石料企业财务管理制度

分公司财务管理制度分公司财务是依据集团公司的要求，统一领导、干脆部署、监督检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构，负责分公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支支配；审核各项资金运用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。2.负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；依据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、协助账，刚好记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，限制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，刚好、正确地为成本预料、限制、分析供应资料；按合同、预算、付款支配支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本协助账的设置，健全各项统计数据。4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策供应依据。

第一章资金审批制度

一、基本原则

第一条

经办人为审批事项的干脆责任人，对该事项担当干脆责任。

其次条

审批人为审批事项的决策人，对审批事项担当决策责任。

第三条

公司经理应对本公司全部审批事项担当决策责任。

第四条

任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门负责人签署审核看法、公司经理签署审批看法。

二、资金收支流程

1.资金收入

第一条

现金销售：出纳当日收取的销售货款必需全部上交财务会计手中（附带收款收据及发货单据）。

其次条

客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必需转入公司指定账户。出纳员开具收款收据后刚好交到会计手中。

第三条

非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管，月底汇总与客户核对后编制对账单，双方签字确认后上交到会计手中，进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促客户刚好结算款项。没有对帐的户，按实发数暂估挂帐，等对帐后总经理签字后方可调整。

第四条

集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具原材料入库单后上交到会计手中。（由辛村、诚达发往各单位的，各单位磅房进行备注，以备会计的正确核算。）

2.

资金支出第一条

乾元因生产场地与财务会计距离较远，允许出纳留30000元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序：5000元以内公司总经理同意，财务科长审核后可以支付；5000-10000元由集团分管领导批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付，10000元以上的由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方可支付。（如遇特别状况，应以电话方式与集团主管领导联系，确认款项的支付，事后补签看法）

其次条

司机运费的结算：统计员和出纳员每月月底汇总出代垫运费汇总表，1-5日同各车主对账，核对无误后开具“运费挂账单”，

“运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据；财务联上交会计赐予挂账。结算运费时，车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据，同时开具收款收据交到会计处结算运费。第三条

生产加工费的支付应由生产部提前造出付款支配经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按支配支付，款项支付后出纳员必需刚好索要相关收款手续转交会计。（购进柴油时必需经磅房过磅，开具过磅单，经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账）。第四条

机制砂加工费的支付应提前造出付款支配经分公司经理同意，集团领导审批后，财务按支配支付。对于支配外的支付应按借款审批程序经集团领导签字后支付。款项支付后，出纳员必需刚好索要相关收款手续转交会计。第五条

工资的发放：每月10日前出纳员必需将考勤表上交给会计，会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表，经分公司经理签字并报集团通过后发放，发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。

第六条

款待费及礼金等非正常支出的支付，必需事前向分公司经理请示并且经集团分管领导批准后方可办理，事情处理完毕后刚好审批报销。第七条

协助材料、修理配件、办公用品的选购 必需事前向分公司经理请示。凭保管验收入库单审批报销。第八条

零星选购 （零星费用、临时借款、办公用品、食堂用品）开支经相关责任人审批，总经理签字后由出纳员干脆报销，当天刚好将票据转交会计。第九条

车辆修理费及汽油费管理制度⑴

公司车辆修理保养由车队统一管理，应指定修理点，修理费用一般实行先挂帐后付款的方式结算；

挂帐时分清车号，各挂各的，以备单车核算。⑵

车辆的易损备品备件由车队统一支配选购 。需用时应办理领用手续，并由车队建账予以核销运用；

领用时分车记清，各挂各的，以备单车核算。⑶

车辆加油由公司指定地点统一加油，加油应填写加油明细表，写清公里数、车号、司机姓名。第十条

需上交的各项税费由会计编制，各项申报表到各机关缴纳。财务支出审批流程

经办人——财务部审核——总经理审批——集团分管领导审核看法——董事长审批——财务部核准支付。

财务部门的审核及报表职责

l、财务人员在办理财务审核工作时，应依照有关公司规章制度的要求，对审核事项做出通过、有条件通过、不通过等确定。

2、每月制定付款支配。

3、资金收支日报表由会计报送。

其次章过磅及统计对账有关程序及规定一、出货过磅

1、现金销售的发货，财务人员收款后，下书面通知单，司磅员接到书面通知单后方可过磅，才可以通行。

2、预收款销售的发货，财务人员收款后书面通知磅房该客户可以提取石料的规格及数量，司磅员发货超出规定数量由其本人担当。

3、石料赊销的发货，司磅员必需接到总经理书面通知（必需注明收料单位、地址、联系人、石料规格、单价、运费、赊销数量）才可以发货。

4、全部提货车辆必需经磅房过磅开具过磅单，过磅单一式四联（存根联、会计联、随货同行联、出门联），司机过磅签字后，取两联分别为随货同行联和出门联，出厂时交门卫一联才可通行。

