2021年营改增知识竞赛题库答案

1.下列混合销售，属于征收增值税有(A)。A.公司生产铝合金门窗并负责安装B.房地产开发公司销售精装修房屋C.宾馆提供餐饮服务同步销售烟酒饮料D.KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲公司10月1日为乙建筑公司提供一项技术征询服务，合同价款为200万元，合同商定10月10日乙公司付款50万元，但实际到12月7日才付款，试问甲公司纳税义务发生时间(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日3.分支机构年度清算应纳税额不大于分支机构已预缴税额，且差额较大，由国家税务总局告知分支机构所在地省税务机关，在一定期期内（A）A.暂停分支机构预缴增值税B.差额某些全额退税C.差额某些即征即退D.以上答案都不对4.防伪开票子系统顾客应选取打印机是（C）A.激光打印机B.喷墨打印机C.针式打印机D.上面三者都行5.在认证通过(B)申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A.当月B.次月C.15日内D.30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A.应扣缴税额=接受方支付价款÷（1+税率）×税率B.应扣缴税额=接受方支付价款÷（1-税率）×税率C.应扣缴税额=接受方支付价款×（1+税率）÷税率D.应扣缴税额=接受方支付价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（A）构成。A.开票软件B.实物发票C.黑匣子D.以上都不是8.如下关于增值税专用发票发售制度说法不对的是（C）A.实行验旧供新制度B.实行最高开票限额允许制度C.税务机关可以向外地暂时到本地经营增值税普通纳税人出售专用发票D.严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门衔接9.为了杜绝偷税骗税现象发生，防伪税控系统在（B）四个环节分别采用了有效办法。A.设备安装、购买发票、开具发票、认证发票B.购买发票、开具发票、认证发票、纳税申报C.设备安装、开具发票、认证发票、纳税申报D.设备安装、购买发票、开具发票、纳税申报10.分支机构，应按月将当月《应税服务范畴注释》所列业务应征增值税销售额、进项税额和已缴纳增值税税额归集汇总，填写《公司分支机构传递单》，报送主管国税机关签章确认后，于次月（B）日前传递给总机构。A.5B.10C.15D.2011.下列各项中，符合增值税普通纳税人认定及管理关于规定是(C)。A.年应税销售额未超过小规模纳税人原则公司，不得被认定为普通纳税人B.非公司性单位和不经常发生应税行为公司，所有按小规模纳税人纳税，不得办理普通纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为普通纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为普通纳税人小型商贸批发公司实行纳税辅导期管理期限为6个月12.下列哪些状况不属于免征增值税情形是（D）A.工程、矿产资源在境外工程勘察勘探服务B.会议展览地点在境外会议展览服务C.存储地点在境外仓储服务D.标物在境外使用不动产租赁服务13.下列只能作为增值税小规模纳税人是(D）A.从事货品生产或者提供应税劳务为主公司，应税销售额在50万元如下会计核算健全B.非公司性单位年应税销售额超过小规模纳税人原则C.不经常发生应税行为公司年应税销售额超过小规模纳税人原则D.年应税销售额100万个人（非个体工商户）14.下列关于纳税义务发生时间不对的是（C）A.销售货品为收讫销售款项或获得索取销售款项凭据当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者获得索取销售款凭据当天C.先开具发票为货品发出当天D.进口货品为报关进口当天15.不属于现行增值税划分纳税人原则是（D）A.年应税销售额50万B.年应税销售额80万C.会计核算健全D.年应税销售额100万16.关于混合销售行为税务解决对的是（D）A.从事货品生产、批发或者零售公司、公司性单位和个体工商户混合销售行为，视为销售货品，应当缴纳增值税B.其她单位和个人混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C.应分别核算销售货品和非增值税应税劳务销售额，分别征收增值税和营业税D.建筑业外混合销售行为，AB都对的17.下列纳税人不能被认定为普通纳税人是（C）A.年应税销售额未超过原则商业公司以外小规模公司，会计核算健全、可以精确核算和提供销项税额、进项税额B.纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模公司原则，但分支机构应税销售额未超过小规模公司原则C.所有销售免税货品公司D.已开业小规模公司，其年应税销售额超过小规模纳税人原则18.下列关于小型商贸批发公司辅导期自主管税务机关受理申请之日起（）日内完毕普通纳税人资格认定，自主管税务机关制作《税务事项告知书》（A）起执行。A.20，当月B.40，次月C.20，次月D.40，当月19.如下不属于在提供应税服务、开具增值税专用发票后，应按国家税务总局规定开具红字增值税专用发票情形是（C）。A.应税服务中断B.应税服务折让C.钞票折扣D.开票有误20.下列不属于合用零税率国际运送劳务是（D）A.在境内载运旅客或者货品出境B.在境外载运旅客或者货品入境C.在境外载运旅客或者货品D.在境内载运旅客或者货品21.依照增值税条例实行细则，下列关于固定资产进项税说法不对的是（C）A.外购用于非增值税应税项目、免征增值税（如下简称免税）项目、集体福利或者个人消费固定资产，进项税不得抵扣。B.外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（如下简称免税）项目、集体福利或者个人消费固定资产，进项税可以抵扣。C.纳税人购进自用小汽车不可以抵扣其进项税D.纳税人购进管理部门用电脑可以抵扣进项税。22.下列关于营改增纳税地点说法，不对的是（A）A.总机构和分支机构不在同一县（市），应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款C.固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税23.如下选项中不合用零税率国际运送劳务涉及（D）。A.国内某船运公司将货品自国内运往南非B.国内某船运公司将货品自南非运往国内C.