审查易系统操作指南

PAGEPAGE1审查易系统操作指南安装有审查易系统的客户请注意：（1）在更换电脑主机、硬盘、增减D盘容量大小、格式化D盘和把审查易系统转移到另一台电脑使用之前，必须提前先与我们取得联系，由我们先对安装在该电脑上的审查易系统进行删除，待你对该电脑进行完相关变更后，可由我们再进行安装（远程安装）。否则造成软件无法使用和该电脑上唯一的注册码丢失或错乱（与我们保留的该电脑唯一注册码不符），造成一切后果由自己负责。（2）丢失或被盗电脑，我们不再给予重装审查易系统，次年还是可以换另一台电脑重新升级安装。如果安装有审查易系统的电脑硬件损坏了，必须修理好后才能重新安装软件。目录一、打开被审单位文件夹操作步骤 3二、工具栏功能介绍(office2007以上版本按“加载项”进入) 41、解密及保存 42、退出系统 43、生成报告 44、插入隐藏行 45、批量导入 56、粘贴 6HYPERLINK\s"1,9370,9376,0,,6、查找整理"7、查找整理 68、导出数据 6HYPERLINK\s"1,9708,9714,0,,8、抽查凭证"9、抽查凭证 610、调整重分类 611、选择及审核 812、选择工作簿 8HYPERLINK\s"1,10233,10253,0,,12、三人同时录入一个被审单位的数据方法"13、三人同时录入一个被审单位的数据方法 8三、工作底稿表及审定表填列说明 8（一）综合类 81、初步业务活动工作底稿表 82、风险评估工作底稿表 93、业务完成阶段工作底稿表 9（二）损益类 91、主营业务收入 92、主营业务成本 93、营业税金及附加 104、其他业务收入和其他业务支出 105、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失 106、补贴收入 117、营业外收入和营业外支出 118、以前年度损益调整 11（三）资产类 121、试算平衡表及审定表 122、应收账款、预付账款、其他应收款的填列 123、待摊费用 134、长期股权投资审定表 135、固定资产折旧测算表 136、无形资产和长期待摊费用摊销测算表 137、在建工程审定表 14（四）负债类 141、试算平衡表及审定表 142、应付账款、预付账款、其他应付款 143、预提费用 154、应交税费 155、实收资本 156、未分配利润 15（五）调整类 161、企业所得税纳税申报表审定表 162、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表审定表 163、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表审定表 164、纳税调整项目明细表审定表 175、企业所得税弥补亏损明细表审定表 196、税收优惠明细表审定表 19HYPERLINK\s"1,20752,20765,0,,7、关联方关系及关联交易表"7、关联方关系及关联交易表 19HYPERLINK\s"1,20891,20906,0,,8、汇总纳税分支机构基本情况表"8、汇总纳税分支机构基本情况表 19四、报表类及附表类 211、纳税调整项目审核确认明细表 212、企业年度关联业务往来报告表 213、会计报表 224、汇总纳税总机构企业需要填列 225、出具核定征收鉴证报告的需要填列 226、个人独资合伙鉴证报告 227、出具非居民核定征收鉴证报告的需要填列 238、出具税务注销清算鉴证报告的需要填列 23五、报告类 23六、其他需要注意的事项 23录入数据快速操作流程综合类的企业基本情况表损益类试算平衡表损益类各科目审定表和税费计算表资产类试算平衡表负债类试算平衡表资产类各科目审定表负债各科目审定表调整类报表类附表类报告类导入科目余额表快速操作流程导入资产负债损益期初、本期发生、期末替换资产负债期初(金蝶财务软件适用)导入损益上期发生额(需要填列的适用)导入往来账期初、期末(科目余额表无往来账明细时适用)替换资产负债期初和损益上期(导入上年底稿的期末数，上年使用审查易软件的单位适用)一、创建和打开被审单位文件夹操作步骤1.打开D盘“2015年审查易系统”文件夹内的【审查易主界面2015】进入系统。