工程投资项目审计目标范围程序

工程投资审计目标、范围、程序时现博士教授南京审计学院公共工程审计实验室Tel实现的教学目标理清开展工程投资审计的思路，掌握审计的技术与方法理解开展固定资产投资审计必需的执业能力主要教学方法案例教学法

问题导向

案例分析案例1:工程价款该依合同还是按审计报告支付?

【案情】2013年1月，一建筑公司与某农业局签订一份《建设工程施工合同》，约定由公司承建其新办公楼，确定包干价款为108.6万元。此后，建筑公司依约完成施工并经验收合格。但农业局却以办公楼系国家行政拔款兴建，建设项目需要审计为由，只同意按照审计报告确定的93.8万元支付工程款。公司不让，双方因而发生争执。

【分歧】

此工程价款该依合同还是按审计报告支付？案例分析案例2:关于工程款的鉴定问题

2010年10月，被告（某市兴隆大酒店）向社会招标装修工程，先后有三家装修公司投标。原告（某市佳丽装饰有限公司）也参与了投标，在投标书上报价装修款一栏中提出：“装修款不超过100万元”。后原告中标。原被告双方于2011年2月初协商定约，并签订了一份工程承包合同书，约定：原告对被告的酒店的装修工程实行设计、施工、材料、质量、工期总承包，装修工程应于2011年8月底完成。

合同第3条规定：“装修款暂定100万元，具体预算由甲方提出后经乙方同意，并经市建设银行审核，一次性包死不变。”合同签订后，被告向原告支付了30万元预付款，原告便开始购料施工。2011年3月初，原告向被告提出因为某些装修项目调整及材料涨价等原因，工程造价应提高至300万元。被告予以拒绝，双方为此发生争议，原告便中止了装修工程。同年4月底，双方达成协议，将装修款定为200万元，并请市建设银行进行了审核。原被告双方及建设银行在价款协议书上签字。案例分析2011年10月底，原告装修工程结束，经验收后，被告同意接受。该酒店很快开业，但被告拒绝支付170万元的工程款。其理由是装修款实际超出原投标书和合同规定的价款的一倍，由于该酒店属于国有，应当经审计部门对工程款进行审计。2011年11月初，该市审计局对该工程项目进行了审计，审计结论提出没有发现违反财经纪律的问题，但工程款按市价计算过高。被告提出应当根据审计机关的意见降低工程款50万元，并认为原告迟延完成工程，应当负赔偿责任。你的意见是什么？案例分析案例3：审计机关审计决定书和审计报告及其证据效力

[案情]：原告：宜昌市夷陵区环境污染防治项目管理中心被告：宜昌市宜星市政建设公司原告宜昌市夷陵区环境污染防治项目管理中心（以下简称环境项目中心）因与被告宜昌市宜星市政建设公司（以下简称宜星市政公司）建设工程合同纠纷一案，向湖北省宜昌市夷陵区人民法院提起诉讼。

案例分析原告诉称：2012年4月26日，原、被告双方签订《建设工程施工合同》，约定由原告将三峡坝区生活垃圾卫生填埋场进场道路工程发包给被告施工，总价款为人民币1，669，600元。合同签订后，被告组织人员进场施工。2012年12月28日，该工程项目竣工验收。由于进场道路实际开挖土石方等工程量与原设计变更较大，在原合同为固定总价款合同的基础上，原、被告及监理同意据实结算，工程量以实际发生的数量为准。案例分析由于被告宜星市政公司承接原告发包的建设工程后没严格按图施工，实际施工与项目标准存在明显减少，被告所报结算隐瞒实情，2013年8月8日虽经武汉众华工程造价咨询有限责任公司（以下简称武汉众华咨询公司）对工程造价进行工程结算审计，但在没有到实地查验的情况下，就确认被告施工工程价款为1，625，910.70元，双方并依此办理了决算。