会计研究方法导论(西安交大)

会计理论研究方法导论1

MethodologytoAccountingResearch张俊瑞Zhangjr@1课程内容概览Outline第一部分会计理论与会计研究（张俊瑞教授）1.研究概说IntroductiontoResearch2.会计理论与会计研究

AccountingTheoryandAccountingResearch3.国内外会计研究回顾AccountingResearchReviewatHomeandAbroad4.会计研究方法AccountingResearchApproaches5.财务会计文献阅读与评述Reading,ReviewandPresentationtoFinancialAccountingLiterature2课程内容概览Outline第二部分公司治理与会计研究方法应用（董南雁助理教授）1.基于现代公司治理的会计与审计2.实证诊断及STATA应用3.实证会计、审计论文研讨31.研究概说

IntroductiontoResearch研究认知（ResearchCognition）科学研究方法（MethodologyforScienceResearch）管理学研究类型（ResearchCategoryinManagement）41.1研究认知

ResearchCognitionResearch：Wikipedia,thefreeencyclopediaResearch：anumberofdifferentways.MartynShuttleworth："Inthebroadestsenseoftheword,thedefinitionofresearchincludesanygatheringofdata,informationandfactsfortheadvancementofknowledge."Creswell："Researchisaprocessofstepsusedtocollectandanalyzeinformationtoincreaseourunderstandingofatopicorissue".Itconsistsofthreesteps:Poseaquestion,collectdatatoanswerthequestion,andpresentananswertothequestion.51.1研究认知

ResearchCognition研究是发现知识的过程发现问题：？辩识问题：是什么？解释问题：为什么是这样？解决问题：应当如何处理这个？研究可以改变人们对世界的认知和理解61.1研究认知

ResearchCognition研究的过程是一个由未知到已知的过程研究所运用的哲学理念经验主义与理性主义感性的信念：感知物体或事件记忆的信念：记住事实内省的信念：通过反省来相信理性的信念：通过推理过程来相信归纳的信念：通过归纳来相信证明的信念：根据其他人的证言来相信71.1研究认知

ResearchCognition证实(Verification)与证伪(Falsification)实证主义尤其是逻辑实证主义明确把可证实性作为“科学的”划界标准，作为“命题有(科学)意义的”标准：一个陈述(命题)当且仅当原则上是可经验地证实的时才是有(科学)意义的。在他们看来，形而上学（metaphysics），命题由于不可以证实而无(科学)意义。“证实”就是以经验事实直接或间接地确证命题为真。如果某理论接受了许多考验且没有被推翻，则该理论为“得到很好证实的”（wellcorroborated）。但是，波普尔（KarlPopper）认为：所谓科学“证实”是不存在的，因为解释者总可以挑选事实来凑合已有的理论，使之看起来好像被“证实”了。“证伪”就不一样了，在波普尔提出的“科学发现的逻辑”中，理论必须提出可被实验检验的猜想，该猜想经过实验检验，通过结果是否符合预测来判断理论是否被证伪。科学理论必须具有可证伪性，否则就不是科学。

8研究的形式（Formsofresearch）ScientificResearch

ResearchintheHumanities

ArtisticResearch

FormsofResearch1.1研究认知

ResearchCognition9中国教育部：科学研究是指为了增进知识包括关于人类文化和社会的知识以及利用这些知识去发明新的技术而进行的系统的创造性工作。美国资源委员会：科学研究是科学领域中的检索和应用包括对已有知识的整理、统计以及对数据的搜集、编辑和分析研究工作。科学研究是指对一些现象或问题经过调查、验证、讨论及思维，然后进行推论、分析和综合，来获得客观事实的过程。其一般程序大致分五个阶段：选择研究课题、研究设计阶段、搜集资料阶段、整理分析阶段、得出结果阶段。1.1研究认知

ResearchCognition101.1研究认知

ResearchCognition研究的作用Basreliefsculpture"Researchholdingthetorchofknowledge"(1896)byOlinLeviWarner.LibraryofCongress,ThomasJeffersonBuilding,Washington,D.C.111.1研究认知

ResearchCognition研究的类型Basicresearch（基础研究/基本研究/纯粹研究）：目的是为了增加人类的知识，但不关心它是否具有立即应用的价值。Appliedresearch（应用研究）。是将基础研究所产生的知识，设法应用到解决人类实际的问题上。121.2科学研究方法

MethodologyforScienceResearch科学研究方法：通过系统观测而获得客观知识的方法。维基百科:检查自然现象、获取新知识或修正与整合先前已得的知识，所使用的一整套技术。韦伯斯特辞典:一种有系统地寻求知识的程序，涉及了以下三个步骤：问题的认知与表述、实验数据的收集、假说的构成与测试。131.2科学研究方法

MethodologyforScienceResearch科学研究方法的特点客观性：回答的问题是：如何？为什么？实证性：科学建立在直接观测现实世界的基础上规范性：研究的程序和步骤是有序、清晰和结构化的概括性：研究结果往往只有适用于更大的范围才能体现其价值141.2科学研究方法

MethodologyforScienceResearch规范研究（分析性研究）规范研究方法：通过严密的逻辑推理进行求证的研究方法。基本步骤：选择一个有意义的问题（含有应该如何判断）通过一些案例猜测问题的结论将问题的环境或条件用模型表现（前提是前人已经证明了的或公认的）运用合乎逻辑的推理，证明问题的结论151.2科学研究方法

MethodologyforScienceResearch基本特点建立数学模型：经济模型是对经济现象的数学形式上的理论概括数学模型的运用，能够较好地证明和显示理论逻辑的一致性161.2科学研究方法

