商业企业会计具体工作流程样本

商业公司会计详细工作流程-02-2516:15:36|分类：会计实务操作流程|标签：|字号大中小订阅商业公司会计详细工作流程普通商业会计工作流程就是：获得原始凭证－制作会计凭证－月底汇总做科目汇总表－登记总帐－然后按制作会计凭证登记明细帐以及库存帐－总帐和明细帐核对－制作会计报表－如果单位是普通纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。详细来说：1.审核原始凭证（1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完毕时从外单位获得凭证，如供应单位发货票、银行收款告知等。(2)自制原始凭证。单位自行制定并由关于部门或人员填制凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。2.填制记帐凭证可以到月底把同类原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。依照有借必有贷，借贷必相等记账规则，编制会计分录。3.复核就是看看有无错误。4.记帐依照记账凭证登记入帐小规模公司必备账本：钞票日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5.编制会计报表1、依照总账科目余额填列。可直接依照关于总账科目期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需依照几种总账科目期末余额计算填列，如“货币资金”，需依照“钞票”、“银行存款”、“其她货币资金”三个总曲科目期末余额共计数填列。2、依照明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需依照“应付账款”和“预付账款”有关明细科目期末贷方余额计算填列。3、依照总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需依照“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限长期借款某些分析计算填列。4、务查登记簿记录。会计报表附注中某些资料，需要依照备查登记簿中记录编制。6、纳税申报1、增值税：销售或购进货品、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税。小规模纳税人增值税率为4%—6%2、营业税：营业税纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产单位和个人。不同行业营业税率不同。普通货运执行3.0%营业税率,物流服务业执行5.0%营业税率。物流各环节中运送、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%3、地税：还要交地税，就是在营业税基本上，分别按7%征收城建税(尚有5%、1%，视都市大小而定）和3%和教诲费附加和地方教诲附加1%（或2%，也是各都市不同）。4、所得税：无论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳公司所得税，详细征收办法：按照公司所得税申报表规定，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法关于规定进行纳税调节，计算出应纳税所得额，按照一定税率（33%）计算出应纳税额。法定税率是33%，但年应纳税所得额在3万元如下（含3万元）减按18%税率征收；年应纳税所得额超过3万元至10万元如下（含10万元），减按27%税率征收。10万以上33%。1、增值税、消费税申报纳税人应在次月1日到10日内自行或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料：（1）纳税申报表；（2）财务会议报表及阐明资料；增值税普通纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关规定申报其她资料。2、营业税申报金融业营业税纳税人在季度终了后十日内办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日内办理纳税申报，申报须持下列资料：（1）营业税申报表；（2）财务会议报表及阐明资料；（3）其她规定申报资料。3、公司所得税纳税申报公司所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日内申报预缴，年度终了四十五日内进行年度申报（汇总纳税成员公司和单位在季度终了十五日内或年度终了四十五日内向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必要持下列资料：A、季度预缴（1）所得税申报表；（2）财务会计报表及阐明资料。B、年度汇缴（1）所得税申报表；（2）所得税申报表附表；（3）财务会计报表及阐明资料；（4）其她资料。借贷记帐法是以“借”、“贷”作为记帐符号一种复式记帐法。其基本原理涉及记帐符号、帐户构造、记帐规则和试算平衡办法。（1）记帐符号：借、贷。（2）帐户构造：将所有帐户左方定为“借”方，右方定为“贷”方，并用一方登记增长数，一方登记减少数。其中，资产类、成本类和损益支出类帐户用借方登记增长数，贷方登记减少数，期末余额在借方；负债类、所有者权益类和损益收人类帐户用贷方登记增长数，借方登记减少数，期末余额在贷方。（3）记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。（4）试算平衡：在借贷记帐法下，进行试算平衡办法是通过编制总分类帐户余额试算平衡表或总分类帐户本期发生额试算平衡表来实现。期末余额=期初余额+本期增长发生额—本期减少发生额资产类：期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额负债、所有者权益类：期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额最基本最惯用会计科目一、资产类钞票银行存款其他货币资金应收票据应收账款其她应收款坏账准备预付账款材料采购原材料库存商品固定资产合计折旧固定资产清理无形资产二、负债类短期借款应付票据应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应交税费长期借款长期应付款三、所有者权益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分派四、损益类主营业务收入其她业务收入营业外收入主营业务成本营业税金及附加其她业务支出销售费用管理费用账务费用营业外支出资产减值损失所得税费用一种会计做账实际过程[转贴-06-2223:43:30]字号：大中小一种会计实务例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道新手提供参照。中华人民共和国会计社区7A！j(F/R.BE！^$zＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资有限公司,属于商品流通普通纳税人）中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办！d8I~)^&N3w&i'jABC公司从7月1日开始筹建。A4q2I4W1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区！~！I7M-V4R！U+u借：固定资产贷：其她应付款——A．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办-m)]！D3n2U：m#e贷：其她应付款——Ａ中华人民共和国会计社区'W*|$J：_6G+}；E5@3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入暂时账户作为注册资金借：银行存款50贷：实收资本――A10`%F&Q%f/R！H4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用1万贷：其她应付款——Ａ中华人民共和国会计社区R4}+V9o$s1f)O0Q5．８月１日领到公司营业执照。6．