点击“取消”后选择“创建被审单位文件夹”(也可以手动复制“审查易安装”文件夹内的“有限公司模板”文件夹到D盘“2015年审查易系统”文件夹内并重命名为被审单位名称)，命名的被审单位文件夹名称不能有“D、[、]”字，如图所示：4、选择并点击D盘“2015年审查易系统”内的被审单位文件夹，点击“确定”，如图所示：或者二、工具栏功能介绍(office2007以上版本点“加载项”进入)1、解密及保存（1）解除工作表保护：解决因错误操作使工作表被锁定的解锁；（2）保护工作表：因工作表被解锁后，重新保护工作表，使单元格公式不受到破坏。（3）保存全部文件：可以一次保存八类工作簿。（4）双面打印：利用双面打印功能可以节约纸张，Word2003实现双面打印设置:"文件"→"打印",选择"手动双面打印(X)"）,会先打印奇数页,然后按照弹出的提示将已经打印出的纸张整体翻转过来,点击"确定"即可完成双面打印。（5）批量打印：可以打印有多个或只有发生额的工作表。2、退出系统（1）保存：可以一次保存八类工作簿;（2）不保存：快速关闭审查易系统不保存任何工作簿;（3）取消：取消关闭审查易系统和程序。3、生成报告（1）生成汇算清缴鉴证报告：分为广东鉴证报告、广州鉴证报告、深圳鉴证报告、中山鉴证报告，个人独资合伙鉴证报告、核定征收鉴证报告、非居民据实扣除鉴证报告、非居民核定鉴证报告、税务注销清算鉴证报告等等；（2）生成审计报告：分为简版会计制度审计报告（主要用于工商年检）、明细会计制度审计报告、会计准则审计报告、合并审计报告、民间非营利组织审计报告、事业单位审计报告、外国办事处审计报告、金融企业审计报告、英文版审计报告、高新技术企业审计报告和外方权益确认表审核报告等等；审计人员请按实际情况选择生成报告。4、插入行（1）插入行：分为插入5行、插入10行、插入20行和插入任意行,用于增加工作底稿审定表空白行；（2）隐藏空白行：用于隐藏(不显示)工作底稿审定表无数据的行；（3）显示空白行：用于显示被隐藏工作底稿审定表无数据的行；注：不能使office版本提供的插入行或删除行功能，否则会造成数据链接错误。5、批量导入(目前商业的财务软件均有导出Excel表功能，“审查易软件安装”文件夹内有“导入数据演示表格及截图”)(1)批量导入科目余额表数据①从财务软件导出全年(1至12月)科目余额表，只需要一张Excel表；如果是低版本金蝶财务软件的需要先导出第12月(最后一个月)的科目余额表，用于导入本年累计发生额和年末余额数据，另外还需要导出1月的科目余额表，再用替换年初余额方法替换12月1日的资产负债科目的年初借方余额和年初贷方余额数据,共需要两张Excel表。②把科目余额表内的其他列数据删除,只保留科目代码(A列)、科目名称(B列)、年初借方余额(C列)、年初贷方余额(D列)、本年借方累计发生额(E列)、本年贷方累计发生额(F列)、年末借方余额(G列)、年末贷方余额(H列)数据(如果列顺序错列,需要移动列数据)；如果导出的科目余额表只有借贷方向及年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额和借贷方向及期末余额的,只保留科目代码(A列)、科目名称(B列)、年初借方余额(C列)、年初贷方余额(D列)、本年借方累计发生额(E列)、本年贷方累计发生额(F列)、年末借方余额(G列)、年末贷方余额(H列)然后把科目余额表内的其他列数据删除。如果导出的科目余额表只有年初余额、本年借方发生额、本年贷方发生额和期末余额的，(1)请在期初余额这列数据后面插入一列空白列,移动负债类会计科目的年初余额数据到空白列;(2)请在年末余额这列数据后面插入一列空白列,移动负债类会计科目的年末余额数据到空白列。③如果导出科目余额表无应收应付款明细的，需要单独导出应收应付款余额表:从财务软件导出的全年(1至12月)往来账科目余额表(Excel形式)，如果科目余额表内的没有一级会计科目名称的，需要在明细科目前插入行增加填列一级会计科目名称（可以不填列数据），然后把科目余额表内的其他列数据删除,保留科目名称(A列)、年初借方余额(B列)、年初贷方余额(C列)、本年借方累计发生额(D列)、本年贷方累计发生额(E列)、年末借方余额(F列)、年末贷方余额(G列)数据。④检查科目余额表内一级会计科目名称是否正确和规范。⑤固定资产折旧测算表导入格式要求：从财务软件中导出固定资产清单。注:批量导入数据不能保证数据完全正确，导入后可以修改和编辑数据。