MethodologyforScienceResearch实证研究（经验性研究）实证研究方法：假设－数据－检验基本步骤提出问题和研究目标提出可证伪的假设设计研究的技术方法和路径取得数据并说明数据的客观性利用数据检验假设解释结果并得出结论171.3管理学研究类型

ResearchCategoryinManagement按研究层次：微观层次企业组织内部的各部分功能、关系及本组织与外部组织关系的研究组织内部个人和群体的行为、人际关系及其与外界环境的相互作用泰勒、法约尔、德鲁克等宏观层次将企业组织放在社会整体中进行研究，如知识管理、管理伦理、技术创新等181.3管理学研究类型

ResearchCategoryinManagement按功能分类基础研究：通过对管理现实问题的观察概括和抽象，探讨有关管理学科规律性的知识，对管理行为、机理和现象作出理论解释，证实或证伪现有理论并提出新的理论。应用基础研究：指那些方向已经比较明确、利用其成果可在较短期间内取得工业技术突破的基础性研究，应用研究中的理论性研究工作也称为“应用基础研究”。应用研究：运用理论来解决社会现实中的管理问题。19按研究目的分类描述型：收集数据以检验有关研究对象状态假设的工作过程。回答who，what，where，howmuch之类问题。典型的描述型研究如人口普查、盖洛普（Ｇallup）、兰德公司的咨询工作。解释型：回答“为什么”的问题，在描述清楚现象和事件后深入探讨现象和事件之间的关联。规范型：回答“应该怎样”的问题。做出决策，实施行动。1.3管理学研究类型

ResearchCategoryinManagement20212会计理论与会计研究

AccountingTheoryandAccountingResearch会计理论的涵义和功能（DefinitionandfunctionsofAccountingTheory)会计理论体系（AccountingTheorySystem）会计理论的发展（AccountingTheoryEvolution)会计理论研究方法（MethodologyonAccountingTheory)222.1会计理论相关概念理论（Theory）会计理论（Accountingtheory）会计的性质和作用（Natureandroleofaccounting）描述性理论、规范性理论和实证性理论（Descriptive,normativeandpositivetheories）会计假定、概念与原则（Postulates,conceptsandprinciples）概念框架（Conceptualframework）232.1会计理论相关概念理论的定义（DefinitionofTheory）理论是什么？Whatisatheory?某一探究领域的通用观点所构成的一套前后一贯的假设性、概念性和实用性原则（…thecoherentsetofhypothetical,conceptualandpragmaticprinciplesformingthegeneralframeworkofreferenceforafieldofinquiry）(Hendriksen)理论是由词语或其他符号构成的……他们是说明或建议但并不具有物质形式theoriesarecomposedofwordsorothersymbols…theyarestatementsanddonothaveaphysicalform.242.1会计理论相关概念为什么需要理论Whydoweneedtheory?为了系统地创造知识！ToSystematicallyCreateNewKnowledge!252.1会计理论相关概念会计的性质（Nature）…theprocessofidentifying,measuringandcommunicatingeconomicinformationtopermitinformedjudgementsanddecisionsbyusersofinformation

(AAA,AStatementofBasicAccountingTheory,ASBAT1968)如何认识会计的性质？262.1会计理论相关概念会计理论（AccountingTheory）Hendrickson:会计理论可以解释为一套以原则为形式的逻辑推理。这些原则用来…logicalreasoningintheformofasetofbroadprinciplesthat:（1）评价会计实务所依据的通用观点（provideageneralframeworkofreferencebywhichaccountingpracticecanbeevaluated）

（2）指导形成新的实务或程序（guidethedevelopmentofnewpracticesandprocedures）272.2会计理论的三个层次A.机制性理论

StructuralTheoryorSyntacticalTheory含义：试图说明现行实务，并预言会计师对某些情况将会做出反映，或对特定事项将会如何披露的理论。这种理论与数据收集程序和财务披露的机制有关。代表著作：Yu-jiIjiri：《会计计量的基础：数学、经济与行为的探究》，说明传统会计实务的尝试之作，未将重点放在历史成本制度上，认为LCM法具有反常性。RobertR.Sterling：《纯会计理论的要素》，试图说明“会计师应在处理帐目时做什么”，大部分论述限于历史成本制度。PaulGrady《商业企业公认会计原则概要》LouisGoldberg《会计性质的探究》ThomasH.Sanders，HenryR.Hatfield，UnderhillMoore《会计原则说明》W.A.Paton，A.C.Littleton《公司会计准则概论》

282.2会计理论的三个层次B.解释性理论InterpretationalTheoryor语义性理论SemanticalTheory含义：着眼于事物或事项以及用来表示它们的名词或符号之间关系的理论。会计师长期以来试图寻求会计计量与现实世界现象的经济或物质概念之间的一致性，通常运用解释性理论。代表学者：JohnB.Canning；RobertT.Sprouse；MouriceMoonitz；EdgarO.Edwards；PhilipW.Bell292.2会计理论的三个层次RobertT.Sprouse；MouriceMoonitz曾建议资产计价的最好解释是：它代表未来劳务的价值，因此，各种会计程序要以符合这个概念来判断。会计收益也是一个认为的概念，表示遵循特定的计量规则所计算出的收入超过费用的数额。价值就是一个缺乏特定解释的概念（有太多的价值概念，含义差别很大）。302.2会计理论的三个层次解释性会计理论的一个例子：如何计量存货的现行价值？第3步考虑存货流动对计价的影响，出现FIFO法第1步选择一个次级概念：现行购买价格第2步将现行价值实际上限定在资产负债表日购买资产的交换价值312.2会计理论的三个层次C.行为性理论BehavioralTheoryor语用性理论PragmaticalTheory含义：强调会计信息使用者的需要，以及会计报告、报表的行为或决策作用的理论。信息传递对会计理论的影响这种理论着眼于向决策制定者传输信息的及时性、准确性以及不同的个人或团体获得信息后所产生的行为。需要回答：谁是公开财务报表的使用者？各类使用者的特定需要是什么？通用财务报表披露有无共同需要或应满足什么特定需要？投资人、债权人和经理人对不同的会计政策和会计程序有何反应？322.2会计理论的三个层次理论的功用（FunctionofTheories）Theorieswhichexplain