国内某船运公司将货品自英国运往南非D.英国某船运公司将货品自国内运往南非24.依照新增值税条例实行细则关于增值税小规模纳税人原则和有关规定，下列说法中不对的是（C）A.工业小规模纳税人销售额原则从100万元降为50万元B.商业小规模纳税人销售额原则从180万元降为80万元C.应税销售额超过小规模纳税人原则个人、非公司性单位、不经常发生应税行为公司统一按小规模纳税人纳税D.应税销售额超过小规模纳税人原则非公司性单位和不经常发生应税行为公司可以自行选取与否普通纳税人纳税25.下列经济业务中，作为增值税普通纳税人虽然外购货品或接受应税劳务获得了增值税专用发票，也不得将发票上注明税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）“解决是（C）。A.公司办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职工D.运送队汽车发生修理费26.下列关于营业税改征增值税合用税率表述，对的是（A）A.单位和个人提供国际运送服务，税率为零B.提供交通运送业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%27.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务说法不对的是（A）A.分别核算合用不同税率或者征收率销售额，未分别核算销售额，合用税率或者征收率B.兼有不同税率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用税率C.兼有不同征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用征收率D.兼有不同税率和征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用征收率28.下列行为，不合用增值税征收率为3%是（B）。A.选取简易计税办法公交客运公司B.普通纳税人销售固定资产C.小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票D.小规模纳税人提供应税服务29.依照增值税关于规定，普通纳税人销售下列货品中，可以开具增值税专用发票有(D)A.商业公司零售化妆品B.生产公司销售自己使用过小轿车C.销售免税农产品D.零售劳保用品30.如下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述对的是(C)A.销项税额是依照本期所有销售额计算得出B.销项税额是由本期开具增值税专用发票计算得出C.按照简易计税办法计算纳税人也应填列销项税额D.销项税额是依照本期纳税人开具所有发票计算得出31.根据增值税关于规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构，增值税扣缴义务人有（A）。A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位32.下列关于增值税申报与缴纳陈述，不对的是（D）A.销售货品或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者获得索取销售款凭据当天B.进口货品，纳税义务发生时间为报关进口当天C.采用托收承付和委托银行收款方式销售货品，为发出货品并办妥托罢手续当天D.委托其她纳税人代销货品，纳税义务发生时间为货品移送当天33.下列项目符合增值税专用发票管理规定是（C）A.被盗、丢失专用发票，处5000元如下罚款B.被盗、丢失专用发票，一年内停止领购专用发票C.获得非法代开专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税解决34.下列选项不属于有偿销售货品、提供增值税劳务或服务是（B）A.销售货品，从购买方获得货币B.面向社会公众免费提供应税服务C.关联公司间免费移送货品D.公司间进行非货币性物资互换35.防伪开票子系统对公司纳税申报有严格控制，到了每月抄税期如果未抄税则（A）功能将被禁用。A.发票填开B.发票查询C.编码设立D.系统维护36.下列关于商业零售公司开具专用发票说法错误是（A）A.商业零售公司销售货品一律不得开具专用发票B.商业零售公司销售货品给普通纳税人可以开具专用发票C.商业零售公司销售货品给普通纳税人以外其她单位和个人均不得开具专用发票D.商业零售公司销售货品且向购买方开具专用发票，购买方必要持有盖有普通纳税人章税务登记证副本37.销售货品或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)当天；先开具发票，为开具发票当天。A.应税劳务完毕B.开具发票C.收取货款D.获得索取销售款项凭据38.公司应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证A.30B.60C.90D.18039.

开票限额用来显示每卷发票相应最大开票限额，公司开票时一张发票（B）必要不大于开票限额A.含税金额B.不含税金额C.共计金额D.单价40.纳税人销售或者进口下列货品，税率为17%是（B）。A.食用植物油B.工业用煤炭制品C.报纸D.化肥41.新开业纳税人自税务登记日起（C）日内可以申请普通纳税人资格认定。A.15B.20C.30D.4042.现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）A.十年以上B.二十年以上C.无期徒刑D.死刑43.

发票作废分已开发票作废和（A）A.未开发票作废B.蓝字发票作废C.红字发票作废D.专用发票作废44.视同提供应税服务，纳税义务发生时间为（A）A.应税服务完毕当天B.开具发票当天C.收取货款当天D.开始提供服务当天45.当前，下列业务中，按规定应征收增值税是（B）A.房屋装修业务B.汽车修理业务C.金融保险业务D.饮食服务业务46.下列普通纳税人认定表述不对的是（C）A.试点实行前，试点纳税人增值税普通纳税人资格认定可由省国税局按照本公示及有关规定制定预认定办法。B.试点实行前已获得增值税普通纳税人资格并兼有应税服务试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项告知书》，告知纳税人。C.原增值税普通纳税人兼有应税服务，截止到该地区试点实行之日前增值税期末留抵税额，可以在试点后提供应税服务应纳税额中抵扣。D.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定小规模纳税人原则以及新开业纳税人，可以向主管税务机关申请普通纳税人资格认定。47.