９月１日领到国税及地税税务登记证并正式营业*；I依照新公司会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法规定于公司开始经营次月不少于五年内摊销公司开办费4h9n/\9\'m*U，A0^借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东A借：钞票贷：银行存款借：其她应付款——Ａ！q/k-W，p9q8k'E，s贷：钞票8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税共计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款中华人民共和国会计社区/r！y2J.?'p5D"t：P8r(S9．9月8日，收到甲公司运来商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区"f5F7d&E7u9Y6k"C；m8G"W贷：应付账款——Ａ；Ww%R7V！A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区)C)s)Cs&n#~，G：W应交税金——增值税（销项税额）中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办[.M：S"c*M%a：|１1.月末结转成本'z*V.T：Q，a0['R借：主营业务成本中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办，Q6M0M*B/Q/a/b：g；w2?！tv贷：库存商品12.9月18日收到乙公司9月9日欠款中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办&T9U9s；i：@/p，E&M借：银行存款贷：应收账款——乙公司13.9月21日计提，本月工资4l5x6^；X8H借：管理费用营业费用2D/b-\)b.q4T：~3}贷：应付工资借：应付工资——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税)M3|'^(S'{3O)U4c计提本月福利费（直接按计税工资14%计提,以免年终调账）借：管理费用营业费用贷：应付福利费0H'M#v-o"q8U"W0V计提工会经费及职工教诲经费（直接按计税工资2%及1.5%计提以免年终调账）'q，K7K4?(^4X&s7i0@借：管理费用——工会经费中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办0L%b.R*{$a$^/]！i——职工教诲经费贷：其她应付款——工会经费——职工教诲经费中华人民共和国会计社区"_)Q，X"}(z$ac9w)B１４。9月31日银行划账交社保等费用2J-{：y&u，P0[！a借：管理费用——公司缴纳社保费'x/n.\#G；P2J5l；O其她应收款——代垫员工应缴社保及住房公积中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办5v-f/k7I：S*U贷：银行存款8o2@.A7T1|%H3K：w１５。9月31日发放本月工资时中华人民共和国会计社区8n9x7q'P'U.}1M+o/{#m1j0t借：钞票贷：银行存款2a+W%u：B'B借：应付工资贷：钞票其她应收款——代垫员工应缴社保及住房公积中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区0v't，g%F/u0|"|：\#M１6。本月发生管理费用借：管理费用中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9C，u！^0A.t1L/J1V贷：钞票"I$h"A-O！u计算本月应交增值税$H.b+o8Z2F；q借：应交税金——应交增值税（未交税金）中华人民共和国会计社区0j)d+O1b！KG"S2C1n#g贷：应交税金——未交增值税2]+c2K4p2L，Q/~：j1V17．计提城建税、教诲附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交都市维护建设税其她应交款——教诲费附加——防洪费18.结转本年利润借：主营业务收入)e+T2G*Q4L：S其她业务收入$u.a7W5X$h9u4y6K营业外收入1b"Q2v8G+l#l4v财务费用中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区！g#i0H1J(i贷：本年利润5N，t-i'Z0q借：本年利润"}0I6K5y，V7T-k4E9R*?'e贷：主营业务成本&O：S'W"j+E"d"~主营业务税金及附加其她业务成本营业外支出(P3YM6l7C)z"X财务费用管理费用营业费用中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办3N-b)j(\3t19．预缴公司所得税中华人民共和国会计社区：u&K5i，v(z0Y/F：o借：所得税中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办8q"r，[#z'@贷：应交税金——应交公司所得税中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办2s$[/?/f/~.g3V借：本年利润中华人民共和国会计社区&i+Q+W*L，i(n7u贷：所得税20.转入未分派利润借：本年利润&N3x：I，X；o$z7[贷：利润分派——未分派利润21.提取法定盈余公积中华人民共和国会计社区#I7k.^Z"h6G！H)d！Y借：利润分派——未分派利润中华人民共和国会计社区#K！a#Q0x！|6I贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金$P0I！s，e8[0M，r.af最后得出未分派利润，或盈余或亏损)}-I(^；]1@；b/b/c9U：}$C22．ABC本月分派利润中华人民共和国会计社区.g/o(n1wt#r"k3Q8@0|借：利润分派——未分派利润中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1V6f，j"E"V*X0f)D"j"f%I！J$A贷：应付利润——A中华人民共和国会计社区.o3m5J5z+B——B&z：`0G：D5[(h.A7v——C中华人民共和国会计社区，^%t3~#V6y-G7L*K9`！S发放利润：借：钞票中华人民共和国会计社区是国内最知名、最火爆会计论坛.中华人民共和国会计网（.)主办8J2@1M-W9}贷：银行存款借：应付股利——A——B——Ｃ中华人民共和国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3J；j5m；m*u)N！W'l'?贷：钞票中华人民共和国会计社区0c$K3{#]'j)_.^：]8t3q应交税金——应交个人所得税h9C(H！[3W7{8l1N&v&H&?；v下月10月10月11日，银行划扣税金2j#u0W/K'L#_借：应交税金——应交个人所得税中华人民共和国会计社区$w1c+h.B，A3[；I4U——应交公司所得税——应交都市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其她应交款——教诲费附加——防洪费1`%{&j&C'P2o.\-\*t(d贷：银行存款工作职责与任务（一）负责公司成本核算1.整顿各项费用并进行归集和分派；2.做记账凭证并登账；3.月末对费用进行核算；4.记录各项费用指标考核成果并上报经理。（二）进行公司成本分析1.依照成本构成和历史发生状况以及筹划指标进行比较；2.成本分析报告。（三）负责公司固定资产账1.负责每月提取折旧；2.负责固定资产报废、清理账务登记；3.新购入固定资产入账；4.年终汇总。（四）负责总账一某些1.汇总总账，进行试算平衡；2.与明细账核对。（五）负责应付账款往来核算1.接受原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录；2.审核各业务部门转交发票及单据；3.登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算1.核算各国内销售客户应收账款和记录，2.