2023年聊城市审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE422023年聊城市审计系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是()。A、总体容量B、总体项目差异C、审计结论的精确限度D、审计结论的可靠性程度答案：C解析：审计结论的精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。审计结论的精确限度与样本量成反向关系。精确限度越低，所需的样本量越大;精确限度越高，所需的样本量越小。ABD三项与所需样本量成正向关系。2．下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是()。A、以虚假发票入账B、滥用会计政策C、误报或隐瞒交易D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销答案：D解析：财务报告舞弊是指管理层有意识地操纵财务报告结果来伪造企业财务状况、经营成果等。常见的财务报告舞弊方式包括：①操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;②误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息;③错误运用会计政策。D项，对记账错误的会计凭证进行红字冲销属于正确的账务处理。3．下列审计证据中，属于环境证据的是()。A、函证的往来信件B、询问情况记录C、存货盘点记录D、内部控制状况答案：D解析：审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。例如，被审计单位的地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质、国内外政治经济形势等。AC两项属于书面证据;B项属于口头证据。4．审计人员对被审计单位实施销售业务截止期测试，主要目的是审查()。A、销售折扣合理性B、年末应收账款真实性C、销售退回是否经过审批D、销售业务入账时间正确性答案：D解析：截止测试的主要审计目标为审查销售业务是否记入了正确的会计期间，防止期间错误，即审查销售业务入账时间的正确性。5．审计的性质应当表述为()。A、经济监督B、财政财务收支审查C、会计检查D、独立性经济监督答案：D解析：在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。其中，除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行，其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。6．被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是()。A、支票与印章由不同人员保管B、报销单据填制与审核分离C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D、出纳员负责现金日记账和总账记录答案：D解析：对货币资金业务应实行业务分管、相互制约，任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项，应对不相容职务分离，达到相互制约的目的。D项，现金、银行存款日记账的登记与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。7．1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即()。A、爱丁堡会计师协会B、美国注册会计师协会C、东京会计师协会D、蒙特利尔会计师协会答案：A解析：1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即爱丁堡会计师协会。8．根据国家审计准则的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()。A、审计组组长B、审计机构C、审计机关负责人D、总审计师答案：C解析：审计机关负责人的工作职责包括：①审定审计项目目标、范围和审计资源的配置;②指导和监督检查审计工作;③审定审计文书和审计信息;④审计管理中的其他重要事项。审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。9．下列各项中，属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是()。A、了解并描述债券发行的内部控制B、查明债券发行是否有公司最高权力机构的正式决议C、查明公司是否以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债D、审查债券发行与偿还的有关凭证和记录答案：D解析：验证应付债券期末余额的真实性的审查方法：①审查应付债券形成的有关凭证及偿还的记录，验证其期末余额是否真实;②函证应付债券期末余额的真实性。10．A注册会计师负责审计甲公司和乙公司2014年的财务报表，针对甲公司和乙公司财务报表营业收入和应收账款项目，A注册会计师采取了不同的进一步审计程序，其中合理的是()。A、甲公司营业收入高估，实施控制测试更有效B、乙公司营业收入低估，实施实质性程序更有效C、甲公司应收账款高估，实施函证程序更有效D、乙公司应收账款低估，实施重新计算更有效答案：C解析：对于与收入完整性(营业收入低估)认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对，对于与收入发生(营业收入高估)认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对，选项AB不正确;针对应收账款的低估，注册会计师可以从原始凭证查到应收账款的明细账，查出有原始凭证而没有计入明细账的项目，能够查出少计的应收账款，选项D不正确。11．关于总体审计策略和具体审计计划，下列说法中错误的是()。A、注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标B、为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心C、注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但执行具体审计计划过程中，也可能对总体审计策略作出调整答案：B解析：为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。12．以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是()。A、应收账款明细账记录人员兼任出纳员B、银行存款出纳与现金出纳分工C、收到客户支票后寄送收款凭证D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户答案：D解析：D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他手，有效预防了员工贪污、挪用公款。13．下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是()。A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B、有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C、无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D、审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围答案：C解析：注册会计师通过执行多项审计程序可能会获取不同的审计证据，有些审计证据的相关性和可靠性较髙，有些质量则较差，注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录，选项C不正确。