税收执法资格综合测试卷

姓名：［填空题］*一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）税收是国家参与社会剩余产品分配体现出的一种特殊分配关系。之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原因是（）［单选题］*税收分配是特殊的市场分配方式税收分配是通过非市场方式实现的（正确答案）国家以社会财富所有者身份参与分配国家可以主导社会财务的分配形式答案解析：考察知识点税收的本质，之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原因是税收分配是通过非市场方式实现的。某建筑公司承揽一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后，取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。该公司这笔业务的增值税计税销售额为（）［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z10070（正确答案）13030答案解析：考察知识点增值税差额销售，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）［单选题］*将外购已税消费品用于继续加工应税消费品将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品。.自制应税消费品用于继续加工应税消费品。.自制应税消费品用于向外单位投资（正确答案）答案解析：外购已税消费品用于继续加工应税消费品、委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品、自制应税消费品用于继续加工应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送继续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的，移送环节应视同销售缴纳消费税。根据税法规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接全额扣除的是（）。［单选题］*公益性捐赠支出软件生产企业的职工培训费用（正确答案）固定资产的减值准备向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案解析：选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（）。［单选题］*基本养老保险（正确答案）子女教育支出企业年金税收递延型商业养老保险答案解析：注意区分专项扣除、专项附加扣除与依法确定的其他扣除。选项A属于我国个人所得税法中规定的专项扣除项目；选项B属于专项附加扣除项目；选项CD属于依法确定的其他扣除。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其()按规定计算缴纳土地增值税。［单选题］*超过部分的金额全部增值额(正确答案)扣除项目金额出售金额答案解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。下列各项中，免征城镇土地使用税的是()。［单选题］*基建项目在建期间使用的土地宗教寺庙内的宗教人员生活用地(正确答案)从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地企业关闭、撤销后，其占地用于出租的答案解析：选项A，原则上应征收城镇土地使用税；选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税；选项D，企业关闭、撤销后，其占地用于出租的，不免税。企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税。甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下列说法中正确的是()。［单选题］*未签订合同不贴印花税票应按运费结算单据所列运费花税票(正确答案)暂不贴印花税票按件贴5元印花税票答案解析：运费结算单据作为合同性质的凭证应按所列金额计税贴花。下列关于城市维护建设税的规定，下列企业属于城建税纳税人的是（）。［单选题］*缴纳增值税的外商投资企业（正确答案）缴纳土地增值税的国有企业缴纳车辆购置税的私营企业缴纳城镇土地使用税的集体所有制企业答案解析：城建税的纳税人是在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税中的任何一种税的单位和个人。下列情况中免征房产税的是（）［单选题］*外贸企业的仓库用房个人无租使用免税单位的房屋用于经营个人出租的房屋个人自住的200平方米的别墅（正确答案）答案解析：ABC选项应缴纳房产税，个人自有的居住用房无论面积大小都免征房产税。大多数国家在兼用居民（公民）管辖权和地域管辖权的同时，认同并遵循（）优先原则。［单选题］*居民管辖权公民管辖权国际管辖权地域管辖权（正确答案）答案解析：大多数国家在兼用居民（公民）管辖权和地域管辖权的同时，认同并遵循地域税收管辖权优先原则。税务机关的下列税务检查行为中，符合法律规定的有（）。