开票子系统在打印发票时，将发票上发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率B.单价C.开票人姓名D.发票号码48.下列进项税额不得抵扣是（C）A.从销售方获得增值税专用发票上注明增值税额B.接受境外单位提供应税服务，从境内代理人获得解缴税款中华人民共和国税收缴款凭证上注明增值税额。C.应当申请普通纳税人而没有及时申请认定D.从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。49.如下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算是（A）。A.将上月购进钢材用于本公司在建工程项目B.本期收到出口货品退税额C.当月购进材料发生退货D.自产产品用于对外投资50.下列合用17%税率货品有（D）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿采选产品51.如下不符合“营改增”普通纳税人认定规定是（C）A.财政部和国家税务总局可以依照试点状况对认定普通纳税人应税服务年销售额原则进行调节B.不经常发生应税行为公司可选取按小规模纳税人纳税C.非公司性单位可选取按小规模纳税人纳税D.应税服务年销售额超过规定原则其她个人不属于普通纳税人52.小规模纳税人提供增值税专用发票应当如何开具（C）A.直接通过专用设备开具B.通过有资质公司代开C.通过税务局代开D.提供通用机打发票53.增值税普通纳税人12月15日缴纳12月1~10日应当缴纳增值税20万元，公司应进行如何会计解决（A）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）20\n贷：银行存款20\nB.借：应交税费——未交增值税20\n贷：银行存款20\nC.借：应交税费—应交增值税20\n贷：应交税费—未交增值税20\nD.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)20\n贷：银行存款2054.如下不属于增值税纳税申报是(D)A.税收抵减状况表B.应税服务扣除项目明细表C.本期进项税额明细表D.财务报表55.下列选项中属于在境内提供应税服务情形是（D）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用有形动产C.应税服务提供方或者接受方在境内D.财政部和国家税务总局规定其她情形56.

IC卡作用是公司抄报税，在作用上等同于（D）A.金税盘B.税控盘C.报税盘D.U盘57.分支机构年度清算应纳税额不不大于分支机构已预缴税额，差额某些由国家税务总局告知分支机构所在地省税务机关，应（A）A.在分支机构预缴增值税时一并补缴入库B.在机构汇总申报时由总机构补缴入库C.由分支机构按季度补缴入库D.以上都不对58.纳税人提供建筑业劳务，应当向（C）主管税务机关申报纳税。A.纳税人机构所在地B.纳税人登记注册地C.应税劳务发生地D.纳税人居住地59.提供当代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为(C)A.17%B.11%C.6%D.3%60.办理空白IC卡初始发行后来，下列信息发生变化需要办理注销是（B）A.公司名称B.税务登记代码C.开票限额D.购票人员姓名、密码61.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票是（B）A.增值税小规模纳税人B.增值税普通纳税人C.销售货品所有属于免征增值税纳税人D.不能向税务机关提供关于增值税税务资料纳税人62.上海市A租赁公司出租车辆一台，租金5000元/月，9月20日一次性预收对方一年租金60000元。问A公司纳税义务发生时间（A）A.9月20日B.租赁期一年内分摊至12个月C.9月30日D.12月30日63.购买用于工程研发电脑设备10台，获得增值税专用发票注明金额10万元，税金1.7万元，公司应做会计解决是（D）。A.借：研发支出11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nB.借：固定资产11.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nC.借：研发支出10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\nD.借：固定资产10万元\n应交税费－应交增值税（进项税额）1.7万元\n贷：银行存款11.7万元\n64.辅导期纳税人专用发票领购实行按次限量控制，主管税务机关可依照纳税人经营状况核定每次专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（C）。A.10份B.18份C.25份D.30份65.

