大学生创业计划书财务部分.方案

财务分析1、资本结构与前期投资公司早期的启动资金主要来自风险投资、个人投资和银行贷款。注册资本为115万元人民币，其中外来风险投资50万元，大学生创业资金申请10万元，银行贷款30万元，商标权、专利技术25万元。公司成立初期的资本结构如图：表8-1-1在公司注册资本中，实有资产为90万元，公司成立过程中，需要网站设计与维护、物流仓储设备购置与使用、公司各部门费用等投入，尤其在物流货物仓储、仓储运输及配送设备、研发营销、网络平台等主要的环节加强资金投入。努力在发展初期做到利用网络信息平台，方便生产厂商和销售商了解货物信息；货物仓储、仓储运输及配送设备，缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期；通过营销、广告宣传，提高公司的知名度；不断进行研发，开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线，降低成本。在做好公司经营的同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合理并不断优化。为此，公司结合资金状况，作出如下分配额。资金的分配及用途如下图所示：2、财务预算及分析财务预算是一系列专门反映公司企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。财务预算是公司企业全面预算体系中的组成部分，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化，可以反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。2.1.1公司财务预算编制方法在公司做财务预算时，我们采用滚动预算的预算编制方法，便于公司财务的调整和修正。滚动预算又称永续预算，在本年会计年度以前编制次年的年度预算，同时根据预算的具体情况，分别编制每个季度的预算。其主要特点在于：根据新的情况进行调整和修订以后期间的预算，并在原预算基础上增补预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。1）长期预算（分会计年度预算数据）2）短期预算（分季度预算数据）2.1.1公司财务预算编制预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算，它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。公司正常经营期间的某年度预计现金流量表如下表：预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算，是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。它是反映企业在计划期间生产经营状况的财务分析，是预计企业经营活动最终成果的重要依据。预算利润表还反映了公司在一定会计期间实现的盈利情况和公司亏损的弥补情况。公司正常经营期间的某年度预计利润表如下图：预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算，是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。公司正常经营期间的某年度预计资产负债表如下图：篇二：大学生校园餐厅创业计划财务分析书2大学生校园餐厅创业计划财务分析书系部名称：信息工程系专业班级：姓名：学号：目录第一部分餐厅基本情况介绍第二部分餐厅经营理念、经营模式和经营策一、经营理念二、经营策略定价策略2.促销策略3.服务特色第三部分财务分析一、筹资分析二、内部投资分析三、盈亏分析四、利润分配方案第四部分其它风险一、内部管理风险二、应对措施第一部分餐厅基本情况介绍本餐厅名为"beyoung别样学生餐厅"，意为学生的年轻活力与本餐厅的不一样。餐厅计划盘下成都理工大学芙蓉园门口（即原佳力客）的店面位置，经营面积为80平米左右。因该位置离女生宿舍非常近，因此餐厅的主要目标客户群为成都理工大学的所有女生，次目标群为情侣，还有其他一些男生以及教师等。