［单选题］*到纳税人的家中检查其存放的货物责成纳税人提供与纳税有关的证明材料（正确答案）经县以上税务局（分局）局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款将纳税人当年会计核算资料调回税务机关检查，并在1个月后归还答案解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；遇有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。在刑法领域，关于法是否具有溯及既往的效力问题，我国采取的原则是（）［单选题］*从旧原则从新原则从轻原则从旧兼从轻原则（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】在刑法领域，实行“从旧兼从轻”原则，即如果定罪量刑按行为实施时的法律规范来判断，但如果适用法律时新的法律规范不认为是犯罪或者处罚较轻时，按新的法律规范办。【教材】《法律基础知识》P33【知识点】法的适用；法的适用的具体规则某税务机关对某公司作出了税务处理决定书，明确要求当事人收到通知后15日内到税务机关将少缴的税款清缴入库，则该决定书在（）时开始生效。［单选题］*税务机关结束调查税务机关作出处理决定税务机关送达处理决定书（正确答案）当事人收到通知书后15日答案解析：【答案】C【解析】行政行为一般情况下在书面通知到达行政相对人，并为相对人所受领后开始生效。【教材】《法律基础知识》P95【知识点】税务行政行为的要件下列各情形中，应当撤销行政许可的是（）［单选题］*被许可人以欺骗手段取得行政许可的（正确答案）超越法定职权作出准予行政许可决定的对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的违反法定程序作出准予行政许可决定的答案解析：【答案】A【解析】被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段区的行政许可的，应当予以撤销。【教材】《法律基础知识》P140【知识点】行政许可的监督检查税务机关对个体工商户的罚款金额达到（）元以上的，处罚相对人可以依法要求税务机关举行听证。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z10002000（正确答案）500010000答案解析：【答案】B【解析】税务机关对个体工商户的罚款金额达到2000元以上的，处罚相对人可以依法要求税务机关举行听证。【教材】《法律基础知识》P180/P190【知识点】税务行政处罚的相对人；税务行政处罚听证程序我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为（）［单选题］*50元以下，1000元以下（正确答案）50元以下，2000元以下100元以下，5000元以下1000元以下，5000元以下答案解析：【答案】A【解析】税务行政处罚仅对对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用简易程序。【教材】《法律基础知识》P186【知识点】税务行政处罚的程序根据《税务稽查工作规程》的规定，案情重大的，应当由（）集体审理。［单选题］*稽查局所属税务局（正确答案）省级税务局国家税务总局答案解析：【答案】B【解析】《税务稽查工作规程》第46条规定，“案情复杂的，稽查局应当集体审理；案情重大的，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理”。【教材】《法律基础知识》P191【知识点】税务行政处罚；重大税务案件审理下列各项中，不属于行政强制的基本特征的是（）［单选题］*行政性服从性物理性独立性（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】行政强制是一类具体行政行为，但也具有依附性，行政强制本身不是目的，不能为了强制而强制，行政强制总是为其他具体行政行为的实施或实现服务。【教材】《法律基础知识》P236【知识点】行政强制的特征对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满（）未恢复执行的，行政机关不再执行。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z1年3年（正确答案）5年10年答案解析：【答案】B【解析】对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行。【教材】《法律基础知识》P242【知识点】行政强制执行程序提取已经开具的真实发票原件，应该使用（）［单选题］*调研空白发票收据发票换票证（正确答案）提取证据专用收据调取账簿资料清单答案解析：【答案】B【解析】提取书证原件时，提取已经开具的真实发票原件，应当使用《发票换票证》；提取真实空白发票时，应当使用《调验空白发票收据》；提取其他资料原件时，应当使用《提取证据专用收据》。调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。【教材】《法律基础知识》P296【知识点】税务执法证据；书证某个体工商户张某为达到不缴纳税款的目的，用斧头威胁前来送达《税务行政处理决定书》的税务干部宋某、赵某，混乱中将赵某砍成重伤。对于张某的行为，涉嫌构成（）。［单选题］*抗税罪逃税罪故意伤害罪（正确答案）故意杀人罪答案解析：【答案】C【解析】抗税的行为人使用暴力方法拒不缴纳税款，因暴力方法而故意造成税务人员伤害或者死亡的，其暴力方法已超出了抗税罪的范围，应当按照故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。