如果科目余额表的核算明细科目不在同一列的处理方法：将B、C这2列中的内容合并到D列中1.在D列前插入一空白列，选中D1单元格，在编辑栏中输入公式=B1&C1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。2.将D列选中，并执行“复制”操作后，执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，设置后单击“确定”按钮。3.删除B、C列。（2）导入损益类1月至12月明细和导入截止测试①从财务软件导出记账凭证明细表的Excel表,如:金蝶财务软件通过凭证查询导出的会计分录序时簿,删除表中其他列数据，只保留日期(A列)、凭证字号(B列)、摘要(C列)、科目名称(D列)、借方金额(E列)和贷方金额(F列)数据；用友财务软件通过序时账选择“上级科目”导出的序时账;删除表中其他列数据，只保留日期(A列)、凭证字号(B列)、上级科目(C列)、摘要(D列)、方向(E列)、和金额(F列)数据;或者②如果分录序时簿（序时账）日期的年月日不在同一列的处理方法：将A、B、C这3列中的内容合并到D列中1.在凭证号这列前插入一空白列，选中D1单元格，在公式编辑栏中输入公式=A1&"-"&B1&"-"&C1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。2.将D列所有单元格选中，并执行“复制”操作后，执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，设置后单击“确定”按钮。3.删除A、B、C列。③如果分录序时簿（序时账）的核算明细科目与会计科目不在同一列的处理方法：1.在F列前插入一空白列，选中F1单元格，在公式编辑栏中输入公式=D1&"-"&E1，鼠标一直往下拉，可得到合并结果。2.将F列选中复制,执行“编辑→选择性粘贴”命令，选中“数值”选项，设置后单击“确定”按钮。3.删除D、E列。（3）导入或替换年初数据选择上年被审单位文件夹的综合类、损益类、资产类、负债类、调整类、报表类的dll和excel文件导入或替换。替换年初数据是指替换已导入科目余额表的年初数和上年发生额。注意：如果有本年科目余额表的，必须先导入本年科目余额表后才能导入上年被审单位文件夹的数据。（4）导入函证和替代程序1.能生成应收应付款询证函和函证结果汇总表2.导入替代程序：选择打开从财务软件导出的有具体应收应付款单位名称的会计分录序时簿（或序时账）的Excel导入（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。(5）生成往来账账龄分析只能生成应收应付款科目一年以内和1至2年的账龄,2年以上的账龄需要手动补充选择填列或导入上年被单位文件数据时生成账龄。（6）分支机构数据汇总的导入方法备份（或复制）总机构文件夹,打开总机构文件夹,用批量导入的“汇总分支机构数据”选择各个分支机构的损益类，资产类和负债类导入数据汇总。(7)生成合并会计报表及底稿必须先用软件打开被审单位文件夹后再打开母公司内的“合并会计报表及底稿.xls”才能使用导入数据功能。注：分支机构（分公司）是不是独立法人，所以需要汇总到总机构（总公司）纳税所得税；子公司是独立法人，不需要汇总到母公司纳税所得税，审计报告需要合并会计报表。6、粘贴(不会造成工作表中单元格格式变化或被锁定)直接复制Excel表、Word文件、以前年度做Excel表工作底稿表数据到工作底稿表和抽查凭证表中,需要先打开软件后打开Excel表,如果先打开Excel表再打开软件的,需要关闭Excel表后再打开Excel表,才能使用粘贴。安装有office以上版本的电脑必须使用这个功能“粘贴”，否则会造成工作表中单元格格式变化或被锁定，被锁定的单元格只有通过文件中“解除工作表保护”才能解锁。7、查找整理（1）凭证查找：使用会计分录序时簿（或序时账）生成（或转换）明细账,用于查询数据功能。方法：点击软件工具栏【查找整理】-【生成明细账】生成数据（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。后选择明细账内的凭证号点击【凭证查找】（2）查找数据：快速寻找到的Excel表内的数据。