跟踪审计服务投标方案（技术方案）

1跟踪审计服务投标方案第一章跟踪审计服务设想及策划 第一节工程概况、跟踪审计范围及内容 一、工程概况 二、跟踪审计范围及内容 四、跟踪审计的方式 第二节跟踪审计的方法、程序及步骤 一、审查隐蔽工程 二、跟踪审计工作步骤 三、跟踪审计工作内容 四、审计方法 五、签证的管理 六、审计所需资料 七、施工阶段的造价监控要点 第三节跟踪审计依据及结果确定的原则 28一、跟踪审计依据 二、跟踪审计结果确定的原则 第四节各阶段跟踪审计工作内容 一、项目立项及设计阶段的审计 二、招投标阶段的审计 三、合同管理的审计 四、施工管理阶段审计 2五、工程竣工验收审计 六、工程竣工结算审计 第五节跟踪审计作业要求及合理化建议 33 二、合理化建议 三、优惠条件 第二章建设工程全过程跟踪审计实施方案 第一节导论 一、建设工程全过程跟踪审计的意义 36二、建设工程分类 三、工程建设程序 四、建设工程审计 五、建设项目管理 第二节建设工程跟踪审计 一、从多角度审视建设工程开展跟踪审计的客观性和必要性 二、建设工程审计的现状 三、项目总承包管理模式(交钥匙管理) 四、建设工程跟踪审计的定义 五、建设工程实施跟踪审计的意义 六、建设工程跟踪审计组织管理运行模式和工作流程第三节项目阶段的审计质量控制程序 52一、审前控制 3 三、审后控制 第四节建设工程设计阶段跟踪审计 54一、前期准备阶段 二、决策阶段 三、设计阶段 四、招投标及合同签订阶段 五、施工阶段 六、建设工程竣工验收及竣工结算审计 七、建设工程竣工决算审计 八、建设工程中行为主体单位跟踪审计 九、建设工程跟踪审计后评价 十、建筑工程资料管理 十一、工程资料的分类 十二、财政投资评审 第五节跟踪审计的审核工作步骤及流程 一、建设项目开工前的审计准备工作 二、设计阶段的审计工作 三、工程招标阶段的审计工作 五、竣工结算阶段的审计工作 六、审计风险控制措施 第六节全过程跟踪审计在建设工程的重要性 一、当前建筑工程造价审计中存在的不足 4二、全过程控制造价跟踪审计研究的具体措施·145第三章项目组织机构及人员配备 第一节跟踪审计的指导思想及目标要求 二、工程跟踪审计组人员职责分工 三、审计程序质量控制 四、建立审计工作制度 五、跟踪审计人员安排 第二节跟踪审计组织架构 一、项目组织架构 二、跟踪审计人员职责 第三节跟踪审计人员配置 一、项目人员配备 二、拟投入本项目的审计人员一览表 三、跟踪审计物资装备 四、拟投入本项目的注册造价师简历表 五、审计组办公场所及办公程序 第四章跟踪审计工作实施要点和质量标准 第一节实施要点 一、合同条款的审查 二、主要隐蔽工程跟踪 三、材料与设备的选购与定价 四、工程变更的审核 五、暂定金额的审核 5六、工程进度款的审核与支付 七、索赔费用的审核与控制 第二节跟踪审计工作质量标准 第五章跟踪审计协调服务方案 第一节外部协调 一、与招标人的协调 二、与设计单位的协调 三、与监理单位的协调 四、与承包单位及供应商的协调 一、在人员安排上要量才录用 二、在工作委任上要职责分明 三、在成绩评价上要实事 四、在矛盾调解上要恰到好处 第三节组织协调方法 一、会议协调法 二、交谈协调法 三、书面协调法 四、访问协调法 第六章跟踪审计管理规章制度 173第一节制度的建立 一、制度的建立 二、主要制度 第二节人员管理制度 1766一、考勤制度 二、纪律作风管理实施办法制度 三、员工聘用、下岗和待岗及解聘管理办法 180四、员工日常行为规范 五、办公室卫生管理制度 六、工资管理 七、审计人员自律制度 八、审计实行回避制度 第三节资料管理制度 一、资料的内容 二、资料的管理和职责 三、对各项资料的要求 四、奖罚 201第四节通讯、交通费用及外补助实施办法 一、通讯费用 二、交通费用 三、外补助费 第五节私车公用及个人电脑补贴办法 一、机动车辆私车公用补贴办法 二、手提电脑补贴办法 第六节培训制度 一、培训的管理 二、技术职称的管理 三、执业资格考试的管理 7第七节其他管理制度 一、用车管理制度 二、司机管理规定 三、工程审核质量控制制度 四、跟踪审计结算复核制度 五、监理人员专业素质考评制度 第七章跟踪审计工作的难点、要点分析及措施 220第一节审计重点分析 一、合同签订情况 二、合同履行情况 三、内控制度建立、执行情况 四、工程进度控制情况 五、工程质量控制情况 六、工程投资控制情况 七、设计变更控制情况 八、材料、设备采购情况 九、索赔事件和基础数据的调查和掌握 十、建设中的违法、违规以及以次充好、弄虚作假等行为 224十一、竣工结算确定情况 十二、建设后期，跟踪审计重点 第二节审计难点及应对措施 一、外部法律法规及内部规范相对滞后 二、跟踪审计人员与建设单位管理人员、监理人员的8关系处理 三、不可避免的潜在风险 四、应对措施 第八章跟踪审计工作流程 231第一节审计工作程序 一、搜集审核资料 二、制定审核计划 三、审核工作的实施 四、出具审核报告 五、编制审核工作底稿 第二节审计工作内控流程 三、二复核 五、实行责任到人 第三节跟踪审计工作流程的重点控制 一、“按实结算”方式 二、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式 三、“单价包干、工程量按实结算”方式 五、跟踪审计经济签证审核流程 六、跟踪审计工程进度款支付流程 七、预算、审计工作流程 9八、合同条款审查工作流程图 九、合同价款调整工作流程图 十、隐蔽工程跟踪的工作流程图 十一、主要隐蔽工程验收的工作流程图 十二、材料与设备的选购和定价的工作流程图·255十三、变更确认流程 十四、变更价款流程 十五、工程进度款审核工作流程 十六、索赔费用审核的工作流程 第九章造价控制及措施 第一节造价确定和控制的重点、难点分析 一、投资决策阶段 二、设计阶段 三、建设项目发包阶段 四、施工阶段 五、指定分包是造价管理的难点 六、竣工结算阶段 第二节控制的阶段性目标和总目标 一、造价控制的指导思想 二、造价控制的阶段性目标 三、实现阶段性控制目标的工程造价控制的措施267四、实现工程总目标的主要措施及偏差纠正措施282第十章全过程跟踪审计服务工作风险及防范措施·284第一节合同管理及风险防范……………284一、合同管理体系 二、工程承包合同的风险 三、合同风险防范措施 五、合同谈判阶段风险管理 六、合同履约管理 七、索赔管理 第二节造价咨询业务风险防范措施 一、存在的工作质量风险 二、风险防范措施 第三节跟踪审计风险与防范措施 一、目前跟踪审计存在的问题 二、跟踪审计的风险分析 三、防范跟踪审计风险的措施 第十一章跟踪审计项目实施保障措施 第一节组织保证措施 一、制定总体计划 304二、成立审计小组 四、分工和协调 五、深入施工现场 六、接受业主监督 七、审计纪律 八、回访与总结 九、其他保障措施 第二节质量控制措施 一、咨询质量的控制程序 二、咨询质量的控制措施 三、审计日记 第三节制度保障措施 312一、建立项目评审汇报制度 二、建立评审意见反馈制度 三、建立评审工作分析制度 四、建立回避与退出制度 五、审计工作实行保密制度，以维护有关方面和国家的利益 六、建立评审工作奖惩制度 第四节造价控制措施 314一、经济技术措施 二、合同措施 三、特别紧急事项处理程序 第五节进度拨款重点保障 317一、进度拨款控制目标 二、进度拨款控制阐述 三、进度拨款控制措施 第七节廉洁自律措施 一、工作廉洁执业制度 二、工作保密制度 第十二章服务质量控制措施 第一节跟踪审计服务保障措施 一、服务保障目标 二、服务保障程序 三、服务保障方法 第二节跟踪审计质量保障措施 一、做好审前调查 二、做好跟踪审计实施方案 三、强化跟踪审计实施过程的控制 四、审计人员素质及到位措施 五、签证两级复核制度 第三节突发事件处理 一、严格执行造价咨询工作质量标准 二、本工程造价咨询质量保证措施 第十三章跟踪审计工作进度安排及承诺 344第一节施工阶段审计进度安排 一、进度安排 二、竣工结算的审核期限 第二节驻场承诺及廉政要求 第三节合理化建议及服务承诺 一、合理化建议 347二、服务承诺 (九)其他法律法规。