第九章如何做好创业初期财务管理

第九章如何做好创业初期财务管理第一页，共34页。新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的要求不尽相同。财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。类型不同，财务管理的内容和重点必然不同。2第二页，共34页。第一节创业者必须知道的几个概念3第三页，共34页。一、资金的时间价值1、明确资金时间价值的概念今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等的。资金时间价值的表现形式就是利息和利润。4第四页，共34页。资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济学概念，是机会成本的变体。掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理地使用资金。企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资金实现其时间价值。2、明确资金时间价值的意义5第五页，共34页。3、出钱的事慢点，进钱的事快点出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。进钱的事先进来再说，有差错再退回去，但不至于造成损失。尽量缩短资金回收期。6第六页，共34页。4、缩短建设周期，加速资金周转在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评价中，资金时间价值就是最重要的依据。创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效果。充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间和空间范围内获取最大价值。7第七页，共34页。二、机会成本1、机会成本的概念指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。在需要做出选择时，机会成本越小越好。在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后所失去的在另外其他方面的投资获利机会。8第八页，共34页。2、掌握机会成本的概念的意义一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投资风险的企业。决策时，机会成本越低，风险系数越小。帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。有助于我们做出正确的决策。9第九页，共34页。三、沉没成本沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。它的损失有时是直接的，有时是间接的。决策时有时无法考虑在内。它有滞后性。10第十页，共34页。四、货币准备金率1、准备金和存款准备金率的概念提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。降低存款准备金率就是扩大贷款总量。11第十一页，共34页。2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此时不利于投资。降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应该看准机会加大投资。提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧缩），反之亦然。对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！12第十二页，共34页。创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有时，退有时，关键在于把握时机。有时退出比进入更需要智慧。选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并不明显。创业者要时刻关注货币准备金率的变化。13第十三页，共34页。五、现金流是用来衡量企业收入的一个指标。是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力的重要指标。现金流=企业内部融资能力，是银行衡量企业偿还能力的一大标准。14第十四页，共34页。第二节小规模传统行业创业初期的财务管理15第十五页，共34页。一、日记账和流水账创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往账目。记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策重要参考数据。16第十六页，共34页。1、流水账是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。17第十七页，共34页。2、流水账记账步骤及时收集单据按时间顺序记账尽量日清月结保存好凭证备查18第十八页，共34页。3、日记账日记账并不是规范的财务记账方法。特点是方便、简单。是创业者在企业开办初期常用的方法19第十九页，共34页。4、日记账的分类现金日记账——记录每日的现金收支情况。银行日记账——记录每天银行账户收支情况。销售日记账——记录每天的销售收入情况。采购日记账——记录每天采购的物品和支出情况。20第二十页，共34页。5、日记账的特点以月为单位进行核算通常也叫借贷记账法有借必有贷，借贷必相等21第二十一页，共34页。22第二十二页，共34页。6、日记账的作用创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。23第二十三页，共34页。二、要读懂资产负债表和损益表资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况的主要会计报表，是一张静态报表。

损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。24第二十四页，共34页。1、资产负债表关注企业的资产、负债及股东权益的增减。企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。股东权益的增长幅度高于资产总额的增长时，说明企业的资金实力有了相对提高。企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明该企业资金被占用的情况较为严重。25第二十五页，共34页。2、损益表可以用来分析利润增减变化的原因。可以用来评价企业的经营效率和经营成果。可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。可作为经营成果的分配依据。有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。可用来分析企业的获利能力。26第二十六页，共34页。三、注意企业的现金流在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。现金流决定企业的资金周转能力。现金流是银行贷款时关注的重要指标。27第二十七页，共34页。四、做好税务筹划税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划”。关注政府各项政策变动，政策也是生产力。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动。合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。28第二十八页，共34页。第三节中小企业如何策划上市29第二十九页，共34页。一、公司上市的法定程序改制和设立上市辅导申请文件的申报与审核发行与上市30第三十页，共34页。二、上市主要中介机构及其职责

保荐机构：对公司进行辅导、推荐、监督。律师：公司上市必须聘请法律顾问。会计师：负责股票发行的审计。资产评估师：股票发行前对公司进行资产评估。31第三十一页，共34页。三、企业上市需要承担的费用参