额”、“本期发生额”和“期末余额”借、贷方合计数验证账户记录是否存在发生额及余额的平衡关系

在日常会计核算中，账户记录的试算平衡，一般是在月末通过编制“试算平衡表”来进行的。

10/1405二月2023试算平衡表的作用（优缺点）试算平衡只是一种基本方法如果试算不平衡，肯定有错误。试算平衡并不意味完全正确重记、漏记、错记账户、记反方向不影响平衡必须结合其他方法进行检查11/1405二月2023课后作业教材P50-51：五、实务题。