导致原告累计向被告支付工程款1，557，945.50元。后经夷陵区审计局审核，认定被告实际完成工程价款1，498，930.88元。原告认为被告多获工程款依法无据，损害了国家利益，故被告应返还原告多付的工程款59014.62元。你怎么看？案例分析案例4：有关资料显示，审计署审计长江三峡工程时，发现了一些问题，归纳起来主要有三个方面：一是三峡工程竣工财务决算草案编制方面存在的问题。枢纽工程和输变电工程的一些建设项目存在多结算工程造价，多分摊工程建设成本或少计应摊未摊的工程建设成本等问题

案例分析二是工程建设管理方面存在的问题。一些建设项目存在未严格执行合同约定补偿材料价差及人工费，超标准支付招标代理费、监理费和维护费等，以及部分配件及施工设备长期闲置等，导致增加建设投资。一些中小项目的设计、施工、监理合同管理不够规范，未按规定进行招标，应公开招标的合同采取邀请招标，以及项目被违规转分包等。案例分析三是资金管理方面存在的问题。部分移民资金仍存在被用于非移民迁建项目或弥补行政管理费，部分移民管理机构和迁建单位移民资金决算编制和账务处理不合规，以及部分移民派生资金征收不到位、管理使用不规范等问题。请你针对问题提出整改意见200宫8年南水泼北调控微制性工粥程—穿黄工屿程竖井狸施工现偏场首都滋机场T3航站楼200冤9年审计敬人员在兆京沪高裕铁黄河牵特大桥们工地户察看钢收桁梁架抗设情况本部险分的垒主要扎教学己内容一、固绪定资产毫投资审轮计范围二、固抽定资产葬投资审芳计内容三、侧固定饱资产辞投资惯审计摸程序四、秋固定谜资产框投资凶审计敏的主钳要依始据五、嘴固定殃资产勺投资凉审计称执业灯能力怒要求几个察现实丙问题羡的思境考1.谁履行婶固定资顺产投资替审计职锡责？政府盐审计森机关社会乞审计并组织内部岂审计侮机构国务院省级政府审计署市级政府区县级政府区县审计局市审计局省审计厅各部委派出局审计署驻各地特派员办事处几个现勇实问题勉的思考2.从哪对个角共度审蓝计固勾投项辱目？从预算孝执行情波况审计滤的视角幕（如竣诸工决算佣审计、陕基建财焦务收支棍审计等真）从项目妻管理审朋计的视晕角（如投招标投夺标审计荷、建设皇程序审真计、监栽理审计诞等）从工露程造罢价审怠计的索视角凉（如悲结算谨审计燃、合奋同报抽价审愚计、释概算晓审计烟、估士算审漫计等公）从经济航责任审垫计的视下角（如谦投资决须策审计挪等）几个哲现实狭问题报的思仇考3.在哪挂个时避点审陵计？竣工验纺收后（膊事后审熄计）过程中陶（事中召审计）实时跟浩踪（跟金踪审计哭，包括石非现场呈审计）几个主现实磨问题纵的思骄考4.对审计各人员的努胜任能存力要求裂有什么骂样的要悟求具有相驳关专业帐知识（玩如项目优管理知债识等）掌握镰分析梨技能铺（如丈计算姓技术崇、沟裙通技枯术等绒）具有盈发现运舞弊宏线索锅的经志验（朗警惕复性、碌审慎只性）几个亡现实辞问题驼的思壳考案例分打析1.有关制遗度规定卸，工程功进度款司支付不买得超过床工程合蜻同款的雁75%括，工程冶完工经塑审计后砖方能办反理工程暮尾款的们结算支改付。问气：如遇厌工程造里价调增许（如：裕基础超小深增加基工程造互价），呢是否可联以在审嚷计前按颂一定比夜例支付商该调增谅部分价蒙款？>几个现技实问题丸的思考案例泼分析2.假设内导部审计央人员在算审计竣弃工决算画时发现摆，该项诵目因为愚“三通咳一平”层工作质齐量问题夹导致实触际施工束时机械亡停置并湿误工12天，同狠时，为奴了保证话施工，全施工单赶位还对刚“三通爬一平”茄工程进阶行了返缓工修补辅。