凭发票登记，记账；3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责关于报表报送工作1.每十天报送给总经理银行存款余额明细；2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3.月底报外销部外销回款记录。（八）钞票与支票管理1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及钞票；2.填写钞票支票、转账支票及汇款凭证；3.办理汇款、取现和支票转账手续；4.办理国际收支申报手续；5.每日对库存钞票进行盘点与结算；6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7.初步审核钞票报销单据合法性和真实性，办理钞票报销手续。（九）财务档案整顿、装订（十）完毕上级委派其她任务工作绩效原则（一）成本核算办法科学合理；（二）成本计算精确，能如实反映生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记精确，无差错；（四）应收及应付账款核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供销售考核数据精确；（六）对销售回款状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据精确分析报告，并能从中及时发现问题；（八）钞票收支相符，差错率为零；（九）钞票与账目相符，差错率为零；（十）保证钞票报销单据合法、真实，符合公司各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管钞票、单据、财务专用章，不浮现遗失；（十二）认真填写关于财务单据，做到笔迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找以便普通纳税人会计做账流程-11-2418:50【1】1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依照收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账。3、依照记账凭证登记明细分类账。4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依照科目汇总表登记总账。6、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果公司规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。公司可以依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以一天一编。【2】网上申报或是IC卡申报.(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,获得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后依照提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同步要抄报金税卡.(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一种.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同步要抄报金税卡.普通工业公司要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资公司填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售状况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有不报)/增值税运送发票抵扣清单(没有不报)等.值得注意是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】一方面，会计会把交接日期帐目打印（或核算）出来，这叫书面文书，会记载帐目状况，这样你可以拟定你接手帐本有哪些，就是一本钞票日记帐；帐本上会体现银行存款和钞票余额，按数量盘点即可。此外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导尚有你四人签字。交接后，你要另换帐本。钞票库存里有也许涉及个人借款等（即没有上帐），一定要确认经手人签字和主管领导签字。一时也想不起别了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题，又不是做会计。简朴概括为：提纲性说涉及下面程序：制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、最后纳税申报，成功后裁税票并交税。月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务解决简朴流程每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关财务软件，当前稍有规模或管理水平高一点公司均采信息化管理，你应当懂得如何使用软件和如何设立，只要凭证制作对的，别的一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。一方面来理解财务流程是非常有必要。一、大体环节：1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、依照收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账。3、依照记账凭证登记明细分类账。4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表5、依照科目汇总表登记总账。6、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果公司规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。公司可以依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以一天一编。二、详细内容：1、每月所要做第一件事就是依照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依照记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新公司开办费在第一种月所有转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷合计折旧，这个折旧额是依照固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教诲费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一种分录：将损益类科目总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则阐明赚钱需交所得税.计算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润关于，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调节后应纳税所得额与否是正数，如果是正数就要计算所得税，同步还要注意所得税核算办法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最后依照总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目余额（是指总账科目上最后一天上面所登记数额）编制资产负债表，依照总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应当依照每一种月在国税所抄税数额来拟定.由于税控机会打印一份表格上面会有详细数字）5、别的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结钞票，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初依照银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出发票当月入账。