纳税人实行零税率，该经济业务相应进项税额（A）A.可以抵扣B.不得抵扣C.无法拟定D.某些抵扣66.如下关于增值税申报表填写中“销售额”描述对的是(B)A.销售额是指含增值税税额销售额B.销售额是指不含增值税税额销售额C.普通纳税人开具通用发票金额是不含税销售额D.小规模纳税人开具发票金额是不含税销售额67.黑匣子是一种大容量存储器，是（D）核心部件A.专用设备B.通用设备C.IC卡D.金税卡68.下列外购固定资产进项税可以抵扣是（A）A.应税项目、免税项目混用机器设备B.专门用于免税项目机器设备C.不动产在建工程使用机器设备D.福利部门使用机器设备69.下列关于营改增应税服务范畴表述不对的是（D）A.出租车公司向使用我司自有出租车出租车司机收取管理费用，按陆路运送服务征收增值税B.航空运送湿租业务，属于航空运送服务C.远洋运送程租、期租业务，属于水路运送服务D.航空地面服务属于航空运送服务范畴70.普通纳税人资格认定权限，在（A）国家税务局或者同级别税务分局。A.县（市、区）B.省级C.国家级D.任意级别71.对增值税普通纳税人发生真实交易但由于客观因素导致增值税扣税凭证逾期，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符增值税扣税凭证，容许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证客观因素不涉及（D）A.因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素导致增值税扣税凭证逾期B.增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期C.买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记时间过长，导致增值税扣税凭证逾期D.由于公司办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期72.营改增延续了营业税纳税义务发生时间规定，同步补充了（D）A.应税服务完毕当天为纳税义务发生时间B.开具发票当天为纳税义务发生时间C.收取货款当天为纳税义务发生时间D.增值税以票管税原则，即先开票为开具发票当天73.下列不属于增值税专用设备是（D）A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.电脑扫描仪74.下列行为中不属于视同销售货品行为是（D）A.将委托加工货品免费赠送她人B.将自产货品用于投资C.将货品交付她人代销D.在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构已送至其她机构用于销售75.下列行为，不属于增值税视同销售有（A）A.在同一种县（市）范畴内设有两个机构并实行统一核算纳税人，将货品从一种机构移送另一机构用于销售B.将货品抵付员工工资C.将自产货品作为股利分派给股东D.将自产货品用于集体福利76.根据增值税关于规定，下列关于增值税纳税人说法对的是DA.从事货品生产公司，年应税销售额在80万元(含)如下，属于普通纳税人B.从事货品批发公司，年应税销售额在50万元(含)如下，属于普通纳税人C.已认定为小规模纳税人不得再转为普通纳税人D.年应税销售额超过80万元商业零售公司，属于普通纳税人77.

12月31日前，试点纳税人中普通纳税人提供管道运送服务，对其增值税实际税负超过()某些实行增值税即征即退政策。BA.5%B.3%C.10%D.7%78.下列关于增值税纳税人认定及管理说法中，表述不对的是（B）。A.非公司性单位、不经常发生应税行为公司，可以选取按小规模纳税人纳税B.增值税纳税人年应税销售额（不涉及免税销售额）超过小规模纳税人原则，除另有规定外，应当向主管税务机关申请普通纳税人资格认定C.普通纳税人资格认定权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别税务分局D.从事货品生产或提供应税劳务纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税普通纳税人79.下列项目不属于免征增值税是（C）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.试点纳税人中普通纳税人提供管道运送服务D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之有关技术征询、技术服务。80.截止当前，试点纳税人中经批准可以实行总分机构汇总纳税不涉及（D）A.航空运送公司B.铁路运送公司C.电信业D.广告播映业81.辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设（A）明细科目，核算尚未交叉稽核比对专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运送费用结算单据（如下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算进项税额。\nA.待抵扣进项税额B.营改增抵减销项税额C.增值税留抵税额D.增值税检查调节82.（C）是防伪税控系统核心部件，系统核心功能在其中完毕。A.黑匣子B.IC卡C.金税卡D.保税卡83.试点纳税人中普通纳税人提供（C）服务，不可以选取按照简易计税办法计算缴纳增值税。A.公交客运B.地铁C.火车D.班车84.下列不属于混合销售行为基本特性为（D）A.既涉及货品销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一种购买方获得货款D.从不同购买方收取货款85.受票方运用她人虚开专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及关于规定追缴税款，处以偷税数额（D）如下罚款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍86.增值税普通纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（D）专栏A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额D.转出多交增值税87.办理空白IC卡初始发行后来，下列信息发生变化不需要办理变更是（B）A.公司名称B.税务登记代码C.开票限额D.购票人员姓名、密码88.某增值税普通纳税人，1月8日上缴12月应纳增值税额148000元，则对的会计解决为（D）A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000\n贷：银行存款148000\nB.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000\nC.借：此前年度损益调节148000\n贷：银行存款148000\nD.借：应交税费——未交增值税148000\n贷：银行存款148000\n89.公司纳税登记号只能为15位（C）A.数字B.字母C.数字和字母D.数字和中文90.公司缴纳各种税款中，需要计入当期损益中税种涉及（C）A.增值税B.车辆购买税C.印花税D.契税91.应交税费－应交增值税科目下设明细科目，其中属于贷方核算科目有（C）。A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（转出未交增值税）C.应交税费－应交增值税（出口退税）D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）92.国内现行增值税征税范畴不涉及（D）A.在中华人民共和国境内销售货品B.在中华人民共和国境内提供应税劳务C.进口货品D.过境货品93.