【教材】《法律基础知识》P364【知识点】税收的刑法保障；危害税收征管罪；抗税罪根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。［单选题］*骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪（正确答案）主体只能是单位侵犯的客体是市场经济秩序行为人在主观方面存在故意或者过失答案解析：【答案】A【解析】危害税收征管罪是指危害国家税收征管秩序和国家税收利益，依据刑法，受刑事处罚的犯罪的总称。其主要特点包括：①犯罪的主体大多可以是单位犯罪，只有抗税罪以然人为主体；②犯罪的主观方面均为故意犯罪，且大多是直接故意；③《刑法》对危害税收征管犯罪普遍规定了罚金刑或者没收财产刑；④《刑法》对危害税收征管犯罪规定了税务机关追缴税款优先的原则。【教材】《法律基础知识》P361【知识点】税收的刑法保障；危害税收征管罪；危害税收征管罪概述下列各项中，纳税人可以直接提起行政诉讼的是（）［单选题］*纳税人与税务机关就征税范围发生争议纳税人不服税务机关加收滞纳金的行为纳税人与税务机关对所缴的税款发生争执纳税人不服税务机关做出的行政处罚行为（正确答案）答案解析：【答案】D【解析】对税务机关的征税行为不服，实行复议前置。纳税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【教材】《法律基础知识》P404【知识点】税务行政诉讼；税务行政复议与税务行政诉讼在税收执法过错责任追究中，如果执法过错行为由集体研究决定的，则（）［单选题］*参与决策的所有人员平摊责任主要领导承担主要责任（正确答案）承办人员承担主要责任承办人员承担全部责任答案解析：【答案】B【解析】执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人员承担次要责任。教材修订后原文已删除。【教材】《法律基础知识》P506【知识点】税收执法过错责任追究二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选、不选均不得分）从政治学的角度看，税收是国家治理的重要手段，其发挥的作用包括（）*基础性（正确答案）支柱性（正确答案）保障性（正确答案）关键性答案解析：考察知识点税收的概念，税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。*销售古旧图书（正确答案）外国企业无偿赞助的进口物资百货公司进口的残疾人轮椅其他个人销售自己使用过的物品（正确答案）答案解析：选项AD属于法定免税项目；选项BC都不属于法定免税范围，应当征税。与选项BC规定相近的免税项目：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。*外购已税烟丝生产的卷烟（正确答案）外购已税蒸馏酒生产的配制酒进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒（正确答案）外购已税润滑油生产的润滑油（正确答案）答案解析：选项B除葡萄酒之外的其他酒用于连续生产时，没有抵税规则。企业从事下列项目的所得，可以享受企业所得税免税政策的有（）*饲养长毛兔（正确答案）花卉的种植内陆养殖树木的育种（正确答案）答案解析：选项BC减半征收企业所得税。以下不计入工资、薪金所得项目的有（）*外国来华留学生领取的生活津贴费（正确答案）军队干部取得的夫妻分居补助费（正确答案）军队干部取得的子女保教补助费（正确答案）企业按出勤天数发放的伙食补贴答案解析：选项D，属于企业的伙食补贴，不属于误餐补助，应计入工资、薪金所得项目。以下符合环境保护税政策规定的有（）*环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起十五日内纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税（正确答案）不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳环境保护税（正确答案）县级以上地方人民政府应当建立税务机关、环境保护主管部门和其他相关单位分工协作工作机制（正确答案）答案解析：不要混淆纳税义务发生时间与申报缴纳税款时间。环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。下列关于城镇土地使用税的陈述，正确的有（）。*建立在农村的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税（正确答案）对非营利性医疗机构自用的土地，免征城镇土地使用税（正确答案）对企业厂区外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年（正确答案）根据印花税的有关规定，以下合同中属于购销合同的有（）。*出版单位和发行单位之间订立的图书订购单（正确答案）8.二手房转让合同商品房销售合同发电厂与电网之间签订的购售电合同（正确答案）答案解析：选项AD属于购销合同；选项BC属于产权转移书据。下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。*购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税（正确答案）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税（正确答案）购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税（正确答案）答案解析：选项AD属于购销合同；选项BC属于产权转移书据。