问：材决算时筋施工单先位应该醋向建设役单位提搭出哪些器索赔？几个仁现实钻问题娘的思睡考答：仅应该泽提出闻两项习索赔仰要求驼。一轨是工趋期索绝赔，裕要求射顺延辣；二开是费诞用索充赔，门包括摧误工砍费、丙机械冬停置猫费和雨返工旱修补壮费等宽。几个雪现实杂问题转的思忠考案例核分析3.对于同顷一个建罢设项目拒来说，胃如果先惕后经过钞了社会润审计组膝织和国脾家审计射机关的拦审计，慎二者的胞审计结逼论不一拐致，对兆于建设呈单位来穗说，应羡如何执感行？一、政固投服项目峰审计仿范围新老翻审计哭法相她关规吼定新审骆计法灭（20孔06）第二缎十二怀条吹审计对机关挺对政陵府投豆资和熊以政仁府投嘉资为贡主的印建设剪项目茫的预阳算执躺行情专况和糟决算逢，进安行审抬计监她督老审计鉴法（199字4）第二蒜十三靠条爹审计恩机关圾对国杯有资故产投挪资和凡以国俩有资纽奉产投树资为鬼主的仇建设台项目墙的预纠算执币行情阳况和事决算迫，进蜂行审巷计监唱督新老审模计法比缎较请回砌答如盘下问悉题：1.新老审剃计法关洒于“建窃设项目搬审计”叠规定之最间的区徐别是什外么？2.审计领法中核提及挣的“型预算袄”来疑源于充建设零项目绍的哪抛份文毛件？济南市腊审计局唤能审计么该项目附吗？济南监建邦女黄河帅公路泉大桥召，是常济南号跨黄祥河向杆北发侄展的庄重要柱基础存设施气项目总，由蜓山东蹲建邦走集团彩以BOT方式投奔资建设映，初步盾概算总促投资约9.压38亿。大秋桥位于纤济南天困桥区新狂徐庄附俊近，南然北分别坛与济南批二环西嘉路、国蒙道309线相连倒。大桥敏全长5.谈3公里，倦其中黄谎河大桥差长2.3公里，树两岸接荣线长3公里。液据悉，死大桥建爪设工期已预计30个月，20巾10年底沙建成悉通车驴后，巷山东尺建邦坐集团绘拥有劲特许煎经营鱼权25年。审计法夜实施条痰例（20夜10）第二十对条审暮计法第逐二十二柿条所称轿政府投帅资和以亮政府投触资为主恋的建设伯项目，净包括：(一)全部使赠用预算治内投资易资金、底专项建支设基金思、政府天举借债锋务筹措晋的资金搂等财政云资金的旗；(二)未全糕部使拿用财怠政资凯金，领财政搁资金荡占项影目总牵投资户的比挺例超条过50汽%，或纯者占验项目饥总投呜资的具比例盘在50涌%以下细，但不政府傻拥有衣项目坛建设鹿、运踏营实祝际控嘉制权秩的。审计机哥关对前供款规定涌的建设丑项目的委总预算度或者概晌算的执耻行情况狂、年度焦预算的拨执行情温况和年袄度决算夸、单项瓶工程结挺算、项持目竣工颂决算，冰依法进猴行审计暗监督；华对前款剧规定的村建设项拣目进行百审计时帐，可以还对直接否有关的聚设计、翁施工、兔供货等计单位取艇得建设臭项目资购金的真尾实性、缸合法性突进行调册查。进一步胡提问假设济夸南市审竖计局安浩排了您华作为该磁项目审启计组组刮长，请窃您组织库审计组送编写一付份审计金实施方穗案（审电计目标白、审计督内容、证审计重扩点）相关掌知识荷点链般接1.建设迟项目愈类型旦有哪藏些？土你理使解如柏下概谊念内执涵和技它们街之间职的区挽别吗党？基建舱项目陡、技袄术改桶造项疫目、殖公共富工程议项目拍、政梁府投略资项艇目２.项目建窜设有哪非些融资顿方式？抹您理解灶如下概摩念的含悔义吗？BO绒T、BO德O、BO躬OT、BT、PFI、PPP、TOT等相关核知识狼点链牧接BOT即建差设—经营—移交由政府搏或所属熄机构对阶项目的陵建设和牌经营提穴供一种科特许权娇协议作稀为项目家融资的搅基础。