增值税普通纳税人被主管税务机关检查后，涉及退补增值税时，运用到过渡性专门账户是（D）。A.应交税费一一应交增值税B.应交税费一一未交增值税C.应交税费一一待抵扣进项税额D.应交税费一一增值税检查调节94.新认定为普通纳税人小型商贸批发公司实行增值税纳税辅导期管理期限为（A）A.3个月B.6个月C.9个月D.一年95.年度终了后（A）个工作日内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范畴注释》所列业务年度清算应纳税额，并向主管税务机关报送《——年度公司年度清算表》A.25B.10C.15D.2096.下列混合销售行为中，应当征收增值税是(A)A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B.当前，电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水97.下列表述，不对的是（D）。A.“应交税费一一未交增值税”科目期末借方余额，反映多交增值税B.“应交税费一一未交增值税科”科目期末贷方余额，反映未交增值税C.“应交税费——应交增值税”科目期末借方余额，反映尚未抵扣增值税D.“应交税费一一应交增值税”科门期末贷方余额，反映应交未交增值税98.增值税纳税期限不涉及（D）。A.1日、3日、5日、10日、15日B.1个月C.1个季度D.半年99.当前不合用一种季度为纳税申报期公司有（C）A.主管税务机关核定小规模纳税人B.营改增后实行合并纳税航空运送公司总机构C.实行汇总纳税连锁超市D.营改增后实行合并纳税铁路运送业总机构100.下列关于营改增中纳税义务发生时间和纳税地点表述，错误是DA.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天B.纳税人发生视同提供应税服务，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴税款D.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税101.如下关于营改增后汇总纳税纳税人分支机构“进项税额”描述对的是(C)A.分支机构不能在本地主管税务机关认证进项税发票B.分支机构可以在本地抵扣进项税C.分支机构可以在本地认证增值税专用发票，但不能在本地抵扣D.分支机构已经在本地认证增值税专用发票不需要做进项税额转出解决102.关于增值税普通纳税人放弃免税权说法，不对的是（A）。A.纳税人可选取某一免税项目放弃免税权B.纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明C..纳税人在免税期内购进用于免税项目货品所获得增值税扣税凭证一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明次月起36个月内不得申请免税103.纳税人经营有应税服务与享有免税销售货品，应当分别核算；未分别核算，（B）。A.由主管税务机关核定应税服务销售额B.不得免税C.免税D.减税104.非正常损失在产品、产成品所耗用购进货品或者应税劳务进项税额不得从销项税额中抵扣。此处非正常损失指（A）A.因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质损失B.自然灾害损失C.生产过程残次品损失D.以上A、B都对105.公司应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证A.30B.60C.90D.180106.下列销售行为属于视同销售行为是（A）A.某厂家委托商店代销货品B.某生产公司外购钢材用于扩建厂房C.销售古旧图书D.某化工公司销售产品，购买方尚未支付货款107.下列各项中，符合增值税普通纳税人认定及管理关于规定是(C)。A.年应税销售额未超过小规模纳税人原则公司，不得被认定为普通纳税人B.非公司性单位和不经常发生应税行为公司，所有按小规模纳税人纳税，不得办理普通纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为普通纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为普通纳税人小型商贸批发公司实行纳税辅导期管理期限为6个月108.

开票子系统在打印发票时，将发票上发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A.税率B.单价C.开票人姓名D.发票号码109.增值税专用设备可以抵减增值税应纳税额金额是（C）A.买价B.税额C.价税共计金额D.计算所得金额110.关于总分机构汇总纳税征收管理表述不对的是（D）A.总机构及其分支机构，一律由总机构所在地主管国税机关认定为增值税普通纳税人B.总机构应当在开具增值税专用发票次月申报期结束前向主管税务机关报税C.总机构及其分支机构获得增值税扣税凭证，应当按照关于规定到主管国税机关办理认证或者申请稽核比对D.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税状况进行检查。主管税务机关应将检查状况及成果发函告知总机构所在地主管国税机关111.依照纳税义务发生时间规定，如下说法错误是（D）A.明确纳税人承担纳税义务起始时间B.明确税务机关征税时间，保证国家财政收入C.纳税义务时间拟定不是以纳税人与否开票为原则D.纳税义务时间拟定以纳税人开票为原则112.增值税普通纳税人下列购进货品承担进项税应做进项税转出是（B）A.购进货品直接用于非应税项目B.上月购进货品用于非应税项目C.购进货品用于对外投资D.购进货品用于生产过程113.小规模纳税人销售自己使用过固定资产（B）A.3%征收率B.减按2%征收率C.4%征收率减半征收D.6%征收率114.销售货品或者应税劳务，为收讫销售款项或者(D)当天；先开具发票，为开具发票当天。A.应税劳务完毕B.开具发票C.收取货款D.获得索取销售款项凭据115.下列关于试点纳税人兼有不同税率或者征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务说法不对的是（A）A.分别核算合用不同税率或者征收率销售额，未分别核算销售额，合用税率或者征收率B.兼有不同税率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用税率C.兼有不同征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用征收率D.