(以下内容根据招标文件及项目实际情况进行修改)第一章跟踪审计服务设想及策划第一节工程概况、跟踪审计范围及内容(一)范围：本项目范围内涉及的所有工程项目。(二)内容：每月定期驻施工现场办公，了解工程进度行审核。每月驻现场时间视工程具体情况而定(原则上X-X(1)会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、(2)基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程(3)建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是(4)工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行(5)征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、(6)工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否(7)建设单位管理费是否超概算，是否按规定进行列支，有无将应在生产经营中列支的费用计入建设单位管理(8)基本建设期间所支付的所有工资、奖金、单项奖励及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一管(9)是否存在有虚列工程投资的问题，工程支出入账(10)建设项目成本中所附的发票是否合理、合法，是(11)风险储备金或预备费的处理是否符合规定，有无未经审批，擅自超限额动用风险储备金(设计变更)现象。(12)在财务月报中对概算批复和资金到位情况予以报(1)工程计量的现场检查和建设单位对工程量的计量工作，逐项核实工程实际完成2)项目实施单位是否严格控制施工过程中的招标方现3)现场签证是否以工程联系单(工程签证单)的形式，履行施工单位、监理单位与建设单位等有关单位的会签程4)现场签证是否实行分级授权管理，现场签证人员的5)现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行6)发生的签证是否有相应的补充图纸(如需要),工7)隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通8)隐蔽工程签证所反映的信息应明朗化、清晰化。对④我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程(2)对图外增加和图内减少工程的审核(3)工程进度款的审核1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理公司、建设单位在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别雨衣计量确认。2)施工单位根据确认的工程量，编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程进度款计算书，报监理单位、建设单位审核，跟踪审计单位予以监督。3)进度款审核要点①根据现场已签认的工程量和合同约定的工程量综合单价，按合同约定的支付办法，审核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。②实际施工过程中，根据合同约定的时间及提醒建设单位按期支付，避免因拖欠进度款而引起索赔。③跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向委托人三、审计目标以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。四、跟踪审计的方式我公司的跟审人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派出有关专业的造价人员对各专业所用的材料规格、数量与索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关1.专业造价师及时跟踪现场，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位);第二节跟踪审计的方法、程序及步骤一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相(一)资料收集阶段：变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计(施工方案)及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并(二)跟踪审计和初算阶段：工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。(三)竣工结算初审：我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时(四)竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、该阶段计划5个工作日。(五)出具最终审核报告：计划用2个工作日。4.复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经掌握情况→现场测量、取证、复核→跟踪审计人员对照有关规定审核费用→报主管领导批准→办理签证→签证资料留底→上报签证情况，建设单位代表审核确1.施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);7.月结算(月报量);8.已审批的施工组织设计(施工方案);另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。(1)预算书、设计图纸与实际不符合或不明确的分部(2)采用新材料、新构造、新工艺、新技术的分部分(3)结构层、管道等重要隐蔽工程处；(4)采用的重要技术措施，包括安全措施和文明施工(5)重要的机械设备、运输、装载和起重设备；(6)月头和月尾的代表性进度标志；(7)大宗材料和特殊材料的进场验收、包装、保管状第三节跟踪审计依据及结果确定的原则(1)工程招投标文件；(2)业主与承包商双方签订的施工合同；(3)工程预算书(4)设计交底及图纸会审记录；(5)签证单、隐蔽工程验收记录；(6)开、竣工报告，施工日记；(7)招标方供材料及明细表；(8)承包商材料采购的原始凭证、资质证书、营业执4.填报及时(时效性)。