(e.g.accountantsdonotdoXbecauseofY)Theorieswhichpredict

(e.g.cosmeticaccountingpolicychangeswillhavenoimpactonshareprice)Theorieswhichrecommend/prescribe(e.g.currentcostaccountingshouldbeusedtoprovidemoreusefulinformation)332.3会计作为一个计量-传递系统

TheMeasurement-CommunicationSystem(Sterling1967)会计师：计量者-传送者Accountant:Metrician-Transmitter接受者：决策者Receiver:Decision-Maker识别目标：企业环境Identifiedobjectives:FirmEnvironment企业的图象PictureofthefirmMessageabcdef34a)会计师观察企业的交易和事项Theaccountantobservesthetransactionsandeventsofthefirm;b)按照财务报告的格式以便于编制报表的方式进行计量Measurestheminawaywhichisconducivetothepreparationofamessageintheformofafinancialreport;c)计量交易或事项后，会计师根据财务报告的格式生成信息Afterthetransactionsandeventshavebeenmeasured,theaccountantpreparesamessageintheformofafinancialreport;d)接受者解释这些信息Thereceiverinterpretsthemessage;e)获取企业的镜象Obtainsanimageofthefirm;f)这些都可以作为决策的基础Whichisthenusedasthebasisfordecisions.2.3会计作为一个计量-传递系统

TheMeasurement-CommunicationSystem(Sterling1967)35该系统包含人的行为ThesysteminvolvesHUMANBEHAVIOUR会计实务者—对程序的关注很大程度上取决于惯例或权威Accountingpractitioners-concernedwithprocedureslargelydeterminedbyconventionorauthority会计研究者—系统地研究会计，发展会计理论Accountingresearchers-systematicstudyofaccounting.Developmentoftheories.2.3会计作为一个计量-传递系统

TheMeasurement-CommunicationSystem(Sterling1967)36会计师：计量者-传送者Accountant:Metrician-Transmitter接受者：决策者Receiver:Decision-Maker识别目标：企业环境Identifiedobjectives:FirmEnvironment企业的图象PictureofthefirmMessageDecisionabcdefREGULATIONWHOARETHEY?INFORMATIONRELEVANTTOUSERS’NEEDS?2.3会计作为一个计量-传递系统

TheMeasurement-CommunicationSystem(Sterling1967)372.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras一般科学时期

‘GeneralScientificPeriod’(upto1955??)什么是理论（描述性的）‘Whatis’theories(descriptive)基于观察Basedonobservations经验分析Empiricalanalysis比如：选择已最流行的方法作为“最好”的折旧方法e.g.Choose‘best’depreciationmethodbasedontheonethathasbeenusedthemost382.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras解释性/规范性时期Prescriptive/NormativePeriod’1956+应当是（解释性的）‘Whatshouldbe’(prescriptive)对最好实务的规范Normsforbestpractice未必是基于观察的Notnecessarilybasedonobservation比如：在1960年代后期到1970年代早期发展的现值会计e.g.thedevelopmentofcurrentvalueaccountingsystemsinthelate1960s-early1970s392.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras一些解释性理论

Someprescriptivetheories决策有用性理论DecisionusefulnesstheoriesDecisionmakers:asktheuserswhattheywantDecisionmodels:researcherdeduceswhatisnecessaryforefficientdecisionstobemade计量问题及收益概念MeasurementIssuesandConceptofIncome概念结构项目Conceptualframeworkprojects

402.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras实证时期‘PositivePeriod’:1975--具体的科学理论‘Specificscientifictheory’对规范性理论不满Dissatisfactionwithnormativetheories通常基于观察Normallybasedonobservation寻求解释和预测Seektoexplainandpredict412.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras描述性或实证性理论（Somedescriptive/positivetheories）capitalmarketbasedresearchcontractingtheorybehaviouralresearch422.4会计理论发展的时期划分

AccountingTheoryEras要点重述Recap会计的性质Natureofaccounting:计量-传递系统TheMeasurementCommunicationSystem会计理论Accountingtheories解释性（规范性）prescriptive(normative)描述性（实证性）descriptive(positive)当前NOW概念框架（解释性模型）以及计量-传递系统TheConceptualFramework(aprescriptivemodel)andtheMeasurement-CommunicationSystem433.国内外会计研究回顾

会计理论的功能Thefunctionofaccountingtheory指导（Guide）会计实务评估（Evaluate）会计实务解释（Explain）会计实务预测（Predict）会计实务规范性（Normative/Prescriptive）理论实证性（Positive/Descriptive）理论44