兼有不同税率和征收率销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务，未分别核算，从高合用征收率116.下列表述错误为（C）。A.经中华人民共和国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务试点纳税人中普通纳税人，提供有形动产融资租赁服务，在12月31日前，对其增值税实际税负超过3%某些实行增值税即征即退政策。B.广告投放地在境外广告服务合用免税优惠C.合用免税优惠可以开具增值税专用发票D.合用简易征收混凝土销售业务可以开具增值税专用发票117.下列只能作为增值税小规模纳税人是（D）A.从事货品生产或者提供应税劳务为主公司，应税销售额在50万元如下会计核算健全B.非公司性单位年应税销售额超过小规模纳税人原则C.不经常发生应税行为公司年应税销售额超过小规模纳税人原则D.年应税销售额100万个人（非个体工商户）118.增值税扣税凭证，不涉及（C）。A.货品运送业增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.国税通用机打发票D.海关进口增值税专用缴款书119.总分机构汇总纳税，总机构纳税期限为（B）A.1个月B.1季度C.1个年度D.与分支机构纳税期限一致120.下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”是（C）A.没有货品购销为她人开具增值税专用发票B.有货品购销，但为她人、为自己、让她人为自己、简介她人开具数量或者金额不实增值税专用发票C.有货品购销，但为她人开具数量或者金额相符增值税专用发票D.进行了实际经营活动，但让她人为自己代开增值税专用发票121.关于增值税普通纳税人和小规模纳税人划分规定说法，错误是（A）A.普通状况下，普通纳税人和小规模纳税人身份可以互相转换B.年应税销售额超过小规模纳税人原则其她个人，可选取按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人原则非公司性单位按小规模纳税人纳税D.普通纳税人应当向主管税务机关申请资格认定122.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定小规模纳税人原则，除另有规定外，应当向主管税务机关申请普通纳税人资格认定，下列关于年应税销售额说法对的是（C）。A.纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额，不涉及免税销售额B.纳税人在持续不超过10个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额，不涉及免税销售额C.纳税人在持续不超过12个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额D.纳税人在持续不超过10个月经营期内合计应征增值税销售额，涉及纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调节销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额123.营业税改征增值税普通纳税人提供交通运送业服务合用税率是（B）A.6%B.11%C.17%D.3%124.增值税优惠政策不涉及（D）。A.直接免税B.减征税款C.即征即退D.简易征收125.关于普通纳税人认定，表述不对的是（A）A.纳税人一经认定为普通纳税人后，可以选取转为小规模纳税人。B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请普通纳税人资格认定。C.普通纳税人会计核算不健全，或者不可以提供精确税务资料，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。D.辅导期纳税人获得增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。126.销售额涉及哪些内容？BA.提供应税服务取自于接受方所有价款B.向购买方收取销项税额C.受托加工应征消费税货品，而由受托方代收代缴消费税D.销售货品同步代办保险等向购买方收取保险费127.下列业务属于增值税征收范畴是（B）A.照相、裱画B.钟表维修C.娱乐D.旅游业128.依照《增值税暂行条例》规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票情形有（B）A.将货品用于集体福利B.向出口公司销售货品C.向普通纳税人转让无形资产D.向消费者销售货品129..提供交通运送业服务、邮政业服务，税率为(B)A.17%B.11%C.6%D.3%130.按规定可以从总机构汇总计算增值税应纳税额中抵减分支机构已纳增值税税额当期局限性抵减某些，应（A）A.可结转下期继续抵减B.全额退税C.暂停分支机构预缴增值税D.以上答案均不对131.某公司总机构在A市，分支机构在B市，其增值税普通纳税人认定登记手续应在(C)主管税务机关申请办理。A.A市B.B市C.各自机构所在地D.总机构上级主管部门所在地132.销售方凭购买方提供(D)开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。A.抵扣联B.发票联C.开具红字发票申请单D.开具红字发票告知单133.下列关于增值税普通纳税人认定及管理说法对的是（A）。A.增值税纳税人年应税销售额超过规定小规模纳税人原则，除另有规定外，应当向主管税务机关申请普通纳税人资格认定B.普通纳税人资格认定权限，在省国家税务局或者同级别税务分局C.纳税人自认定为普通纳税人当月起按照税法关于规定计算应纳税额D.个人一律不得认定为增值税普通纳税人134.下列项目进项税额可以从销项税额中抵扣是（D）。A.用于集体福利或者个人消费购进货品B.用于非增值税应税项目接受加工修理修配劳务或者应税服务C.接受旅客运送服务D.正常损失购进货品135.普通纳税人生产下列哪项货品，不可按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税是（B）。A.县级及县级如下小型水力发电单位生产电力B.以外购沙、土、石料或其她矿物持续生产砖、瓦、石灰C.典当业销售死当物品D.建筑用和生产建筑材料所用沙、土、石料136.分支机构所在地主管税务机关应定期对其纳税状况进行检查。分支机构发生《应税服务范畴注释》所列业务申报不实，应（A）A.就地按合用税率全额补征增值税B.就地按预征率补征C.由总机构汇总补征D.以上都不对137.视同提供应税服务，纳税义务发生时间为（A）A.