份由本国燃公司或谷者外国放公司作爷为项目艳的投资浆者和经太营者安父排融资地，承担杯风险，渗开发建月设项目绣，并在斜有限的梯时间内栗经营项采目获取签商业利眨润，最花后根据葱协议将企该项目锹转让给逼相应的途政府机杠构。BOO即建设—拥有—经营香，承正包商术根据咏政府席赋予壳的特汤许权干，建织设并岛经营观某项捞产业示项目疼，但剪是并疤不将其此项竭基础亡产业正项目处移交担给公们共部柔门。BO怨OT建设—拥有—经营—移交剃，则炮是私赚人合宵伙或胸某国表际财献团融捏资建例设基辉础产忆业项第目，寺项目航建成京后，象在规津定的跨期限反内拥车有所金有权孤并进再行经炊营，总期满麻后将铁项目躁移交纳给政戚府。相关因知识暂点链给接TO绞T（Tr遗an幻玉sf井er害-O双pe椒ra响te奋-T各ra户ns猪fe议r)就是指非东道国翻把已经蠢投产运凡行的项局目在一震定期限向内移交公给外资剃经营，夜以项目振在该期楼限内的龄现金流贞量为标盆的，一免次性地旋从外商挺那里融面得一笔滩资金，铺用于建极设新的秀项目，心外资经可营期满蒙后，再贞把原来次项目移侵交回东呼道国。PP盾P（Pr裤iv努at鸽e-欧Pu健bl喂ic我P喇ar惨tn程er偿sh佣ip）即公自共部门贡与私人洒企业合妹作模式巨，是指解政府、准营利性贡企业和用非营利讽性企业并以某个牢项目为侧基础而踩形成的萝相互合顺作关系崖的模式缺。相关敢知识晃点链淹接PF惊I(Pri废vat亿eF宣ina沿nce怨In盲iti侵ati僵ve)政府佩部门厘发起势项目影，由宴财团共进行昂项目粮建设-运营乞，并五按事抢先的陡规定罗提供亮所需底的服泻务，专政府什采用PFI目的交在于屋获得涉有效矩的服丝式务，直而并球非旨验在最宗终的顿基础柳设施瓣和公苹共服见务设弓施的责所有棒权。BT是BO炸T的一种黑历史演协变，即Bu蝇il瞎d-训Tr饶an无sf消er（建设—转让泄），槐政府澡通过厕特许猪协议您，引泛入国象外资金或民急间资呈金进互行专袜属于训政府死的基算础设酿施建赤设，揭基础宫设施辩建设盒完工艘后，葬该项合目设哲施的腐有关爸权利营按协墨议由仔政府站赎回抢。进一策步思吉考2.请思考寸投资主高体多元吉化对建只设项目葵审计的汪影响。《国务睁院关尤于鼓杠励和顿引导作民间窝投资耗健康缠发展曾的若棚干意虽见》（国发从［201滴0］13号）《关于也鼓励吃和引杜导民讽间资旦本投午资公降路水慰路交担通运玻输领刻域的疤实施爽意见》（交沟通部闷，201点2）二、固送投项目寨审计的拣主要内劈燕容基于审丈计实践炭发展的酿视角1.二十世漫纪八十读年代审计模占式：“一头一岸尾”审计审计日范围盆：基沟本建禁设项没目审霞计，垒重点示是楼志堂馆协所审计伪内容班：建慈设单尚位财于务收晚支审眠计，且主要花是竣胁工决讯算审承计基于审缸计实践扬发展的肃视角2.二十世辱纪九十的年代审计模杜式：“三阶副段”审计—竣工毯后审犯计审计范秧围：固柄投项目略，重点绘行业项浑目审计内容容：建溪设项目偶财务收偶支审计乌、预决酿算审计陆、项目呈管理审贱计基本建设审计建设项目审计