每月分析往来账龄和金额，涉及：应收，应付，其她应收。三、报表问题：公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制，由于只有在年末公司才会对所赚钱利润进行分派。而钞票流量表只是依照税务部门规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐办法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品待分派费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表本年利润要和资产表相吻合。细节补充：1、增值税，公司所得税在国税报（1月1日后来注册公司才在国税办理；个人所得税和其她税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教诲费2.5%，（税法规定：建立工会组织公司、事业单位、社会团队，按每月所有职工工资总额2%向工会缴拨经费，凭工会组织开具《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，其提取职工工会经费不得在公司所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通公司运送费，装卸费，合理损耗，检查费均计入营业费用，工业公司计入成本6、单位无工会组织,不能计提工会经费,更不必计提后再调节。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、钞票普通从“基本存款户”中提取，普通规定结算帐户不能提取钞票，如有特殊状况方可。8、差旅费开支范畴：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几种很有用分录：1、钞票长款借：钞票贷：待解决财产损溢借：待解决财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明因素）2、钞票短款借：待解决财产损溢贷：钞票借：其她应收款——应收钞票短缺款（个人）——应收保险补偿款管理费用——钞票短缺（注：无法查明因素）贷：待解决财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：其她应付款——工会经费5、计提职工教诲经费借：管理费用——职工教诲费贷：其她应付款——职工教诲费6、支付工资借：应付工资贷：钞票应交税金——应交个人所得税其她应付款其她应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其她业务支出贷：应交税金——应交城建税8、计提教诲费附加借：主营业务税金及附加贷：其她应交款——教诲费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：应交税金——印花税钞票日记账实际就是钞票收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付出,就是余额,盘点一下钞票,看看与否与余额相等,相等就对,不等就要找因素了.商品进销明细表需依照商品进销明细账填列,按商品品名设立账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利,毛利除以营业额就是毛利率钞票，银行日记账本来就是应当出纳做。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。1、出纳应当登记钞票、银行日记账，还要把钞票、银行收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做与否正解，然后记账。2、转账凭证由会计做做账流程：收集单据－－＞整顿单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报大概就这样了。详细很复杂。1、经谁签字这要看你们公司规定是如何了签字确认才可以付款2、采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定3、公司预存电费时负责人签字4、需要负责人签字补充：负责人签字只表达批准入账，详细付款还得签发付款告知单严格来讲银行、钞票日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责钞票、银行存款收支。会计对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳依照此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，但是凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。公司虽小、私营也要正规，养成良好会计职业习惯公司业务不多话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做钞票帐和银行帐,如果你们业务诸多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩懂得地方,谁做张凭证就响应划去一种数字.我公司是生产家用电器电子零配件，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢国庆假期加工单位休息导致铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存储在仓库内等待国庆假期过后再拿去加工。据我所知如果是购买现成可直接用于生产材料进仓是这样做账：借：原材料贷：应付账款（或钞票和银行存款等）但对于把先购入未能直接使用材料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产材料后再进仓时请问我该如何做账？委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只但是如果给原材料编码话，码号不同罢了（由于加工限度已经不同样）。购入未发出时：借：原材料——A借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或钞票和银行存款等）国庆后发出：借：委托加工材料贷：原材料支付委托加工费：借：委托加工材料贷：应付账款（或钞票和银行存款等）加工完毕收回时：借：原材料——B贷：委托加工材料发出时借:委托加工物质贷:原材料支付加工费等借:委托加工物质贷:应付账款等科目收回时借:原材料贷:委托加工物质.做账流程：收集单据－－＞整顿单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报一、大体环节：1、依照原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。2、依照收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账(当前大某些都是系统代做)。3、依照记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。4、依照记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)5、依照科目汇总表登记总账。(系统自动做)6、在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节7、期末，依照总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资公司还需要调节内外帐,由于准则不同也决定帐做法不同,可以在月底一次调节.下面就看下手工帐流程吧！如果公司规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记明细分类账中。而总账中数额是直接将科目汇总表数额抄过去。公司可以依照业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以一天一编。