学生食堂的早餐一般只有包子、馒头、豆浆之类的，且理工后门的各早餐店很少有供应面包、蛋糕之类的早餐。因此本餐厅的早餐将以供应温热的鲜牛奶，现加工的各种口味的面包、蛋糕，以及水煮蛋为主。主要特点为新鲜有营养，且一点也不油腻，充分符合女生的瘦身饮食。而且对于女生来说，早晨醒来最好要喝一杯温热的蜂蜜水，这样既有益于皮肤，又有益于顺肠排毒，以保持良好的身材。因此本餐厅每天早晨特免费为每一位来就餐的顾客提供一杯温热的蜂蜜水。而本餐厅的午餐和晚餐则以中餐为主。很多同学经常会抱怨学校食堂每天都是一样的菜，每天打来打去还是一样的菜。因此本餐厅每天都至少要提供6样与前两天均不一样的菜式。按照目前的想法，每天要准备5个冷菜，30个品种的热菜，然后每月进行统计，淘汰1-2个最冷门的菜，加进几个新菜，品种控制在30个以内。菜色在保持全年基本不变的情况下根据季节进行一定调整。除了川菜，本餐厅每天还会特推出两三道其他地方特色的菜。且米饭会保证香软可口，并免费提供蔬菜汤。晚餐还另外提供各种稀饭，八宝饭等。且本餐厅在各时点均提供各种饮品。夏天的时候，本餐厅可提供各种冷饮，如水果杯，刨冰，冰奶茶等。而冬天的时候则可提供各种热饮，如热咖啡，热奶茶，热柚汁等。此外，本餐厅特为女生供应美容养颜的蔬果粥，蔬果饮品等。第二部分餐厅经营理念、经营模式和经营策略一、经营理念本餐厅的经营理念是充分向顾客展示别样的我们。主要体现在以下几个方面：（一）别样的产品具有美容养颜功效的蜂蜜水，蔬果粥、饮品，以及每日不一样的各地特色菜，让顾客品尝到不一样的味道与感受。（二）别样的服务提供网上订餐，电话订餐以及外带服务，从细微之处为顾客着想，切实让顾客感受到我们不一样的服务。（三）别样的环境本餐厅的装修风格简单却又不失前卫，朴素却又不失个性。充分体现学生群体的个性特征，迎合他们的喜好。二、经营模式目前有四种方案可供选择：1、本餐厅不使用任何饭卡，只能凭现金消费；2、本餐厅推出只适用于本餐厅消费的饭卡，刚开业期间只要充值50以上便可免费办理；3、本餐厅联合理工龙腾后勤服务中心办理目前理工通用的饭卡，但本餐厅仍自负盈亏。4、即可用现金消费也可用本餐厅饭卡或结合方案1和方案3。三、经营策略（一）定价策略从创业投资(风险投资)的实际运作看,高新技术企业的高风险、高收益集中体现在企业高速发展的创业阶段,而在企业进入成熟期后收益率逐渐下降。因此,风险投资家一般在企业即将进入成熟期时将资金撤出,从而获得极高的投资收益,然后再选择项目进行投资。创业投资的退出主要有三种方式，就是股票上市、股份转让和清算。风险投资对象多为中小型新兴高科技企业,具有技术、市场、组织、环境等风险,投资时间长而成功率低,时间一般为3～5年,成功率通常只有20%左右。但相应的投资项目一旦成功,将获得高额的收益。风险投资者目标毛利一般在40%～50%之间,税后净利在10%以上,期望在5年以后以15倍的市盈率套现。美国风险投资业平均收益为25%～35%,是股票投资的2倍、长期债券投资的5倍。险投资家常问的20个问题：你公司产品或服务的市场潜力是什么？行业的盈利潜能是什么？它的增长率有多高？你怎样计算市场潜力？你怎样确定行业销售和增长率？什么使你的产品或服务与众不同？消费者为什么将不得不购买你的产品或服务？怎样知道你的项目有高发展潜能？为什么你的管理队伍是执行这个商务计划的最佳选择？面对这次商机的主要风脸是什么？你的竞争者是谁？你公司的比较优势从何而来？公司以专利、商标、版权等的形式拥有知识产权吗？你的公司什么时候将达到收支平衡？你计划怎样去获得客户？你计划怎样保持用户的忠实度？影响客户对此行业及产品满意度的因素是什么？为什么？这个产品或服务的最终用户是谁？你进行过哪些联盟或合作？产品的预计生命周期是什么？目前及将来的研发计划是什么？你计划怎样扩充人力资源？最可能的退出方案是什么？资金的使用计划是什么？风险投资家要求企业家的七种素质：忠诚正直:对风险投资者要胸怀坦白,让他感到你会信守合同、尊纪守法,让他感到你是可以依赖的,你所奉行的是公平交易原则。成就感:让风险投资者确信你努力赚钱只是为了检测个人成就,而不是由于贪心。活力充沛:让风险投资者相信你有健康的体魄和为实现既定目标努力不懈的精神。