财务分析利润表分析

姓名：邵馨慧学号：2339020专业：财务管理年龄：08级工作：利润表分析一．利润增减变动状况分析万科企业股份有限企业合并利润水平分析表金额单位：元项目增减额增减率（%)一、营业收入48,881,013,143.4940,991,779,214.967,889,233,928.5316.14%减：营业成本34,514,717,705.0025,005,274,464.919,509,443,240.0927.55%营业税费3,602,580,351.824,533,872,994.46-931,292,642.64-25.85%销售费用1,513,716,869.351,860,350,084.01-346,633,214.66-22.90%管理费用1,441,986,772.291,530,799,165.46-88,812,393.17-6.16%财务费用573,680,423.04657,253,346.42-83,572,923.38-14.57%资产减值损失-524,239,596.141,268,113,233.13-1,792,352,829.27341.90%加：公允价值变动净收益2,435,350.7719,262,232.00-16,826,881.23-690.94%投资收益924,076,829.10209,411,393.50714,665,435.6077.34%三、营业利润8,685,082,798.006,364,789,552.072,320,293,245.9326.72%加：营业外收入70,678,786.7457,455,149.7013,223,637.0418.71%减：营业外支出138,333,776.6599,959,075.7438,374,700.9127.74%其中：非流动资产处置损失1,577,638.382,336,423.46-758,785.08-48.10%四、利润总额8,617,427,808.096,322,285,626.032,295,142,182.0626.63%减：所得税费用2,187,420,269.401,682,416,473.30505,003,796.1023.09%五、净利润6,430,007,538.694,639,869,152.731,790,138,385.9627.84%六、每股收益（一）基本每股收益0.480.370.1122.92%（二）稀释每股收益0.480.370.1122.92%二．万科企业股份有限企业母企业利润水平分析表金额单位：元项目增减额增减率（%)一、营业收入443,874,739.01333,724,838.31110,149,900.724.82%减：营业成本2,748,677.222,069,918.44678,758.824.69%营业税费30,285,020.8849,599,350.46-19,314,329.6-63.78%管理费用374,053,612.54526,892,194.86-152,838,582.3-40.86%财务费用237,232,417.12-125,373,501.49362,605,918.6152.85%资产减值损失5,459,738.62152,162,413.36-146,702,674.7-2686.99%加：投资收益3,079,448,983.671,856,299,860.121,223,149,123.639.72%三、营业利润2,873,544,256.301,584,674,322.801,288,869,933.544.85%加：营业外收入1,118,761.008,950.001,109,811.099.20%减：营业外支出187,739.022,663,510.45-2,475,771.4-1318.73%其中：非流动资产处置损失15,049.02138,751.45-123,702.4-822.00%四、利润总额2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%减：所得税费用五、净利润2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%六、每股收益（一）基本每股收益0.260.140.146.15%（二）稀释每股收益0.260.140.146.15%三．合并利润表增减变动水平分析评价1．净利润分析万科企业合并实现净利润64.30亿元，比上年增长了17亿元，增长率为27.84%，增长幅度较高。从水平分析表来看，企业净利润增长重要是由于利润总额比上年增长了22.95亿元引起的；由于所得税比上年增长5.05亿元，两者相抵，导致净利润增长了17亿元。2.利润总额分析万科企业合并利润总额增长22.95亿元，关键原因是企业投资收益增长了7亿元，增长率为77.34%；同步营业利润增长也是导致利润总额增长的有利原因，营业利润比上年增长了23.20亿元，增长率为18.71%，但由于营业外支出的不利影响，是利润总额减少了3800万元，增减原因相抵，利润总额增长了22.95亿元。3.营业利润分析万科企业合并营业利润增长重要是营业收入增长和销售费用减少所致。营业收入比上年增长78.89亿元,增长率为16.14%。根据该企业的年报，其营业收入大幅增长的重要原因在于企业不停调整产品构造，增长产量，不停满足市场需求，从而导致的主营业务收入大幅上升；销售费用的大幅减少；但由于营业成本，营业税费，财务费用，管理费用，资产减值损失的增长，以及投资净收益的下降的影响，减利50.67亿元，增减相抵，营业利润增长了23.20亿元,增长率为18.71%。四．母企业利润表增减变动水平分析评价万科企业母企业实现净利润28.74亿元，比上年增长了12.92亿元，增长率为44.96%，增长幅度较高。从水平分析表来看，企业净利润增长重要是由于利润总额比上年增长了12.92亿元引起的；由于所得税比上年增长5.05亿元，两者相抵，导致净利润增长了12.92亿元。2.