二、详细内容：1、每月所要做第一件事就是依照原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权人签字后你再做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依照记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用摊销等，若是新公司开办费在第一种月所有转入费用。计提折旧分录是借管理费用或是制造费用贷合计折旧，这个折旧额是依照固定资产原值，净值和使用年限计算出来。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教诲费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一种分录：将损益类科目总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则阐明赚钱需交所得税，计算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润关于，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调节后应纳税所得额与否是正数，如果是正数就要计算所得税，同步还要注意所得税核算办法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等）。4、最后依照总账资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目余额（是指总账科目上最后一天上面所登记数额）编制资产负债表，依照总账或科目汇总表损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）发生额（发生额是指本月发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应当依照每一种月在国税所抄税数额来拟定.由于税控机会打印一份表格上面会有详细数字）三、报表问题：公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制，由于只有在年末公司才会对所赚钱利润进行分派。而钞票流量表只是依照税务部门规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐办法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品待分派费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有东西，只要你账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表本年利润要和资产表相吻合每月会计做账流程-12-1120:05一、每月会计作帐流程1、依照出纳转过来各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、依照记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，依照记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字精确、内容完整，并进行分析阐明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必要具备如下内容（l）填制凭证日期：收款凭证和付款凭证填制日期要按货币资金实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证填制日期可以按收到原始凭证日期填写，也可以按编制记账凭证日期填写。（2）凭证编号：记账凭证必要编号，有助于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务简要阐明。（4）会计科目：会计科目是账户名称，对的使用会计科目是进行账务解决基本环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算基本，关系到会计账簿、会计报表对的与否。为此，计算必要精确，书写清晰、符合规定。（6）所附原始凭证张数：原始凭证是编制记账凭证根据，必要在记账凭证上填写所附原始凭证张数，两者必要相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核内容：（1）填制凭证日期与否对的：收款凭证和付款凭证填制日期与否是货币资金实际收入日期、实际付出日期；转账凭证填制日期与否是收到原始凭证日期或者是编制记账凭证日期。（2）凭证与否编号，编号与否对的。（3）经济业务摘要与否对的地反映了经济业务基本内容。（4）会计科目使用与否对的；总账科目和明细科目与否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算与否精确，书写与否清晰、符合规定。（6）所附原始凭证张数与记账凭证上填写所附原始凭证张数与否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章与否齐全。三、月末会计计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教诲费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教诲费借：管理费用--职工教诲费贷：其她应付款--职工教诲费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其她应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：合计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金--城建税贷：其她应交款--教诲费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其她业务收入借：其她业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其她业务支出借：本年利润贷：其她业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税贷：银行存款或钞票四、结账工作1、结账前，必要将本期内所发生各项经济业务所有登记入账。2、结账时，应当结出每个账户期末余额。需要结出当月发生额，应当在摘要栏内注明“本月共计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年合计发生额，应当在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末“本年合计”就是全年合计发生额，全年合计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。五、月末结账后要进行对帐对账内容重要涉及账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符简称。保证账实相符，是会计核算基本规定。由于会计账簿记录是实物款项使用状况价值量反映，实物款项增减变化状况，必要在会计账簿记录上如实记录、登记。因而，通过会计账簿记录对的性，发现财产物资和钞票管理中存在问题，有助于查明因素、明确责任，有助于改进管理、提高效益，有助于保证会计资料真实、完整。（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证关于内容核对相符简称。保证账证相符，也是会计核算基本规定。由于会计账簿记录是依照会计凭证等资料编制，两者之间存在逻辑联系。因而，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证内容与否对的无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应会计凭证（涉及时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查与否一致。如果发既有不一致之处，应当及时查明因素，并按照规定予以改正。（3）账账相符。是会计账簿之间相相应记录核对相符简称。保证账账相符，同样是会计核算基本规定。