天资过人:即能在充分分析的基础上,做出正确的判断,进而进行最优决策。三、投资运用（资产或资源）★?资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。?资产又分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产等类别。（使用期限超过一年，无价值规定）?固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。考虑折旧的计算、维修问题。?流动资产的内容包括货币资金（库存现金与银行存款）、交易性金融资产、应收票据、应收帐款和存货（原材料、库存商品、周转材料）等。?无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。考虑摊销问题。?长期待摊费用包括经营租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。考虑摊销问题。?长期股权投资：不考虑。四、企业运营及分配★初创企业运营的几点财务关注了解基本的会计帐薄及其关系了解出纳该做些什么盯住现金的流动管住你的支票本及管控成本、费用、支出财权大印要管好学会估算现金流量分清现金和利润设法处理好银行、税务的关系关注税收等法律逐步关注资本预算及财务预算研究规划企业流动资产的规模研究规划企业流动负债的规模研究规划企业流动资产与流动负债的匹配研究原材料、库存商品等的管理研究信用政策及客户分级管理制定企业报酬体系与激励计划制定或调整分配政策短期融资（流动负债）短期借款应付票据、应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息、应付股利其他应付款等上述各项流动负债，在投产后的各个年度，可以合理估计其规模。五、财务分析及相关数据指标★利润（税前）的定位及计算价格与成本之间40%-80%左右的距离为税前利润（30%-60%左右的距离为税后利润）。成本包括制造成本（直接材料、直接人工和制造费用）、管理费用、销售费用、财务费用等。毛利（主营业务利润）=主营业务收入-主营业务成本净利润(纯利润)=毛利-营业税金及附加-销售费用+其他业务收入-其他业务成本-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用管理费用、销售（营业）费用（工业与商业、服务业等不同）、财务费用等费用的估计★重要提示：职工福利费自2007年1月1日起，不再按14%计提，改为据实直接列支；同时，取消"应付工资""应付福利费"账户，增设"应付职工薪酬"账户。开办费不再摊销，改为投产后直接列支。各种税的估计（工业与商业等不同）利润表中"营业税金及附加"项目反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。★重要提示：创业大赛服务类项目计算营业税，即"营业税金及附加"项目包括营业税。交通运输、建筑业、邮电通信业、文化体育业3%；金融保险业8%；娱乐业10%；代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务等服务业5%增值税不在"营业税金及附加"项目里边,单独计入"应交税费-应交增值税"明细科目。四个小税种:房产税、土地税、印花税、车船使用税,计入"管理费用"。★重要提示：创业大赛产品类项目计算增值税，即"营业税金及附加"项目不包括增值税。应交增值税可按营业额的7%至10%估计，不能按17%，须扣除进项税。★重要提示：折旧费应先个别计算，然后按生产部门使用（计入制造成本）与非生产部门使用（计入管理费用）。★重要提示：无形资产摊销全部计入管理费用。各年度报表1）各年度报表应与各年市场（销售）预测相联系2）各年投资（资产）增长规模；各年资产负债率的高低3）不同企业类型的注册资本最低限额（1）非公司企业法人：最低注册资金3万元人民币；（2）有限责任公司：是低注册资本3万人民币；（3）股份有限责任公司：最低注册资本500万元；（4）个体工商户：对注册资金实行申报制，没有最低限额；（5）私营独资企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额；（6）私营合伙企业：对注册资金实行申报制，没有最低限额。