《所得课税》课件

所得课税目录所得课税概述个人所得税企业所得税资本利得税所得课税的征收管理01所得课税概述以纳税人的所得额为课税对象的一种税收，是现代国家财政收入的重要来源之一。所得课税以所得额为计税依据，实行比例税率或超额累进税率，具有征收面广、税负相对公平、收入稳定等优点。特点定义与特点

所得课税的目的和意义组织财政收入所得课税具有征收面广、税源稳定的特点，是国家财政收入的重要来源之一，能够为国家提供稳定的财政收入。调节经济通过设置不同的税率和优惠政策，调节企业和个人的经济行为，促进经济发展和产业结构调整。公平税负所得课税以纳税人的所得额为计税依据，实行比例税率或超额累进税率，能够体现税收的公平原则，缩小贫富差距。以个人所得额为课税对象，包括工资、稿酬、特许权使用费等，实行超额累进税率。个人所得税企业所得税社会保险费以企业所得额为课税对象，包括营业收入、成本、利润等，实行比例税率。包括养老保险、医疗保险、失业保险等，由企业和个人按照一定比例缴纳，用于社会保障支出。030201所得课税的种类02个人所得税个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税义务人，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得税的税率根据所得额的大小分为不同的档次，实行超额累进税率和比例税率。个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的概念工资、薪金所得个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个体工商户的生产、经营所得包括个人独资企业、合伙企业个人投资者或者个体工商户的生产、经营所得。对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人对企事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。个人所得税的征收范围个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得偶然所得个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。个人所得税的征收范围应纳税所得额=每月收入额-费用标准-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。个人所得税的计算方法应纳税额的计算应纳税所得额的计算包括省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金及规定的政府补贴基金和社会保险免征个人所得税。包括残疾、孤老人员和烈属的所得，因自然灾害遭受重大损失的，以及其他法律、行政法规规定的减税情形，减征个人所得税。包括符合居民个人从中国境外取得的所得，依照本法规定计算的应纳税额，可以在该抵免限额内抵免，超过部分不得抵免，但来源于中国境外的所得依照中国税收法律及相关规定计算的个人所得税税额与中国境内计算的应纳税额的差额，可以向税务机关申报并依法申请退税。免税项目减税项目抵免税额个人所得税的优惠政策03企业所得税指国家对境内企业和其他取得收入的组织的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。企业所得税企业和其他取得收入的组织。纳税义务人企业所得税按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税义务发生时间企业所得税的概念应税所得企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入以及其他收入等。不征税收入财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。免税收入国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。企业所得税的征收范围企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额企业所得税税率为25%。国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。税率企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额。税收抵免企业所得税的计算方法企业所得税的优惠政策高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。节能服务公司取得的营业税改征增值税的应税服务收入，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税（即征即退政策）。04资本利得税资本利得税的征收对象是个人或企业，其目的是为了调节社会财富分配和增加政府财政收入。资本利得税的税率通常低于个人所得税，但具体税率因国家而异。资本利得税是一种对资本资产增值额征收的税种，通常在资产出售或转让时征收。资本利得税的概念资本利得税的征收范围包括股票、债券、基金、房地产等各类资产。在某些国家，资本利得税的征收范围还包括艺术品、珠宝等奢侈品。资本利得税的征收范围通常会根据国家政策和经济环境进行调整。资本利得税的征收范围资本利得税的计算方法通常是根据资产出售或转让时的增值额来计算。在某些国家，资本利得税的计算方法还包括对资产持有期间的利息或股息收入进行征税。资本利得税的计算方法需要考虑资产的评估价值、持有时间、市场环境等因素。资本利得税的计算方法政府为了鼓励投资和促进经济发展，通常会制定一些资本利得税的优惠政策。这些政策包括对特定资产、特定行业或特定投资者的税收减免、延期征税等措施。此外，一些国家还会对长期投资者的资本利得税进行减免，以鼓励其长期持有资产。资本利得税的优惠政策05所得课税的征收管理核定征收税务机关根据纳税人经营情况，按照一定的标准核定应纳税所得额。查账征收税务机关根据纳税人提供的账簿记录，按照规定的税率计算应纳税所得额。扣缴征收对于个人所得税，由支付单位代扣代缴。所得课税的征收方式所得课税的征收程序纳税人需在税务机关进行税务登记，以便进行税务管理。税务机关根据纳税人提供的资料，核定其应纳税额。纳税人按照规定的期限和方式缴纳税款。税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保其合法合规。申报登记税务核定缴纳税款税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行全面检查