（3）整理数据：快速一次性清除Excel表内的空格和逗号，使Excel表内文本转变为数据。8、导出数据（1）当前工作表：可导出一张当前显示的Excel表到被审单位文件夹内；（2）有发生额工作表：可导出多张有发生数据的Excel表到被审单位文件夹内；（3）生成税务局报盘文件：可生成广东地税和国税局的所有报盘文件。（4）导出报表及生成报表：可导出审计及税审报告需要的报表。9、抽查凭证（1）打开凭证抽查表：用于打开或选择每个会计科目的抽查凭证表；(2)凭证抽查:从财务软件导出会计分录序时簿（序时账）（处理Excel表的方法与导入损益类1月至12月明细相同）。(3)大金额抽样方法：自动抽查凭证并批量(一次性)导入抽查凭证到抽查表中。(4)随机抽样方法：自动抽查凭证并批量(一次性)导入抽查凭证到抽查表中。(5)手动抽样方法：可以选择会计分录序时簿（序时账）内单元格区域复制后点击“粘贴”到抽查表中。10、调整重分类（1）生成账项调整分录汇总：可生成各会计科目的账项调整分录到综合类的“调整分录汇总表”；（2）生成交换意见记录：可生成税审的纳税调整事项内容到交换意见记录；（3）生成往来账重分类调整：应收款审定表明细项目期末和期初为负数时，可生成重分类调整数到应付款审定表明细项目贷方中;应付款审定表明细项目期末和期初为负数时，可生成重分类调整数到应收款审定表明细项目借方中;（4）生成重分类分录汇总：可生成应收应付款的重分类分录到综合类的“重分类分录汇总表”中；（5）取消重分类调整：取消已经做的往来账重分类调整；11、选择及审核（1）选择工作表:选择相应科目的审定表、报表和报告，也可以点击试算平衡表中的会计科目选择相应科目的审定表；还可以点击各审定表的单元格B3选择（返回）试算平衡表。（2）审核:可以检查判断资产类、负债类、损益类、调整类的审定表和报表类的完成进度和错误情况；12、选择工作簿可选择每一类工作簿，共有八大类：综合类、损益类、资产类、负债类、调整类、报表类、附表类和报告类。另外还可以选择“其他类”选择金融企业和事业单位的资产类、负债类、损益(收支)类、个人所得税申报表、高新及软件报表和清算审计报表等等。13、三人同时录入一个被审单位的数据方法（三台电脑必须安装有“审查易系统”）安排第一个人输入“资产类”数据，第二个人输入“负债类”数据，第三个人输入“损益类”数据；各人输入完数据后，把其中第一个人做的“资产类”、第二个人做的“负债类”复制到第三个人做的被审单位的文件夹内，就可以合并为一个完整的被审单位文件夹的数据。三、工作底稿表及审定表填列说明（一）综合类1、初步业务活动工作底稿表（1）企业基本情况表(出具报告之前必须填列完整)：按企业提供的营业执照、国地税务登记证、验资报告等资料填写；企业名称、会计截止日期、企业注册地址、企业经济类型、所属行业、主管税务机关、税务登记编码、税务登记号码、成立日期、经营范围、法人代表、财务负责人、电话号码、会计制度、注册资金、增值税类型、是否设置分支机构、出具报告类型等内容必须真实填写（否则生成申报表和报告会引起连环错误）。“注册资本”填列方法：单元格H15填阿拉伯数据，单元格I15填列“万元”、“万美元”或“元”等；（2）业务承接保持评价表：填列报告用途、会计报表（纳税申报表）的预期使用者、提交报告的时间、预计收费金额和对项目业务的总体评价等；2、风险评估工作底稿表主要填列企业内部控制制度调查问卷、鉴证计划和程序分析表，其他风险评估工作底稿表根据事务所的实际情况有时间以后再填列或可选择不填列；3、业务完成阶段工作底稿表主要填列工作底稿索引（可自动生成）、调整分录汇总表（可自动生成）、重分类分录汇总表（可自动生成）、鉴证（审计）工作总结、交换意见记录、三级业务复核核对表，其他业务完成阶段工作底稿表根据事务所的实际情况有时间以后再填列或可选择不填列。（二）损益类按企业提供的利润表或上年审计报告的利润表填列上期审定数，按企业提供的利润表、科目余额表的本期累计发生额填列本期未审数。试算平衡表及审定表的上期审定数一般情况是按上期审定数（上年审计后的报表）填列，但上年会计科目有调整的,需要在本年底稿审定表中填上期已经调整后审定表的数据，需要注意的审定表介绍如下：1、主营业务收入审定表（1）税务收入分类：系统默认销售货物收入，如果与实际情况不一致，请在下面表格填列提供服务收入、建筑装饰收入、出租资产收入金额，如果存在出口销售（营业）收入的还需要填列出口销售（营业）收入的金额。