3.国内外会计研究回顾

WattsandZimmerman（UniversityofPennsylvania，1986；Kothari，2001）美国会计研究的三个历史阶段划分：45

3.国内外会计研究回顾美国会计研究的三个阶段Stage1：描述性会计研究（1920年代前）DescriptiveAccountingResearch(before1920)会计研究是对会计实务的描述463.国内外会计研究回顾Stage1：描述性会计研究（1920年代前）哈特菲尔德(Hatfield)《会计学原理与问题》(Accounting-ItsPrincipleandProblem，1927)一些学者则试图运用“假说-演绎”方法从少数几个会计学科最核心概念界定出发，逐步构建起逻辑严密的会计理论体系代表作：佩顿Paton1921的《会计理论》AccountingTheory；坎宁Canning1929的《会计中的经济学》TheEconomicsofAccounting等。473.国内外会计研究回顾Stage2：规范性会计研究阶段(1920-1960年代)：NormativeAccountingResearch研究、分析大量的会计实务，从中概括出良好、理想的会计实务,并作为日后指导会计实务的标准;规范会计研究并不满足于现有的会计惯例，而是试图从逻辑性方面指明怎样才算是良好的会计实务;规范会计研究往往以演绎法为主，但不排斥归纳法；通过运用归纳法，可得到少数基本概念，然后从此出发，演绎出会计的基本原则与方法；再从中推出与之相适应的会计程序与基本方法，指导会计实务。60年代以前的会计理论研究会计目标会计原则48规范会计理论建立和发展的主要过程493.国内外会计研究回顾

AccountingResearchReviewatHomeandAbroadEldonS.HendriksenWashingtonStateUniversity1965，Published《AccountingTheory》（1stedition）1970，1streversededition1977，2ndreversededition会计理论机制性（语法性）会计理论（StructuralTheory/SyntactionalTheory）：试图说明现行会计实务，并预言会计师对某些情况将会作出什么反应，或对特定事项将回如何陈报的理论；解释性（语义性）会计理论（InterpretationalTheory/SemanticalTheory）：着眼于事物或事项以及用来表示它们的名词或符号之间的关系的理论；行为性（语用性）会计理论（BehavioralTheory/PragmaticalTheory）：强调会计信息使用者的需要、以及会计报告和报表的行为或决策作用的理论。503.国内外会计研究回顾513.国内外会计研究回顾Stage3：实证会计研究阶段(1968年以后):实证会计理论研究的目的是要以确凿的证据证实某些会计现象的存在，解释所观察到的会计现象，并寻找出这些会计现象发生的原因。实证会计源于哲学中的实证理论。Watts和Zimmerman将实证理论移植到会计领域：“（实证）会计理论的目标是解释和预测会计实务。……解释是为观察到的实务提供理由。……预测是指会计理论应能预测未观察到的会计现象。未观察到的现象未必就是未来现象，它们包括那些已经发生，但与其有关的系统性尚未从数据中搜集到的现象。523.国内外会计研究回顾Stage3：实证会计研究阶段(1968年以后):PositiveAccountingResearchBallandBrown（1968）FromAustraliaatUniversityofChicago1968年，发表“AnEmpiricalEvaluationofAccountingIncomeNumbers”（会计收益数据的经验评价），成为资本市场会计的开山之作该文在次强式有效市场假设上，检验了会计盈余（收益或利润）对股票价格的影响。533.国内外会计研究回顾Stage3：实证会计研究阶段(1968年以后):一般认为，实证会计理论关注的是经济和会计现象，并致力于寻求如下问题的答案：（1）选择不同会计程序和方法或会计政策的成本与效益是多少？（2）制定会计准则和会计制度的成本与效益是多少？（3）财务报表以及其他信息披露对股票市场，尤其是投资者的决策有什么样的影响？（4）在特定的组织契约下，经理人员的会计行为会表现出哪些特点？543.国内外会计研究回顾Stage3：实证会计研究阶段(1968年以后):实证会计理论在寻求这些问题的答案时，通常对个人的行为作了如下的假定：（1）所有的经理人员、投资者、债权人以及其他个人都是理性的，都追求价值效用的最大化；（2）经理人员有权选择会计政策以求得效用的最大化，或改变企业的筹资、投资和生产方针以求得其效用最大化；（3）经理人员通常可以采取能使企业价值最大化的行动。

553.国内外会计研究回顾美国的研究MichaelD.Shields对1990年代管理会计的研究回顾样本：六种学术期刊上的152篇论文统计结果：分析法49篇；调查法28篇；档案法：22篇实验室实验法21篇；文献回顾法13篇；行为模拟法2篇；复合研究方法：7篇。56《AccountingReview》1995-1996论文分类573.国内外会计研究回顾对中国会计研究的研究吴溪;陈旭霞：《会计研究》的学术影响:基于中文社会科学引文索引的引用分析

(《会计研究》2010.1）胡伟;高晓林：中国会计理论研究特征透析——基于《会计研究》创刊30年刊文的分析（《中南财经政法大学学报》2010.5）张俊瑞;张琦;汪方军：《会计研究》三十年论文质量评价——基于《中国知网》引证文献的统计分析（《会计与经济研究》，2012.1）孙铮,贺建刚.中国会计研究发展:基于改革开放三十年视角.会计研究,2008.7王军.让你的文章更多地被别人引用让你的学生更多地被社会重用.会计研究,2006.5杨雄胜,张国法,刘旭,于成永,酆尘颖.中国会计研究成效问题分析———以《会计研究》(1980～2002)为样本.会计研究,2005.3杨雄胜,薛清梅,杨全文,黄寿昌,曹洋.中国实证会计研究的回顾与思考.会计研究,2008.7赵西卜,刘瑜宏,施武妹.我国会计理论研究的发展轨迹与取向———《会计研究》十年文章述评.会计研究,2003.