山东多项政策鼓励个人创业，一元即可注册办企业★重要提示：创业大赛的"总投资"不等于"注册资本"；资产负债表中的"实收资本"或"股本"即为"注册资本"。报表与报表之间的钩稽关系报表与报表之间的钩稽关系有：（1）损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润篇四：挑战杯大学生创业计划大赛的财务部分汇总例一生物试剂净化水9.2.2资金来源和资本结构安排1．总资本结构公司创立初期资金来源主要有两个方面：信用负债和自有资本。考虑到负债资本的筹集在创业初期相对比较困难，本计划书拟在第一年度四季度才安排债务筹资。其中对外融资约108.5万元，占17.83%；自有资本约500万元，占82.17%，其中：1）现金入股386万元，占总股份的77.2%；2）技术入股，114万，占总股份的22.8%。图资本结构图2．资本结构安排远景筹划财务假设?公司的闲置资金有好的投资方向；?未来借款资金成本低于内含报酬率；远景筹划?在未来三年中：?保证公司资产负债率在18%左右；?资本流动率2：1；?充分利用财务杠杆的放大作用。9.3融资方案项目初始总投资预计608.5万元。9.3.1债务资金筹集由于本项目为高新技术项目，项目成本低廉，原料来源广泛，投资回报率较高，有利用财务杠杆的条件，为保证生产经营的顺利进行，不断加大研发投入力度，保持适当的负债率是必要的，由于本项目产品基于环保理念，用于处理废水的生物制剂，非常符合国家政策，易于争取到政策性银行贷款。因此拟与国家开发银行湖南省分行签订贷款协议，条件优惠，筹资费率低：债务资金筹集分两个方面：（1）在原材料购置时，80%付款率，余款有一个季度的延付期；以这种方式筹得部分流动资金。资金成本基本由业务费组成，约为：1%；（2）在设备购置时，90%付款率，余款有六个月的延付期；以这种方式筹得部分流动资金。资金成本基本由业务费组成，约为：1%。银行融资：方式：短期流动贷款，一般9个月。资金成本：当前银行利率7.47%，假定政策性银行贷款优惠利率为5.58%，假定筹资费率为1%，则：资金成本=5.58%×（1-18%）/(1-1%)=4.71%还款方式：永续展期方式，不间断续贷。但不作长期贷款处理，以降低贷款利率，节约资金成本。银行融资占总投资的17.83%，108.5万元。9.3.2股权资本的筹集股权资本分三个部分：风险资本、长沙某公司投资、技术股。?专利技术：权威机构评估入价114万元;约占总资金的18.71%。?现金入股：长沙某公司投资万100元，占总资金的16.41%；吸收二至三家风险资本286万元，占总资金的46.94%。?权益资金成本：假定筹资费率为0.5%，废水处理行业内（化工行业）平均投资报酬率为2.4%。则自有资本资金成本率：资金成本=2.4%×（1-15%）/(1-0.5%)=2.05%?加权平均资金成本：平均资金成本=18.71%×5.85%+81.29%×2.05%=2.76%十、投资回报和财务状况10.1收入预测?根据表10-1中对市场占有量的估计，未来五年用于处理工业废水生物制剂的销售量（吨）为如下所示。?经我们估算，预计初期产品售价：6000元/吨。随着市场竞争的出现及产品成本的降低，产品价格从第三年起将有所调整，大概调整为5000元/吨。?预计2008年第一季度开始投资，第三季度正式销售。?未来五年的收入预测见表表未来五年生物制剂市场销售量估计表未来五年收入预测表单位：万元10.2成本费用预测?经我们估算，产品生产初期，其单位成本为：1600元/吨。随着规模效应的产生，产品单位成本将逐年下降。。?营业费用和管理费用按照销售净额的2.5%提取，其中管理费用分配70%，营业费用30%。?税金及其附加依照增值税计算，增值税依照3%的税负计算。?未来五年的成本费用预测明细表见表10-6。表10-6未来五年成本费用汇总表10.3营业利润预测未来五年的营业利润预测见表10-7表10-7营业利润预测表10.4财务报表盈余公积金、法定公益金的计提比例分别为10%、5%。见表10-8、表10-9和表10-10表10-8资产负债表