固定升资产晨投资纳审计基于桃审计盘实践纷发展贡的视声角3.二十浑一世庄纪审计扇模式暮：全贡过程宋跟踪审计范重围：固秆投项目掉，重点女行业项怎目审计惭内容行：建抢设项姑目财驼务收踩支审去计、钻预决属算审产计、英项目锅管理魔审计漂、投楼资绩于效审玻计、锡工程蚕质量资审计基于乏审计货实践掉发展费的视侧角199凯8年，姑审计挑署启广动了返投资案项目翁质量内审计各（实舒质停历留在仅质量活管理悟审计艳部分让）21世纪葡初，障启动慕了固学定资治产投银资效丝式益审济计目前，究形成了第以如下傅内容为夹主的审份计格局级：财务劈燕审计+造价镜审计+项目管蛾理审计+质量审缸计+效益殃审计投资偷绩效职审计工程常造价蓄审计基建财续务审计工程管别理审计工程质目量审计“建设墓项目审顷计”现行规钟定政府塑投资巨项目理审计酷规定觉（审北计署陡，201抵1）第六条善审计袍机关对五政府投悟资项目耳重点审数计以下亿内容：（一愤）履走行基熄本建鞠设程克序情抗况（二逮）投攻资控竟制和陕资金队管理隔使用雪情况（三）腹项目建掩设管理量情况；（四皆）有躬关政闸策措浑施执送行和则规划轮实施迫情况（五被）工啦程质贩量情笼况（六蔑）设联备、谁物资氧和材斥料采旋购情见况（七）斯土地利趣用和征跑地拆迁暮情况（八）同环境保湾护情况（九原）工旅程造港价情蛇况（十）廊投资绩纠效情况（十努一）肯其他宾需要汉重点挡审计掩的内受容基于理华论的视高角的分立析从理盯论上科说，艺建设储项目为建设彼全过领程做安什么舍，审靠计人葬员就忍应审春计什羞么，全审计灯内容缸涵盖庭项整跨个建皇设程战序相关知储识链接为了榴更好帆地理劣解建交设项历目审拴计内下容，研实施霜建设取项目椒审计棒业务扑，我无们必俱须掌冈握如专下基秩础知欣识：1.工程项谷目建设负程序2.涉及茅到的墙利益怎相关厦方3.项目锻管理馋的相呆关要掉求项目宁的建辨设程低序年度投袄资计划项目建艘议书可行性胳研究报翅告可行叶性研域究投资裂估算设计工绒作设计总登概算建设归准备施工舌图预碰算建设师实施生产絮准备竣工验龄收交付输使用竣工决苹算长期诊计划五年纷计划预备趴项目甲计划项目后雨评价阶段内容审批或备案部门备注工程立项项目建议书阶段1．编制项目建议书投资主管部门同时做好拆迁摸底调查和评估；做好资金来源及筹措准备；准备好选址建设地点的测绘地图2．办理项目选址规划意见书规划部门3．办理建设用地规划许可证和工程规划许可证规划部门4．办理土地使用审批手续国土部门5．办理环保审批手续环保部门可行性研究阶段6．编制可行性研究报告聘请有相应资质的咨询单位7．可行性研究报告论证须聘请有相应资质的单位8．可行性研究报告报批项目审批部门批准后的项目列入年度计划9．办理土地使用证国土部门10．办理征地、青苗补偿、拆迁安置等手续国土、建设部门11.地勘委托或通过招标、必选等方式选择有相应资质的单位12.报审供水、供气、排水市政配套方案规划、建设、土地、人防、消防、环保、文物、安全、劳动、卫生等部门提出审查意见分阶段匪工作内呀容阶段内容承担单位备注工程设计阶段13．初步设计设计单位委托或通过招标、必选等方式选择有相应设计资质的单位14，办理消防手续消防部门15.初步设计文本审查规划部门、发改部门16.施工图设计设计单位委托或通过招标、必选等方式选择有相应设计资质的单位17.施工图设计文件审查、备案报有相应资质的设计审查机构审查，并报行业主管部门备案分阶段漠工作内叔容阶段工作内容承担单位备注施工准备阶段18.编制施工图预算聘请有预算资质的单位编制19.编制项目投资计划书按建设项目审批权限报批20.建设工程项目报建备案建设行政主管部门21.建设工程项目招标业主自行招标或通过比选等竞争性方择优选定招标代理机构，通过招标或比选等方式择优选定设计单位、勘察单位、施工单位、监理单位和设备供货单位22.开工建设前准备包括：征地、拆迁和场地平整；三通一平；施工图纸23.办理工程质量监督质监管理机构24.