第四节各阶段跟踪审计工作内容2.审查初步设计方案文件是否满足建筑工程设计文件5.审查中标人投标报价进行清标工作，并提供清标报竣工结算审计是事后控制的重要阶段。结算资料的收第五节跟踪审计作业要求及合理化建议工程审计(总)报告，汇总披露工程建设项目各阶段的审1.每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参4.我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并8.建议建设单位在现场提供办公室一间用于工程跟踪9.每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我放审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依1.审计费费率优惠至2.8%;4.我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在±1.5%以第二章建设工程全过程跟踪审计实施方案实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下指尚未开工，正在进行、规划、设计等施工指尚未开工，正在进行、规划、设计等施工前各项准备工作的建设项目指报告期内实际施工的建设项目，包括报告期内新开工的项目、上期跨入报告期续建的项目、以前停建而在本期复工的项目、报告期施工并在报告期成投产或停建的项目指报告期内按设计规定的内容，形成设计规定的生产能力(或效益)并投入使用的建设项目，包括部分投产项目和全部投产项目指已经建成投产和已经组织验收，达到设计能力，但还遗留少量尾工需继续进行扫尾的建设项目指根据现有人、财、物力和国民经济调整的要求，在计划期内停止或暂缓建设的项目筹建项目施工项目投产项目收尾项目建设项目2.按建设在国民经济中的作用划分建设项目指直接用于物质生产或满足物质生产需要的建设项指直接用于物质生产或满足物质生产需要的建设项目。包括农业、建筑、农林、水利、商业、地质资源勘探等项目生活需要的建设项目。包括住宅、文教卫生、科学实验研究、公用事业以及其它建设项目等生产性建设项目非生产性建设项目建设项目3.按建设性质划分建设项目指从无到有，平地起家，新开始建设的项目。有的建设项目指从无到有，平地起家，新开始建设的项目。有的建设项目原有地基很小，经扩大建设规模后，其新增加的固定资产价值超过原有固定资产价值三倍以上的，也算是新项目。指原有企业、事业单位，不扩大原有产品的生产能力(或效益),或增加新的产品生产能力，而新建的主要车间或工程改进产品质量，或改变新产品方向，对原有设备或工程进行改造的项目。有的企业为了平衡生产能力，增建一些附属、辅助车间或非生产性工程，也算改建项目。指原有企业、事业单位，由于种种原因经上级批准搬迁以另地建设的项目。迁建项目中符合新建、扩建、改建条件的，应分别作为新建、扩建或改建项目。迁建项目不包括留在原址的部分。指企业、事业单位又因自然灾害、战争等原因，使原有固定资产全部或部分报废，以后又投资按原有规模重新恢复起来的项目。在恢复的同时进行扩建的，应作为扩建项目。迁建项目恢复项目建设项目改建项目新建项目扩建项目亦称部直属项目。它是指中央各主管部门直接安排和管理的企业、事业和行政单位的建设项目。这些项目的基本建设计划，由中央各主管部门编制、报批和下达；所需的统配物资和主要设备以及建设过程中存在的问题，均由中央各主管部门直接供应和解决。指由省、市、自治区和地(市)、县等各级地方直接安排和管理的企业、事业、行政单位的建设项目。这些项目的基本建设计划由各级地方主管部门编制、报批和下达，所需物资和设备由各地方主管部门直接供应。建设项目中央项目地方项目建设行政主管部门土环消规建行主部地保防划建设行政主管部门土环消规建行主部地保防划设政管门建设行政主管部门覆消环行主部房地产行政主管部门建设档案馆行初步设计(或扩初设计)的项目建设项目三、工程建设程序我国基本建设程序建设前期策划阶段建设前期策划阶段建设准备阶段施工阶段组织施工用地报建施工图设计审查设计任务书项目评估与决策可行性研究项目建议书投资机会研究竣工验收、后评估阶段产权登记物业管理竣工验收、后评估阶段项目后评价验收备案计划管理为主；规划、土地、环保部门参与选址；经济、计划、建设行政主管部门参与初步设计审批；建设行政主管部门参与开工管理(一)按审计的目的和内容分类(二)按审计的主体分类(三)按审计执行的时间分类(一)建设项目(二)建设项目管理(三)项目规划(四)项目管理的范畴资资源投入量控制启动过程项目的规划过程后期收尾后期收尾交结阶段孵化启动阶段结束时间结束项目的生命期示意图第二节建设工程跟踪审计要性(一)审计法第23条“审计机关对国家建设项目预算(二)建设工程管理体制(三)监理与造价、审计的区别：序号类别内容工程监理审计、工程咨询1机构类型智力服务的社会中介机构智力服务的社会中介机构2监督对象、任务、范围监督承包商和业主遵守国家建设标准、建设规范对参与整个工程活动中所有组织和个人行为是否遵循国家有关工程建设、审计及管理的政策、法规实施审计监督，要求计价规范，控制有3主要工作内容质量、工期、费用以质量控制为主以造价控制为主，把审计、造价控制、管理有机整合、综合服务4规、政策管理条例、招投标法、民法典、国家颁布建设标准及规范等审计法、建筑法、招标投标法、民法典、国家颁布的工程造价计价规5工作职能监督、控制、协调监督、评价、签证、控制、协调6适用方法技术+经济(技术为主)经济十技术(经济为主)7主要工程根据业主委托情况，从工程开工到工程竣工要求从决策、设计、招投标、施工、8追求目标质量好、速度快、效益高监督有力、计价准确、控制有效9承担责任质量责任经济责任工作人员专业要求监理及相关知识审计造价及相关知识(四)建设工程因工程组织管理、投资管理体制，审计1.可行性论证不够，长官意志替代技术管理和科学决4.招投标法等法规执法不严，监管不力，招标前“设局”,招标中“演戏”,暗箱操作，串标泄标，违法违规等8.设计部门在施工过程中出现无意义的结构修改和功10.进度款比例过高，超付工程款及引起结算困难，工13.工程资料收集不及时，管理不规范导致管理混乱和年人大会议全国行贿受贿案件有1/3来自建筑行业)(一)国家对建设工程没有颁布对全过程要求审计监督(二)工程审计普遍“三重三轻”现象：即重工程预算 (标底)和竣工结算审计，轻前期可研、经济评价、设计优(三)国家审计、社会审计、内部审计工作定位不准、1.审计的客体即审计的对象，审计的对象就是经济活从起点(开始)到终点(结束),资金活动过程如下图：起点(工程实现开始)起点(工程实现开始)终点(竣工检收结束)2.审计的主要职能(四)从加入“WTO”经济全球化及建设工程管理国际(五)国外项目组织形式建设部/工程部模式业主建筑师工程师合同关系合同关系项目管理工程经理(组三、项目总承包管理模式(交钥匙管理)专业公司专业公司材料供应施工设计建设单位(业主)或工程承发包公司(咨询公司)专业公司专业公司专业公司专业公司设备安装 (事前、事中、事后)审计监督，作出客观的评价，并出具救招标代 设计承包合同招标代理合同计位设单施工承包合监督施工监理承包监单理位土建装饰其它基建管理部门提供工程审计有关资料交审计部门基建部门根据审计意见书相织实施并将重大事项执行情审计部门接中介机构接受委托获取相关计量、调步意见审签后，报审根据管理建议和审计部门组织相关单位协商形成会议审计部门下达审计建门工程项目全过程工作阶段与内容项日孵化精项日孵化精项H前期工作可行性事文阶复决策阶段普缝原则认同工“4第三节项目阶段的审计质量控制程序一、审前控制(一)审计计划。