固定资产管理制度-烟草

固定资产管理制度一、总则旬邑县烟草专卖局（分公司）固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。单位价值虽达不到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类财产，作为固定资产管理。综合办公室是局（分公司）固定资产管理的职能部门，负责管理全局（分公司）资产。按照统一负责、分级管理和谁使用、谁管理的原则分股室管理。具体由张剑同志担任物品管理员，负责固定资产的管理。二、固定资产管理1、综合办公室建立固定资产实物总帐和分类别、分股室、个人明细帐，负责管理局（分公司）的固定资产，向局（分公司）各股室合理分配固定资产，对固定资产的使用状况、利用程度和使用年限进行监督，保证资产良好运行。2、凡新购入固定资产，必须由物品管理员登记签字后方可报账。股室直接使用的，要办理相关物品领用明细帐登记手续。3、综合办公室每半年要对各部门固定资产进行一次清查，将清查情况及时向主管领导汇报。对已无法正常使用的固定资产报废时，由物品管理员收回，报经领导同意后，按国有资产管理有关制度报废。无手续者，不得随意报废。对股室使用中利用率不高或不需用的要及时收回，重新分配。4、使用股室、站点要爱护和保管好各自公物，不经主管部门批准，不得随意搬迁或借用。使用固定资产的股室、站点，应有专人负责管理、登记，杜绝物资损坏或丢失，对因玩忽职守或违反操作规程，造成财产损失的，由当事人或股室、站点负责人照价赔偿。5、局（分公司）固定资产，只能由综合办进行调配，各使用股室、站点无权向外借用。6、因固定资产使用人员岗位调换，由股室负责人与原使用人进行分帐目实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新使用人，做到人走物留，严禁随意挪用固定资产。由使用股室负责人和局（分公司）物品管理员负责共同监交，并重新填写公物登记清单。7、基层站点固定资产统一由各站点自行保管，各站点负责人为本站点固定资产管理第一责任人，各站点负责同志要加强本站点固定资产的使用管理，坚持人离物在，如因管理不善而造成固定资产的流失、损毁等一切责任均由负责人承担。站点负责人调离时，由局（分公司）物品管理员进行监交，并重新填写公物登记清单。三、本制度由局（分公司）综合办公室负责解释，自公布之日起执行安徽省烟草专卖局（公司）固定资产管理办法发布时间：2011-12-14作者:不详第一章总则第一条为加强对固定资产的内部控制与管理，提高固定资产使用效能，保证固定资产安全，根据国家法律法规和行业有关规定，结合我省实际，制定本办法。第二条本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年的有形资产，主要包括房屋、建筑物、机械设备、车辆、电子设备、器具工具及家具等。第三条本办法适用于安徽省烟草专卖局（公司）本级、各直属单位（以下简称“各单位”）。第四条各单位对固定资产的管理和价值的认定应保持一贯性原则，且认定为固定资产的最低价值标准不得高于2000元。第五条各单位应依据本办法制定固定资产管理实施细则。第二章岗位分工与授权批准第六条各单位应当对固定资产实行归口管理，规范固定资产业务流程，明确固定资产申请、取得、验收、保管、处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，促进固定资产管理的标准化、规范化、制度化，确保固定资产管理全过程的风险得到有效控制。第七条各单位应当建立固定资产管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容岗位至少包括：（一）固定资产的请购与审批、审批与执行；（二）固定资产的采购与验收、付款；（三）固定资产处置的申请与审批、审批与执行；（四）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。第八条各单位归口管理部门应当指定资产归口管理员，使用部门应当指定部门资产管理员。第九条各单位应当规范固定资产业务的授权批准制度，明确审批人的职责权限和经办人的职责范围。第三章申请、采购与验收第十条各单位应建立健全固定资产采购管理办法，完善供应商准入制度，明确采购部门和申请程序，依据固定资产的类型和金额，合理选择采购、定价方式，确保固定资产采购过程真实、规范、透明。第十一条各单位采购固定资产应实行预算管理。对预算内采购项目，应根据预算执行计划办理采购；对超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经批准后再行办理。第十二条各单位应当根据固定资产年度处置预案和当前使用情况，综合考虑单位固定资产年度采购预算、生产经营需求、市场供求等因素，合理确定固定资产采购数量和日期。