14．下列有关信息技术的说法中，错误的是()。A、自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险B、信息技术可以提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力C、信息技术有利于促进对信息的深入分析，进行复杂的运算D、信息技术可以降低控制被规避的风险答案：A解析：自动化程序和相关控制可能降低了发生无意错误的风险，但是并没有消除个人凌驾于控制之上的风险。15．针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师采取的下列措施中，不恰当的是()。A、利用专家的工作B、项目合伙人提供更多的督导C、向项目组强调保持职业怀疑的必要性D、实施控制测试和细节测试答案：D解析：针对认定层次的重大错报风险，应实施控制测试和实质性程序，实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，选项D不正确;针对财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施：(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性(C);(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作(A);(3)提供更多的督导(B);(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。16．下列关于审计报告的说法中，正确的是()。A、审计报告应详细记录审计过程和结果B、国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C、社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D、审计报告是社会经济信息的客观反映答案：C解析：A项，审计报告分为简式和详式审计报告，简式审计报告无需详细记录审计过程和结果。B项，国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有不同的法律效力。D项，审计报告是审计工作和结果的综合反映，而非社会经济信息的客观反映。17．绩效审计检查和评价的是被审计单位(项目)管理和使用资源的()。A、经济性B、效率性C、效果性D、有效性答案：D解析：综合不同国家、不同审计组织对绩效审计的认识，结合我国国情及绩效审计的实践情况，可以对我国的绩效审计概念做出如下界定：绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。18．修订后的《审计法》自()年()月()日起施行。A、2006228B、200661C、199511D、200687答案：C19．下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有()。A、采用降低收费的方式招揽业务B、保持职业谨慎和专业胜任能力C、以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D、向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费答案：B解析：社会审计人员职业道德原则包括：①诚信;②独立性;③客观和公正;④专业胜任能力和应有的关注;⑤保密;⑥良好的职业行为。A项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任，即社会审计组织不得以降低收费的方式招揽业务;C项违背了社会审计人员职业道德要求的对同业的责任;D项违背了社会审计人员职业道德要求的其他责任，即社会审计组织不得向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。20．下列有关内部审计报告的说法中，错误的是()。A、内部审计报告应当声明内部审计是按照审计法的规定实施的B、内部审计报告应当对所发现的事实的具体情况、应遵照的标准、事实与标准的差异、已经或可能造成的影响以及产生原因做出说明C、审计意见是针对审计发现的主要问题提出的处理意见D、审计意见的权威性取决于组织适当管理层对内部审计机构的授权答案：A解析：内部审计报告应当声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施的，若存在未遵循该准则的情形，应当做出解释和说明。21．审查应付票据，发现其中两份由于资金短缺未能按期支付，但账面记录未作调整，审计人员应提请被审计单位将其调整为()。A、借记“应付票据”，贷记“应收账款”B、借记“应付票据”，贷记“应付账款”C、借记“应付账款”，贷记“应付票据”D、借记“预付账款”，贷记“应付票据”答案：B解析：根据企业会计准则，应付票据逾期未支付应转为应付账款，正确的账务处理为：22．审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是()。A、账目基础审计—制度基础审计—风险基础审计B、制度基础审计—账目基础审计—风险基础审计C、账目基础审计—风险基础审计—制度基础审计D、风险基础审计—制度基础审计—账目基础审计答案：A解析：审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础(导向)审计阶段。账目基础审计是指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。制度基础审计是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。23．在理解重要性概念时，下列表述中错误的是()。A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C、判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注答案：D解析：较小金额错报的累积结果，也可能对财务报表产生重大影响。24．内部审计机构应当与董事会或者最高管理层保持有效的沟通，除向董事会或者最高管理层提交审计报告之外，还应当定期提交工作报告，提交工作报告的频率一般为：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A25．一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位的方法是()。A、局部审计法B、顺查法C、逆查法D、抽查法答案：B解析：顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。顺查法的优点是审计过程全面细致，一般来说不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高，同时由于方法简单，所以易于掌握。顺查法的缺点是事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。26．为保证审计工作底稿的质量，明确各级人员对审计工作底稿的要求和责任，应当建立审计工作底稿的：()。A、层级管理制度B、分级复核制度C、审批制度D、审查制度答案：B27．审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是()。