下列各项中，不符合车船税征收管理规定的是（）。*扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地（正确答案）依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月（正确答案）不需要办理登记的车船不必缴纳车船税（正确答案）答案解析：选项A扣缴义务人光收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地；选项C车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；选项D依法不需要办理登记的地点为车船所有入或者管理人主管税务机关所在地。下列属于社会保险的有（）*基本养老保险（正确答案）基本医疗保险（正确答案）意外伤害保险失业保险（正确答案）答案解析：社会保险由基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险组成。下列法律保留事项范围内，不得授权国务院制定行政法规的包括（）。*金融刑罚（正确答案）剥夺政治权利（正确答案）司法制度（正确答案）答案解析：【答案】BCD【解析】法律的绝对保留事项是指在任何时候都只能制定法律，而不能由其他国家机关代位行使立法权，除宪法外，还包括有关犯罪和刑罚、对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚、司法制度等事项。【教材】《法律基础知识》P23【知识点】法的创制；法律保留行政法的基本原则包括（）*行政合法性原则（正确答案）行政行为先定性原则行政合理性原则（正确答案）高效便民原则答案解析：【答案】AC【解析】行政合法性原则和行政合理性原则，是行政法的两大基本原则。【教材】《法律基础知识》P72【知识点】行政法的基本原则行政许可的特征包括（）*行政许可是依职权的行政行为行政许可是要式行政行为（正确答案）行政许可是授益性行政行为（正确答案）行政许可有特定的审查批准程序（正确答案）答案解析：【答案】BCD【解析】行政许可的特征主要表现在：行政许可是依申请的行政行为、要式行政行为、授益性行政行为和有特定的审查批准程序。【教材】《法律基础知识》P128-129【知识点】行政许可的特征下列行政处罚中，可以由地方性法规设定的有（）*限制人身自由吊销营业执照警告（正确答案）没收违法所得（正确答案）答案解析：【答案】CD【解析】地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处□XI罚。【教材】《法律基础知识》P172【知识点】税务行政处罚的原则；处罚法定原则；税务行政处罚的设定下列税务行政处罚中，属于财产罚的有（）*罚款（正确答案）没收违法所得（正确答案）停止出口退税权没收非法财物（正确答案）答案解析：【答案】ABD【解析】选项C属于行为罚。【教材】《法律基础知识》P176【知识点】税务行政处罚的种类下列情形中，税务机关可以要求纳税人设定纳税担保的有（）*税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税收入迹象的（正确答案）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（正确答案）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议（正确答案）纳税人对税务机关加处罚款的决定不服，需要申请行政复议答案解析：【答案】ABC【解析】纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。【教材】《法律基础知识》P253-254【知识点】税收保障措施；纳税担保下列证据材料中，不能单独作为定案依据的有（）。*与被调查对象有亲属关系的证人所作的对该被查对象有利的证言（正确答案）证据被改动，当事人认可的未成年人所作的与其年龄和智力状况相适应的证言难以识别是否经过修改的视听资料（正确答案）答案解析：【答案】AD【解析】不能单独作为定案依据的证据包括：未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；与被调查对象有亲属关系、利益关系或其他密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言，或者与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言；难以识别是否经过修改的视听资料；证据被改动，当事人不予认可的；其他不能单独作为定案依据的证据。【教材】《法律基础知识》P316【知识点】税务执法证据；证据审查；证据的证明力根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）。*当事人具有主观故意（正确答案）当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果（正确答案）当事人对税法存在错误认识当事人采取了法定的偷税手段（正确答案）答案解析：【答案】ABD【解析】逃税罪的主观方面表现为故意行为，如果行为人只是因工作马虎、疏忽大意，或者业务不熟悉以及其他非故意的原因，造成漏缴税款的，不构成本罪。【教材】《法律基础知识》P362【知识点】税收的刑法保障；危害税收征管罪；逃税罪贪污罪的客观方面的可以表现为（）*利用职务上的便利，将自己控制下的公共财物非法据为己有（正确答案）利用职务上的便利，挪用公款数额较大、进行营利活动利用职务上的便利，将公共财物以秘密窃取的方法据为己有（正确答案）利用职务上的便利，以虚构事实的欺骗手段非法占有公共财物（正确答案）答案解析：［答案】ACD【解析】税收执法者利用职务上主管、管理、经手公共财物的权力及方便条件，将自己控制下的公共财物非法据为己有，或将公共财物以秘密窃取的方法据为己有，或以虚构事实或隐瞒真相的欺骗手段，非法占有公共财物的行为，都是贪污行为。