应税服务完毕当天B.开具发票当天C.收取货款当天D.开始提供服务当天138.如下属于增值税附表一中普通计税办法下税率不涉及(dD)A.17%B.11%C.6%D.3%139..依照《增值税暂行条例实行细则》第三十四条规定，纳税人销售额超过小规模纳税人原则，未申请办理普通纳税人认定手续，如下说法错误是（A）。A.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额C.不得使用增值税专用发票D.可以使用增值税普通发票140.实行简易征收公共交通运送公司征收率为（B）A.4%B.3%C.6%D.7%141.下列哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？AA.从销售方或者提供方获得增值税普通发票上注明增值税额。B.从海关获得海关进口增值税专用缴款书上注明增值税额。C.购进农产品，除获得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明农产品买价和13%扣除率计算进项税额。D.接受境外单位或者个人提供应税服务，从税务机关或者境内代理人获得解缴税款中华人民共和国税收缴款凭证上注明增值税额。142.增值税征收率为(C)A.6%B.4%C.3%D.2%143.发票作废分已开发票作废和（A）A.未开发票作废B.蓝字发票作废C.红字发票作废D.专用发票作废144.纳税人详细纳税期限，由主管税务机关依照（A）分别核定。A.纳税人应纳税额大小B.纳税人经营性质C.纳税人申请D.纳税人经营地点145.下列不属于增值税防伪税控系统专用设备是（C）A.金税卡B.IC卡C.税控盘D.读卡器146.单位和个体工商户下列情形，视同提供应税服务：AA.向其她单位有偿提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务B.向个人有偿提供邮政业服务C.向其她单位或者个人免费提供交通运送业、邮政业和某些当代服务业服务，但以公益活动为目或者以社会公众为对象除外。D.以上都不是147.增值税专用发票保管中不需要装订成册是（D）A.专用发票抵扣联B.认证成果告知书C.认证成果清单D.专用发票发票联148.下列关于营改增纳税义务，其纳税义务发生时间说法，不对的是（B）A.纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为为收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为有形动产发出当天C.纳税人发生视同提供应税服务，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天。D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天。149.A建筑公司为母子架构形式，9月集团委托子公司B研发某项房建技术，双方确认本年研发费106万元。如下关于上述业务解决错误是(A)。A.B公司在建筑施工公司未纳入“营改增”之前，应向A公司开具增值普通发票B.B公司应缴纳营业税C.B公司在履行相应减免税备案手续后可以享有免征增值税优惠D.A公司委托研发发生研发费用可享有研发费加计扣除所得税优惠政策150.营改增普通纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付费用容许在增值税应纳税额中全额抵减，应在“应交税费——应交增值税”科目下（B）专栏进行核算。A.进项税额B.减免税款C.增值留抵税额D.营改增抵减销项税额151.下列项目符合增值税专用发票管理规定是（C）A.被盗、丢失专用发票，处5000元如下罚款B.被盗、丢失专用发票，一年内停止领购专用发票C.获得非法代开专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D.代开、虚开专用发票不按偷税解决152.下列关于营改增后汇总纳税纳税人分支机构销售货品、提供劳务解决对的是(A)A.销售货品、提供应税劳务汇总到总机构缴纳增值税B.销售货品、提供应税劳务应在本地计算缴纳增值税C.销售货品、提供应税劳务按照纳税人应税服务合用税率计算缴纳增值税D.销售货品、提供应税劳务不能抵扣进项税额153.总机构应当在开具增值税专用发票(D)向主管税务机关报税。A.次月申报期结束前B.按季度申报C.10日内D.15日内154.下列销售行为，不征增值税有(C)A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力155.下列说法不对的是（C）。A.1、3、5、10、15日为一种纳税期，自期满之日起5日内预交税款B.以一种月为纳税期，于次月15日内申报纳税C.以一种季度为纳税期，重要合用于某些小规模纳税人D.营改增后实行合并纳税电信业，其总机构纳税申报期为一种月156.已开业小规模公司，其年应税销售额超过小规模纳税人原则，应在（C）申请办理普通纳税人认定手续。A.应税销售额超过小规模纳税人原则之日起15日内B.当年12月底此前C.次年1月底此前D.次年3个月内157.根据增值税关于规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构，增值税扣缴义务人有（A）。A.代理人B.银行C.税务局D.境外单位158.防伪开票子系统专用设备重要涉及（A）A.金税卡、IC卡、IC卡读卡器B.黑匣子、IC卡、IC卡读卡器C.金税卡、IC卡、开票软件D.金税卡、IC卡、黑匣子159如下各项中，不应计入增值税普通纳税人认定原则“年应税销售额”有(D)。A.免税销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调节销售额D.缴纳营业税项目营业额160.普通纳税人在(B)状况下，应将专用设备和结存未用纸质专用发票送交主管税务机关。A.变更经营地址B.注销税务登记C.变更税务人员D.申请普通纳税人161.试点纳税人提供国际货品运送代理服务可以享有（C）优惠。A.不得免税B.不得减税C.免税D.减税162.总机构和分支机构不在同一县（市），应当向（D）主管税务机关申报纳税A.总机构所在地B.分支机构登记注册地C.应税劳务发生地D.总机构以及分支机构各自所在地163.下列纳税人中，其年销售额超过增值税普通纳税人认定原则，需要申请普通纳税人有（A）A.某些销售免税产品B.事业单位C.不经常发生应税行为公司D.行政单位164.普通纳税人获得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合伙废条件，或者因销货某些退回及发生销售折让,购买方应（C）。