2023年4月自考10425企业内部控制试题及答案

企业内部控制年月真题

1042520234

1、【单选题】企业内部控制的目标是

绝对保证财务报表是公允的，是合法的

合理保证财务报表是公允的，是合法的

A:

合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现

B:

发展

C:

绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实

现发展

D:

答案：C

2、【单选题】通过产品市场、资本市场、经理人市场等诸多外部制约而产生作用的控制或治

理为

作业层次内部控制

内部治理

A:

外部治理

B:

管理层次内部控制

C:

答D:案：C

3、【单选题】把企业内部控制分为作业控制、管理控制和治理控制的分类依据是

根据企业组织构架分

根据控制范围分

A:

根据控制进程和时序分

B:

根据内部控制对象分

C:

答D:案：D

4、【单选题】内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制

目标的过程。这一定义强调内部控制的

“过程观”

“结果观”

A:

“计划观”

B:

“实际观”

C:

答D:案：A

5、【单选题】企业根据相关的法律法规，设置不同层次、不同功能的法律实体及其相关的法

人治理结构，从而使得企业能够在法律许可的框架下拥有特定权利、履行相应义务，以保障

各利益相关方的基本权益的是

治理结构

内部机构

A:

企业组织架构

B:

监事会

C:

答D:案：A

6、【单选题】采购业务流程包括①确定采购价格；②选择供应商；③编制需求计划和采购计

划；④请购；⑤订立采购合同等环节。下列对这些流程排序正确的是

③④①②⑤

④①③②⑤

A:

④③②①⑤

B:

③④②①⑤

C:

答D:案：D

7、【单选题】内部控制评价程序，评价工作方案中最关键的要素是

评价方式

评价程序

A:

编制依据

B:

评价内容

C:

答D:案：D

8、【单选题】企业完成经营计划情况类报告，其_不包括_

生产经营决策层次

经营管理决策层次

A:

资产经营决策层次

B:

资本经营决策层次

C:

答D:案：B

9、【单选题】企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括原始创新、集成创新和在引进

消化基础上的再创新三种类型。这是指

委托研发

自主研发

A:

委托加工

B:

合作研发

C:

D:

答案：B

10、【单选题】内部控制审计三个阶段_不包括_

计划审计工作

监督审计工作

A:

完成审计工作

B:

实施审计工作

C:

答D:案：B

11、【单选题】企业内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，

这是企业建立与实施内部控制应遵循的

重要性原则

成本效益原则

A:

适应性原则

B:

制衡性原则

C:

答D:案：B

12、【单选题】主要解决高层管理者与中层管理者、员工之间的代理问题的是

内部控制

风险管理

A:

公司治理

B:

人力资源管理

C:

答D:案：A

13、【单选题】企业风险管理框架除了以往内部控制框架中设定的经营目标、财务报告目标

和合法性目标的三个企业目标外，又增加了

管理目标

财务目标

A:

战略目标

B:

风险目标

C:

答D:案：C

14、【单选题】我国《企业内部控制基本规范》发布的同时，还发布了21项《企业内部控

制应用指引》征求意见稿。2010年正式发布《企业内部控制应用指引》18项，还有3项暂未

发布的指引为

内部环境类

A:

控制活动类

控制手段类

B:

特殊行业或业务类

C:

答D:案：D

15、【单选题】人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战

略难以实现。该风险主要发生于

企业辞退的员工

企业决策层和执行层的高管人员

A:

企业专业技术人员

B:

作业层员工

C:

答D:案：B

16、【单选题】下列_不属于_无形资产管理基本流程的是

资产运行维护

资产取得

A:

资产技术升级

B:

资产验收

C:

答D:案：A

17、【单选题】内部控制测评方法中，通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进

行比较而对控制设计有效性评价的方法是

比较分析法

标杆法

A:

抽样法

B:

实地查验法

C:

答D:案：B

18、【单选题】企业内部信息质量要求_不包括_

相关可理解性

保密性

A:

真实准确性

B:

制衡性

C:

答D:案：D

19、【单选题】被担保人不能如期履行偿债责任，作为担保人以下做法_不正确_的是

向被担保人追偿债务

追究有关人员的责任

A:

履行代为清偿义务

B:

赔偿第三方经济损失

C:

答D:案：D

20、【单选题】内部控制审计意见类型_不包括_

否定意见

带说明段的无保留意见

A:

保留意见

B:

无保留意见

C:

答D:案：C

21、【多选题】保障企业发展战略有效实施可采用的措施有

培育与发展战略相匹配的企业文化

招聘高级经理

A:

调整管理方式

B:

整合内外部资源

C:

优化调整组织结构

D:

答E:案：ACDE

22、【多选题】《企业内部控制应用指引》分类，控制手段类指引包括

全面预算

内部信息传递

A:

信息系统

B:

合同管理

C:

组织框架

D:

答E:案：ABCD

23、【多选题】授权控制方法中，授权按性质分为

长期授权

短期授权

A:

代理授权

B:

特定授权

C:

一般授权

D:

答E:案：DE

24、【多选题】经济学将人们对待风险的态度分为

风险控制型

风险中性型

A:

风险厌恶型

B:

风险偏好型

C:

风险多变性

D:

答E:案：BCD

25、【多选题】古代罗马时期会计账簿实施的“双人记账制”在内容上属于

控制活动

内部会计控制

A:

内部牵制

B:

控制环境

C:

风险评估程序

D:

答E:案：ABC

26、【多选题】一般生产企业的存货业务流程可分为

销售发出

验收入库

A:

盘点处置

B:

仓储保管

C:

取得存货

D:

答E:案：BCDE

27、【多选题】判断内部控制设计有效性的标准是所设计的内部控制

是否能够合理保证资产安全、完整，防止资产流失

是否能够防止或发现并纠正财务报告的重大错报

A:

是否能够合理保证企业盈利

B:

是否能够合理保证董事会或经理层及时了解战略、经营目标的合理性和实现程度

C:

是否能够合理保证遵循适用的法律法规

D:

答E:案：ABDE

28、【多选题】信息系统的运行与维护主要包含有

系统变更

日常运行维护

A:

报废处置

B:

C:

安全管理

出售

D:

答E:案：ABD

29、【多选题】研究与开发的基本流程主要包括

研发过程管理

结题验收

A:

研究成果开发

B:

立项

C:

研究成果保护

D:

答E:案：ABCDE

30、【多选题】对于注册会计师来说，表明企业内部控制可能存在重大缺陷的情况有

账户中关联方交易的存在情况

审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

A:

重述财务报表，以反映重大错报的更正情况

B:

发现高级管理人员舞弊

C:

当期财务报表存在重大错报。而该错报不可能由企业内部控制发现

D:

答E:案：BCDE

31、【问答题】简述我国企业内部控制要素。

答案：内部控制包括五个相互关联的构成要素，它们源自于管理层经营企业的方式，并贯

穿于管理过程之中。（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信

息与沟通；（5）内部监督。

32、【问答题】简述我国企业内部控制建设历程。

答案：我国企业内部控制建设历程可分为5个阶段：（1）商业银行内部控制是我国企

业内部控制的重点；（2）上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点；（3）内

部会计控制为我国企业内部控制的核心；（4）注册会计师审计服务对加强企业内部控

制具有审核与指导作用；（5）我国企业内部控制标准体系日益完善。

33、【问答题】简述企业承担社会责任的意义。

答案：（1）企业承担社会责任是一种双赢机制：（2）企业承担社会责任是一种信号传

递机制：（3）企业承担社会责任是一种价值创造与风险防范机制。

34、【问答题】试述施工质量、进度和安全的主要风险与管控措施。

答案：（1）主要风险：盲目赶进度，牺往质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支；

质量、安全监管不到位，存在质量隐患。（2）主要管控措施：①工程进度管控：监

理单位应当建立监理进度控制体系，明确相关程序、要求和责任：承包单位应按合同规定

的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划，报送监理机构审批后，严格按照进度计划

开展工作；承包单位至少应按月对完成投资情况进行统计、分析和对比。②工程质量管

控：承包单位应当建立全面的质量控制制度；承包单位应按合同约定对材料、工程设备以

及工程的所有部位及其施工工艺进行全过程的质量检查和检验，定期编制工程质量报表，

报送监理机构审查；监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收。③安

全建设管控：建设单位应当加强对施工单位的安全检查；工程监理单位和监理工程师应当

按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任；

承包单位应当设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，依法建立安全生产、

文明施工管理制度，细化各项安全防范措施。

35、【问答题】试述合同订立控制的具体控制政策和措施。

答案：企业合同履行、变更或解除应当得到有效监控。具体控制政策和措施：（1）经

审核同意签订的合同协议，应当由印堂管理部门统一进行分类连续编号。（2）企业应

当建立合同专用章专人保管和收回制度，印章管理部门（或岗位）不得对未经编号或缺少

合同协议审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同协议用印，合同协议用印后，

应当及时收回合同协议专用章并妥善保管。（3）企业对于重要合同协议，原则上应当

与合同协议对方当事人当面签订，对于确需企业先行签字并盖章，然后寄送对方签字并盖

章的，应当采用在合同协议各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记等方法对合同协议文书

加以控制。（4）正式订立的合同协议，除即时清结外，应当采用书面形式，包括合同

协议书、补充协议、公文信件、数据电文等。（5）合同协议订立后，合同协议副本及

相关审核资料应交由档案管理部门归档，合同协议正本由合同协议归口管理部门负责保管

和履行。（6）国家有关法律、行政法规规定应当办理批准、登记等手续生效的合同协

议，企业应当及时按规定办理批准、登记等手续。（7）企业应当按照信息安全内部控

制相关规定做好合同协议保密工作。

36、【问答题】恒大财务危机事件前十年打造的各类金融机构资本结构“网状化”，让信

用联系日益紧密、混杂交织，在2010—2015年金融机构的正规牌照发放有所增加，主要有企

业集团财务公司、信托公司、金融租赁公司、汽车金融公司、证券公司、基金管理公司、基

金管理公司子公司、保险公司。恒大金融也正好踩中了这一波浪潮，发展壮大起来。从恒

大账面债务看，恒大地产报表上有息和无息债务规模截止2021年第一季度合计为1.53万亿

元，其中借款（含发债与贷款等）4327亿元，预收款等合约负债1701亿元，以针对上游企业

为主的应付款项9257亿元，虽然具有还本付息压力的借款规模和占比较2020年底有所下

降，但可能的总账面债务压力是在加大的，此外，除一些明面上的债务，恒大可能还存在隐

形债务压力：如恒大财富（P2P）对投资者的未兑付金额，以明股实债为主的少数股东权益，

以及恒大与其控股金融机构（盛京银行、恒大人寿）的关联交易。2021年8月19日，中国

人民银行、银保监会相关部门负责同志突发性地约谈了恒大集团高管。为解决债务问题，

恒大曾在2021年8月10日发布公告称，计划出售旗下恒大物业、恒大汽车部分资产并与几

家投资者进行接触。近期恒大一直在抛售资产并加速房地产销售以减轻债务，但外界担心

该公司恐怕难以兑现3020亿美元的巨额债务，恒大已经“大到不能倒”的地步，而政府则陷

入教或不救的两难境地，但迄今为止政府尚未对恒大伸出援手，而恒大却因为负债过高等诸

多原因，原拟定借壳上市的计划遭失败，融资也受阻。问题：请结合案例，从内部控制的

融资活动和投资活动两个角度谈谈恒大财务危机的处理措施。

答案：（1）高杠杆融资活动并不是决定房企生死的核心因素，房企核心资产的变现能力

才是企业的生命线，从房地产开发流程来看，房企商获取土地后，通过土地及在建工程获

取信贷资金。达到预售条件后，完成商品房销售，归还前期借贷资金。通过销售回款进行

后续开发，对于恒大当前情况来看，触发风险事件发生的原因并不是房地产市场走弱，房

价下行带来的金融机构抽贷引发的流动性风险。因此，并不认为高杠杆导致了当前企业的

经营困境，透过现象看本质，房地产销售回款的快速感化才是导致当前流动性问题的核心

因素，（2）短期上来看，引入合适的投资方或资金方，通过债务重组、股权出售等方

式缓解短期的兑付压力，保障在建项目的正常施工建设，防止烂尾风险，引导市场预期，

增加下游购房者对于已售项目正常交楼的积极信心，通过公司自身的项目正常销售回款，

逐步化解流动性风险，实现恒大危机的软着陆。（3）恒大集团风险后续走向演变：

“底线思维”与“大而不倒”，当前公司已通过市场化售卖资产进行积极自救，但效果甚

微，考虑恒大集团当前较大的显隐性债务规模和其较高的风险外溢性，我们认为后续政策

有可能做压力测试：系统性风险压力不大时会采取偏市场化的手段处置风险；有金融系统

性风险时则可能采取政府主导积极介入的方式，以时间换空间逐渐化解，避免风险扩张，

恒大的后续风险演变会是一个磨人渐进的过程，但最终风险是可控的。（4）我们可以

参照国内大型企业债务重组方案，其实看出恒大债务处理的核心逻辑：自救-政府介入-

债委会专项处置化解风险。第一步：企业自救，从国