初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编10

初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编10(分：54.00做题时间：分钟)一项择题本类题共25小备选答案中有一个符合题意的正确答案选选不选均不得分。{{/B}}(总数11分数22.00)1.根据企业所得税律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是)。(2015年（分数：2.00A.照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司√D.照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司解析：选项C既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。2.2016年月甲电子公司销售一批产品，含增值税价468元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折惠。已知增值税税率17，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为()。(2017年)（分数：2.00A.40万B.42．8元C.46．8元D.36万

√解析：(1)本考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；商品销售涉及商业扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(合增值税)确定企业得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46．(1+17％)90％=36(万元)。3.根据企业所得税律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是)。(2017)（分数：2.00A.受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现√C.金收入。按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现解析：选A接受捐赠收入，按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现选C：租金收入，按照“合同约定的承租人应付租金的日期”确认收入的实现；(3)选项D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。4.甲公司2017年现会计利润总额元，预缴企业所得税税60万元在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款万。已知企业所得税税率为25％公益性捐赠支出不超过年度利润总12％的部在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分准予结转以后年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。(2017年（分数：2.00A.(300+38)25％—60=24．5(万元)B.300×25—万元C.(300+30012％)×25％—60=24(万元D.[300+(38300×12％×25—60=15．元解析：公益性捐赠税前扣除限额=300×％=36(万元)

√

5.甲企业为创业投企业，2014年2月取股权投资方式向乙公司上市的中小高新技术企业资300万元，至201612月31日仍持有该股。甲企业2016年未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为万。已知企业所得税税率为25％甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中的是(2017)（分数：2.00A.(2000—300)25％=425(万元)B.(2000—70％)×25％=447．5(万元)C.200070％×25％=350(万元D.(2000×70—300)×％=275(万)

√解析：6.根据个人所得税律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是)。（2016年）（分数：2.00A.儿补助费B.生子女补贴C.退休人员从原任职单位取得的补贴√D.旅费津贴解析：选项ABD不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。7.2016年月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得报30000。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30％速算扣除数每次收入元以的，减除20%费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。2017年）（分数：2.00A.[30000(1—20％)—2000]30％=6600元）B.30000×—2000=7000（元）C.30000×(120％)％—2000=5200元）D.30000—2000）×30％=8400（元）

√解析：应纳税所得额=30000×—20％)=24000元），适用加成征收的规定，即应纳税额纳税所得额×适用税率—速算扣除数。8.根据个人所得税律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是)。2015年（分数：2.00A.供著作权的使用权取得的所得B.供专利权的使用权取得的所得C.供房屋使用权取得的所得√D.供商标权的使用权取得的所得解析：项特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；(2)项C：属于财产租赁所得。9.根据个人所得税律制度的规定，下列各项中，暂减按10％税率征收个人所得税的是()（2017年（分数：2.00A.某出租机动车取得的所得B.某出租住房取得的所得√C.某出租商铺取得的所得D.某出租电子设备取得的所得解析：10.根个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的()。2017年（分数：2.00A.民陈某转让住房所得800000元B.家王某出版图书所得50000元C.家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元D.员李某年终奖金所得100000元

√

解析：有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选A属于财产转让所得，选B于稿酬所得，选项D属工资、薪金所得，均予排除；(2)选C郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额=30000×—20％)=24000元）20000元，实行加成征收；查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过～50000的，适用税率30，速算扣除数2000；纳税额=应纳税所得额×适用税率—速算扣除数=30000×—20％)×30％—2000=5200（元）。11.根个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的()。（2015年）（分数：2.00A.资薪金所得B.体工商户的生产、经营所得C.然所得

√D.企事业单位的承包、承租经营所得解析：二、多项选择题本类题共20小备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分{{/B}}(题数3，分数6.00)12.根企业所得税法律制度的规定企业缴纳的下列税金中准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。(2016年（分数：2.00A.花税B.费税

√√C.地增值税

√D.源税

√解析：均可计入税金及附加在当期扣除。13.根个人所得税法律制度的规定人生的下列公益性捐赠支出中予税前全额扣除的有()年、2011年、2010）（分数：2.00A.过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠√B.过国家机关向贫困地区的捐赠C.过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠√D.过国家机关向红十字事业的捐赠√解析：选项B个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区困地区的捐赠赠额不超过应纳税所得额的30的部分以从其应纳税所得额中扣除。14.根个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的()。2015）（分数：2.00A.籍个人以现金形式取得的住房补贴B.籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得√C.人转让自用3，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的

√解析：选A外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税选C：个人转让自用达“5以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项D：对个人购买福利彩票赈灾彩票体育彩票一次中奖收入在万元以下（含1万暂免征收个人所得税；超过1万的，全额征收个人所得税。三、判断题本类题共10小题。述正确的，填涂答题卡中信息[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息[×]判结果正确得结果错误的扣0.判的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。{{/B}}(题数1，分数2.00)15.中居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税()（年）（分数：2.00A.确