A.退回发票B.申请作废C.申请开具负数发票D.规定重新开具165.某建筑公司为普通纳税人。2月留抵进项税额10万元，3月认证进项税额为70万元，库存某些材料被盗转出进项税额为6万元，当月获得建筑服务收入（不含税）1000万元，则3月应纳增值税额为多少？CA.110B.74C.36D.48166.商业公司普通纳税人零售(C)可以开具增值税专用发票A.烟、酒B.食品C.劳保服装、鞋帽D.化妆品167.非固定业户销售货品或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，否则由（B）主管税务机关补征税款A.劳务发生地B.其机构所在地或居住地C.销售货品所在地D.纳税人自行选取168.下列行为中，不属于视同销售货品应征增值税行为有(D)。A.委托她人代销货品B.销售代销货品C.将自产货品分给职工做福利D.将外购货品用于非应税项目169.增值税暂行条例中所称货品，是指（A）。A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产170.增值税税收法规规定，纳税义务发生时间为纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者获得索取销售款项凭据当天；先开具发票，为开具发票当天。这里所称收讫销售款项，是指纳税人（C）。A.提供应税服务过程收到款项B.提供应税服务完毕后收到款项C.提供应税服务过程中或者完毕后收到款项D.以上都不对171.依照增值税规定，下列行为属于视同销售有（B）A.将自产、委托加工或者购进货品用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进货品分派给股东或者投资者C.将购进货品用于免税项目D.将自产、委托加工或者购进货品用于集体福利或者个人消费172.自1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人原则其她个人按小规模纳税人纳税；非公司性单位、不经常发生应税行为公司(B)。A.不缴纳增值税B.可选取按小规模纳税人纳税C.一律按小规模纳税人纳税D.参照普通纳税人纳税172.固定业户暂时外出经营，应向主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》，该证明有效期为（D）A.5个月B.2个月C.12个月D.30日，最长不超过180天173.下列关于总分机构汇总纳税说法中，对的是（D）A.不在同一县（市），但在同一省（区、市）由省（区、市）级批准B.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市省（区、市）级批准C.不在同一县（市），但在同一省（区、市）由国家财政部、国家税务总局批准D.不在同一县（市），并且跨省、自治区、直辖市由国家财政部、国家税务总局批准174.普通纳税人纳税辅导期普通应不少于（B）个月。A.3B.6C.9D.12175.纳税人获得防伪税控系统开具增值税发票抵扣联。必要自开票之日起（A）内，在纳税申报之前到主管税务机关“认证窗口”认证或通过网上远程认证。A.180天B.30天C.15天D.90天176.纳税人销售价格明显偏低并无合法理由，税务机关可以核定其销售额，核定办法不涉及（B）A.按构成计税价格拟定B.按纳税人近来时期同类货品平均销售价格拟定C.按其她纳税人近来时期同类货品平均销售价格拟定D.按评估机构评估价格拟定177.星光广告公司为营改增试点小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（C）万元。A.1.2B.1C.0.58D.0178.

深圳B公司提供来回香港食品交通运送服务，假定该公司拥有《道路运送经营允许证》和《国际汽车运送行车允许证》，则该公司可以享有（C）税收优惠。A.不得免税B.零税率C.免税D.减税179.下列不属于对开具增值税专用发票规定是（C）A.项目齐全，与实际交易相符B.笔迹清晰，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章D.按照增值税纳税义务发生时间开具180.下列项目中，不容许作为进项税额抵扣是（C）A.公司进口用于销售设备由海关代征增值税B.运送途中材料发生合理损耗C.公司进口自用用于办公楼装修用材料由海关代征增值税D.上期结转进项税额181.某建筑公司1月纳入营改增范畴，并认定为普通纳税人。2月获得建筑服务收入（不含税）1000万元，当月通过认证可抵扣进项税额为120万元，则2月应纳增值税额为多少？DA.120B.110C.10D.0182.下列关于纳税义务发生时间不对的是（C）A.销售货品为收讫销售款项或获得索取销售款项凭据当天B.提供应税劳务并收讫销售款或者获得索取销售款凭据当天C.先开具发票为货品发出当天D.进口货品为报关进口当天183.甲公司在纳税辅导期内，2月份领购25份增值税专用发票用完，已开增值税专用发票销售额共计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购增值税专用发票时，须向主管税务机关预缴增值税（A）万元。A.0.45B.0.6C.1.5D.2.55184.新开业符合普通纳税人条件公司，应在（A）申请办理普通纳税人认定手续。A.办理税务登记同步B.发生首笔增值税业务时C.开业6个月之内D.次年1月底此前185.某公司为增值税小规模纳税人，5月购进货品获得普通发票，共计支付10元，销售货品，获得含税价款206000元，假设该公司当月没有涉及其她业务。已知合用征收率为3%，该公司当月应缴纳增值税税额为(A)元。A.6000B.7923.08C.11660.38D.29931.62186.纳税人从12月起，初次购买增值税税控系统专用设备，以及实际缴纳增值税税控系统技术维护费，可以（A），局限性抵减可结转下期继续抵减。A.全额抵减增值税应纳税额B.技术维护费不得抵减当期应纳税额C.专用设备进项税额可以抵扣D..专用设备进项税额不得抵扣187.不得开具增值税专用发票情形不涉及（D）A.向消费者个人销售货品或者应税劳务、应税服务B.向小规模纳税人销售货品或者应税劳务、应税服务C.销售货品或提供应税劳务、应税服务，合用免税规定D.普通纳税人选取简易计税应税货品188.（A）是公司进入开票子系统钥匙。A.IC卡B.金税卡C.读卡器D.以上都不是189.简易计税办法销售额不涉及其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价办法，按照下列公式计算销售额：DA.销售额＝含税销售额÷（1＋税率）B.销售额＝含税