制订审计计划是保证内审质量的一个重要环节，抓住企业内部重点、要点、难点，围绕经济效益，制订合理的审计计划并进行科学管理，可以保证审计质量的高水平，降低审计风险。(二)审前调查。审前调查是审计工作的重要审计程序，它有利于突出审计重点、把握审计内容、防范审计风险。(三)审计方案。根据充分的审前调查和分析，得出审计关注点，科学合理地确定审计范围、内容、重点、目标、分工和时间等，形成审计方案。同类项目的审计方案可以整理成模版，编制方案时可以根据风险大小及具体情况进行修改。二、审中控制(一)现场审计。项目组长应在实施审计之前对审计人员讲明审计目标、重点、程序和关注的重大问题，并实行全过程监督。审计证据是审计结论的支持要件，也是审计档案的重要(二)审计底稿及其复核。(一)审计报告。(二)审计档案归档。审计档案归档的质量控制标准包括审计资料的完整性第四节建设工程设计阶段跟踪审计基建程序审计应以国家工程项目开工前基建管理程序投资项目可行性研究和审计是决定和影响投资的最重一般工程项目采用两个阶段进行设计，即“初步设计”和(一)概算审查(二)施工图预算审查主要审查预算编制依据是否合理，工程量计算是否准(一)招标文件的审核1.根据审计局的要求和有关国家和地方规定主要审核招标文件审查意见工程名称：审计处意见：招投标领导小组意见：(二)工程量清单、招标控制价的审核2.审核招标控制价的计价程序是否合理，编制是否合4.检查招标控制价是否超出施工图预算或超出工程概(三)监督开标、评标、定标是否合规水平；检查对于投标价低于标底的标书是否进行答辩和澄投标报价审查表工程名称：基本情况中标单位设计单位建筑面积中标金额建筑面积工期审查内容工程量清单计费费率措施费用咨询公司意见审计处意见分管领导意见审查投标报价方案的技巧1.常见不平衡单价法1资金收入时间收入早单价高收入晚单价低2工程量估算不准确增加高减少低3图纸不明确高低4暂定工程自己承包可能性大高自己承包可能性小低5单价和包干混合制项目固定包干价项目高单价项目低6单价组成分析表人工费、机械费高材料费低7议标业主要求压价项目工程量大项目单价小幅度降低工程量小项目单价较大幅度降低8报单价的项目没有工程量高低9预计业主自己发包和可能取消的项目整个分部分项在投标时不2.目前较多评标法(1)专家评议法(2)评分法一般标价工期质量材料社会信誉附加条件5(3)低标价法依次排队，选3至4个低价段进行其他方面综合确定会确定更合理为B,然后(A+B)/2为评标标准价，选出高(4)接近标底法(前提标底准)(四)协助做好清标工作2.分析和审核所有收到的投标文件，并在合理的时间 (满足审计局招标进度要求)内为审计局提供详细的投标文(一)合同实施的审计重点关注在项目建设过程中是否严格按照合同条款予(1)合同审计的原则1)依法签订的原则种情况进行周密、充分的准备，按照“缔约过失责任原则”2)平等互利协商一致的原则3)等价有偿服务4)严密完备的原则5)履行法律程序的原则6)具备基本条件的原则(2)合同审计的内容1)建设项目合同文件审计2)工程合同价款的约定与调整：⑤约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅⑦工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限。2.无效合同财产后果的处理及确认无效合同的权属的审计建设单位：监理单位：工程进度款的审计进度款支付建议表本期(人民币万元)累计(人民币万元)预付款安装其它安装其它工作量上报数上报小计审核数审核小计抵扣款预付款甲供料款本期应付款(=1.2.1-2.5)工程形象进度工程造价偏差分析表分部分项工程名称目标控制值实际控制值变化原因施工阶段造价纠偏建议书鉴于本工程实际造价于目标造价发生偏差，建议采取如下措施进行纠偏咨询单位(章):建设单位意见(二)大宗材料及设备采购的审计设备和材料采购审计的目标主要包括：审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购资料依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性等。对于审计局自行实施的大宗材料及设备采购主要审查：是否按规定组织招标，招投标文件及合同是否通过咨询审核，是否坚持招投标程序合规性及市场竞争的充分性。对于合同约定由承包方采购的主要装饰材料及设备需在施工过程中进行认价的审查：所采购的材料及设备品牌、性能是否与设计(或审计局要求)相符合，所申报的材料及设备单价是否与市场相符合。设备和材料采购审计主要包括以下内容：1.检查是否编制了采购计划，编制采购计划的依据是否合规、有效，设备、材料供应计划中所编列的各种设备、工具、器具、材料的种类、规格、型号和数量等是否与批准的基本建设计划、设计文件相符，有无编列设计文件和基本建设计划以外的工程物资；2.检查所拟定的采购地点是否合理；3.检查采购程序是否规范，是否按照批准文件规定的采购方式进行采购，采购的过程是否按照国家相关规定进行；4.检查采购的批准权与采购权、验收入库、付款、办理退货等不相容职务分离及相关内部控制是否健全、有效，各部门之间是否形成了相互制约、相互监督的机制；5.检查建设单位是否按照批准的基本建设计划和工程物资采购供应计划与供货单位签订合同；(抽查工程定货单，漏购以及有计划外的工程物资购买合同)标单位是否合理、有效，采购价格是否合理。)工程项目名称合同名称合同编号致(监理工程师):1.选供应商(注明型号规格、材质、产地):承包单位监理单位审核咨询公司审核审计处审核分管领导审批材料(设备)价格审计确认单工程名称建设单位材料名称生产厂家序号规格型号单位单价最终确认价施工单位意见：监理单位意见：咨询单位意见：(三)工程进度款的审计1.审核“进度付款报审资料”,并提供付款建议；3.对以合同约定的比例按施工的形象进度来计算付款4.按实际完成施工的形象进度工作量和合同约定的计并经核实的资料进行计算，按合同约定的计价依据进行核工程进度款的审计进度款支付建议表合同价格本期(人民币万元)素计(人民币万元)预付款合计土建安装其它合计土建安装其它工作量上报数合同进度款上报小计审核数合同进度款审核小计抵扣款预付款甲供料款保留金本期应付款(=1.2.1-2.5)审计处意见：工程造价偏差分析表分部分项工程名称目标控制值实际控制值变化原因(四)工程变更和工程签证的审计1.对工程变更主要审计：是否符合工程变更的批准程提出设计变更申请1.审查批准2.追加投资定审查犟蟹起诉1,审查2.提供图纸审查7.变更价款的处理(1)变更理由(2)提出变更的单位(3)变更价款的处理采用清单和定额计价的形式，属变更价款本身的均应考虑原来投标的下浮比例；变更增加的措施费用，清单内(承包范围内)不因变更而调整，清单(承包范围外)应给予调8.工程签证的审计(1)签量不签消耗(2)签量不签价(3)不能与合同相抵触(4)签单价不签总价(5)签量应有明细计算式及相关图形(6)签证事项的相关来源应清楚9.