利润总额分析万科企业母企业利润总额增长12.92亿元，关键原因是企业营业利润比上年增长了12.88亿元，增长率为44.85%；同步投资收益增长也是导致利润总额增长的有利原因，投资收益比上年增长了12.23亿元，增长率为39.72%，但由于财务费用的不利影响，是利润总额减少了12.10亿元，增减原因相抵，利润总额增长了12.92亿元。3.营业利润分析万科企业母企业营业利润增长重要是营业收入增长和销售费用减少所致。营业收入比上年增长1.1亿元,增长率为24.82%。根据该企业的年报，其营业收入大幅增长的重要原因在于企业不停调整生产关系，调整管理方式，营业成本，营业税费，财务费用，管理费用，资产减值损失的减少，以及投资净收益的下降的影响，增利11.67亿元，增减相抵，营业利润增长了12.88亿元,增长率为44.85%。五．利润构成变动分析万科企业股份有限企业合并利润垂直分析表（%）项目一、营业收入100.00100.00减：营业成本70.6161.00营业税费10.4411.06销售费用3.104.54管理费用2.953.73财务费用1.171.60资产减值损失-1.073.09加：公允价值变动净收益0.000.05投资收益1.890.51三、营业利润17.7715.53加：营业外收入0.140.14减：营业外支出0.280.24其中：非流动资产处置损失0.000.01四、利润总额17.6315.42减：所得税费用4.474.10五、净利润13.0511.32六．万科企业股份有限企业母企业利润垂直分析表（%）项目一、营业收入100.00100.00减：营业成本0.620.62营业税费6.8214.86管理费用84.27157.88财务费用53.45-37.57资产减值损失1.2345.60加：投资收益693.77556.24三、营业利润647.38474.84加：营业外收入0.250.00减：营业外支出0.040.80其中：非流动资产处置损失0.000.04四、利润总额647.59474.05减：所得税费用0.000.00五、净利润647.59474.05六．万科企业股份有限企业合并利润构造变动分析评价万科企业股份有限企业合并利润垂直分析表可以看出万科企业本年度各项财务成果的构成状况营业利润和营业收入的比重为17.77%，比上年度的15.53%增长了2.24%；本年度利润总额的比重为17.63%，比上年度的15.42%增长了2.21%；本年度净利润的比重为13.05%，比上年度的11.32%增长了1.73%。可见，从企业的构成状况来看，盈利能力较上年度均有所提高。各项财务成果构造增长的原因，从营业利润构造增长看，重要是资产减值损失构造下降所致，阐明营业成本及营业税金和财务费用下降是提高营业利润比重的主线原因。不过利润总额构造增长的重要原因，除受营业利润影响以外，重要还在于资产减值损失比重的下降。此外投资收益比重下降和营业外支出的提高，对营业利润，利润总额和净利润构造都带来了一定的不利影响。七．万科企业股份有限企业母企业利润构造变动分析评价万科企业股份有限企业合并利润垂直分析表可以看出万科企业本年度各项财务成果的构成状况营业利润和营业收入的比重为647.38%，比上年度的474.84%增长了172.54%；本年度利润总额的比重为647.59%，比上年度的474.05%增长了173.54%；本年度净利润的比重为647.59%，比上年度的474.05%增长了173.54%。可见，从企业的构成状况来看，盈利能力较上年度均有所提高。各项财务成果构造增长的原因，从营业利润构造增长看，重要是销售费用，财务费用，管理费用和营业税费构造下降所致，阐明营业成本及营业税金和财务费用下降是提高营业利润比重的主线原因。不过利润总额构造增长的重要原因，除受营业利润影响以外，重要还在于营业外收入比重的大幅提高。此外财务费用的提高，对营业利润，利润总额和净利润构造都带来了一定的不利影响。八．万科企业股份有限企业合并营业利润分析万科企业股份有限企业合并营业利润水平分析表金额单位：元项目一、营业收入48,881,013,143.4940,991,779,214.96减：营业成本34,514,717,705.0025,005,274,464.91二.营业毛利14,366,295,438.4915,986,504,750.05减：营业税费3,602,580,351.824,533,872,994.46销售费用1,513,716,869.351,860,350,084.01管理费用1,441,986,772.291,530,799,165.46财务费用573,680,423.04657,253,346.42资产减值损失-524,239,596.141,268,113,233.13加：公允价值变动净收益2,435,350.7719,262,232.00投资收益924,076,829.10209,411,393.50三、营业利润8,685,082,798.006,364,789,552.07八．万科企业股份有限企业母企业营业利润分析万科企业股份有限企业母企业营业利润水平分析表金额单位：元项目一、营业收入443,874,739.01333,724,838.31减：营业成本2,748,677.222,069,918.44二.营业毛利441,126,061.79331,654,919.87减：营业税费30,285,020.8849,599,350.46管理费用374,053,612.54526,892,194.86财务费用237,232,417.12-125,373,501.49资产减值损失5,459,738.62152,162,413.36投资收益3,079,448,983.671,856,299,860.12三、营业利润2,873,544,256.301,584,674,322.80九．万科企业股份有限企业合并营业利润分析评价1.万科企业股份有限企业合并营业利润分析万科企业股份有限企业合并度实现营业利润2,873,54万元，比上年增长了2,320,29万元，增长率为44.85%，增长幅度较大。从水平分析表看，万科企业合并营业利润增长重要是营业收入增长和销售费用减少所致。营业收入比上年增长78.89亿元,增长率为16.14%。根据该企业的年报，其营业收入大幅增长的重要原因在于企业不停调整产品构造，增长产量，不停满足市场需求，从而导致的主营业务收入大幅上升；销售费用的大幅减少；但由于