由于会计账簿之间，涉及总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构财产物资明细账与保管部门、使用部门关于财产物资明细账之间等相相应记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录对的性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料真实、完整和精确无误。（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表关于内容核对相符简称。保证账表相符，同样也是会计核算基本规定。由于会计报表是依照会计账簿记录及关于资料编制，两者之间存在着相相应关系。因而，通过检查会计报表各项目数据与会计账簿关于数据与否一致，保证会计信息质量。六、月末编制会计报表规定按照国家统一会计制度规定编制基本、编制根据、编制原则和办法，做到内容完整、数字真实、计算精确、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有相应关系数字，应当互相一致，会计报表中本期与上期关于数字，应当互相衔接。会计报表附注和财务状况阐明书应按照《公司财务会计报告条例》和国家统一会计制度规定，对会计报表中需要阐明事项作出真实、完整、清晰阐明。对外提供财务会计报告，应由单位负责人和主管会计负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设立总会计师公司，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。七、商业公司涉及税金：增值税、城建税、教诲费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。申报纳税流程-12-1120:00直接申报纳税流程企、事业单位申报纳税程序（一）申报纳税人、扣缴义务人必要依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定拟定申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，代扣代缴、代收代缴、委托代征税款报告表，并加盖印章后，连同规定报送各种附表、异地已税凭证、财务会计报表以及其她关于材料到税务机关办税服务厅申报纳税窗口，办理纳税申报。（二）审核申报纳税窗口收到纳税申报资料后，当即对下列几种方面进行重点纳税申报审核：1、纳税申报或代扣代收税款报告时间与否逾期；2、申报项目与否齐全；3、合用税目、税率、计税根据与否精确；4、申报数字之间逻辑运算和运算成果与否对的；5、代扣、代收、代征税款计算与否对的；6、应附送资料与否报送齐全，纳税申报表与其她附表资料与否一致等。发现申报差错或不符合规定应退回纳税人、扣缴义务人、代征人，并阐明因素，辅导纳税人纠正申报错误，规定纳税人、扣缴义务人、代征人补正。（三）受理审核符合规定，申报纳税窗口负责受理、签收申报资料，并当即将纳税申报信息录入征管信息系统。（四）解决申报纳税窗口通过征管信息系统开具完税凭证交纳税人、扣缴义务人到银行缴纳，同步将纳税申报信息传递给税款征收、催报管理、纳税评估、发票管理和税收计会、记录等环节；并定期将纸质纳税申报资料传递管理部门。个体工商户申报纳税流程（一）申报纳税人必要依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定拟定申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，并加盖印章签字后，到税务机关办税服务厅申报纳税窗口，办理纳税申报。（二）审核申报纳税窗口收到纳税申报资料后，当即对下列几种方面进行重点纳税申报审核：1、纳税申报时间与否逾期；2、申报项目与否齐全；3、合用税目、税率、计税根据与否精确；4、申报数字之间逻辑运算和运算成果与否对的；5、应附送资料与否报送齐全，纳税申报表与其她附表资料与否一致等。发现申报差错或不符合规定应退回纳税人，并阐明因素，辅导纳税人纠正申报错误，规定纳税人、补正。（三）受理审核符合规定，申报纳税窗口负责受理、签收申报资料，并当即将纳税申报信息录入征管信息系统。（四）解决申报纳税窗口通过征管信息系统开具完税凭证交纳税人，同步将纳税申报信息传递给税款征收、催报管理、纳税评估、发票管理和税收计会、记录等环节；并定期将纸质纳税申报资料传递管理部门。减免税户申报流程1、纳税人依照关于政策规定向主管地税机关提出书面申请；2、所属分局税收管理员接到经分局负责人批示减免税申请后，在3个工作日内进行调查核算，并书面报告调查状况；3、纳税人到所属分局税收管理员处领取并填写《纳税人减免税申请审批表》（一式三份）；4、所属分局税收管理员依照调查状况，在《纳税人减免税申请审批表》（一式三份）上订立意见后，连同书面调查报告一并报分局负责人审核；5、分局应在5个工作日内召开减免税审核小组会议，对不符合减免税规定应及时书面答复申请人；对符合减免税规定由分局负责人在《纳税人减免税申请审批表》（一式三份）上签字、加盖公章后，随同文献一并上报上级地税机关；6、依照上级有权机关批复《减免税批准告知书》、《纳税人减免税申请审批表》（退回二份），由税收管理员告知纳税人，并在1个工作日内进行有关资料录入；7、纳税人在申报期限内填写《纳税申报表》，到办税窗口进行减免税申报。个体税银一体化申报纳税流程一、在纳税人办理税务登记后，税收管理员应及时进行有关资料采集、录入；二、纳税人到经主管税务机关指定银行开立帐户，或提供经主管税务机关指定银行存款帐号，开立帐户或提供帐号储户姓名必要与纳税人个人姓名一致，即办理税务登记与开立帐户必要是同一张居民身分证；三、由纳税人、主管税务机关、金融单位三方签定税银一体化合同；四、主管税务机关应告知纳税人在征期前必要存足不不大于一种月应纳税款以上资金；五、在每月月底提前2天，各管理分局必要定额核定结束，并上机录入定额核定等有关资料；六、每月1日上午8：00此前由征管分局指定专人上机转待征解决；七、在征期内由信息中心负责与银行进行税款比对，并进行相应解决；八、在征期内由各管理分局，每天在税银一体化操作系统前台程序中，查询各自分局纳税户扣款未成功因素，并及时解决。九、由征管分局指定专人每天通过前台操作程序与银行进行对帐、划汇，有问题应及时与市信息中心联系。十、银行扣款后纳税人持《税银一体化纳税记录卡》在银行营业窗口打印纳税记录；十一、纳税人需要税票，可随时凭《税银一体化纳税记录卡》到办税服务厅索取税票。企事业单位网上申报纳税流程（一）申报纳税人、扣缴义务人在法定纳税申报期限内，运用税务机关发放网上申报账号和口令，登录电子申报纳税系统，依照当期纳税申报事项，输入当期纳税申报信息后，通过电子报税软件将当期纳税申报信息发送给电子申报纳税系统，完毕网上纳税申报。纳税人、扣缴义务人纳税申报完毕后，可点击电子申报纳税系统申报数据回执查询，查询并可下载当期纳税申报回执数据。电子报税软件在纳税人、扣缴义务人提交纳税申报信息同步自动完毕纳税申报表格内容逻辑审核工作。（二）受理电子申报纳税系统自动受理纳税人纳税申报信息。（三）纸质纳税申报资料报送1、网上申报纳税人、扣缴人可以将各纳税申报期有关纸质申报资料集中定期（按季或半年）报送税务机关办税服务厅申报纳税窗口。2、申报纳税窗口接受纳税人、扣缴义务人报送纸质申报资料后，审核资料、印章与否齐全，核对纸质资料和电子信息与否一致，表内、表间各指标与否符合逻辑关系，不一致且纳税人无法阐明因素，转管理部门纳税评估环节。3、当财务会计报表及重要财务指标等纳税申报附报信息实现电子报送后，纸质纳税申报附报资料可以不再报送。（四）解决1、电子申报纳税系统在网上纳税申报同步将纳税人、扣缴义务人当期纳税申报信息写入征管信息系统，并通过征管信息系统及时传递给税银联网系统和税款征收、催报管理、纳税评估、发票管理和税收计会、记录等环节。2、申报纳税窗口定期将纸质纳税申报资料传递管理部门。3、管理部门催报管理环节通过电子报税系统后台监控模块实时监控网上申报状况，定期通过征管信息系统制作《逾期申报清册》和《申报状况记录分析表》。网上申报纳税程序04月11日网上申报是纳税人通过互联网进行申报纳税一种电子报税方式。纳税人登录深圳国税网站，凭关于资料注册“我办税大厅”，并确认电子申报合同即可进行网上申报。网上申报操作以便，也无需支付额外费用。当前已实现网上申报税种有增值税（小规模纳税人）、内外资公司所得税（季度）、内资公司所得税（年度）、消费税、营业税。