581980－2007年间《会计研究》发表论文的描述统计

（孙铮）59601996-1998年《会计研究》发表论文的研究方法统计613.国内外会计研究回顾62聂萍、张天西的研究，《会计研究》2004.4会计学博士学位论文样本：1982到2001年间授予管理学(会计学)博士学位的310篇文章；期刊论文样本：1982年到2002年的《会计研究》、《经济研究》和《管理科学学报》三种国内权威经济及管理类期刊上的文章2114篇,其中来自此期间内的《会计研究》的论文2062篇,《经济研究》上与会计类理论研究有关的论文48篇,《管理科学学报》(其创刊于1998年)上与会计学相关的论文4篇。①比重1表示采用每种研究方法的博士学位论文篇数占博士学位论文总篇数的百分比②比重2表示采用每种研究方法的权威期刊上的论文篇数占权威期刊论文总篇数的百分比张俊瑞、李婉丽、王小荣对博士论文选题的研究，《会计论坛》2003.263许家林的研究6465权威学术期刊的会计研究成果经济研究会计研究2012年地方官员更替与企业投资

陈艳艳;罗党论

经济研究

2012/S2制度和人力资本对家庭金融市场参与的影响研究——来自中国民营企业家的调查数据

肖作平;张欣哲

经济研究

2012/S1任人唯亲的董事会文化和经理人超额薪酬问题

郑志刚;孙娟娟;RuiOliver

经济研究

2012/12国企内部薪酬差距激励了谁?

黎文靖;胡玉明

经济研究

2012/12公司治理与员工福利:来自中国非上市企业的证据

钟宁桦

经济研究

2012/12国有股权、环境不确定性与投资效率

申慧慧;于鹏;吴联生

经济研究

2012/07媒体监督、媒体治理与高管薪酬

杨德明;赵璨

经济研究

2012/06货币政策、民营企业投资效率与公司期权价值

靳庆鲁;孔祥;侯青川

经济研究

2012/05行业分析师盈利预测偏差的新解释

伍燕然;潘可;胡松明;江婕

经济研究

2012/04控制权性质影响税收敏感性吗?——基于企业劳动力需求的检验

王跃堂;王国俊;彭洋

经济研究

2012/04

国有企业支付了更高的职工工资吗?

陆正飞;王雄元;张鹏

经济研究

2012/03税制改革与公司投资价值相关性

万华林;朱凯;陈信元

经济研究

2012/03风险投资对上市公司投融资行为影响的实证研究

吴超鹏;吴世农;程静雅;王璐

经济研究

2012/01

66《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2011年高管继任、职工薪酬与隐性契约——基于中国上市公司的经验证据

陈冬华;陈富生;沈永建;尤海峰

经济研究

2011/S2企业信用评级与盈余管理

李琦;罗炜;谷仕平

经济研究

2011/S2独立董事的独立性:基于董事会投票的证据

叶康涛;祝继高;陆正飞;张然

经济研究

2011/01控股股东道德风险与公司现金策略

罗琦;胡志强

经济研究

2011/02融资约束、债务能力与公司业绩

李科;徐龙炳

经济研究

2011/05高管权力与企业薪酬变动的非对称性

方军雄

经济研究

2011/04集团化经营与企业研发投资——基于知识溢出与内部资本市场视角的分析

黄俊;陈信元

经济研究

2011/06经理激励、负债与企业价值

姜付秀;黄继承

经济研究

2011/05

67《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果682010年职工激励、工资刚性与企业绩效——基于国有非上市公司的经验证据

陈冬华;范从来;沈永建;周亚虹

经济研究

2010/07政治关联、薪酬激励与员工配置效率

刘慧龙;张敏;王亚平;吴联生

经济研究

2010/09产权性质、债务税盾与资本结构

王跃堂;王亮亮;彭洋

经济研究

2010/09代理成本与公司自愿性披露

罗炜;朱春艳

经济研究

2010/10管理层权力、私有收益与薪酬操纵

权小锋;吴世农;文芳

经济研究

2010/11股权激励、盈余管理与公司治理

苏冬蔚;林大庞

经济研究

2010/11财务研究的最新发展与新兴经济体公司财务行为的解释——“新兴经济体公司财务与资本市场研讨会”综述

"公司财务若干问题研究"课题组

经济研究

2010/10国有企业的政府控制权转让研究

杨记军;逯东;杨丹

经济研究

2010/02股权分置改革、自愿性信息披露与公司治理

张学勇;廖理

经济研究

2010/04媒体的公司治理作用:中国的经验证据

李培功;沈艺峰

经济研究

2010/04半强制分红政策的市场反应研究

李常青;魏志华;吴世农

经济研究

2010/03《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2009年国有股权、税收优惠与公司税负

吴联生

经济研究

2009/10社会资本、政治关系与公司投资决策

潘越;戴亦一;吴超鹏;刘建亮

经济研究

2009/11中国证券分析师的盈余预测行为有效性研究

郭杰;洪洁瑛

经济研究

2009/11市场化改革、企业业绩与国有企业经理薪酬

辛清泉;谭伟强

经济研究

2009/11管理者过度自信、企业扩张与财务困境

姜付秀;张敏;陆正飞;陈才东

经济研究

2009/01国有控股与机构投资者的治理效应:盈余管理视角

薄仙慧;吴联生

经济研究

2009/02中国民营上市公司制度环境与绩效问题研究

罗党论;唐清泉

经济研究

2009/02我国上市公司高管的薪酬存在粘性吗?

