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文档简介
2023年整理初级经济师之初级经济师财政税收综合练习试卷B卷附答案
单选题(共50题)1、实行从量定额征收消费税的产品是()。A.汽油B.雪茄烟C.葡萄酒D.化妆品【答案】A2、根据行政事业单位固定资产的价值标准,一般设备的单位价值应在()元以上。A.500B.600C.800D.1000【答案】A3、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具,参与社会收入和财富的分配,调节企业和个人物质利益,调控社会总供给和总需求,实现政府宏观经济政策目标的手段,指的是()。A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】A4、下列选项中,不属于财政的职能的是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.保证公民财产安全【答案】D5、关于公债的说法,正确的是()。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C6、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是()。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率【答案】D7、纳税人委托个体工商户加工应税消费品,该加工行为的下列涉税处理中,正确的是(??)。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D8、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地【答案】C9、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为()。A.0.2%和0.3%B.0.4%和0.6%C.0.5%和0.7%D.0.3%和0.8%【答案】B10、当经济不景气时,财政应采取的政策是()。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C11、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B12、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.0B.3360C.4800D.6000【答案】D13、根据企业所得税法规定,依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是()。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业【答案】C14、公债的最基本功能是()。A.弥补财政赤字B.调节经济运行C.筹集建设资金D.促进经济发展【答案】A15、地处市区的某生产企业属于增值税纳税人,其适用的城市维护建设税税率为()。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】A16、某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009年5月发生下列涉税业务:A.1430B.1322.55C.1425.45D.1300【答案】C17、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】C18、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步,即对国有企业开征()。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税【答案】D19、国家财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段,伴随着()的产生而产生的。A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A20、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例,是()。A.公债持有者结构B.公债期限结构C.应债主体机构D.公债认购结构【答案】A21、从世界范围看,现代预算制度产生的起点为()。A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布【答案】A22、城镇土地使用税的征收地区不包括()。A.县城B.工矿区C.建制镇D.农村【答案】D23、王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000【答案】C24、下列税种中,属于财产税的是()。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B25、一家在天津设立的高新技术企业,2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,实际发生职工福利费50万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元,购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A26、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法,不正确的是()。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为:计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响【答案】D27、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.561B.562C.574D.648【答案】C28、下列行为中,属于视同销售缴纳消费税的是()。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B29、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B30、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A31、我国公债利率的确定,主要是以()为基准的。A.金融市场利率B.公司债券利率C.股票市场收益率D.银行利率【答案】D32、中央对地方的专项转移支付采用()的预算支出拨款方式。A.财政直接支付B.财政授权支付C.国库集中支付D.现款现支【答案】A33、下列税费中,应计入出口货物完税价格的是()。A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用【答案】C34、财政分配的对象是(??)。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分【答案】D35、下列关于彩票公益金的表述,错误的是()。A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户【答案】C36、自()年11月1日起,对居民个人销售住房一律免征土地增值税。A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A37、房产税纳税人包括()。A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A38、财政支出的内容是由()确定的。A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C39、财政支出中,抚恤和社会福利救济费属于()。A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出D.购买性支出【答案】C40、公债在一定条件下向后推移,会形成()。A.债权人的负担B.债务人的负担C.纳税人的负担D.代际负担【答案】D41、关于企业所得税的征收,下列说法中错误的是()。A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1-3年免征企业所得税,第4-6年减半征收B.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得的700万,免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B42、一般情况下,事业单位收入有限,且不稳定,对其收入的处理办法是()。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D43、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D44、下列货物和用品中,不属于税务机关税收保全措施范围的是()。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A45、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A46、下列选项中,不属于免征耕地占用税范围的是()。A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C47、为促进住房租赁市场健康发展,对个人出租住房,不区分用途,按()的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A48、在公债的偿债资金来源中,在理论上成立,而实际生活中很难实现的是()。A.建立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】B49、在超额累进税率下,综合所得应纳税额的计算公式是()。A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×上一级税率-速算扣除数C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×下一级税率-速算扣除数D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率+速算扣除数【答案】A50、车船税的征税对象是()。A.净吨位B.自重吨位C.排气暈D.车辆、船舶【答案】D多选题(共30题)1、下列各项中,可以在企业所得税税前扣除的有()。A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出【答案】ACD2、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权,以()等形式,向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标,拍卖取得的收入。A.占有费B.使用费C.管理费D.托管费E.保护费【答案】AB3、下列有关契税的说法正确的有()。A.契税是向转移人征收的一种税B.契税的征税对象是在我国境内发生土地使用权和房屋所有权转移的土地.房屋C.对于经批准减免契税的纳税人改变有关土地、房屋用途的,不再缴纳契税D.房屋买卖的计税依据是成交价格E.契税实行3%-5%的幅度税率【答案】BD4、下列船舶,免征船舶吨税的是()A.应纳税额在人民币50元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD5、财政是随着国家的产生而产生的,以下属于财政产生的条件的是()。A.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD6、中国公民王先生取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD7、税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率B.累进税率C.名义税率D.定额税率【答案】ABD8、政府非税收入的取得,凭借的是()。A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB9、某家具企业2015年会计资料如下:A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC10、根据房产税暂行条例及有关规定,下列房产中,免征房产税的有()。A.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD11、公债的特征不包括()。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.风险性E.多样性【答案】D12、根据书立、领受应税凭证的不同,印花税的纳税人可分为()。A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人【答案】AD13、自然资源有偿使用收入包括()。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD14、关于企业所得税收入确认原则的说法,正确的有()。A.企业一般收入项目的确认,采用权责发生制原则和实质重于形式原则B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的,按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD15、组织财政收入要讲求效率,即讲求()。A.征税过程本身的效率B.征税对经济运行效率的影响C.税收收入越多越好D.用收入手段直接减少企业的投资规模E.宏观调控的质量【答案】AB16、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务,采用这种国库体制的国家有()。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD17、下列各项中,企业所得税的税率为15%的有()。A.居民企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的高新技术企业D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止,设在西部地区的鼓励类产业E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的,或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得【答案】CD18、关于公债,下列说法正确的是()。A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”B.记账式公债被称为“储蓄式公债”C.凭证式公债安全性好,保管、兑现方便的特点D.记账式公债是“无纸化公债”E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式【答案】ACD19、下列属于预算绩效管理内容的有()。A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD20、属于国家权力取得的非税收入()。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD21、政府预算编制的原则,不包括()。A.要求及时、完整和真实B.优先保障基本支出C.预算分配要统筹兼顾,确保均衡分配D.符合国家的法律法规和政策E.公开、透明的原则【答案】BC22、个人所得税采取的征收方法有()。A.扣缴义务人扣缴申报B.单位领导代征C.纳税人自行申报D.税务机关强制执行E.银行直接划拨国库【答案】AC23、根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定,不符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定【答案】
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