B.误

√解析：虽然在境外工作，但张某（住所地在中国）仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。四、不定选择题总数：，分数24.00)（2017年、2014）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务2016年有关营情况如下：(1)产销售收入800万，销售边角料收入40万元，国债利息收5元。(2)以产品偿债务，该批产品不含增值税售价万元。(3)实发合理工资、薪总额100万，发生职工福利费支出15万、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会2元(4)付法院诉讼费3元，税收滞纳4元，合同违约金5万，银行逾期利息6万元。(5)管理不善一批原材料被盗，损失金额共11.7元，取得保险公司赔款6万、责任人赔款3万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的、2.5和2％的部分，准予扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：(1).公司的下列收益中，在计算2016年度企业所得税纳税所得额时，应计入收入总额的是)。（分数：2.00A.售边角料收入40万元√B.品销售收入800元√C.债利息收入5元D.债产品售价60万元

√√解析：(1)选AB属于销售货物收入，选项D属视同销售货物取得的收入，均为应当计入应纳税所得额的收入(2)项C属免税收入(3)不论是应当计入应纳税所得额的收入还免税收入不征税收入，均应计入收入总额。(2).公司的下列支出中在计算2016度企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是)（分数：2.00A.资、薪金100元

√B.会经费2万元

√C.工福利费15万元D.工教育经费1.5元√解析：(1)选A：企业发生的合理的资薪金支出，准予扣除；选B：工会经费扣除限=1002=2（万元），实际生额为2万元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除；选项C职工福利费扣除限额10014％=14（万元），实际发生额为15万，超过扣除限额在计算企业所得税应纳税所得额时只能按限额扣除14万元(4)项D职工教育经费扣除限=100×2.5％（万元），实际发生1.5元，未超过扣除限额，在计算企业所得税应纳税所得额时可以按实际发生额全额扣除。(3).公司的下列支出中计算2016年度企业所得税应纳税所得额时得扣除的是(数）A.院诉讼费3万元B.行逾期利息6元C.收滞纳金4万元D.同违约金5万元

√解析纳税人承担行政责任或刑事责任的支（如选项在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除；而合同违约金银行罚息法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款（选项可以据实扣除。(4).公司在计算2016年度企业所得税纳税所得额时准予扣除原材料损失金额是)分数2.00）A.11.7万B.11.76=5.7万元）C.11.73=8.7万元）D.11.76—3=2.7（元）√解析：企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。（2016年甲公司注册于某市东城区2014年有关收支情如下(1)取得产销售收入2000万元、国债利息收入30万、接受捐赠收入万。(2)缴纳工商行政罚款万元、收滞纳金1万元(3)缴纳增

值税200万市维护建设税和教育费附加20万(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利为—万元，经纳调整后应纳税所得额为—元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：(1).公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是)。（分数2.00A.受捐赠收入10万元

√B.品销售收入2000万元√C.息收益200万元D.债利息收入30万元解析(1)选C符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足个月取的投资收益属于免税收入不计应纳税所得额(2)项D：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。(2).公司下列支出中在计2014年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()（数2.00）A.收滞纳金1万元B.商行政罚款2元C.市维护建设税和教育费附加20万元D.值税200万元

√解析(1)项AB属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金属于得扣除的项目(2)选D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。(3).于甲公司弥补亏损的下列表述中，正确的是)。（分数：2.00A.2014至2018度的税前所得可以弥补的2013度亏损额为50万

√B.2014至2018度的税前所得可以弥补的2013度亏损额为60万C.果2014年税前所得弥补年亏损后，应纳税所得额大于零，应缴纳企业所得税√D.果2014年税前所得不足以弥补2013度亏损以逐年延续弥补亏损长不得超过

√解析：(1)选AB：“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额（即税法口径的亏损额）；(2)选项C：弥补亏损后，应纳税所得额大于零，企业应当缴纳企业所得税；(3)选D企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过。(4).列有关甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是)。（分数2.00A.果2014年税前所得不足以弥补2013度亏损，甲公司无需办理2014年企业所得税汇算清缴B.公司企业所得税的纳税地点为该市东城区√C.公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税√D.公司2014纳税年度自年月1日起至2014年12月31日

√解析：选项A企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（2015年甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：(1)取得品销售收入5000万、转让机器设备收入万、国债利息收入20元、客户合同违约金收入2万元。(2)付税收滞纳金3万元银行加息10元向投资者支付股息30万元关联企业支付管理费17万(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最不得超过当年销售（营业）收入的5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（分数：8.00(1).公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是)。（分数2.00A.让机器设备收入