选项B为挪用公款罪的客观方面。【教材】《法律基础知识》P521【知识点】税收职务犯罪；贪污罪三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的选对，错误的选错。请将正确答案填在括号内。）依据现行增值税的相关规定，纳税人出口货物税率均为零。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：考察知识点增值税税率，纳税人出口货物，税率为零，但国务院另有规定的除外进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。被汇总的机构、场所不缴纳企业所得税。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：考察知识点非居民企业的纳税地点，非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。被汇总的机构、场所应在所在地分季度预缴企业所得税。个人独资企业用于家庭的支出可以在税前扣除。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：个人独资企业用于家庭的支出不得在个人所得税税前扣除。纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：纳税人开采或生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，依法缴纳资源税。只要转让房产，就一定要交纳土地增值税。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税，即土地增值税是对有偿转让房地产、并且有一定比例的增值额才征税。税法规定对纳税人减免“两税”时，相应也减免了城市维护建设税和教育费附加。［判断题］*对（正确答案）错答案解析：城建税、教育费附加在减免“两税”的同时随之减免。企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，照章征收契税。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的统治阶级意志的体现。［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】法的本质是由一定的社会物质生活条件所决定的，是掌握国家政权的统治阶级意志的体现。【教材】《法律基础知识》P5【知识点】法的本质行政行为一经做出即具有法律效力，非经法定程序不得变更。［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】税务行政行为在没有被国家有权机关被依法撤销之前，对税务机关、对方当事人以及其他相关人具有约束力，必须履行该行政行为，这是税务行政行为的效力先定性特征的体现。【教材】《法律基础知识》P87【知识点】税务行政行为的特征；税务行政行为的效力省、自治区、直辖市人民政府制定的临时性的行政许可实施期满一年要继续实施的，应当提请国务院制定行政法规。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】省、自治区、直辖市人民政府制定的临时性的行政许可实施期满一年要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。【教材】《法律基础知识》P134【知识点】行政许可的设定在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，税务机关可以决定当场收缴罚款。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】行政机关可以当场收缴罚款的情形包括：（1）税务机关执法人员对当事人按简易程序当场作出行政处罚决定，并且依法给予20元以下的罚款的或者不当场收缴事后难以执行的；（2）在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执法人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出当场收缴要求的。【教材】《法律基础知识》P192【知识点】税务行政处罚的执行如果税务机关需要将已经先行登记的证据调回税务机关进行保存，应当向被调查人出具《证据先行登记保清单》。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】如果将已经先行登记的证据调回税务机关进行保存，税务机关应出具《提取证据专用收据》而不是《证据先行登记保清单》。【教材】《法律基础知识》P312【知识点】取证的方法和措施；证据先行登记保存措施税务机关移送的案件，最终是否构成犯罪应当由司法机关依据司法程序审判后予以确定。［判断题］*对（正确答案）错答案解析：【解析】税务机关移送的案件，只是涉嫌犯罪，最终是否构成犯罪应当中关依据司法程序审判后予以确定。【教材】《法律基础知识》P375【知识点】税收的刑法保障；涉嫌危害税收征管犯罪案件的移送根据《行政诉讼法》的规定，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院指定管辖。