方军雄

经济研究

2009/03经济周期与上市公司经营绩效背离之谜

李远鹏

经济研究

2009/03家族权威与企业价值:基于家族上市公司的实证研究

贺小刚;连燕玲

经济研究

2009/04金融生态环境、产权性质与负债的治理效应

谢德仁;陈运森

经济研究

2009/0569《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2008年中国上市公司资本结构的影响因素和股权融资偏好

肖泽忠;邹宏

经济研究

2008/06经济增长、经济政策与公司业绩关系的实证研究

靳庆鲁;李荣林;万华林

经济研究

2008/08投资者保护、代理成本与公司绩效

王鹏

经济研究

2008/02大贷款人角色:我国银行具有监督作用吗?

胡奕明;林文雄;李思琦;谢诗蕾

经济研究

2008/10内部人所有权与企业价值——对中国民营上市公司的研究

李新春;杨学儒;姜岳新;胡晓红

经济研究

2008/11制度背景、股权性质与公司持有现金价值

杨兴全;张照南

经济研究

2008/12法律环境、政府管制与隐性契约

陈冬华;章铁生;李翔

经济研究

2008/03中国上市公司A股和H股价差的实证研究

胡章宏;王晓坤

经济研究

2008/04股权分置对中国资本市场实证研究的影响及模型修正

杨丹;魏韫新;叶建明

经济研究

2008/03产品市场竞争与资本结构动态调整

姜付秀;屈耀辉;陆正飞;李焰

经济研究

2008/04市场化、政府干预与股票流动性溢价的分配

屈文洲;许年行;关家雄;吴世农

经济研究

2008/0470《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2007年产权、代理成本和代理效率

李寿喜

经济研究

2007/01我国上市公司股权分置改革中的锚定效应研究

许年行;吴世农

经济研究

2007/01控制权收益悖论与超控制权收益——对大股东侵害小股东利益的一个新的理论解释

刘少波

经济研究

2007/02独立董事背景与公司经营绩效

魏刚;肖泽忠;NickTravlos;邹宏

经济研究

2007/03独立董事能否抑制大股东的“掏空”?

叶康涛;陆正飞;张志华

经济研究

2007/04所有制、制度环境与信贷资金配置

方军雄

经济研究

2007/12政府控制、经理薪酬与资本投资

辛清泉;林斌;王彦超

经济研究

2007/08盈余管理程度的估计模型与经验证据:一个综述

吴联生;王亚平

经济研究

2007/08市场化进程、国企改革策略与公司治理结构的内生决定

夏立军;陈信元

经济研究

2007/07投资者保护视角下治理环境与股改对价之间的关系研究

辛宇;徐莉萍

经济研究

2007/09股权结构与财务重述:来自上市公司的证据

于鹏

经济研究

2007/0971《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2006年董事会的独立性是否影响公司绩效?

王跃堂;赵子夜;魏晓雁

经济研究

2006/05国家控股、超额雇员与劳动力成本

曾庆生;陈信元

经济研究

2006/05我国股权分置中对价水平的“群聚”现象分析

沈艺峰;许琳;黄娟娟

经济研究

2006/11股权集中度和股权制衡及其对公司经营绩效的影响

徐莉萍;辛宇;陈工孟

经济研究

2006/01信息披露质量与股权融资成本

曾颖;陆正飞

经济研究

2006/02市场化进程与资本配置效率的改善

方军雄

经济研究

2006/0572《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2005年中小投资者法律保护与公司权益资本成本

沈艺峰;肖珉;黄娟娟

经济研究

2005/06审计意见购买:行为特征与监管策略

吴联生

经济研究

2005/07国有股权、经营风险、预算软约束与公司业绩:中国上市公司的实证发现

李涛

经济研究

2005/07基于价值创造和公司治理的财务状态分析与预测模型研究

吴超鹏;吴世农

经济研究

2005/11中国上市公司盈余管理的频率与幅度

王亚平;吴联生;白云霞

经济研究

2005/12掏空、支持与并购重组——来自我国上市公司的经验证据

李增泉;余谦;王晓坤

经济研究

2005/01上市公司连续两年亏损就应该被“ST”吗?

姜国华;王汉生

经济研究

2005/03我国证券投资基金绩效的研究与评价

王守法

经济研究

2005/03盈余信息度量、市场反应与投资者框架依赖偏差分析

吴世农;吴超鹏

经济研究

2005/02国有企业中的薪酬管制与在职消费

陈冬华;陈信元;万华林

经济研究

2005/02关联交易、公司治理与国有股改革——来自我国资本市场的实证证据

陈晓;王琨

经济研究

2005/04政府控制、治理环境与公司价值——来自中国证券市场的经验证据

夏立军;方轶强

经济研究

2005/05市场化程度、政府干预与企业债务期限结构——来自我国上市公司的经验证据

孙铮;刘凤委;李增泉

经济研究

2005/05融资成本、寻租行为和企业内部资本配置

邹薇;钱雪松

经济研究

2005/05负债融资、负债来源与企业投资行为——来自中国上市公司的经验证据

童盼;陆正飞

经济研究

2005/05股权分置、政府管制和中国IPO抑价

刘煜辉;熊鹏

经济研究

2005/0573《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2004年流动性与资产定价:基于我国股市资产换手率与预期收益的实证研究

苏冬蔚;麦元勋

经济研究

2004/02利益相关者对会计规则制定的参与特征——基于调查数据的实证分析

吴联生

经济研究

2004/03中国上市公司股权融资偏好解析——偏好股权融资就是缘于融资成本低吗?