综合单价的审计(1)只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用相应项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或减少)。(2)只是项目用料(包括规格)改变时，只调整相应项目的主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量行动等级、产地、种类、砼(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。(3)当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。(4)若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费 (或成本价),工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。工程名称：编号：原设计情况施工单位：项目经理：设计变更原因、内容及对其他专业影响(附件)设计变更增减工程造价估算估算数(附件)监理单位审核意见负责人：日咨询单位审核意见负责人：日基建处审核意见负责人：日审计处审核意见负责人：日分管领导审批意见日设计变更通知单编号：设计咨询单位设计变更依据(填写设计变更审批表的编号)设计项目总负责人日期工程变更申请表合同内容合同编号变更原因主要工程内容和数量工程部位：变更项目名称：变更费用原合同价增加减少负责人(签字):(盖章)单位咨询公司审核审计处分管领导意见根据合同(协议)条款第条规定发出的号设计变本项设计变更按合同规定共计增加/减少合同金额元。附：工程预算书工程名称：工程签证报审核定表编号：根据合同(补充协议)第事项：条的规定，由于附件：附件：专业监理工程师：总监理工程师：日期：日期：工程造价咨询单位审定价款意见；附件：合同外项目签证表监理工程师指令编号指令发出时间完成时限应完成工作内容实际完成工作量监理审核意见基建处审核意见负责人：工程名称：工程项目或费用名称序号工程项目及费用名称单位数量备注单价合价综合单(合)价呈批审核单变更编号：工程项目或费用名称单价编号工作内容综合单价1.变更综合单价分析表2.工程变更申请表3.设计更改通知单5.主材价格确认表监理单位：咨询单位：(盖章)(盖章)(盖章)负责人：负责人：(五)索赔费用的审计施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规(1)业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3)业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程(7)业主未能及时交付工程款。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资(9)国家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。3.索赔的分类序号分类标准索赔类别1按索赔的目的分工期延长索赔由于非承包商方面原因造成工程延期时，承包商向费用损失索赔承包商向业主提出的，要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔2按索赔的原因分延期索赔由于业主原因不能按原计划的时间进行施工所引起的索赔主要有：发包人未按照约定的时间和要求提供材料设备、场地、资金、技术资料或设计图纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工工程变更索赔由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工工作范围改变称赶工索赔劳动生产率损失索赔)如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔(1)一般是延期或工程变更索赔的结果员、雇佣额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法造成现场拥挤、疲劳作业等使劳动生产率降低不利现场条件索赔因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔如复杂的现场水文地质条件或隐藏的不可知的地面条件等3按索赔的合同依据分合同内索赔(1)索赔依据可在合同条款中找到明文规定的索赔(2)这类索赔争议少，监理工程师即可全权处理合同外索赔(1)索赔权利在合同条款内很难找到直接依能实现(2)索赔表现多为违约或违反担保造成的损害(3)此项索赔由业主决定是否索赔、监理工程师无权决定(又称额外支付)(1)承包商对标价估计不足，虽然圆满完成了合蒙受重大损失，为此向业主寻求优惠性质的额外付款(2)这是以道义为基础的索赔，既无合同依又无法律依据(3)这类索赔监理工程师无权决定，只是在业主商一定的经济补偿4按索赔处理方式分单项索赔(2)索赔原因单一，责任单一，处理容易(又称一(1)承包商在竣工之前，就施工中未解决的单项索赔，综合起来提出的总索赔(2)总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而索赔处理难度大，金额也大承包商承包商监理工程师审计(造价工程师)业主搜集素贻证据审阅审阅谈判谈判成功成功成功成功成功财务记录方面(1)施工日志(2)施工检查员报告(3)逐月分项施工纪要(4)施工工长的日报(5)每日工时记录(6)同业主代表的往来信函及文件(7)施工进度及特殊问题的照片或录像带(8)会议记录或纪要(9)施工图纸(10)业主或其代表的电话记录(11)投标时的施工进度表(1)施工进度款支付申请单(2)工人劳动计时卡(3)工人分布记录(4)材料、设备、配件的采购单(5)工人工资单(6)付款收据(7)收款单据(8)标书中财务部分的章节(9)工地的施工预算(10)工地开支报告(11)会计日报表(12)修正后的施工进度表(13)施工质量检查记录(14)施工设备使用记录(15)施工材料使用记录(16)气象报告(17)验收报告和技术鉴定报告(12)会计总帐(13)批准的财务报告(14)会计往来信函及文件(15)通用货币汇率变化表(16)官方的物价指数、工资指数6.工期索赔计算序号内容1索赔工期索赔的目的是取得业主对于合理延长工期合法性的确认。2工期索赔办法常见的计算索赔工期的方法有：(1)对比分析法。对比分析法比较简单，适用于索赔事件仅影响单位工程或分部、分项工程的工期，需由此而计算对总工期的影响。计算公式是总工期索赔=原合同总工期×原合同总价(2)劳动生产率降低计算法。在索赔事件干扰正常施工导致劳动生产率降低，而使工期拖延时，可按下式计算索赔工期(3)简单加总法。在施工过程中，由于恶劣气候、停电、停水种原因引起的停工天数，累加结果，即可作为索赔天7.