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财务-现金及银行存款管理制度(优质文档，可直接使用，可编辑，欢迎下载）现金及银行存款管理制度第一章总则第一条为了加强现金管理，健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，特制定本制度。第二条本制度是根据国家财务制度的有关规定，结合公司的具体情况制定的，将随着国家相关政策及公司的实际情况的变化予以修改和完善。第二章现金使用范围第三条使用现金范围：（一）员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；（二）出差人员差旅费；（三）采购办公用品或其他物品,金额在使用支票结算点1000元以下的；（四）业务活动的零星支出备用金；（五）确需现金支付的其他支出。第三章现金收付原则第四条收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批或超越规定审批权限的，出纳不予付款;不准白条顶款,不准垫支挪用；出纳员对个人借支未及时还清者,有权催收和拒绝办理新的借款手续。第五条购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量。第六条因公外出或购买物品，需借用现金时,一律凭公司总经理（法人）审批后的借款单付款。第七条不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准保留账外公款。第四章现金收入和支出第八条不论何种来源收入的现金,都应送存开户银行。现金收入的外来原始凭证上加盖“现金收讫”戳记，并由出纳人员签章。第九条支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付,坐支现金。现金支出后在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字。第十条严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付.第十一条在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，经申请同意方可办理。第五章现金报销时间规定第十二条购买物品借用现金应在购货后7个工作日内报销，外出带队人员所借现金必须在返回后7个工作日内报销，如不按时还清借款又不向公司说明原因的,公司有权从借款人工资中扣除。第六章库存现金的保管第十三条库存现金限额经开户银行批准的库存现金限额，库存现金不应超过20,000元的限额，超过限额要当日送存银行。第十四条会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向公司领导汇报，采取措施.第十五条会计人员应及时登记现金日记账，每日盘点现金,做到日清月结。每日的盘点由出纳自行进行，确保日记账和现金实物金额一致；月末最后一日的盘点由公司分管会计参加进行，盘点结束应形成书面盘点记录，经签字后保管。第十六条库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符,如发生长短款问题要及时向分管会计汇报，查明原因按“财产损溢处理办法"进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。第十七条保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门,锁好后，方能离开.第十八条由专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为.第七章现金报告流程第十九条出纳向公司副总经理、总经理每天上报资金流量日报表.1、短信报送副总经理、总经理的现金收入为银行户名、帐号、前日余额、本日存入、本日转出、本日余额总数，大额(10万以上)收支要注明对方单位名称、收款金额、收款原因。报送内容见《银行日报表（送总经理）》表.2、用电子表格报送副总经理，按周编制表格《银行日记账》《现金行日记账》;按不同银行账户、帐号（或卡号）编制，持卡(折)人必须按月查询银行存款余额同时上报。第八章银行账户管理第二十条出纳人员签发支票时须执行《付款审批单》审批流程,不得私自签发支票、空白支票和远期支票，不得签发空头支票。第二十条“银行存款日记账”每月应定期与“银行对账单”核对，如发现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表"，使企业账面与银行账面的余额相符。第二十一条“银行存款日记账"要按月结清,月底，货币资金余额明细账必须与总账核对相符。第二十一条因业务情况，需要开立个人账户的,开户人、留密码人、持卡（折）人确保资金的安全性,更换开户人需及时办理变更手续，持卡（折）人按月查询银行存款余额.附件：库存现金盘点表银行存款余额调节表银行日记账、现金日记账银行日报表（报送总经理、副总）**＊*＊有限责任公司二O一六年一月一日财务付款管理制度目的为加强公司财务管理工作,完善公司的财务付款程序及规定，合理控制公司各项支出，特制定本制度.适用范围适用于本公司所有部门及人员。财务付款项目因公司发生的差旅费、通信费及网络费、房屋租金、物业管理费、水电费、办公费、咨询费、审计费、汽车使用费、会议费、业务招待费、物流费、海关关务费、伙食费、技术服务费、修理费、工程支出、固定资产采购支付、材料货款支付、房地产开发支出等其他与经营活动有关的费用。费用报销时限原则上当月费用当月报销（每月5日截止上月报销），当月费用必须当月报销。各项费用原始单据的审核及票据的粘贴要求5。1、原始单据的审核。报销人需提供以下取得合法性原始票据和相关单据:5.1。1、税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。5。1.2、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据。