（2）毛利率分析表：当某月毛利率比全年平均毛利率下降5%以上时，应说明销售成本率偏高的原因：原材料涨价或产成品跌价；产品之间的结构发生重大变化；跨期列支大金额的成本项目；不同型号产品的单位成本不分开核算；虚增领料单金额；生产成本直接转入销售成本；服务业收入与成本不存在线性关系。用于用判断是否多结转或少结转的销售成本和存货的真实性。2、主营业务成本审定表（1）服务业：主营业务成本审定表中与纳税调整有关的项目的数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误，不能填列与此项目内容无关的金额；（2）如果工业或商业等其他企业，可点击隐藏空白行，不显示纳税调整有关的项目，在空白行填列数据；(3)税务成本分类：系统默认销售货物成本，如果与实际情况不一致，请在下面表格填列提供服务成本、建筑装饰成本、出租资产成本金额；（4）生产成本及主营业务成本倒轧表制造费用审定和生产成本中与纳税调整有关的项目的数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。填列主营业务成本倒轧表时，如果存在不销售商品（材料）又存在减少商品（材料）时，应判断是否存在视同销售行为，存在视同销售行为的需要在调整类的视同销售收入、成本审核表中填列数据。3、营业税金及附加审定表（1）如果企业不分明细科目核算，可先按应交税费明细科目贷方发生额或税金及附加测算表数填写，然后作相应的数据修改。（2）增值税申报表审定表和税金及附加测算表自动生成的数据不一定正确,请核对修改，生成税务鉴证报告的其他税费内容时取数的这两张表的数据。增值税申报表审定表中的销售货物收入与账面营业收入中的销售货物收入合计数不相符的，应注明差异原因：1、增值税申报表销售货物收入存在含税收入；2、销售固定资产未在营业收入中反映；3、增值税申报表存在视同销售收入；用判断是否需要作出营业收入调整和是否存在视同销售行为，存在视同销售行为的需要在调整类的视同销售收入、成本审核表中填列数据;税金及附加测算表：通过的税金及附加的测算如与企业的列支数差异较大时需要在主营业务税金及附加审定表或管理费用等审定表中作账项调整。4、其他业务收入和其他业务支出审定表（1）检查本年已收到的租金等收入是否及时确认，如果存在超过一年的包装物押金(其他应付款)应确认其他业务收入；（2）其他业务收支审定表中与纳税申报表有关的项目数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。5、营业费用、管理费用、财务费用、资产减值损失审定表审定表与纳税调整有关的项目其数据只能填与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误。如:业务招待费只能填列交际应酬费或交际费，职工教育经费只能填列培训费，但不能填列与此项目内容无关的金额。6、补贴收入审定表审定表注意分开那些补贴收入属于免税收入和应税收入，免税收入需有财税机关批文才能确认。7、营业外收入和营业外支出审定表（1）审定表中与纳税申报表有关的项目数据只能填列与此项目有关的数据，否则会引起纳税申报表错误；（2）罚款支出分开填列行政性罚款支出和经济性罚款支出，行政性罚款支出是指工商、税务、环保、海关、交警、劳动保险、中国人民银行等行政部门(公务员)的罚款，不能在税前扣除，空头支票罚款和票据罚款属于中国人民银行的罚款（由商业银行代收）;经济性罚款支出是指企业与企业或个人之间经济合同的违约金、赔款、商业银行的罚息，可以在税前扣除。（3）捐赠支出分开填写公益性捐赠支出和赞助支出（直接捐赠支出）；公益性捐赠支出是指通过公益性的社会团体的并取得捐赠票据的捐赠支出，可以税前利润的12%以内扣除或全额据实扣除；赞助支出（直接捐赠支出）是指不通过公益性的社会团体捐赠支出，属于与收入无关的支出，不能在税前扣除。（4）非常财产损失填列需要报经税务机关审核批准的财产损失，否则不能税前扣除，如：坏账损失，存货盘亏，折旧年限未到期的固定资产报废损失；正常存货合理损失和折旧年限到期的固定资产报废损失不需要税务机关审核批准，可以在税前扣除，应填列到其他项目。8、以前年度损益调整审定表转入本年利润的填列,转入利润分配的请在负债类的未分配利润审定表填列。