办理施工许可证建设行政主管部门25.项目开工前审计审计机关分阶欣段工抛作内众容阶段工作内容承担单位备注施工阶段26.报批开工建设行政主管部门竣工验收阶段27.竣工验收质监管理机构后评价阶段28.工程项目后评价评价包括效益后评价和过程后评价分阶报段工朗作内厦容建设项渣目管理建设项城目管理是指由搅投资主睡体、发乱包商、射承包商何及监督倒主体等低不同利参益相关芬者运用趟各种相偶关知识血、技能狗、方法系与工具厕，为满旷足工程精项目建悲设与使抛用要求绳，所开季展的计恢划、组滔织、领估导、控熔制等方旦面的活眼动，是滨基于项察目寿命怕周期的孟全过程右集成管固理，其仅核心是逃投资控营制、质夜量控制扰和进度厕控制。202衣3/5揪/5建设增项目老管理一是担外部留的项挣目管姑理：包柔括各俘级各锻有关茶行政妇部门汽对项搂目的聋行政擦管理响。国陶家各洁有关供部门垫对投子资项典目管希理从携项目楼前期李准入劫、土冒地使准用、况环保薯、规丛划、捏安全取、资遗金等剖方面甲都有情法律木法规卧规定格，这咸些外闻部的厘政策笛规定肝都是航强制刺性、茅法规肉性很揪强的意行政双管理因，必愿须服尽从。20励23乏/5旁/5建设项怪目管理二是回内部章的项悄目管掀理：包怠括项抗目策猛划、热可研浓、招彻标、当设计吃、施呜工、坚验收绍移交机等的专内在鼻项目沾管理废，具学有专疮业性哨、特婆殊性螺、一掌次性唐和不峡可逆售转性石等，丢因此颤项目月内部的管理宾更具诱有专迅业化怕性质喝。202萌3/5廉/5项目销管理长的三延个层缴次第一刮层次电：经遵营责捷任制（总承侍包责任舟制，招雁标投标源责任制挪，合同旷管理责唤任制，允项目法幅人责任丘制，监脉理责任并制，资董本金责于任制）项目管票理的三乒个层次第二层珠次，建翻设项目要内部控俭制见《内部控棉制应用忙指引第11号—工程项狱目》（“五需部委”201矮0）第三饮层次伯，建浊设项茎目现耍场管见理（授权蔬管理、翠资料管围理、监牵理）相关内森容链接项目法许人责任归制项目法冷人责任姐制是指扮经营性舌建设项忍目由项戚目法人绑对项目康的策划滤、资金蚊筹措、承建设实重施、生诉产经营面、偿还塘债务和涂资产的直保值增肉值实行遗全过程奏负责的陆一种项饭目管理博制度。国家万计委199疏6年制愁定颁集发了《关于实锡行建设右项目法悉人责任主制暂行产规定》，要竖求国兴有单勺位经投营性乎基本菜建设景大中夫型项岭目必商须组牛建法傻人、租实行贪项目膝法人涛责任外制。20男23崭/5危/5相关挣内容途链接投资唇项目搂资本尝金制窝度19喘96年《国务艘院关筒于固烧定资饲产投火资项应目试款行资太本金窝制度线的通环知》（国坑发[1身99换6]侧35号）本决定时，从199有6年开俭始，竭对各亭种经盆营性筐投资富项目楚，包邪括国果有单筑位的驳基本赴建设举、技反术改钻造、遇房地膊产开墨发项序目和立集体穷投资太项目车，试推行资摔本金喝制度测，投值资项侨目必吃须首歉先落领实资概本金抢才能化进行征建设北。个漠体和傅私营严企业爬的经雅营性惰投资披项目芝参照澡本通伶知的替规定姜执行白。20战23板/5伤/5相关内世容链接招标投架标制自19烤99年8月《中华人良民共和梨国招标电投标法》颁布中央机盈构编制拢委员会堂办公室将印发了《关于国角务院有刊关部门滚实施招足标投标猛活动行脚政监督现的职责社分工的蓬意见》（国办者发[2嗓00狗2]纷34号）起，规凭定国矩家发隆展计根划委睬员会捞指导出和协冒调全固国招北标投僵标工柿作，别会同橡有关芒行政蹄主管贩部门锣拟定《招投标云法》配套政灿策，要痕求项目惊审批部执门在审承批必须债进行招是标的项孟目可行雨性研究眉报告时妹、核准性项目的药招标方宪式、招智标范围施等。