A、计算B、观察C、检查D、分析答案：D解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。主要包括以下内容：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析等。28．审计人员对被审计单位进行内部控制测试的工作属于()。A、审计项目计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段答案：C解析：审计实施阶段是指审计人员将审计方案付诸实施的阶段，即按审计实施方案的要求，收集和评价证据的过程。审计实施阶段的工作包括：①识别和评估重大错报风险;②对内部控制进行内部控制测试;③对财务报表项目进行实质性测试;④重新确定重要性水平。29．下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是()。A、检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致B、核对请购单与订购单是否一致C、检查签发的支票是否有被授权人的签字D、追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确答案：A解析：A项属于核对采购业务核算的计价是否正确。30．审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：()。A、审计项目负责人B、内部审计机构C、被审计单位D、审计人员所在组织答案：D31．审计活动的历史记录、审计工作的信息库是()。A、审计档案B、审计计划C、审计质量D、审计风险答案：A解析：审计档案是审计活动的历史记录，是审计工作的信息库，也是界定责任、应对审计诉讼的重要证据来源。32．如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是()。A、如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试B、如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果C、对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据D、如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据答案：C解析：如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，并不能说明控制是有效的，选项A错误;如果某一控制在剩余期间内发生变动，注册会计师需要了解并测试控制变化对期中审计证据的影响，选项B错误;控制在剩余期间未发生变动，但注册会计师测试的是整个期间的控制，所以要针对剩余期间获取补充的审计证据，选项D错误。33．审查某企业“预付账款”项目，发现支付S公司预付工程款360万元，审计人员应提请被审计单位进行调整的分录为()。A、借记“应付账款”，贷记“预付账款”B、借记“在建工程”，贷记“预付账款”C、借记“固定资产”，贷记“预付账款”D、借记“材料采购”，贷记“应付账款”答案：B解析：预付款项时，应借记“预付账款”，贷记“银行存款”;投入在建工程时，应借记“在建工程”，贷记“预付账款”。34．审计机关按照国家有关规定，对依法属于审计机关审计监督对象的单位的主要负责人()进行审计。A、领导责任B、法律责任C、经济责任D、廉政责任答案：C35．下列样本选择方法中，不符合随机原则的有()。A、简单随机选样法B、系统选样法C、等距选样法D、判断选样法答案：D解析：在统计抽样审计中，常用的随机选样方法有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。非统计抽样也称为判断抽样，一般是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。其主要特点是：①使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力;②依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本，不如统计抽样客观;③根据审计人员的经验和主观判断来推断总体特征，易导致审计结论不够准确;④不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制。36．下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是()。A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础C、审计工作底稿要经过被审计单位复核D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据答案：C解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。37．根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()。A、审计人员B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人答案：D解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。审计组组长对审计项目的总体质量负责。38．下列审计取证方法所获得的审计证据可靠性较高的是()。A、询问B、外部调查C、检查记账凭证D、检查财务报表答案：B解析：由于外部调查所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。ACD三项审计程序均是获得内部证据，可靠性较低。39．抽查现金日记账记录时，检查摘要栏一般是为了检查()。A、现金支付业务的账务处理是否正确B、有无坐支现象C、有无超过规定的库存现金限额现象D、现金收付业务是否合法答案：D解析：审计人员通过检查现金日记账摘要栏，看其现金收付业务是否合法，有无超出规定的结算范围。对于摘要栏记录不清的、违反有关规定的、将应通过银行进行转账而采用了现金结算的收支业务，做出进一步追查。40．下列有关控制环境的说法中，错误的是()。A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B、有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度C、控制环境的缺陷不会影响期中获得的审计证据的可信赖程度D、良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础答案：C解析：控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。41．国家审计准则中规定审计报告、审计决定原则上应当由()审定。A、审计机关主管领导B、审计机关审计业务会议C、审计机关主要负责人D、审计业务部门负责人答案：B42．下面有关分析程序的表述不正确的是()。A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息答案：B解析：如果当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，可运用实质性分析程序;实质性分析程序不仅仅是细节测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。43．统计抽样的方法有属性抽样和变量抽样，有关属性抽样和变量抽样的说法中，不正确的是()。