（1）转入本年利润的成本费用，属于以前年度费用，会计上应作出调整增加本年利润（税法上不得在税前扣除，应作纳税调增项目）；（2）转入本年利润的收入在以前年度已申报缴纳企业所得税的，会计上应作出调整减少本年利润（税法上应作纳税调减项目）；(3)以前年度损益调整科目的通过会计分录调整的对应科目应为营业外收入或营业外支出；不通过会计分录调整数（只调整利润表的利润总额不调整会计科目的数据）。(4)以前年度损益调整账载金额(或未审数)并入到调整类的收入明细表的营业外收入或营业外支出的未审数中。（三）资产类按企业提供的资产负债表（或上年审计报告的资产负债表）、科目余额表填列上期末审定数，按企业提供的资产负债表、科目余额表填列期末未审数。需要注意的审定表介绍如下：1、试算平衡表及审定表一般情况下上期末审定数是按上年审定数（上年审计后的资产负债表）填列，但上期有会计科目调整的,需要在本年底稿审定表的本年发生额借方或贷方作出数据调整。注:存在重分类调整的应收款不能按资产负债表数据填列到试算平衡表中。2、应收账款、预付账款、其他应收款审定表（1）应注明应收款的账龄和关联方，系统自动默认账龄为一年以内和非关联方。（2）上年末的账龄余额按上年审计或税务报告应在审定表的下方表格填列，如果存在和计提坏账准备的，需要填列坏账准备计算表；3、待摊费用审定表如果明细科目摊销期限超一年以上，则与长期待摊费用应作重分类调整；待摊费用明细科目余额为负数时应作纳税调整增加（多摊销费用）。4、长期股权投资审定表必须填列持股比例、初始投资、成本核算方法,按权益法核算方法的,必须填列长期股权投资（权益法）测算表,获取企业提供的被投资方的会计报表测算长期股权投资(或投资收益)已计提数是否正确;5、固定资产折旧测算表（1）、固定资产的类型共5类，按下拉箭头选择填列,系统默认固定资产取得时间为“以前年度”，如果本年新增加的固定资产则必须填列时间或备注栏注明“新增”，否则固定资产审定表的本年增加固定资产的原价无法自动生成；如果固定资产类型、购置时间、折旧年限、残值率相同的固定资产可以合并填列,可减少工作量；（2）、会计计提折旧应按账面折旧填列，如果输入账面折旧大于原价时会提示“折旧大于原值”，需要在审计计提的折旧修改数据，审计计提的折旧与会计账面折旧有差异时固定资产审定表自动作出调整数；（3）如果上年累计折旧有5大类明细数据的，可直接在固定资产审定表的期初数填列，可以不用在固定资产折旧测算表的上年累计折旧这列填列数据；（4）税法的固定资产残值率按企业提供的残值率确定，税法允许扣除的折旧额测算内容都可以手工修改。（5）、本年增加和减少的固定资产的折旧月数应小于或等于12；（6）、个人名义的固定资产、无合法凭证入账的固定资产（需向企业追溯入账固定资产当年是否有合法凭证入账）和与生产经营无关（闲置）的固定资产税法不能计提折旧。（7）、本年减少固定资产原值和累计折旧的数据还需填列固定资产减少明细表中。6、无形资产和长期待摊费用摊销测算表（1）、无形资产和长期待摊费用的类型按下拉箭头选择填列，一定要求企业提供资产原值，否则无法计算摊销额。系统默认资产取得时间为“以前年度”，如果本年新增加的固定资产则必须填列时间或备注栏注明“新增”，如果存在跨年度的无形资产或长期待摊费用,应分两行填列数据，否则无形资产和长期待摊费用审定表的本年增加资产的原价无法自动生成。（2）无形资产和长期待摊费用摊销测算表期初摊余余额用于填列以前年度的资产摊余余额，本年新增加的资产不能在期初摊余余额填列数据。（3）、会计计提摊销应按账面摊销填列，如果输入账面摊销大于原价时会提示“摊销大于原值”，需要在审计计提的摊销修改数据，审计计提的摊销与会计账面摊销有差异时资产审定表自动作出调整；（4）、本年增加和减少的资产的摊销月数应小于或等于12；（5）、个人名义、无合法凭证入账的资产（需向企业追溯入账资产当年是否有合法凭证入账）和与生产经营无关（闲置）的资产的资产税法不能计提摊销。（6）、技术开发费形成的无形资产的计税成本应为企业原价的150%；7、在建工程审定表自营工程借方发生额中含与纳税调整项目有关有工资、福利费、折旧费、业务招待费、资本化利息的应单独分出来在下面表格填列，否则会引起纳税申报表错误；（四）负债类按企业提供的资产负债表（或上年审计报告的资产负债表）、科目余额表填列上期末审定数，按企业提供的资产负债表、科目余额表填列期末未审数。