20首23删/5忙/5相关期内容辫链接建设监踩理制建设监位理制是述从国外准引进的罗一项制休度，是略第三方讲对项目炎进行监伯督和管瞎理。与萄质量监摧督不同猛的是，厅监理是录社会行玻为，监贺督是行全政行为贪，监理隶负经济威法律法午任、监弃督负行黄政责任亩。国家驴规定基倒础设施忘项目、帮公共安秃全项目什以及大胖中型项迎目等都龄要实行越监理。20煎23事/5今/5相关剃内容锯链接合同扶管理热制顾名思冤义，就犁是建设未项目的平参建各骄方均要烫与项目洁法人签笛订合同附，以合假同约定孟的时间加、质量闷、费用疲、责任张、义务烘等进行欲管理，奋合同管做理制是端以《合同沙法》为依据以实施的棉一项管呼理制度纱，是市悟场经济抚的一项督基本制肃度，在王项目实骂施过程释中得到宗了全面违落实。20辫23泳/5锣/5相关逃内容鬼链接代建榨制《国务院该关于投红资体制始改革的道决定》在完究善政蹦府投篇资体奇制，枝规范典政府疯投资含行为产中规胡定“狠对非遥经营想性政春府投级资项芽目加叼快推型进代场建制卖度，象即通推过招急标等压方式醉，选罢择专狼业化窄的项际目管趟理单皂位负挂责建万设实园施，秒严格倡控制迹项目卡投资雷、质术量和玩工期辞，竣忆工验吓收后市移交痕给使怪用单所位”遵。202贫3/5揭/5利益相伪关方几个驾概念唱”建设筒项目驳总投斗资生产饼性项晌目投输资与良非生惹产性助项目理投资建设梳工程遇总造遗价建筑固安装肉工程宝造价动态投认资与静受态投资固定资梳产投资三、固扯投项目垮审计程萌序审计实朱施阶段简述审计乌准备乐阶段审计菠报告钉阶段简述按照《中华之人民凉共和付国审娃计法》、《中华人尤民共和示国审计晃法实施羊条例》和《中华人时民共和暴国国家易审计准鞠则》的具体挣规定，嗽审计机槐关和审调计人员库在实施歉项目审丈计时，张应当遵赠循的审锹计程序忍主要分港审计准被备阶段躲、审计枯实施阶明段、审左计报告楼阶段。审计准备审计实施审计报告编制审计计划组成审计工作组签发审计通知书了解被审单位情况编制审计方案实施审计方案记录整理复核审计工作底稿编写审计报告复核、审理、签发审计报告审计结果公布审计整改检查审计准库备阶段审计扯的准院备阶勿段，趟是指话审计牌机关肤从审问计项昼目计讽划开懂始，拢到发行出审梯计通晃知书促为止忙的这触一段百时间浆。准妙备阶搜段是净整个卖审计昨过程谅的起彩点和秧基础快，准贸备阶棍段的龙工作丛做得谋是否神充分买细致养，对猎整个工项目自审计舅工作糠都会服产生售很大纳的影举响。1、编语审计计浓划2、建立脑审计小扮组（实中行组长帜负责制候）3、成每员学裹习法艳规、飘熟悉顽标准霉并初鄙步了井解被福审计雅单位呆或项而目的元基本台情况4、拟支定审故计工代作方幅案5、下勺达审制计通想知（牢附审警计文哨书送默达回糟证）准备阶段编制筑审计稍计划编制年裁度审计央计划编制赢审计倒项目恋计划编制冻年度堂审计高计划（2）初步选择审计项目。与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策；管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况；财政收支、财务收支状况及结果；相关的信息系统及其电子数据情况；管理和监督机构的监督检查情况及结果；以前年度审计情况；其他相关内容。编制年办度审计枯计划（3）对初选审计项目进行可行性研究。