索赔事件的费用项目构成示例序号可能的费用损失项目示例1延长(1)人工费增加(2)材料费增加(3)现场施工机械设备停置费(4)现场管理费增加(5)因工期延长和通货膨胀使原工程成本增加(6)相应保险费、保函费用增加(7)分包商索赔(8)总部管理费分摊(9)推迟支付引起的兑换率损失(10)银行手续费和利息支出包括工资上涨，现场停工、窝工，生产效率降低，不合理使用劳动力等的损失因工期延长，材料价格上涨设备因延期所引起的折旧费、保养费和租赁费等包括现场管理人员的工资及其附加分包商因延期向承包商提出的费用索赔因延期造成公司部门管理费增加工程延期引起支付延迟2(1)人工费增加(2)材料费增加(3)机械使用费增加(4)因加速增加现场管理人员的费用(5)总部管理费增加(6)资金成本增加因业主指令工程加速造成增加劳动力投入，不经济地使用劳动力，生产率降低和损失等不经济地使用材料，材料提前交货的费用补偿，材料运输费增加增加机械投入，不经济地使用机械费用增加和支出提前引起负现金流量所支付的利息3中断(1)人工费(2)机械使用费(3)保函、保险费、银行手续费(4)贷款利息(5)总部管理费(6)其他额外费用如留守人员工资，人员的遣返和重新雇费，对工人的赔偿金等如设备停置费，额外的进出场费，租赁机械的费用损失等如停工、复工所产生的额外费用，工地重新整理费用等4量增工程(1)工程量增加所引起的索赔(2)附加工程的索赔额，其构成与合同报价组成相似工程量增加小于合同总额的5%,为合同规定的承包商应承担的风险，不予补偿工程增加超过合同规定的范围(如合同额的15%-20%),承包商可要求调整单价，否则合同单价不变8.费用索赔额计算序号内容1总索赔额(1)总费用法。总费用法是以承包商的额外增加成本为基础，加上管理费、利息及利润作为总索赔值的计算方法。这种方法要中没有任何失误，合同总成本超支均为非承包商原因所致等条件，这一般在实践中是不可能的，因而应用较少(2)分项法。分项法是先对每个引起损失的索赔事件和各费用项目单独分析计算，最终求和。这种方法能反映实际情况，清晰合理，虽然计算复杂，但仍被广泛采用2人工费索赔计算各项索赔费用的方法与工程报价时计算方法基本相同，不再多叙。但其中人工费索赔额计算有两种情况，分述如下：(1)由增加或损失工时计算1)额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价2)闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(一般为0.75)(2)由劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算1)实际成本的预算成本比较法。这种方法是用受干扰后的实际成本与合同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的损失金额。计算时需要详细的施工记录和合理的估价体系，只要两种成本的计算准确，而且成本增加确系业主原因时，索赔成功的把握性很大2)正常施工期与受影响施工期比较法。这种方法是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳正常情况下平均劳动生产率×相应人工单价3费用索赔中管理费的分(1)公司管理费索赔计算。公司管理费索赔一般用恩特勒(Eichleay)法，它得名于Eicnleay公司一桩成功的索赔案例1)日费率分摊法。在延期索赔中采用，计算公式如下公司所有合同额之和×同期公司总计划管理费单位时间(日或周)管理费率(B)=A/计划合同期(日或周)2)总直接费分摊法。在工作范围变更索赔中采用，计算公式为被索赔合同应分摊的管理费(A1)=被索赔合同原计划直接费同期公司所有合同直接费总和×同期公司计划管理费总和每元直接费包含管理费率(B1)=(A1)/被索赔合同原计划直接费应索赔的公司管理费(C1)=(B1)×工作范围变更索赔的直接费3)分摊基础法。这种方法是将管理费支出按用途分成若干占工程直接成本的8%-15%。其索赔值用下式计算现场管理费索赔值=索赔的直接成本费×现场管理费率现场管理费率的确定可选用下面的方法：1)合同百分率法：按合同中规定的现场管理费率2)行业平均水平法：选用公开认可的行业标准现场管理费率3)原始估价法：采用承包时，报价时确定的现场管理费率费用索赔申请表根据施工合同条款条的规定，由于的原因，我附：证明材料承包单位项目经理索赔费用审批表致：(承包单位)根据施工合同条款条的规定，你方提出的费用索赔申请□不同意此项索赔。□同意此项索赔，金额为(大写)索赔金额的计算：项目监理机构总监理工程师咨询公司意见：审计处意见：施施工项目成本分类1.工程成本分类(4)项目施工成本2.按施工项目成本构成分类按成本发生时间来划分按成本发生时间来划分施工项目在报告期内实际发生的各项生产费用的按生产费用按生产费用计入成本的进行工程施工所必须发生的费用，通常是按照按生产费用与工程量关按生产费用与工程量关指发生总额随着工程量的增减变动而成正比例3.项目成本制约因素(1)质量对成本的影响(2)工期对成本的影响(3)价格对成本的影响4.成本、质量与工期的关系费用最低经济的最佳项目合理工期最短工期质量最高最适当.成本.成本计划成本实际成本时间XXXX年第XX季度XX份单位：元预算成本实际成本降低额降低率预算成本实际成本额12345678人工费费其中：结构件、费、管理费其中：外单位管理费工程总成本补充材料(年报填列):调整后的成本降低额元，调整后的成本降低率%工程成本实际降低额=实际工作量的工程预算成本一实际工作量的工程实际成本工程成本实际降低额括：现场管理人员的人工费(基本工资、工资性补贴、职工福利费)、资产使用费、工具用具使排污费以及其它费用等施工项目成本构成施工项目成本构成示意图施工项目成本构成间接成本成本预测与决成本预测与决成本计划施工组织设计及施工预算成本计划的编制施工改善成本对象施工项目成本管理程序(一)竣工结算审核程序报送建设行政主管部门报送建设行政主管部门运作部门委托的中介招标人或受招标人与中标人进行提出进行提出报送报送机构备案进行招标会(发放招标文件)组织组织进行进行主持开标负责评标负责中标机构审查招标人(二)审计验证应提供资料细工程量计算式上应注明图号、轴线位置(土建、市政专业适用);工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计3.钢筋抽料表(土建专业适用):用电脑抽料的要求提4.施工合同：包括招标方(指业主)与承包方(指施工单位)签订的承发包施工合同、经招标方确认的承包方与第指令等内容均应反映在相应的竣工图上(具体如下：将变更一条而来)。对未在竣工图上反映的图纸会审记录、设计变上盖章确认，以证明竣工资料上的相关内容(如使用材料的品牌等)与需审核工程的实际内容一致。整理装订成册的竣图纸会审记录须有各参加会审人员签字及会审单位盖章确8.设计变更：要求按设计变更的时间先后整理装订成程洽商记录必须以最后实施且完工的内容作为竣工图的标10.监理工程师通知或业主施工指令：要求根据监理工时间的监理工程师通知或业主施工指令必须以最后实施且11.会议纪要：指工程质量、安全、技术、经济等现场12.现场签证：要求根据现场签证的时间先后整理(安14.招标文件：招标文件包括招标图纸、招标文件、招15.投标文件、中标通知书：包括技术标、经济标、投16.其他结算资料：凡上述未提及而在结算评审中需要的资料均需提供，例如：施工日记、地质勘察报告、非常用的标准图集、应由施工单位承担而由建设单位支付的费用证明如招标方代缴施工水电费票据、余泥排放费证明等。17.资料签收表：按送审结算资料的内容列表，以便资料的移交和管理。资料签收表上应注明资料内容、份数和页数(标注页码)。