［判断题］*对错（正确答案）答案解析：【解析】原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖。【教材】《法律基础知识》P419【知识点】税务行政诉讼；税务行政诉讼的管辖四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）位于A市的甲企业为大型不动产管理公司系增值税一般纳税人，2019年6月发生业务如下：（1） 转让其在2015年购进的办公楼（位干B市），含税购置原价为5000万元，含税转让收入为15000万元，企业选择简易计税办法。（2） 转让其在2016年8月购买的仓库（位于C市），含税购置原价为400万元,含税转让收入为1600万元。（3） 在D市提供建筑服务，取得含税收入1000万元，支付分包款300万元（含税）。（4） 出租其在2014年购买的办公楼（位于E市），当月取得含税租金收入50万元，企业选择简易计税办法。（5） 出租其在2016年10月购进的厂房（位于F市），当月取得含税租金收入50万元。计算该公司本月转让不动产应预缴的增值税为（）万元（结果保留小数点后两位）。［单选题］*533.33（正确答案）552.38560580答案解析：转让B市不动产应预缴的增值税=（15000-5000）-（1+5%）x5%=476.19（万元）转让C市不动产应预缴的增值税=（1600-400）-（1+5%）x5%=57.14（万元）共计预缴增值税=476.19+57.14=533.33（万元）计算该公司本月不动产租赁应预缴的增值税为（）万元（结果保留小数点后两位）。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z3.743.76（正确答案）4.657.5答案解析:E市不动产租赁应预缴的增值税=50-（1+5%）x5%=2.38（万元）F市不动产租赁应预缴的增值税=50-（1+9%）x3%=1.38（万元）。共计预缴增值税=2.38+1.38=3.76（万元）计算该公司本月建筑服务应预缴的增值税为（）万元（结果保留小数点后两位）。［单选题］*12.84（正确答案）TOC\o"1-5"\h\z13.7318.1863.64答案解析:D市建筑服务应预缴的增值税=（1000-300）-（1+9%）x2%=12.84（万元）（二）某居民企业为高新技术企业，2018年利润总额为1250万元，预缴企业所得税177.75万元，2018年有关经营情况如下：（1） 产品销售收入15000万元。其中650万元为综合利用资源生产符合国家产业政策规定产品的收入（2） 出租不动产取得收入200万元，出租机器设备取得租金收入60万元（3） 发生新技术研究开发费500万元，其中其他相关费用为80万元，本年研发费用全部计入管理费用（4） 本年发生业务招待费120万元；向非金融机构的借款利率为9%,利息支出180万元，金融机构同期同类贷款利率为7%要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2018年可以税前扣除的业务招待费为（）万元。［单选题］*TOC\o"1-5"\h\z76.37572（正确答案）71.25答案解析：营业收入=15000+200+60=15260元业务招待费限额=15260x5%°=76.万元，发生额的60%=72万元。该企业2018年借款利息支出纳税调整增加额为（）万元。［单选题］*3.612.616.240（正确答案）答案解析：借款利息支出纳税调整增加额=180《9%x（9%-7%）=40万元。该企业2018年应补（退）企业所得税（）万元。［单选题］*-39.3（正确答案）-21.8138.4553.5答案解析：综合利用资源生产收入650万元减按90%计入总额，调减65万元；研发费用加计扣除，其他费用限额=（500-80）-（1-10%）x10%=46.67万元，加计扣除研发费用=（500-80+46.67）x75%=350万元应税所得额=1250-65-350+（120-72）+40=923万元应补（退）企业所得税=923x15%-177.75=-39.3万元（三）某县供销社下属的某乡农副产品采购供应站，已累计欠税4万多元。11月15日，该乡税务分局税务员张某来站上对站长说，11月20日前再不缴清欠税，就要采取措施。11月20日上午，站长正在向县供销社经理汇报税务局催缴欠税的事，突然被告知税务分局来人将站里收购的3吨价值6万多元的芦笋拉走了。站长赶回站里，只见办公桌上放着一张《查封（扣押）证》和一份《扣押商品、货物财产专用收据》。经过多处筹集，供应站在11月22日将所欠税款全部缴清。但因保管芦笋的仓库的保管员回城休假，3天后供应站才收到芦笋，发现芦笋几乎全部冻烂，给供应站带来直接经济损失5万元。12月5日，供应站书面向该乡税务分局提出赔偿5万元损失的请求，却被告知张某及另外的一位同志对供应站实施扣押货物，未经过局长批准，纯属个人行为，税务局不能承担赔偿责任。12月16日，供应站向县税务局提出税务行政复议申请，请求县局裁定该乡税务分局实施扣押货物违法，同时申请赔偿5万元的损失。至12月30日，县税务局尚未作出答复。关于该乡税务分局扣押供应站货物的行为，下列表述正确的有（）*该行为合法，因为该供应站已经累计欠税4万多元，税务分局已经责令其限期缴纳该行为不合法，因为税务分局应当首先书面责令供应站限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县税务局局长批准，方可以采取强制执行措施（正确答案）该行为不合法，因为税务分局在执行4万多元的税款时，扣押了供应站6万元的货物（正确答案）该行为不合法，