陆正飞;叶康涛

经济研究

2004/04企业会计契约:动态过程与效率

雷光勇

经济研究

2004/05我国上市公司募集资金投向变更研究

刘少波;戴文慧

经济研究

2004/05信息披露、透明度与资本成本

汪炜;蒋高峰

经济研究

2004/07上市公司财务困境与财务破产的比较分析

吕长江;徐丽莉;周琳

经济研究

2004/08企业财务危机中相关利益人行为研究

邢精平

经济研究

2004/08中国股市收益、收益波动与投资者情绪

王美今;孙建军

经济研究

2004/EVA对上市公司资本结构影响的实证研究

沈维涛;叶晓铭

经济研究

2004/11中国上市公司费用“粘性”行为研究

孙铮;刘浩

经济研究

2004/12资产收购与控制权转移对经营业绩的影响

白云霞;吴联生;徐信忠

经济研究

2004/1274《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2003年上市公司再融资资格的确定与虚假信息披露

平新乔;李自然

经济研究

2003/02第一大股东对公司治理、企业业绩的影响分析

徐晓东;陈小悦

经济研究

2003/02高管团队内薪酬差距、公司绩效和治理结构

林浚清;黄祖辉;孙永祥

经济研究

2003/04终极产权论、股权结构及公司绩效

刘芍佳;孙霈;刘乃全

经济研究

2003/04机会主义资产重组与刚性管制

陈信元;叶鹏飞;陈冬华

经济研究

2003/05资本结构的行业特征:基于中国上市公司的实证研究

郭鹏飞;孙培源

经济研究

2003/05经营者股权激励的治理效应研究——来自中国上市公司的经验证据

周建波;孙菊生

经济研究

2003/05有效会计监管的均衡模型

吴联生;王亚平

经济研究

2003/06并购重组是否创造价值?——中国证券市场的理论与实证研究

张新

经济研究

2003/06公司购并利益相关者的利益均衡吗?——基于公司购并动因的风险溢价套利分析

张宗新;季雷

经济研究

2003/06资本结构与产品市场竞争强度

刘志彪;姜付秀;卢二坡

经济研究

2003/07基于DEA的上市公司并购效率研究

李心丹;朱洪亮;张兵;罗浩

经济研究

2003/10我国证券投资基金重仓持有股票的市场行为研究

吴世农;吴育辉

经济研究

2003/10上市公司境内外会计信息披露规则的执行偏差——来自A-H股公司双重财务报告差异的证据

王立彦;刘军霞

经济研究

2003/1175《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2002年证券价格的事件性反应——方法、背景和基于中国证券市场的应用

陈汉文;陈向民

经济研究

2002/01中国股票市场微观结构的特征分析——买卖报价价差模式及影响因素的实证研究

屈文洲;吴世农

经济研究

2002/01基于财务数据的信息甄别——以通信产业为例

金晓斌;联蒙珂;陈代云

经济研究

2002/02会计制度与税收法规的协作

戴德明;周华

经济研究

2002/03基于CAPM的中国股市羊群行为研究——兼与宋军、吴冲锋先生商榷

孙培源;施东晖

经济研究

2002/02中国上市公司大股东侵害度实证分析

唐宗明;蒋位

经济研究

2002/04中国公众投资者信息需求之探索性研究

陆正飞;刘桂进

经济研究

2002/04会计域秩序与会计信息规则性失真

吴联生

经济研究

2002/04企业的性质:要素使用权交易合约之履行过程

谢德仁

经济研究

2002/04上市公司举债、股东财富与股市效应关系的实证研究

黄志忠;白云霞

经济研究

2002/07中国上市公司股权集中度变动的实证分析

冯根福;韩冰;闫冰

经济研究

2002/08产品市场竞争与财务保守行为——以燕京啤酒为例的分析

朱武祥;陈寒梅;吴迅

经济研究

2002/08信息披露机制对私营企业融资决策的影响

王宣喻;储小平

经济研究

2002/101998年中国上市公司并购实践的效应分析

朱宝宪;王怡凯

经济研究

2002/1176《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2001年我国上市公司并购绩效的实证研究

冯根福;吴林江

经济研究

2001/01企业会计信息违法性失真的责任合约安排

吴联生

经济研究

2001/02我国公司红利政策与股市波动

俞乔;程滢

经济研究

2001/04我国上市公司财务困境的预测模型研究

吴世农;卢贤义

经济研究

2001/06股权结构、企业绩效与投资者利益保护

陈小悦;徐晓东

经济研究

2001/11中国上市公司股权融资偏好分析

黄少安;张岗

经济研究

2001/11股权结构与企业价值——对家电行业上市公司实证分析

朱武祥;宋勇

经济研究

2001/1277《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果2000年配股权与上市公司利润操纵

陈小悦;肖星;过晓艳

经济研究

2000/01高级管理层激励与上市公司经营绩效

魏刚

经济研究

2000/03资本资产定价模型的实证研究

陈浪南;屈文洲

经济研究

2000/04投资者对上市公司会计信息需求的调查分析

吴联生

经济研究

2000/04会计信息的真实性与会计规则制定权合约安排

谢德仁

经济研究

2000/05中国工业企业财务业绩恶化趋势的现实及理论解释

卢荻;郑毓盛

经济研究

2000/07股权多元化、公司业绩与行业竞争性

陈晓;江东

经济研究

2000/08净资产倍率、市盈率与公司的成长性——来自中国股市的经验证据

宋剑峰

经济研究

2000/08中国上市公司盈利成长规律实证分析

黄志忠;陈龙

经济研究

2000/1278《经济研究》2001-2012年的主要会计研究成果79《会计研究》30年来主要研究成果张俊瑞，张琦，汪方军3.中国大陆学者在国际期刊的会计学术研究成果2009年，加拿大约克大学（YorkUniversity）的SonglanPeng在《ChinaJournalofAccountingResearch》（2009年第2期）上发表了一篇名为《AcceptanceofChinaResearchinWesternAccountingJournals》论文，对研究中国问题的学者及机构在1978至2007年发表在西方会计学期刊上的论文数进行了排名统计。统计结果表明，改革开放以来，由于中国经济的快速发展和中西方学术界交流的加深，这30年间发表在西方会计学期刊上研究中国问题的论文无论在总量还是期刊多样性上都大幅提高，共有210篇论文发表在42种西方会计学期刊上。各种统计数据80大陆学者发表国际期刊论文会计类213篇财务类194篇审计类45篇截止2010年大陆会计学者发表的国际期刊论文