5.1.3、邮政、银行、铁路系统的种粮带印戳的收据、证明单据。5。1.4、按照费用报销流程业务层审核完毕的《财务付款审批单》.5.1.5、签署合同协议的费用报销,须提供各种合同、协议原件或复印件。5.1。6、报账人员应尽量取得增值税专用发票，财务部依据本制度规定对各种报销单据进行审核，对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换。财务部有权拒绝报销不能提供上述合法单据的和违反公司本制度的费用.5。1.7、采购物料、资产必须事先经过申购，采购申请单由公司总经理核准。费用报销必须有公司总经理签署的合同或核准的申请报告。5。2、票据的粘贴要求5。2。1、报销人须将报销票据从右往左、从上到下平铺粘贴或鱼鳞式粘贴于A4粘贴单上，左边不得超出装订线内，较小的票据(如支票头）粘贴到粘贴纸的右下方.5.2.2、为防止票据脱落和丢失,需用胶水粘贴，不得用订书机、回形针、大头针等装订。各项费用报销细则6。1、员工出差前应先提出出差申请,填制《出差申请表》，出差返回后应进行出差总结,差旅费须填制统一的《差旅费明细单》，附出差期间发生之住宿发票、机票、车船票、的士票、公共交通工具票据等正规发票，于出差返回后5个工作日内办理报销手续。差旅费报销标准如下：职务交通工具标准住宿标准（元/天）伙食标准(元/天）交通费总经理飞机商务舱/火车软卧/轮船一等舱80060按实报销副总经理飞机经济舱/火车软卧/轮船二等舱40030按实报销部门经理飞机经济舱/火车硬卧/轮船三等舱30030按实报销部门主管/员工飞机经济舱/火车硬卧/轮船三等舱20030按实报销注：交通费报销需写明去向，如有罚款,由本人自行负担.6。2、通信费及网络费通信费包括公司固定费、网络费等，应取得通信运营商税务发票。发票抬头应为公司,不能是个人。6。3、房屋租金、物业管理费及水电费房屋租金报销时应附房屋租赁合同复印件（首次报销或合同更新时）及房屋租赁发票；物业管理费应取得物业公司正规发票，按实际发生额报销，并以发票和费用报销单为报销附件.6。4、咨询费、审计费及技术服务费报销凭供应服务商正规税务发票并附上原合同复印件为报销附件。6。5、会议费办理报销手续时凭会议通知或会议审批表，会议签到表，正规会议费发票为附件。6.6、精力执行费基本原则严格控制招待费的支出,规范公司的接待工作，树立公司良好形象,公司接待管理要贯彻从严控制原则。招待各级领导和守宾客，既要热情款待，又要注意节俭;既要不失礼仪,又要朴素从简,通过加强接待管理，降低招待费用支出.弄清来客的基本情况：单位、人数、姓名、性别、职务和使命、抵离时间、乘坐的车次与航班。根据来客来意和身份妥善安排由公司出面招待的,接待部门应提出书面接待意见，含伙食标准、住宿标准等费用预算.谁出面接待谁结算。原则上不报车、船、机票费用，但应根据客人要求协助客人预订车、船、机票等。来宾以参观为目的，业务部门应与公司办公室联系，及时安排，食宿等费用不报。接待来宾程序应衔接无误，周密完善,使客人感到热情、周到、满意，对来宾不论职务高低,都要平等相待,不卑不亢。二、招待标准（一）重要关系户,每人每天150元。其中：早餐20元，午餐80元，晚餐50元。（二）地方一般关系户、外来单位（协作单位除外）,每人每天100元.其中：早餐20元,午餐40元，晚餐40元。（三)常客，由公司适当安排工作餐或自理。(四)根据领导批准的定额招待费用,接待人可在公司规定的招待标准范围内根据需要自行调剂三项标准，但总费用不得超过所批金额.购买礼品赠送客人，必须根据领导批准的限额内办理.（五）来客住宿费用自理。三、审批程序（一）负责接待部门须在招待宾客就餐前或购买礼品前填写《招待费用申请单》，由接待部门负责人签署意见，注明招待事宜、招待对象、职务及人数、陪同人员情况，送公司办公室审核。（二）由公司办公室主任按规定在《招待费用申请单》上签署招待标准和陪客人员.（三)用餐招待发生额在300元内的由部门负责人和办公室审核,公司副总经理核准，超过300元由总经理加签核准。所有礼品招待必须经公司总经理核准。(四）赴外洽谈业务、订货会、交易会、展示会等招待事宜，应事先提出书面申请,费用预算,经总经理批准后按规定办理。(五）梅城办事人员因业务办理及时间原因需在梅城就餐的，按每餐30元午餐补助发放（早餐除外)。四、结算财务部结算时，对招待费逐笔进行审核。对超过审批限额的，超额部份由招待者自行承担。实际费用发生后7日之内，以业务招待费正规发票作为报销附件，申请报销.招待费发票须同次消费依金额从大到小按顺序粘贴,禁止将非同次消费产生发票混淆粘贴。6．7物流费快递费用凭快递费月结清单和快递件留存联及快递费税务发票报销。外请车辆凭运输费月结清单和运单留存联及运输税务发票报销。快递物流费用应事先经过报价审核。6。8关务费关务费报销凭海关收费票据、商检收费票据、代理报关发票及报关明细表报销，报关公司有代垫费用的必须提供正规合法票据。6。9行政办公费办公用品等低值易耗品的购买由采购部统一购买、发放使用，费用由采购部统一报销，办公用品购买前必须填制采购申请单。其它办公费用必须先写申请报告，经批准后方可办理，提供正规票据报销.款项的支付，有必要的应当提供签订的合同。6。10汽车使用费公司汽车加油费、过路费、停车费报销应与相应的汽车油耗、里程、行车经过地点相对应，提供正规发票报销.属购买加油充值卡、过路充值卡报销的应提供相应的汽车油耗、里程、行车经过地点相对应清算资料.公司汽车保养修理应经事先申请,提供正规发票报销。6.11伙食费伙食费实行月结，提供月结单、送货单、验收证明，取得正规发票报销。食材采购应经过相应的价格核查。6.12修理费各种修理必须有请修报告,经批准后安排修理，提供验收证明及正规发票报销。6。13其他与日常经营活动有关的费用其他明日常经营活动如产生相关费用，应事先经过报告审批，方能进行办理，应以正规税务发票、费用发生明细单作为报销附件。6。14工程支出工程预付款必须提供工程合同及报价单,工程进度结算款必须提供工程进度结算单和工程合同以及按合同要求的发票，工程完工结算款必须提供工程完工结算单、工程验收报告和工程合同及按合同要求的发票.6。