一、网上申报条件1、小规模纳税人增值税（个体双定户除外）、内外资公司所得税（季度）、内资公司所得税（年度）、消费税、营业税等税种纳税人可以办理网上申报纳税；2、纳税人注册“我办税大厅”并批准电子申报纳税合同后，即可进行网上报税；3、纳税人需先到已与国税局联网银行订立通过银税库联网缴款《委托代扣税款合同书》后，才干在网上缴款。联网银行如下：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、农村信用合伙社、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中华人民共和国银行、交通银行、兴业银行、深圳商业银行。二、停止网上申报个体户核定税额后，增值税申报使用储蓄扣税方式，增值税网上申报方式自动停止；增值税小规模纳税人转为普通纳税人后，增值税网上申报方式也自动停止。三、注册“我办税大厅”注册操作环节如下：1、登录国税网站（.），点击“我办税大厅”进入顾客登录/申请界面；2、点击“申请”按钮，录入纳税人辨认号、公司法人代表姓名及法人代表证件号码；3、通过系统校验后，点击“下一步”，录入详细顾客信息（带*号为必录项）并提交：①“顾客登录名”可以用纳税人辨认号、公司名称拼音或任何字母和数字组合来命名,例如可以使用纳税人辨认号作为登录名以便于记忆。注意：不要使用中文字符作为“顾客登录名”；②“顾客密码”可以输入纳税人容易记忆数字或字母，“确认密码”必要输入和“顾客密码”相似内容：③“密码提示问题”是当遗忘密码时用于取回密码提示信息，建议输入纳税人熟悉内容；④“问题答案”是用于回答“密码提示问题”信息，建议输入纳税人熟悉内容。四、网上报税操作纳税人登录深圳国税网站（.）后，操作环节如下：1、申报及缴款申报及缴款流程图如下：阐明：²申报附表在需要时才填写，且需在进行第⑤步正式申报之前填写，否则系统不受理附表数据。即第一次执行③④步填写主表，然后重复执行③④步填写附表，之后选取下拉子菜单中“正式申报”进入第⑤步；²在正式申报成功后，点击“下一步”可直接进入扣款界面,点击“拟定”进行扣款；如本次不进行缴款操作，下次可以选取“扣款”菜单中子菜单“扣款”进入第⑥步。纳税人必要在申报纳税期限内缴纳税款，否则我局将按规定加收滞纳金；²进行扣款操作后如果扣款不成功，余额局限性须及时补足存款再进行扣款操作，其她因素需与银行或税务局联系解决问题后再扣款。2、修改、删除申报表在填写并保存申报表后但未正式申报前可以修改、删除申报表或附表，也即系统提示有√标记申报表或附表可以修改或删除。3、申报及扣款状况查询、打印1）申报查询①选取“申报查询”菜单，显示输入查询条件页面；②输入查询条件后，选取“拟定”，系统显示查询成果页面；③点击红色字体申报表链接，显示该次申报表，并可进行打印；④点击红色字体“扣款查询”链接，显示该次申报扣款状况，并可进行打印。2）扣款查询①选取“扣款”菜单下“扣款查询”子菜单，系统显示输入查询条件页面；②输入查询条件后，选取“拟定”，系统显示查询成果页面，并可进行打印。五、注意事项1、纳税人存在如下特殊情形，不能采用网上报税，必要到国税机关办税大厅申报纳税：(1)纳税人应补（退）税额为负数申报（即产生多缴申报，内资公司所得税年度申报除外）；(2)增值税汇总申报纳税人总机构和分支机构纳税人申报纳税(3)延期缴纳税款；(4)逾期申报惩罚；(5)纳税人对网上报税系统提示数据有异议（例如预缴税额、减免税额等数据）；(6)纳税人正式提交申报表后后发现申报表数据错误；(7)代开发票或其她形式需预缴税款;(8)内资公司所得(年度)逾期申报。2、网上申报纳税涉及申报和缴款两个环节，申报结束后应及时缴款。3、申报纳税期限税种时间小规模纳税人增值税每月1—20日公司季度所得税每季度终了后15日内外资公司季度所得税每季度终了后15日内内资公司所得税年度申报年度终了后4个月内消费税每月1—10日若纳税人逾期缴纳税款，税务局将按规定加收滞纳金。若纳税人逾期申报，须到征收大厅接受惩罚。4、获取税票纳税人成功缴纳税款后，按与银行签定《委托代扣税款合同书》中商定方式获得《委托收款凭证》。如纳税人需要税务局开具完税凭证，可持《委托收款凭证》到税务局换开《税收转账专用完税证》。5、申报资料报送纳税人采用网上报税，除了内资公司所得税（年度）网上申报需要报送申报表和有关资料外，其她税种网上申报暂不需定期报送纳税申报表，但纳税人应自行保存备查，并按税务机关规定出具。纳税人还应当于每季度终了15日内将各税种附表、会计财务报表以及税务机关规定纳税人报送其她资料报送管理局。六、遗失“我办税大厅”顾客名或密码1、如果纳税人注册后忘掉“我办税大厅”顾客名，可以拨打123661征询热线，提供纳税人辨认号和法人证件号码后，取回顾客名。2、如果纳税人忘掉“我办税大厅”密码，纳税人须到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终结登记表》，申请重置密码；3、如果纳税人因特殊因素规定删除已注册顾客，纳税人需到征收大厅出示税务登记证，填写《电子申报征收开户/变更/终结登记表》，申请删除已注册网站“我办税大厅”顾客。国税和地税申报纳税流程-10-2015:19一、报增值税流程：1.每月10号（如果10号是节假日，可顺延一天）之前到主管税务局征收所去申报纳税，填增值税申报表，申报表依照纳税人类型不同也不同：如果是普通纳税人要填一张主表和八张付表；如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表。2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC卡申报要先在公司电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。每个公司申报方式都不同样，如果你不懂得你们申报方式，可向主管税务机关征收所查询。以上是原申报方式，当前咱们用神州浩天综合征管软件就没有本来那么繁琐了，只要输入有关数据报表可以生成并打印出来二、公司所得税申报1、公司所得税每季度终了15日前申报。详细说就是4月15号（报1-3月）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳公司所得税，按季先预缴公司所得税（如果本季度有应交所得税话）在下年4月底前对上一年公司所得税进行汇算清缴。2、1月1日前成立公司，公司所得税在地税申报，1月1日后来新成立公司，公司所得税在国税申报。个人独资公司不是公司所得税纳税人而是交个人所得税。股份制公司、有限公司（涉及新一人公司）都需要缴纳公司所得税。三、税号是指税务登记证号码。它是由技术监督局组织机构代码前面加六位地区代码构成。地税税务登记证号码比国税多三位（背面加了三个零）。申报纳税/05/1210:43是纳税人履行纳税义务法定手续，也是税务机关办理征收业务，核定应纳税额，开具纳税凭证据。纳税人必要按规定进行纳税申报，向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和关于纳税资料。代征人应当按规定履行代征、代扣、代缴税款申报手续。：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、电子申报方式办理申报纳税。直接申报纳税：直接申报纳税方式是由纳税人到主管税务机关办税服务场合（办税服务厅）报送纳税申报表及关于资料，选取自核自缴、先储后缴、支票缴税、钞票缴税中一种方式，，办理税款入库方式。详细有如下四种办法。自核自缴：即在法定纳税申报期内，由纳税人自行计算、自行填开缴款书并向主管税务机关指定银行缴纳税款，然后持纳税申报表、缴款书报查联和关于资料，到主管税务机关办税服务场合（办税服务厅）办理申报一种方式。先储后缴：即纳税人在主管税务机关指定银行开设“税款预储帐户”，按期提前存入足以缴纳当期税款资金，并在法定申报期内，到主管税务机关办税服务场合（办税服务厅）报送纳税申报表和关于资料，由主管税务机关（办税服务厅）告知银行划款入库一种方式。支票缴税：即在法定纳税申报期内，纳税人持纳税申报表和关于资料，并附上应付税款等额支票，报送主管税务机关办税服务场合（办税服务厅），主管税务机关归集报缴数字清单、支票，交国库代办机构，由国库统一办理清算。钞票缴税：即未在银行开立帐户，或者虽在银行开立帐户，但特殊状况下需用钞票。缴税纳税人，在法定申报期内，到主管税务机关办税服务场合（办税服务厅）报送纳税申报表和有关资料，由主管税务机关收缴钞票完税一种方式。直接申报纳税基本程序：以直接申报纳税方式申报纳税，由主管税务机关办税服务场合（办税服务厅）集中受理。