TOPJournalsofAccounting顶级期刊1.TheAccountingReviewA+2.JournalofAccountingResearchA+3.JournalofAccounting&EconomicsA+4.Accounting,Organizations&SocietyA+5.ContemporaryAccountingResearchA+6.JournalofAccounting,Auditing&FinanceA+7.ReviewofFinancialStudiesA8283大陆会计学者发表的国际期刊论文

TOPJournalsofAccountingJAE（JournalofAccountingandEcnomics）[1]MarkL.DeFond,T.J.Wong（黄德尊）,ShuhuaLi（李树华）.2000.TheimpactofimprovedauditorindependenceonauditmarketconcentrationinChina.JournalofAccountingandEconomics28(3):269-305[2]QianWang,T.J.Wong（黄德尊）,LijunXia（夏立军）.2008.Stateownership,theinstitutionalenvironment,andauditorchoice:EvidencefromChina.JournalofAccountingandEconomics46(1):112-13484大陆会计学者发表的国际期刊论文

TOPJournalsofAccountingAOS（Accounting,Organizations&Society）[1]ZhongHuiZhou.1988.Chineseaccountingsystemsandpractices.Accounting,OrganizationsandSociety13(2):207-224[2]MahmoudEzzamel,JasonZezhongXiao,AixiangPan.2007.PoliticalideologyandaccountingregulationinChina.Accounting,OrganizationsandSociety32(7/8):669-700[3]Chi-WenJevonsLee.2001.FinancialrestructuringofstateownedenterprisesinChina:thecaseofShanghaiSunvePharmaceuticalCorporation.Accounting,OrganizationsandSociety26(7/8):673-689在该文中，作者同时署名为杜伦大学（TulaneUniversity）和清华大学。85大陆会计学者发表的国际期刊论文

TOPJournalsofAccountingAccountingReview，AR1.香港科技大学陈建文（KevinCWChen）,和上海财经大学原红旗（

HongqiYuan）EarningsManagementandCapitalResourceAllocation:EvidencefromChina'sAccounting-BasedRegulationofRightsIssues

TheAccountingReview.Sarasota:Jul2004.Vol.79,Iss.3;p.645(21pages)

2.上海交大、上海财大、香港科大HaoShengquan,JinQinglu,ZhangGuochang：InvestmentGrowthandtheRelationbetweenEquityValue,Earnings,andEquityBookValue2011年3月（Vol.86，No.2）号3.上海交大、上海财大、香港科大ShengquanHao（ShanghaiJiaoTongUniversity，SJTU)QingluJin（ShanghaiUniversityofFinanceandEconomics）GuochangZhang（HongKongUniversityofScience&Technology(HKUST)RelativeFirmProfitabilityandStockReturnSensitivitytoIndustry-LevelNewsAccountingReview,Vol.86,No.4,2011

4.ChenFeng,Ole-KristianHope,QingyuanLi（武汉大学）,andXinWang,FinancialReportingQualityandInvestmentEfficiencyofPrivateFirmsinEmergingMarkets,《TheAccountingReview》2011,86（4）（equalauthor）5.DuFei,S.MarkYoungandGuliangTang（对外经贸大学）“InfluenceActivitiesandFavoritisminSubjectivePerformanceEvaluation:Evidencefrom63ChineseState-ownedEnterprises,”forthcoming,2012,.《TheAccountingReview》87(5).6.GuZhaoyang,LiZengquan（上海财大）,GeorgeYangYong,2013,MonitorsorPredators:TheInfluenceofInstitutionalInvestorsonSell-sideAnalysts,《TheAccountingReview》,forthcoming大陆会计学者发表的国际期刊论文

TOPJournalsofAccountingJournalofAccountingResearch,JARAssociationBetweenBorrowerandLenderStateOwnershipandAccountingConservatismDecember，2010HanwenChen（XiamenUniversity）JeffZeyunChen（UniversityofColoradoatBoulder）GeraldJ.Lobo（UniversityofHouston-C.T.BauerCollegeofBusiness）YanyanWang（XiamenUniversity）ABSTRACTWeexaminetheassociationbetweenborrower(firm)andlender(bank)stateownershipandaccountingconservatismforasampleofChinesefirms.Wehypothesizethatstate-ownedenterprises(SOEs)adoptlessconservativeaccountingthannon-state-ownedenterprises(NSOEs)becauselendersarelessconcernedwithdownsideriskforSOEsthanforNSOEs.Wealsohypothesizeanegativerelationbetweenconservatismandthefractionoftotalloansafirmborrowsfromstate-ownedbanks(SBs)becauseSBshaveweakerdemandforassuranceofsufficientnetassetstocoverloanrepaymentsthannon-state-ownedbanks(NSBs).Wefindsupportforbothhypotheses.Furtheranalysesrevealthat:(1)firmsthatborrowfromcommercialSBsexhibitmoreconservativeaccountingthanfirmsthatborrowfrompolicySBsand(2)firmsadoptmoreconservativeaccountingastheygetmoreloansfrombankswithfore