中级财务会计实训教程 课件 实训1 货币资金核算

实训一

货币资金核算中级级财务会计实训业务1-1解析【解析】商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业汇票可以背书转让,背书人一旦背书转让汇票后,即承担保证其后手付款的责任。但如果票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样,则该票据不可转让。收到商业汇票时借记“应收票据”科目。此笔货款是山东泰山机械制造有限公司将其取得的银行承兑汇票进行背书转让。实训一

货币资金核算业务1-1会计分录实训一

货币资金核算借：应收票据银行承兑汇票(山东泰山机械制造有限公司)

105000.00

银行存款工行13650.00

贷：主营业务收入A产品

105000.00应交税费应交增值税(销项税额)

13650.00业务1-2解析【解析】从理论上讲,付款通知单是正式付款的单据,而付款业务回单是临时单据,企业在处理付款业务时应以付款通知单为依据进行账务处理,但在实践中企业通过网银付款时通常以付款业务回单为依据进行账务处理,这是因为网银付款,即时到账。实训一

货币资金核算业务1-1会计分录实训一

货币资金核算借：主营业务成本A产品48600.00贷：库存商品A产品48600.00业务1-2解析【解析】从理论上讲,付款通知单是正式付款的单据,而付款业务回单是临时单据,企业在处理付款业务时应以付款通知单为依据进行账务处理,但在实践中企业通过网银付款时通常以付款业务回单为依据进行账务处理,这是因为网银付款,即时到账。实训一

货币资金核算业务1-2会计分录实训一

货币资金核算借：银行存款建行1300000.00贷：银行存款工行1300000.00业务1-3解析【解析】其他货币资金是指除现金、银行存款之外的货币资金,具体内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款,以及微信、支付宝、银联卡转账。实训一

货币资金核算业务1-3会计分录借：其他货币资金银行汇票65000.00贷：银行存款工行65000.00实训一

货币资金核算业务1-4

会计分录借：预付账款山东莱东股份有限公司178000.00贷：银行存款工行178000.00实训一

货币资金核算业务1-5

会计分录借：材料采购甲材料30000.00材料采购乙材料24000.00应交税费应交增值税（进项税额）7020.00贷：其他货币资金银行汇票61020.00实训一

货币资金核算业务1-6

会计分录借：银行存款工行3980.00贷：其他货币资金银行汇票3980.00实训一

货币资金核算业务1-7

会计分录借：银行存款工行129090.00贷：应收账款长春海滨有限公司129090.00实训一

货币资金核算业务1-8

会计分录借：其他货币资金存出投资款1000000.00贷：银行存款工行1000000.00实训一

货币资金核算业务1-9解析【解析】企业将收到的转账支票连同填写的进账单一并送存银行,银行工作人员核对票据无误后,将进账单回单盖章后返还企业,表示银行已受理,此时款项尚未存入企业账户。待款项存入企业账户时,银行将进账通知单盖章后返还企业。一般情况下,企业在收到进账单回单时暂不进行会计处理,若要进行会计处理,应借记“应收账款”科目。收到进账通知单时应借记“银行存款”科目。实训一

货币资金核算业务1-9

会计分录借：应收账款黑龙江九江有限公司395500.00贷：主营业务收入A产品350000.00应交税费应交增值税(销项税额)45500.00实训一

货币资金核算业务1-9

会计分录借：主营业务成本A产品162000.00贷：库存商品A产品162000.00实训一

货币资金核算业务1-10

会计分录借：银行存款工行10770.00财务费用手续费20.00贷：其他货币资金银联(POS)10790.00实训一

货币资金核算业务1-11解析【解析】现金盘盈称为现金长款;现金盘亏称为现金短款。在现金盘点时,发现现金短款或长款,应先计入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目,待审批后再进行处理。现金短款由责任人赔偿的部分借记“其他应收款—××个人”科目,由保险公司赔偿的部分借记“其他应收款—××保险公司”科目;属于无法查明原因的现金短款,经批准后作为盘亏损失处理借记“管理费用”科目。属于应支付给有关人员或单位的现金长款贷记“其他应付款—××个人或单位”科目;属于无法查明原因的现金长款,经批准后作为盘盈利得处理借记“营业外收入—盘盈利得”科目。实训一

货币资金核算业务1-11

会计分录借：库存现金100.00贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢100.00实训一

货币资金核算业务1-12

会计分录借：库存现金632.80

贷：主营业务收入B产品

560.00应交税费应交增值税(销项税额)

72.80实训一

货币资金核算业务1-12

会计分录借：主营业务成本B产品252.00

贷：库存商品B产品

252.00实训一

货币资金核算业务1-13

会计分录借：银行存款工行35600.00

贷：其他货币资金微信

35600.00实训一

货币资金核算业务1-14

会计分