15固定资产采购支付固定资产采购预付款必须提供固定资产采购合同及报价单，固定资产结算付款应提供了发票、固定资产验收报告、固定资产采购合同及报价单.6。16材料款项支付材料款项预付必须的提供采购合同，材料结算款项支付必须提供发票、供应商对帐单、材料收货明细、材料入库验收单、采购合同或订单。零星采购付款必须提供发票、材料入库验收单、采购申请单。所有采购必须由采购部办理。6.17房地产开发支出6.18.研发外购的样品必须有发票。没发票的可以当月累计有月底开具.房地产开发支出，预付款项必须提供合同，结算付款必须提供工程结算单、工程验收报告和工程合同及按合同要求的发票.7附则7。1本制度自总经理办公室会议审核后颁布。7。2本制度由财务部负责解释，自颁布之日起执行。7.3费用报销审批流程。分为业务层审批、财务审核及最终审批三部分。经办人首先须完成所有业务审批流程，业务审批人对业务发生真实性、合理性、合法性负责；在此之后经办人将报销单据移交财务部，由财务人员负责完成后续汇签审批。在管理层最终审批后，相关部门人员执行后续付款流程。7。4费用报销流程图（见下页）付款董事长审批（2万元以下）总经理审批（2万元以下）公司副总经理审批财务主管复核会计审核报销开始事业部负责人审批部门负责人审批付款董事长审批（2万元以下）总经理审批（2万元以下）公司副总经理审批财务主管复核会计审核报销开始事业部负责人审批部门负责人审批业务审批不合规财务审批合规管理层特此通知。深圳市赛翡瑞森科技股份二0一三年七月三十日报送：总经办抄送：各部门拟制：财务部财务工作管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作,促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则.第三条财务管理的基本任务和方法：（一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查.（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性.编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核.第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理.公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐.第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整.第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理.第十七条公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因.财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签.第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收，避免形成坏帐.第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。第五章长期资産管理第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资.公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续.公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符.财务部负责固定资産的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:(一）房屋、营业用房30年(二）通讯设备、交通运输设备3年(三）电子电脑、办公及文字处理设备3年(四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本.分摊期不短於5年，以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用.成本费用是管理公司经济效益的重要内容.控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用。(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於5年。（五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1％实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.第三十七条职工福利费按工资总额14％计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出(一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括:固定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等.第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税,缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配:（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损;（三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的10％提取,盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。(四）提取公积金、公益金按税後利润的5％计提，主要用於公司的职工集体福利支出。(五)向投资者分配利润,根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内