如果工程结算资料较少，施工单位可以将几个类型的结算资料合并整理，但必需在资料各分册的封面注明内容，以便查找。18.其他要求：承包人将完整竣工结算资料编上页码，并盖上公章，并将结算负责人委托函附后，将上述完整资料首先交给工程部签字盖章后，再转交给审计部，办理交接手续，对不符合上述结算要求的结算资料拒收，责令其一周内给予更正，逾期视作放弃增加造价。对于完整的资料办理交接手续。在审计中，造价工程师认为还有必要提供的其它资料，有权在审计过程中随时要求施工方提供。如再审计过程中发现其中有不符合上述要求的资料，审计方有权将此资料不作为工程结算增加造价的依据。(三)制定实施方案(四)现场勘察的内容(五)审核验证的主要内容1.审计合同和签证2.审查工程量建筑面积、土方工程；地基与桩基工程；砌筑工程；混凝土及钢筋混凝土工程；木结构工程；金属结构工程；屋面4.审查间接费5.审查材料价格(六)审查其它费用(七)采用工程量清单计价工程跟踪审计的方法和要点(一)投资项目资金来源和资金使用审计；(1)预算内拨款；(2)自筹资金拨款；1)来自国家财政；2)主管部门用集中使用的自有资金转作基建拨款的资3)行政事业单位经批准将预算外资金转作基建拨款的(3)专项拨款；(4)其他拨款；(5)基本建设投资借款；1)国家开发银行投资借款；2)建设银行投资借款；(1)投资项目是否具备拨款的审计；(2)投资项目预算拨款依据的审计；1)有批准的项目、建议书；2)可行性研究报告；3)初步设计文件和设计概算；4)年度基本建设计划及年度基本建设工程项目表；5)施工图预算；6)建设单位工资基金计划；7)年度基本建设财务计划；8)施工合同等；1)按基本建设计划拨款的审计；①审查投资项目是否已经纳入批准的年度基本建设计②审查拨付款项的单位工程是否已经批准的总体设计2)按照基本建设程序拨款的审计；3)按基本建设支出的预算拨款的审计；4)按工程进度款拨款的审计；(4)限额存款动用情况的审计；1)审查建设单是否在取得拨款限额后才在建设银行开2)审计预算拨款限额的下拨、退回和支用情况；3)审查年终拨款限额结余注销情况，查处年末突击用(5)建设单位有关预算拨款内部控制制度的审计；1)合法性和合规性审计；2)内部控制制度是否健全的审计；(1)基本建设投资贷款条件的审计；(2)贷款额度是否合理、合规的审计；(3)借款合同的审计；(4)基本建设信用贷款原则的审计；(5)审查基本建设信用借款的使用的审计；1)借款专用的审计；2)建设单位会计核算资料的审计；(6)经济效益、还本付息及还款资金来源的审计；(1)自筹资金来源的特点和管理；1)自筹资金来源意义；③事业单位自收自支和以收抵未纳入预算管理的各项2)自筹资金来源的特点；3)自筹资金的管理；③用自筹资金来源进行基本建设所需的材料、设备和(2)自筹资金来源审计的内容；1)自筹资金兴建的项目是否纳入基本建设计划的审计；2)自筹资金来源是否合规、合理和正当的审计；3)审查投资项目自筹建设资金来源的落实情况；4)建设单位是否遵守“先存后批，先批后用，存足半5)对落实投资项目所需材料、设备及施工力量的审计；6)交纳固定资产投资方向调节税的审计；(1)基本建设国内储备借款的审计；1)借款条件的审计；2)建设单位是否与建设银行签订借款合同的审计；3)借款用途的审计；4)还本付息的审计；(2)基本建设临时周转借款的审计；1)借款条件的审计；2)借款合同的审计；3)借款用途的审计；4)还本付息的审计；(3)企业债券资金的审计；1)发行债券合法性的审计；2)债券资金用途的审计；3)债券利息的审计；(1)投资项目设备的意义(2)设备采购计划的审计(3)设备验收工作的审计(4)合同执行情况的审计(5)设备成本的审计(6)预付货款的审计(7)设备保管和维修保养情况的审计(1)材料采购数量的审计(2)材料验收、入库情况的审计(1)建筑安装工程投资的内容1)建筑工程投资2)安装工程投资(2)建筑安装工程投资审计的内容1)工程合同的审计2)预付备料款的审计(3)工程价款结算的审计1)支付工程价款的审计2)分段结算工程款的审计3)分次预支和月中预支工程款的审计4)工程尾款的审计(4)工程质量的审计1)设计标准的审计2)工程品级率的审计3)质量事故的审计(5)施工周期的审计(1)购置的设备项目是否符合设计文件的审计(2)需要安装设备构成投资完成额的审计(3)不需要安装设备、工具、器具的审计(1)待摊投资各项目内容的审计1)建设单位管理费2)土地征用及迁移补偿费3)勘察设计费4)研究试验费5)可行性研究费6)临时设施费7)设备检验费8)延期付款利息9)负荷联合试车费10)包干节余11)坏账损失12)借款利息13)合同公证费及工程质量监测费14)企业债券利息15)土地使用税16)汇兑损益17)国外借款手续费及承诺费18)施工机构转移费19)报废工程损失20)耕地占用税21)土地复垦及补偿费22)投资方向调节税23)固定资产损失24)器材处理亏损25)设备盘亏及毁损26)调整器材调拨价格折扣27)企业债券发行费用28)其他待摊投资29)对于待摊投资各项目的内容，可用抽查方法进行审(2)待摊投资完成额的审计1)核对账目2)查证3)有无擅自增设待摊投资项目的审计(1)其他投资审计的内容1)房屋购置2)基本畜禽支出3)林木支出4)办公生活用家具、器具购置5)可行性研究固定资产购置6)无形资产7)递延资产1)房屋购置的审计2)基本畜禽支出的审计3)造林费用的审计4)办公生活用家具、器具购置的审计5)可行性研究固定资产购置的审计6)其他投资完成额正确性的审计(1)挪用建设资金的含义(2)挪用建设咨询审计的程序与方法1)挪用建设资金审计的程序①从符合性角度对被审计单位的内部控制系统进行测试⑤要求被审查单位提供与各种款项支付有关的全部资料⑥与被审计单位就有疑问或不清楚的情况进行交流和2)挪用建设资金审计的方法(二)审查建设工程竣工决算的编制依据(三)审查建设工程竣工决算的内容咨询单位(章):日期：建设项目竣工结算资料交接单页数备注1施工图或竣工图2工程招标文件、招标答疑纪要及有关文件34经批准的开工报告、工期延期联系单5设计变更及图纸会审纪要67隐蔽工程验收资料8现场签证的工程量核定单9经批准的施工组织设计或施工方案经签证认可的材料、设备采购、租赁合同等工程概预算书、标底、投标报价表工程量计算式竣工结算书其它主持人参加单位及人员：建设单位：监理单位：咨询单位：会议确认意见：工程名称开工日期建筑面积建设单位工程咨询成果名称咨询报告编号咨询主要内容及处理结果：原设计/预算/合同/报送金额(万元)咨询公司建议核定金额(万元)为业主节约投资或取得效益金额(万元)基建部门意见：大、中型建设项目项目竣工工程概况表建设项目或单项工程名称建设成本概算(元)实际(元)项占地面积设计实际建安工程、费用新增生产能力能力(或效益)名称设计实际管理费、施工机构迁移费计划开工竣工实际开工竣工关、日期、文号完成主要工程量名称单位数量合计设计实际建筑面积主要名称单位概算实际设备台/t收尾工程工程内容额单位完成时间指标钢材t木材水泥t项目投资来源项目投资完成情况及资金1.应收生产单位款1.中央预算内投资(一)交付使用财产2.基建时期其他收款2.地方预算内投资1.固定资产其中：试车产品收入二、利用国内贷款2.流动资产1.国内商业银行贷款3.无形资产3.收入分配情况2.其他渠道贷款4.递延资产其中：上缴财政5.其他资产企业自留1.部门自筹资金2.地方自筹资金二、未完工程尚需要支出合计上缴主管部门3.