税费申报与管理智慧树知到课后章节答案2023年下云南国防工业职业技术学院

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项目一测试

税法上规定的纳税人是指直接（）的单位和个人。

A:负有纳税义务B:代收代缴税款C:承担纳税担保D:最终负担税款

答案:负有纳税义务

在税法构成要素中，区分税种的主要标志是（）。

A:纳税人B:税率C:纳税环节D:征税对象

答案:征税对象

某纳税人某月取得收入5100元，税率为10%，假定起征点和免征额均为5000元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）。

A:500元和51元B:100元和10元C:500元和10元D:500元和510元

答案:500元和10元

有关税收的概念，下列表述中正确的是（）。

A:税收是政府取得财政收入的一种形式B:税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式C:税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D:税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

答案:税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式

（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。

A:定额税率B:比例税率C:累退税率D:累进税率

答案:比例税率

项目二测试

我国现行的增值税是（）。

A:累计税B:价内税C:定额税D:价外税

答案:价外税

按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。

A:年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人B:年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人C:年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人D:年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人

答案:年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人

某农产品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月将购入的萝卜加工成萝卜干后销售，该农产品加工企业适用的增值税税率和扣除率分别为（）。

A:9%和9%B:0和10%C:13%和10%D:10%和9%

答案:13%和10%

某零售企业为一般纳税人，月含税销售收入为56.5万元，税率为13%，该企业当月应计增值税销项税额为（）万元。

A:7.35B:8.43C:6.5D:9.28

答案:6.5

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A:电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者B:纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心C:食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利D:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

答案:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

项目三测试

我国除另有规定外，只是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一部分消费品征收（）。

A:关税B:资源税C:个人所得税D:消费税

答案:消费税

根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（）。

A:随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入B:将自产的应税消费品用于职工福利C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D:销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

答案:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

某啤酒厂2022年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为（）。

A:1000吨B:11.6万元C:10万元D:1200吨

答案:1000吨

委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（）。

A:（材料成本＋加工费）/(1＋消费税税率)B:（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)C:（材料成本＋加工费）/(1－增值税税率)D:（材料成本＋加工费）/(1＋增值税税率)

答案:（材料成本＋加工费）/(1－消费税税率)

某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。

A:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%B:50×100×（1+5%）÷（1+15%）×15%C:50×100×15%D:50×100×（1+5%）×15%

答案:50×100×（1+5%）÷（1-15%）×15%

项目四测试

下面哪个不是企业所得税纳税人（）。

A:外商投资企业B:合伙企业C:国有企业D:私营有限责任公司

答案:合伙企业

以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。

A:企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B:符合条件的非营利组织的收入C:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D:国债利息收入

答案:企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。

A:90万元B:65万元C:180万元D:130万元

答案:130万元

甲公司2022年取得销售收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

A:10B:12C:4.8D:7.2

答案:7.2

在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）。

A:职工教育经费B:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用C:赞助支出D:为安置残疾人员所购置的专门设施

答案:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

项目五测试

个人所得税是对（）取得的各项所得征收的一种税。

A:法人B:业主C:各企事业单位的职工D:个人（自然人）

答案:个人（自然人）

现行个人所得税规定工资薪金所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。

A:5000元B:收入的20%C:收入的30%D:3500元

答案:5000元

居民纳税人预缴劳务报酬所得的个人所得税时，每次收入超过4000元的费用扣除为（）。

A:收入的20%B:1000元C:收入的30%D:800元

答案:收入的20%

下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A:张某取得的加班补贴B:陈某取得的特许权的经济赔偿收入C:李某取得的保险赔款D:王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

答案:李某取得的保险赔款

居民纳税人取得综合所得按（）汇算清缴。

A:年B:次C:期D:月

答案:年

项目六测试

下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。

A:进口铁矿石的私营企业B:开采石灰石的个体经营者C:开采原煤的国有企业D:开采天然原油的外商投资企业

答案:进口铁矿石的私营企业

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。

A:个人拥有的市区经营性用房B:建在室外的露天游泳池C:尚未使用或出租而待售的商品房D:农村的居住用房

答案:个人拥有的市区经营性用房

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是（）。

A:拖拉机B:摩托车C:火车D:电动自行车

答案:摩托车

下列各项中，应