海南省2017年上半年注册税务师考试试卷

海南省2017年上半年注册税务师考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《民法通则》的规定，15周岁的未成年人__。A．具有民事权利能力和完全民事行为能力B．具有民事权利能力，但没有民事行为能力C．不具有民事权利能力，但具有民事行为能力D．具有民事权利能力，是限制民事行为能力人2、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。A．重整B．和解C．破产D．破产清算3、李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为__。A．600元和280元B．608元和352元C．659元和381元D．624元和306元4、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金5、从1999年7月1日起，出口货物退税率调整为__。A．17%、15%、13%、5%B．17%、15%、10%、5%C．20%、17%、15%、13%D．17%、15%、5%、3%6、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是__。A．复议机关B．作出原具体行政行为的机关C．复议机关和原机关D．原告起诉时选择的机关7、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起__日内提起复议申请。A．10B．15C．30D．608、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。A．10000B．10100C．-1000D．99009、2008年6月李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住两年的非普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70%。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。李某应缴纳土地增值税__万元。A．2.4B．1.2C．0.6D．010、甲企业拟对外投资一项目，项目开始时一次性总投资500万元，建设期为2年，使用期为6年。若企业要求的年投资报酬率为8%，则该企业年均从该项目获得的收益为__万元。(已知年利率为8%时，6年的年金现值系数为4.6229，2年的复利现值系数为0.8573)A．83.33B．132.78C．126.16D．280.38

11、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为__万元。A．264B．79.2C．160D．13212、其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是__。A．用银行存款支付经营租金B．用银行存款购入一台设备C．将可转换债券转换为股票D．用银行存款归还短期银行借款13、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。价格E．采用倒扣价格法时，按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，确定完税价格3、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有__。A．购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B．已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额×(1-减税幅度)C．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年D．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E．欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位×年单位税额×应纳税月份数÷12；购置年度以后欠缴税款=计税单位×年单位税额×(本次缴税年度-车辆登记年度)4、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关__。A．对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定B．对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证C．不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利D．不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由E．不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利5、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策6、根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有__。A．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D．扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款7、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有__。A．境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B．境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C．境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D．境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险8、某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%，应向海关缴纳关税税额为__万元。A．481.94B．498.43C．592.75D．682.89、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有__。A．将货物用于非应税项目B．销售报关出口的货物C．销售免税货物D．将货物无偿赠送给另一个一般纳税人10、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。A．收到长期股权投资获得的现金股利B．向银行取得短期借款存入银行C．发行股票后取得资金，存入银行D．预收产品销售货款E．期末计提生产车间工人职工薪酬

11、下列有关企业预算的表述中，正确的有__。A．财务预算以日常业务预算和资本支出预算为基础B．财务预算的核心是现金预算C．销售预算是整个预算管理体系的前提D．利润预测是企业编制期间预算的基础E．财务预算是全面预算的前提12、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。A．以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B．委托他人代销货物的，为货物发出当天C．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D．销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天E．纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天13、根据《合伙企业法》的规定，下列关于合伙企业合伙人的表述中，正确的有__。A．各合伙人分别缴纳个人所得税B．所有类型的合伙人均应对合伙企业债务承担无限连带责任C．合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，无须经其他合伙人的同意D．合伙人在合伙企业中具有平等的管理权E．合伙人分别执行合伙事务的，合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议14、甲股份有限公司2009年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2010年3月30日，实际对外公布的日期为2010年4月3日。该公司2010年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非调整事项的有__。A．3月1日发现2009年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账B．3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕C．4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同D．2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司于2010年1月5日与丁公司签订E．3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2009年末确认预计负债800万元15、执业备案的注册税务师有下列__情况之一的，由注册税务师管理中心注销备案。A．同时在2个以上税务师事务所执业的B．死亡或者失踪者C．在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为的D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务E．违反行业管理规范，连续2年有不良从业记录的16、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。A．按实际申报收入计算征税B．按核定收入计算征税C．按经费支出额换算为收入额计算征税D．按常驻机构认可的其他方法计算征税17、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票18、交际应酬费__。A．列支额为4万元B．可列支9.5万元C．可列支7万元D．可列支32.5万元19、下列属于反映所有者权益的账户有__。A．借款B．利润C．实收资本D．利润分配E．盈余公积20、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有__。A．以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B．经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定的土地面积为准C．未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D．尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E．对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数21、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有__。A．纳税人购置新建商品房B．房地产开发企业自用、出借本企业建造的商品房C．纳税人购置存量房D．纳税人委托施工企业建设的房屋E．将原有房产用于生产经营的22、下列关于股利分配政策的表述，不正确的有__。A．采用剩余股利政策，会造成各年股利发放额不固定，造成企业的股票价格波动B．采用固定股利政策，会造成股利的支付与盈余脱节，出现财务状况恶化C．采用固定股利支付率政策，有利于股价的稳定D．采用固定股利支付率政策，有利于保持理想的资本结构E．采用低正常股利加额外股利政策，体现了“多盈多分，少盈少分，不盈不分”的原则23、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算24、某盐场200．8年7月份发生的业