第十三条各单位应当重视固定资产验收工作，明确验收部门，规范固定资产验收程序和方法。固定资产的验收，应当重点关注固定资产的类型、数量、质量、规格和其他相关内容与合同、发票等原始单据是否一致。涉及技术含量较高的固定资产，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。验收合格后，应及时办理送交接手续，出具验收证明。对验收中发现的不合格情况，验收部门应当立即向有关部门报告并查明原因，妥善处理。第十四条固定资产验收合格后，有关部门应及时填制固定资产卡片，详细登记固定资产类别、名称、规格、数量等内容，并将审批后的固定资产卡片及票据等资料送交财务部门。财务部门按照国家统一的会计办法、行业会计规定，及时进行账务处理。第四章日常管理第十五条固定资产管理的有关部门应及时准确记录固定资产使用、维护及保管等情况，并定期或不定期与财务部门核对，确保固定资产账实相符、账卡相符。对于经营性租入、借用、代管的外单位固定资产，归口管理部门和使用部门应当设置备查簿进行单独登记，避免与本单位固定资产相混淆。第十六条各单位在固定资产登记、转移、出租和维修等方面的管理，应当按照省局（公司）规定的有关资产管理信息系统所设定的流程规范操作。固定资产的主要信息（使用人、使用部门、使用状态、存放地点、维修情况等）发生变更，有关部门应及时将审批后的固定资产卡片或申请单等资料送交财务部门，财务部门及时进行账务处理。第十七条固定资产出租管理。（一）烟草行业内部固定资产的出租，由出租单位按规定的决策程序办理。（二）各单位整体或部分固定资产出租给非国有单位的,以资产估价或评估结果为依据合理确定出租价格。（三）固定资产出租必须签订书面合同，合同期最长不得超过5年。第十八条固定资产维修管理。（一）各单位应加强对车辆、信息化设备、机器设备、房屋建筑物等固定资产的维修管理，建立健全维修管理制度。（二）各单位应参照《安徽省烟草专卖局（公司）采购管理办法》，合理选择维修、定价方式，规范大额资产维修。第十九条各单位应当重视固定资产投保工作，防范和控制固定资产的意外风险。归口管理部门和财务部门应当共同提出投保范围和标准，经单位负责人或其授权人员批准后办理投保手续。第二十条各单位财务部门应当按照国家统一的会计办法、行业会计规定，加强对固定资产折旧的后续计量，及时掌握固定资产价值变动情况。第二十一条各单位固定资产盘点清查，按照省局（公司）制定的实物资产清查管理办法的规定执行。第二十二条各单位固定资产处置，按照省局（公司）制定的国有资产管理规定实施细则的有关规定执行。第五章监督检查第二十三条各单位应当建立对固定资产业务的监督检查机制，明确监督检查机构和人员的职责权限，定期或不定期进行检查。第二十四条固定资产管理监督检查的主要内容。（一）固定资产业务相关岗位的设置情况。重点检查岗位职责是否明确，不相容岗位是否相互分离；（二）固定资产授权批准的执行情况。重点检查授权批准权限是否明确，手续是否健全；（三）固定资产采购与日常管理的执行情况。重点检查固定资产采购和验收手续是否健全，维修保养规定是否执行；（四）固定资产处置的执行情况。重点检查处置手续是否健全，处置方式是否合理，处置价款是否及时足额收取并入账；（五）实物资产管理信息系统的执行情况。重点检查固定资产登记是否正确，维修、转移和处置是否按照资产管理信息系统设定的流程办理；（六）固定资产会计核算的执行情况。重点检查固定资产原值计价是否准确、折旧计提是否合规。第二十五条对固定资产管理中发现的问题，各单位应及时查明原因，追究责任，采取措施加以纠正和完善。第六章附则第二十六条本办法由安徽省烟草专卖局（公司）负责解释。第二十七条本办法自印发之日起施行。57710018030900120955790368228596330825771001803090012386576137399735760696577100180309001359457807757990251551257710018030900123875771649826018180515771001803090012138572131192158918326577100180309001235957903682236107605357710018030900123565761352861437917425771001803090012355575087869704693279170881003433552741012299443258333791708810034335527510186673293883200817088100343356107101581152501500522170881003433561081010001800598717321708810034335429510107419414268701717088100343356184101878660869628802170881003433561851017758311740866741708810