企业自筹资金其中：1.建安工程支出2.设备支出四、利用外资3.待摊投资支出其中：资本金1.国外商业银行贷款4.其他支出负债等优惠贷款3.国外直接投资其中：1.库存设备4.利用其他外资2.库存材料五、从证券市场筹措资金3.货币资金1.企业债券资金2.发行企业股票六、其他来源的投资1.联营投资2.其他投资大、中型建设项目交付使用财产总表建设项目名称：工程项目名称总计固定资产流动资产递延资产等建安工程费用工程名称建设单位隐蔽工程部位隐蔽工程情况：咨询单位咨询人时间2.施工单位审计(1)准备阶段1)掌握有关法规。2)落实评价任务3)确定后评价机构和人员(2)后评价实施1)调查研究2)资料处理3)综合分析4)形成报告指标阶段决策阶段可行性研究设计招投标施工结算决算(1)可行性研究阶段(2)设计阶段(3)招投标阶段(1)项目背景(2)项目实施评价(3)效果评价(4)结论和经验教训(一)建筑工程资料管理的基本职责(一)基建文件(二)监理资料(三)施工资料位(四)竣工图纸5.燃气竣工图8.通风空调竣工图(一)财政投资评审的重要性4.是基本建设投资领域内开展投资咨询、市场调研工(二)财政投资评审的依据(三)财政投资评审的内容(1)审查建筑安装工程预算表(2)审查单位建筑安装工程概算表(3)审查采暖、给排水、电气工程概预算表第五节跟踪审计的审核工作步骤及流程1.审计项目组的建立情况及其制定针对项目的实施方议纪要、技术核定单、经济签证单、施工组织设计(施工方案)、其它与工程审价有关的资料的管理情况；7.参与其他各类工程合同(协议书)的制订及审核，为10.审计招标方建立健全财务核算制度，编制真实、合可行性文件总投资)的情况，为审计局提供可能合理节省费(四)审计过程中重点关注在概算中未考虑但可能发生(五)审核已发生的财务支出，对即将发生支出做出预(一)准备阶段(二)招标阶段1.根据委托方的要求参与审查依据有关国家和地方规材料/设备供应招标文件所需的工程量清单(包括工程勘察、设计、施工、施工监理、设备等);(三)评标阶段4.审计中标单位的投标内容，与招标方签订承发包合6.审计工程中可能出现的其他不确定因素所导致的相格控制工程资金使用；及时审计工程实施中核定的新增单(一)制定造价控制的实施细则，确定控制目标；(二)与施工、监理单位及委托方协调配合，制定现场(三)在施工过程中提供实际付款(或实际值)与合同价(或目标控制值)的比较信息，以控制各合同决算价不超(四)根据总承包工程合同、分包工程合同、材料/设(五)审计建设单位严格按照资金使用计划执行，拨款(六)审计施工图预算，根据施工承包合同价、工程进(七)定期实地评估工程进度及工程量，并按总承包工程合同、分包工程合同、材料/设备供应合同要求，审核总承包单位、分包单位、材料/设备供应单位每期应得的进度(八)审计因设计修改所可能引起的投资增减。(九)对在工程建设中，针对工程变更需要突破原投资(十)因量度及计算所有设计修改、现场签证等变更所材料/设备供应单位确认合理的工程变更金额，以及编制的(十一)加强对建设项目成本、费用等检查，确保各项(十二)审计总承包单位、分包单位提出的费用与工期(十三)审计建设单位按规定办理设备、材料的入库、(十四)根据工程进度及现场实际情况，定期审计工程(十五)审计甲投标方的合同管理，对有关合同上的问(十六)对承包商的施工报价和材料报价进行审核；审(十七)参与有关工程造价及合同执行的工程会议及审(十八)施工过程中，每周派员参加工程例会，项目负(十九)审计基建财务制度有关规定的执行情况，加强(二十)会同委托方办理工程竣工结算；(一)根据合同竣工图、施工图、工程指令及技术核定单，结算各个承包合同、分包合同、供应合同(包括建筑、结构、机电、精装修、市政配套、绿化及外围工程等),审(二)对本项目工程竣工后免费维修保养期的缺陷整改(三)审计整个工程结算总结报告。(四)项目全部完成后，审计项目全部费用，审核项目(一)提高自身的执业水平，根据基建项目的实际情况(二)加强内部控制。建立健全内部的三级质量控制、(三)加强职业道德教育，杜绝道德风险。(四)平时加强审计项目的经验总结和审计效果评估，通过适当的形式加强造价工程师的后续教育，提高专业技(五)优化工作环境，协调好与被审单位的工作关系，第六节全过程跟踪审计在建设工程的重要性建筑工程造价审计涉及到的工程费用结构和性质审计(一)造价审计缺乏规范性把握当前许多建筑工程的造价审计工作中还存在着一系列(二)事后审计存在风险隐患目前许多建筑工程的造价审计仍然采取事后审计的方管作用的缺失，对于前期的工程资金流转情况缺乏准确的把往往要到最终决算审计时才会发现，这会给工程项目的投资方带来巨大的损失，审计监督对于工程质量的保障作用也难二、全过程控制造价跟踪审计研究的具体措施为了更有效的控制工程造价，对建筑工程进行全过程控制的造价跟踪审计。从全过程跟踪审计工作角度来看，制定全过程控制造价跟踪审计研究的具体措施显得十分重要。具(一)投资决策与设计阶段的审计加强投资决策与设计阶段的造价跟踪审计研究，首先需要专门机构对客户需求资料进行收集及整理，同时加强市场调查研究工作，以此为建筑工程项目施工建设做好前期准备；再次在建筑工程项目施工建设过程中，需要施工设计人员同造价跟踪审计人员加强联系，以此使得建筑工程项目施工建设方案的得到进一步的优化；最后需要设计人员对建筑工程项目进行设计，以此设计出具有科学性、合理性的施工(二)招投标阶段的审计在建筑工程招投标过程中，需要跟踪审计人员对招投标工作具有一定的了解，还具有一定的判断能力，才能对招投承发包双方就该合同是总价包干合同还是单价包干合同产对于上述案例中的争议主要是针对施工图总价合同审造价审计?(三)施工阶段的审计(四)竣工阶段的审计难以及时发现和纠正，也会增加审计违规操作的风险，而采取全过程跟踪审计的方法，针对建筑工程项目包括前、中、后期在内的整个过程开展跟踪式的造价审计工作，能够大大提高审计工作的有效性与可靠性，能更好的控制工程造价。第三章项目组织机构及人员配备(根据项目实际情况编写)第一节跟踪审计的指导思想及目标要求1.配备相应的专业审计人员。根据建设项目的实际情人员从业经历一律不低于8年，其中主审从业经历不低于10项目负责人现场审计人员专业审计人员·全面领导跟踪审计工作·指导审计组各专业工程师的任命及分工·协调与业主的关系·签发函件，报告·负责现场具体工作安排·协调现场与业主的关系·参加例会，图纸会审·与各方技术负责人联系及沟通信息·负责本专业的信息采集，处理工作·起草本专业现场的各种函件，报告·做好专业控制记录3.推行沟通制度。一是审计人员之间随时进行内部沟(1)审计人员做好审计记录，完善工作底稿，提出专(2)如果合同约定结算方式为中标价加变更，审计人结算价=中标价+审计变更价，并重点关注工程变更的完整(3)审计组负责人定期组织审计人员协调、沟通、分析、解决审计工作出现的疑点问题，并对审计人员工作进(4)审计组负责人定期根据归纳总结审计工作出现的疑点，编写审计工作业务联系单，递交委托人，提请委托(5)审计组负责人提请委托人组织结算审计审前联席会议，详细了解项目情况；根据审计进度，提请委托人组交接审计意见，根据会议纪要精神开展下一步审计工作；(6)审计组在审计过程中，随时接受委托人检查，回答委托人提出的问题，保证审计质量，以取得委托人的信(7)审计组负责人在审计项目定案前，组织审计组成员向委托人就审计的方法、依据、结果进行汇报，征求委托人意见