A、属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法B、属性抽样主要用于控制测试中C、变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法D、通常变量抽样得出的结论与总体发生率有关答案：D解析：属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，一般用于控制测试中，选项AB正确;变量抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法，主要用途是进行细节测试，选项C正确;一般而言，属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，所以选项D不正确。44．以下关于信息技术的说法中，错误的是()。A、广义上讲，凡是能扩展人类信息功能的技术都是信息技术B、信息技术的实现是依靠电子计算机和现代通信手段C、光盘技术、计算机技术、通信技术是现代信息技术的核心D、信息技术在改造被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险答案：C解析：微电子技术、计算机技术、软件技术、通信技术是现代信息技术的核心，选项C错误。45．专题报告应当()。A、主题突出、事实清楚、定性准确、建议适当。B、事实清楚、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时。C、主题突出、事实清楚、定性准确、内容精炼D、定性准确、内容精炼、格式规范、反映及时答案：A46．审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，()本准则。A、参照适用B、不适用C、可以适用D、应当适用答案：D47．负责编制年度审计计划的的主体是：()。A、内部审计人员B、内部审计机构负责人C、审计委员会委员D、审计项目负责人答案：B48．下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是()。A、采用肯定式函证B、相关内部控制有缺陷C、应收账款占资产总额比重较低D、以前年度函证结果良好答案：B解析：函证的范围和对象视应收账款内部控制的可靠性、函证方式、以前函证结果、应收账款的重要性而定。如果内部控制有缺陷，以前函证发现重大差异或采用否定式函证，则增大函证范围和数量。49．下列各项中，属于审计质量控制要求的是()。A、选择简单易审的项目进行审计B、对所有审计项目都进行内部控制测试C、对所有审计事项都采用详查法D、对所有审计工作底稿进行复核答案：D解析：A项，选择简单易审的项目进行审计不符合职业谨慎的原则;B项，内部控制测试并不是必须要执行的程序，只有在满足一定的条件下才会实施：C项，并不是所有事项都适用详查法，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较薄弱的被审计单位以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，也可考虑采用详查法。50．注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是()。A、发生B、存在C、完整性P118D、计价和分摊答案：C解析：因为本题针对的是应收账款的认定，所以主要与期末账户余额相关的认定有关，选项A是与所审计期间各类交易和事项相关的认定，所以错误;选项B是不存在的资产、负债和所有者权益记录，是多记，而不是漏记，与题干意思不符;选项D是资产、负债和所有者权益所记录的金额不正确，强调的是金额的恰当。二、多选题1．下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。A、助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B、建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C、建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D、审计人员实施审计之前进行充分的计划答案：BC解析：对审计人员素质控制的具体措施包括：①审计组织应建立保证审计人员独立性的政策方法，对审计人员的独立性随时予以监督;②审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度，不断提高审计人员的政治与业务素质和职业道德，保证全体审计人员随时掌握与更新履行其职责应具备的知识、技能并不断提高熟练程度;③审计组织应建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作;④审计组织应建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务;⑤审计组织应设立咨询部门，为审计人员提供当前审计技术发展方面的有关信息和资料。AD两项属于对审计作业过程的控制。2．下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有()。A、组织控制B、安全控制C、软硬件控制D、输入控制答案：ABC解析：信息系统内部控制分为一般控制和应用控制。一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施，其目的在于保障信息系统正常运行的稳定性、有效性和安全性。其审计内容包括：①组织控制;②开发维护控制;③安全控制;④软硬件控制。D项属于应用控制的审计内容。3．下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。A、对审计工作底稿进行分级复核B、对审计人员进行定期培训C、对审计报告进行复核D、对被审计单位提出完善内部控制的建议答案：ABC解析：审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。4．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。5．在确定实质性程序的范围时，下列说法中正确的有()。A、要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果，来确定实质性程序的范围B、在设计细节测试时，注册会计师只需要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围C、可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大D、如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围答案：AD解析：在设计细节测试时，注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外，还要考虑选样方法的有效性等因素，选项B不正确。可容忍或可接受的偏差(即预期偏差)越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小，选项C不正确。6．审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有()。A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率答案：AD解析：运用分析方法揭示应付款项期末余额的变动是否合理，具体措施包括：①将本期各主要应付款项账户与上年比较，分析其波动原因;②将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户金额与上年比较，判断应付款项增减变动的合理性;③对应付款项占采购金额的比率、应付款项占当年流动负债的比率，进行对比分析;④检查长期挂账的应付款项，分析原因，判断被审计单位偿债能力，特别注意是否利用应付款项隐匿收入。