征收人员对纳税人报送各类纳税申报表进行逻辑审核。对逾期申报纳税人，按法定行政惩罚程序进行解决，并办理纳税申报。对加收滞纳金纳税人，先由征收人员开滞纳金缴款书，在办理纳税申报。对经审核符合规定纳税申报表，征收人员将信息录入计算机并为纳税人打印税款缴款书（自核自缴方式除外，钞票纳税开具完税证明），并在纳税申报表上加盖“纳税申报受理章”。经批准减免税及延期缴纳税款纳税人，在执行减免税及延期缴纳税款期间，应将当期发生实现税额如实填报申报表。当期未发生应纳税额纳税人，进行零税额申报。征收人员在受理申报表同步，受理纳税人财务报表及关于资料。办理税款收缴或划转结算。邮寄申报纳税：邮寄申报纳税方式是由纳税人在法定申报期限内自行计算，然后将纳税申报表及关于资料，通过税务机关发放专邮信封邮寄到税务机关，同步通过邮汇或者电汇方式缴纳税款。采用邮寄申报纳税方式纳税人，必要经市级税务机关批准。邮寄申报纳税基本程序：纳税人到主管税务机关（办税服务厅）领取纳税申报表、专邮信封及其她资料。纳税人在法定申报期限内，自行计算当期应纳税款，然后将纳税申报表及其她关于资料邮寄到主管税务机关（办税服务厅）（日期以邮戳为准），同步将应纳税款邮汇或电汇到主管税务机关。主管税务机关指派专人对邮寄申报纳税人进行审核监控，同步向纳税人开具并汇寄完税凭证，办理税款缴库手续。电子申报纳税：电子申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算应纳税款，并将纳税申报信息通过主管税务机关指定专用通信线路传播到主管税务机关（办税服务厅），主管税务机关（办税服务厅）据此告知指定银行，从纳税人“税款预储帐户”上划拨税款缴纳税款方式。采用电子申报纳税方式纳税人，必要经市级税务机关批准。电子申报纳税基本程序：纳税人在法定期限内自行计算应纳税款，将申报数据录入计算机。通过专用通讯线路将申报信息传播到主管税务机关（办税服务厅）计算机中，由主管税务机关（办税服务厅）指定专人对传播信息进行审核、确认，申报信息要输出打印，存入纳税人档案并作为税收会计核算根据。主管税务机关（办税服务厅）依照申报信息从纳税人“税款预储帐户”中划转税款，缴入国库，并开具完税凭证传递给纳税人。定期定额纳税户申报纳税：对生产经营规模小又确无建帐能力纳税人，经县以上税务机关核准，可以在限定期间内，由纳税人按主管税务机关核定税额申报纳税。定期定额纳税范畴：生产经营规模小又确无建帐能力个体工商户；生产经营规模小又确无建帐能力公司。定期定额纳税户拟定程序：业户自报。定期定额户要按规定将预测生产经营状况和应纳税经营额及收益额向主管税务机关申报，并填报“年（季度）应纳税经营额及收益额申请核定表”（公司填报“公司纳税定额申请核定表”，下同）。典型调查。主管税务机关将定期定额户进行分类，并按行业、地段、规模选取有代表性典型户，对其生产经营状况进行全面调查分析，填制“经营状况典型调查表”。定额核定。主管税务机关依照业户自报生产经营状况和典型调查状况，参照同行业、同规模、同地区业户生产经营状况及应纳税额，采用下列办法核定定额核定户应纳税经营额及收益额，并填写“年（季度）应纳税经营额及收益额申请核定表”：１）按照耗用原材料、燃料、动力等推（测）算核定；２）按照成本加合理费用和利润核定；３）按照清产核资盘点库存核定；４）核算收入凭证测算实际收入办法核定；５）省局依照本地状况规定其她核定办法。采用上述所列一种办法局限性以对的核定应纳税经营额及收益额时，可以同步采用两种以上办法核定。下达定额。主管税务机关将核定表报县级税务机关审核批准后，填写“应纳税款核定书”下达定期定额户执行，并同步张榜公开纳税人定额。定期定额纳税申报：纳税人按主管税务机关核定应纳税额，按直接申报纳税程序申报纳税。纳税人实际发生应纳税额与主管税务机关核定应纳税差额达２０％以上，按实际发生额申报纳税，同步填报“纳税人变更纳税定额申请审批表”，经县以上税务机关核准后，调节纳税定额。定期定额纳税纳税人，在正常申报纳税同步，还应按规定保存关于经营凭证，如实向税务机关申报关于资料。扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款申报缴税程序：代扣代缴、代收代缴税款义务人拟定：按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务扣缴义务人，由主管税务机关拟定后，核发“扣缴义务人申报纳税代码本”及代扣代缴税款凭证（同步为纳税人扣缴义务人不核发上述代码本）。扣缴义务人扣缴税款时，分别纳税人、税种登记关于扣缴税款台帐，向被扣缴人提供代扣代缴税款凭证。扣缴义务人在法定申报期按直接申报纳税程序办理申报及解缴税款。受托人代征税款申报缴税程序：税务机关采用委托代征方式征收税款时，应与受托代征人订立“委托代征地方税款合同书”，核发“委托代征地方税收证书”及代征税款凭证。受托代征人代征税款时，向纳税人提供代征税款凭证，分别纳税人、税种登记关于代征台帐，并在委托代征合同规定期限内按直接申报纳税程序办理申报及解缴税款。税务机关巡回征收方式：对不能到办税服务场合办理申报纳税纳税人，采用巡回征收方式，即由两名以上征收人员直接到纳税人生产经营场合收缴税款。对纳税人催报催缴规定：未申报纳税人、扣缴义务人催报：主管税务机关在纳税人申报或延期申报期满后，向未按期申报纳税人、扣缴义务人发出“税收违法行为限期改正告知书”，责令其在五日内办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人经催报后办理申报，主管税务税务机关报经县以上税务机关批准，对其按日处以不超过四百元罚款（最高不超过二千元）。催报期满仍未申报，主管税务税务机关报经县以上税务机关批准，对其处以二千元以上一万元如下罚款。未缴纳税款、滞纳金、罚款纳税人催报：１、对经以上程序催报仍不履行纳税申报义务纳税人，按照如下任何一种办法核定其应纳税额，并填发“责令限期缴纳税款告知书”，责令其在期限内缴纳核定税款（最长不超过十五天），逾期者经县以上税务局（分局）局长批准，转入税收强制执行程序。１）参照本地同行业或类似行业经营规模和收入水平相近纳税人收入额和利润率核定；２）按照成本加合理费用和利润核定；３）按照耗用原材料、燃料、动力等推（测）算核定；４）按照其她合理办法核定。采用上述一种办法局限性以对的核定应纳税额时，可以同步采用两种以上办法核定。２、对已办理纳税申报，但仍未缴纳（解缴）税款纳税人、扣缴义务人以及未按照规定期限缴纳滞纳金，采用如下催缴办法：１）主管税务机关在期满后，填发“责令限期缴纳税款告知书”，责令纳税人、扣缴义务人在期限内缴纳（解缴）税款（最长不超过十五天）。２）在催缴期内缴纳（解缴）税款纳税人、扣缴义务人，按日加收滞纳金；催缴期已满仍未缴纳，转入税收强制执行程序。公司网上申报纳税应注意事项04月11日星期六16:251、填表时，录入数据后，光标要移开，否则录入数据不能保存和累加。2、由于附表1、附表2和主表在填写时，各项目栏之间逻辑关系没有设立强制监控关系（此相应关系只有在提交申报时候才提示），容易浮现错误，因而为尽量避免浮现差错，各项目栏要认真审核后再填写。3、填表时应注意：（1）附表2填写应从23拦填起（按附表2下方所列公式逐行填列），23栏以上数据可自动按公式计算；（2）主表第25栏为负数时，即有多交税款时不能进行网上申报，必要要到大厅手工申报。（3）主表需自行录入，不能依照附表1、附表2数据自动生成，填表时表与表之间数据逻辑关系不监控，但在确认提交申报时系统会提示逻辑关系不符之处，按提示修改后再申报。（4）期初数系统会自动取上月期末数，但当月合计数需自行计算录入，系统不会自动累加计算。4、填写完附表1、附表2和主表后，要进入防洪保安费操作界面，点击保存后才干形成防洪保安费数据，然后才干进行申报。（如果在申报之前修改申报表，也要重新保存防洪保安费申报表后才干申报）；5、申报表未提交申报前可以修改数据，一旦提交申报后，则不能修改申报表，如果的确需要修改数据，只能提供纸质申报表到大厅修改申报。6、申报成功后可以通过查询模块打印申报表，打印设立——页面设立—页边距均设为0，纸张大小为A4纸（背面重点讲）。7、网站上有纳税人基本信息。如果需要修改信息，应到办税服务厅税务登记部修改系统数据，同步到城区局业务股修改网上信息（重新或更新开户信息）。10、辅导期普通纳税人认定第一种月不能使用网上申报，必要从认定第二个月起使用网上申报。11、新认定普通纳税人需要使用网上申报，还需要到管理局申请开户。编制钞票流量表典型总结04月11日星期六16:26一、钞票流量表主表项目