5、本公司托付送货的车辆提第一车石料时，过磅员必需留下司机的身份证复印件、行驶证复印件、联系电话及第一车提货欠条（注明提货规格及数量）。从其次车提货起先，必需持前一车收货单位的收料回单方可提取其次车。过磅员收到收货单位的收料回单及对应的随货同行联后，给运输司机开具“运费结算单”。

6、司磅员每天早上八点将前一天的发货票据汇总整理：存根联依据发货时间或发货单编号依次排列上交统计归档备查；会计联依据收货单位分别装订上交统计；收回来的随货同行联及回单同样依据收款单位分别装订上交统计。统计核对存根联同会计联的支数一样才可以签字接收，随后同门卫上交的出门联再进行核对。

7、门卫每天早上八点将出门联依据车牌号归类汇总上交统计员，做好交接签字记录。8、车队司机每天交班后，上交前天的运费票，收票员收票后进行登记后，司机签字确认。收票员收完票后上交统计，并刚好与统计核对票数的数量。收票员收票时应进行审核，对字迹不清的票应问清当事人，当事人说明不清的不予收票。二、统计对账1、统计员依据会计联分客户、分规格编制销售日报表及周报表。

2、统计员依据收货单位回单联编制同收款单位的对账表，月度底刚好同收货单位对账。编制没有交回回单的车牌号明细表，督促司机尽快交回收货回单。3、统计员依据交回的出门联编制司机运费对账表。并且依据收货单位回单调整运费数量。

4、集团内部石料销售挂账依据每月对账后的入库单转交会计作账。

5、合同赊销单位石料销售挂账,依据统计员依据发货单会计联编制各单位提货明细表转交会计做帐，发货单按客户分别保管以便同客户核对。

6、现金销售发货单的会计联当同交出纳随收款收据一同转交会计做帐。

7、与提货司机核对运费：统计员收回司机保存的“运费结算单”核对汇总后，开具“运费挂账单”，一式三份，会计一份给司机挂帐，统计员自留一份以备查看，司机一份作为结算依据。8、车队统计收回票后，依据票的内容分清发货地、接收地、司机、车号、产品型号、数量、日期等进行统计。

第三章合同管理制度

为明确销售合同的审批权限，规范销售合同的管理，规避合同协议风险，特制定本制度。

本制度依据《中华人民共和国合同法》及其相关法律法规的规定，结合本企业的实际状况制定，适用于各子公司及分支机构的销售合同审批及订立行为。

销售格式合同编制与审批

企业销售合同采纳统一的标准格式和条款，由企业销售部经理睬同集团领导共同拟定。

经集团董事长审核批准后统一印制。销售业务员与客户进行销售谈判时，依据实际须要可对格式合同部分条款作出权限范围内的修改，但应报销售部经理审批。

销售合同审批、变更与解除

销售业务员应在权限范围内与客户订立销售合同，并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后，方可与客户订立销售合同。销售合同订立后，由销售部将合同正本交集团存档，副本送交财务部等相关部门。

合同履行过程中，因缺货或客户的特别要求等，销售部或客户提出变更合同申请，由双方共同协商变更。销售合同的变更、解除一律采纳书面形式（包括当事人双方的信件、函电、电传等），口头形式一律无效。

销售合同的管理

空白合同由档案管理人员保管，并设置合同文本签收记录。销售部业务员领用时需填写合同编码并签名确认，签订生效的合同原件必需齐备并存档。

销售业务员因书写有误或其他缘由造成合同作废的，必需保留原件交还合同管理档案人员。

合同档案管理人员负责保管合同文本的签收记录，合同分批履行的状况记录，变更、解除合同的协议等。

销售合同按年、按区域装订成册，保存三年以作备查。

合同档案管理人员应将其中未收款或有欠款单位的合同清理另册保管，已收款合同报销售经理批准后作销毁处理。四销售授权审批制度

为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与限制，防范销售过程中的差错和舞弊，特制定本制度。

销售预算及定价审批

经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效限制。

销售部负责制定产品价目表、赊销及折扣等销售实惠政策、付款政策等，并经销售经理、分公司领导、集团审核备案后详细实施。

销售业务中须要执行特别价格、以及须要超出信用政策执行特别付款政策的业务项目，应报分公司领导、集团审核备案后详细实施。

客户信用限制及合同审批

财务部协作销售部确定拟定客户信用等级评价标准，完成后上报分公司领导、集团审核备案后执行。

销售业务员在开展销售活动中，应刚好收集并供应客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级供应数据参考，财务部参加客户信用等级的评估。

财务部依据合作客户的回款等状况定期对客户信用等级进行动态评价销售供应审批规定

生产供应部门在与客户供应产品时，应依据以下权限执行。

（1）供应产品金额在合同规定范围内的，属销售业务员权限范围，无需报批，可干脆与客户供应。

（2）供应产品金额超过合同规定范围内的20%，由销售经理立审批，审批签字后予以供货。

（3）供应产品金额超过合同规定范围内的50%，由分公司经理审批，审批签字后予以供货

（4）供应产品金额超过合同规定范围的50%以