7．下列有关审计证据的表述中，正确的有()。A、审计证据的客观性越强，证明力越强B、审计证据与审计目标的相关性越强，证明力越强C、审计证据来源不同，则证明力强弱不同D、审计意见必须建立在足够的审计证据的基础上，可见审计证据越多越好答案：ABC解析：D项，客观、公正的审计意见必须建立在有足够数量的审计证据的基础之上，但这并不是说审计证据的数量越多越好，审计人员应考虑取证的经济性，即取证成本与效益之间的关系，应尽量以较少的人力、物力耗费取得足够的、高质量的审计证据。8．生产业务审计目标包括证实()。A、生产成本会计处理正确性B、生产成本真实性C、成本形成合规性D、成本计算真实性答案：ABC解析：在进行生产与存货循环内部控制测试的基础上，审计人员明确实质性审查的目标，围绕审计目标收集审计证据，证实有关账户余额、发生额的真实性和正确性及其在财务报表上披露的正确性，产品成本的审计目标包括：①证实产品成本的真实性;②证实成本形成的合规性;③证实截止期的正确性;④证实计价的正确性;⑤证实成本会计处理的正确性。9．下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有()。A、闲置的固定资产不需计提折旧B、当月增加的固定资产当月不计提折旧C、当月减少的固定资产当月需计提折旧D、经营租出的固定资产不需计提折旧答案：BC解析：不计提折旧的固定资产包括：①已提足折旧仍继续使用的固定资产;②以前年度已经估价单独入账的土地;③提前报废的固定资产;④以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。A项，闲置的或不需用的固定资产也要计提折旧;D项，经营租出的固定资产需要计提折旧;融资租出的固定资产不需要计提折旧。10．审计实施方案的内容主要包括：()。A、审计目标B、审计范围C、审计内容、重点及审计措施D、审计工作要求答案：ABCD11．被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以();拒不改正的，依法追究责任。A、限期提供资料B、通报批评C、给予警告D、罚款答案：BC12．审计质量全面管理的内容主要包括()。A、审计计划阶段管理B、审计的一般管理C、审计实施阶段管理D、审计业务管理答案：BD解析：审计质量全面管理的内容主要包括：①一般管理，指不直接针对具体审计项目的管理，目的在于为保证审计质量提供先决条件。例如，对审计组织、审计人员独立性的管理，对保证和提高审计人员技能的管理，对有效审计方法开发和利用的管理，对技术咨询、法律咨询及专家利用的管理，对检查监督工作的管理等;②业务管理，指针对具体审计项目的管理，目的在于保证和提高项目审计的质量。13．下列有关审计机关的审计报告的表述正确的有()。A、是以审计机关的名义征求被审计对象意见的审计报告B、标志着审计组现场审计阶段的工作结束C、应当送达被审计单位D、是审计机关对外出具的具有法律效力的审计文书答案：CD解析：A项，审计组的审计报告是由审计组提出并以审计机关名义征求被审计对象意见的审计报告，审计机关的审计报告是由审计机关按照规定程序对前者进行审议后提出的审计报告;B项，审计报告标志着整体审计工作的结束。14．下列关于我国内部审计的表述中，正确的有()。A、法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构B、内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作C、内部审计机构具有对本单位主要负责人进行经济责任审计的职责D、内部审计机构应当有权检查有关的信息系统及其电子数据答案：ABD解析：C项，内部审计机构仅对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期进行经济责任审计，不能对本单位主要负责人进行经济责任审计。15．注册会计师将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录汇总在重大事项概要中，以下关于重大事项概要的理解，正确的有()。A、重大事项概要有助于注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响B、重大事项概要有助于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项C、重大事项概要包括识别的重大事项，但不包括其如何得到解决D、重大事项概要属于审计工作底稿的组成部分答案：ABD解析：重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引，选项C不正确16．审计记录包括()。A、调查了解记录B、审计工作底稿C、重要管理事项记录D、审理会议记录答案：ABC17．下列项目属于重要管理事项记录审计工作底稿的有()。A、对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况B、被审计单位承诺情况C、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论D、审理机构对审计项目的审理情况和意见答案：BCD解析：按审计工作底稿的内容不同，可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。调查了解记录的内容主要包括：①对被审计单位及其相关情况的调查了解情况;②对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况;③确定的审计事项及其审计应对措施。A项属于调查了解记录。18．审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有()。A、审计质量责任B、审计组织内部管理C、审计人力资源D、审计业务执行答案：ACD解析：审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：①审计质量责任;②审计职业道德;③审计人力资源;④审计业务执行;⑤审计质量监控。19．下列有关审计风险的表述，正确的有()。A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性D、审计风险可以控制，但不能完全消除答案：CD解析：B项，审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险，前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险。ACD三项，审计风险的基本特征包括：①审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移;②审计活动自始至终存在着审计风险;③审计风险具有潜在性;④审计风险是可以控制的。20．国家审计准则的宗旨是为了规范和指导审计机关和审计人员()。A、执行审计业务的行为B、保证审计质量C、防范审计风险D、发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能答案：ABCD21．抽查应付账款有困难时，应作为审查重点的明细账包括()。A、长期未能结清的B、收付业务频繁的C、定期对账的D、关联方交易的答案：ABD解析：抽样审查有困难时，需要作为审查重点的应付款项明细账包括：①应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户;②应付款项明细账余额长期未能结清的账户，积欠已久而突然全部结清的账户;③同一账户应付已付业务发生频繁的账户;④应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的