确定备选审计项目及其优先顺序，确定初选审计项目的审计目标、审计范围、审计重点和其他重要事项。项目重要程度，评估在国家经济和社会发展中的重要性、政府行政首长和相关领导机关及公众关注程度、资金和资产规模等；项目风险水平，评估项目规模、管理和控制状况等；审计预期效果；审计频率和覆盖面；项目对审计资源的要求。编制小年度软审计板计划（4）评估审计机关可用审计资源，编制年度审计项目计划。（5）组织专家对年度审计计划进行论证。（6）审计机关根据项目评估结果，确定年度审计项目计划。（7）审计机关将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。（8）审计机关对确定的审计项目配置必要的审计人力资源、审计时间、审计技术装备、审计经费等审计资源。（9）审计机关应当将年度审计项目计划下达审计项目组织和实施单位执行。（10）上级审计机关应当指导下级审计机关编制年度审计项目计划，提出下级审计机关重点审计领域或者审计项目安排的指导意见。编制填审计乏项目罢计划（1）审艇计机浙关业蜜务部拴门根观据年刷度审费计项斗目计答划形也成过啦程中蚀调查古审计蓝需求采、进穗行可妥行性交研究耍的情霜况，霞开展撇进一塑步调豆查，菌对审客计目最标、亚审计党范围书、审柏计内需容和终重点狐、审兼计工旺作组卡织安症排和题审计扩工作敬要求产等进劈燕行确筒定。色编制锁审计新工作鸟方案搬。（2）审计依机关批水准审计拖工作方美案前，湾根据需疯要，可昨以组织参专家进扁行论证清。（3）审计救机关业治务部门放编制的双审计工劈燕作方案去应当按冒照审计再机关规卖定的程邮序审批谣。在年篮度审计啦项目计莲划确定寺的实施唯审计起溪始时间互之前，东下达到框审计项捎目实施植单位。委派间审计担人员聚组成睁审计塑组审计事魔项确定数以后，发审计机珍关应根昏据审计汤事项的衫特点和叮要求，泻组织一腐定数量道和质量优的审计沃人员组备成审计车组。审计组庭实行组骂长负责休制，其慌他组员秒在组长帜领导和拘协调下抵开展工环作，并赚对分担烧的工作炭各负其区责。签发袜审计女通知撒书审计机港关发送救审计通妖知书时资，应附歉审计文堡书送达其回证。审计通摸知书的灵内容包谷括：被签审计单魄位名称荐；审计此的依据碰、审计叼范围、校内容、划方式和呈时间；泡审计组历长及其掘他成员阿的名单困；对被支审计单潜位配合侍审计工历作的要映求；审秆计机关效公章及富签发日浴期。审矿计机关是认为需练要被审奋计单位颂自查的辩，应当鸟在审计谦通知书荒中写明厕自查内谈容、要馒求和期刻限。审计宽实施馆阶段1234执行审计措施、获取审计证据、作出的职业判断和得出的审计结论。了解被窜审计单位机情况编制审乞计实施方胃案审计工移作底稿及击复核实施审明计方案了解被属审计单樱位情况基本情况单位性质、组织结构职责范围或者经营范围、业务活动及其目标相关法律法规、政策及其执行情况财政财务管理体制和业务管理体制信息系统控制一般控制应用控制内部控制控制环境风险评估控制活动信息与沟通监督编制审哲计实施乌方案1确定重要性2确定审计事项和应对措施3编制审计实施方案4适时调整审计应对措施实施审射计方案根据实际情况选择适当审计方法获取充分适当的审计证据记录审计工作编制审计工作底稿审计坡工作迫底稿馆复核5得出的审计结论及其相关标准是否适当4审计证据是否客观性、相关性、合法性和充分性1具体审计目标是否实现3事实是否清楚2审计措施是否有效执行审计工葡作底稿狭复核审计报局告阶段报送审计机关业务部门复