需要注意的审定表介绍如下：1、试算平衡表及审定表一般情况下上期末审定数是按上年审定数（上年审计后的资产负债表）填列，但上期有会计科目调整的,需要在本年底稿审定表的本年发生额借方或贷方作出数据调整。注:存在重分类调整的应付款不能按资产负债表数据填列到试算平衡表中。2、应付账款、预付账款、其他应付款审定表（1）应注明应付款账龄和关联方，系统自动默认账龄为一年以内和非关联方。（2）上年末应付款账龄余额按上年审计或税务报告应在审定表下方表格填列。（3）其他应付款各明细科目如果有年末余额，应分析年末余额是否合理，要求企业提供计提费用的合同和汇算清缴期间支付费用发票的复印件进行核对，检查判断计提金额是否准确，是否需要作纳税调整增加。3、预提费用审定表各明细科目如果有年末余额，应分析年末余额是否合理，要求企业提供计提费用的合同和汇算清缴期间支付费用发票的复印件进行核对，检查判断计提金额是否准确，是否需要作纳税调整增加。4、应交增值税明细表填列应交增值税明细表数据(可选择不填)，主要用判断企业会计核算的应交增值税与增值税申报表数据是否一致，用于判断是否需要作出增值税调整。5、实收资本审定表（1）如果是外商投资企业的，应填列外币期末余额、外币种类和金额；如果实缴资本与注册资本不一致的,还需要填列实缴资本明细表。（2）投资者股份比例系统自动计算，但有时会与实际情况不一致，如：有三个投资者实际占股份比例33.33%,33.33%,33.34%或33%，33%，34%，与系统自动计算33.33%,33.33%,33.33%不一致，应按投资者实际占股份比例填列。6、未分配利润审定表（1）如果期末未审数是亏损数，应填负数，存在以前年度损益调整(追溯调整)的应分别填列明细项目内容;（2）利润分配和所有者权益内部结转中的“其他”，可以作修改填列具体的明细内容。（3）转入利润分配的收入在以前年度未申报缴纳企业所得税的，会计上不需要作出调整（但税法上应作纳税调增项目,需要填列调整类的收入类调整项目其他调整事项审核表）。（五）调整类可点击企业所得税纳税申报表审定表、纳税调整项目明细表审定表和税收优惠明细表审定表的项目明细选择相应调整项目的审定表。需要注意的审定表介绍如下：1、企业所得税纳税申报表审定表本年累计实际已预缴的所得税额（第34行）需要按企业第一至第四季度的上缴企业所得税的税单（缴款凭证）的合计数填列。2、事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表审定表事业单位除经营收入外的其他收入一般情况下应作不征税收入。社会团体、民办非企业单位的免税收入在本表作为应纳税收入填列，然后在税收优惠明细表的符合条件的非营利组织的收入填列免税收入金额。3、事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表审定表事业单位税收规定不允许扣除的支出项目金额：填报纳税人按照税收规定的不允许税前扣除的支出总额，包括纳税人的不征税收入用于支出所形成的费用,财产计提对应的折旧、摊销(适用于征税收入和不征税收入对应的成本能分开核算的情况)。事业单位按分摊比例计算的支出项目金额：采用分摊比例法分配出不允许扣除的支出项目金额和允许税前扣除的项目金额（适用于征税收入和不征税收入对应的成本无法分开核算的情况）事业单位的不准扣除的支出总额需要填列到的不征税收入用于支出所形成的费用审定表中。4、纳税调整项目明细表审定表数据均连接于后面的调整项目审定表，可点击表中项目明细选择相应调整项目的审定表。（1）、视同销售收入、成本审核表视同销售材料一般情况下视同销售收入与视同销售成本一致，视同销售商品一般情况下视同销售收入与视同销售成本不一致，毛利差额应作为纳税调整增加。（2）、收入类调整项目其他调整事项审核表主要填列预收账款等往来款项长久挂账未确认营业收入。（3）、工资薪金和三项经费支出审核表本期工资、福利费、职工教育费、工会经费的支付数（包换直接计入成本费用）需手工填列。工会经费凭工会开具专用收据的金额在工资扣除限额的2%内据实扣除，职工教育费凭为职工支付的各项培训费在工资扣除限额的2.5%内据实扣除（软件开发企业的职工教育费全额扣除）；出具广州税务报告的还需要填列个人所得税申报表的数据；职工福利费支出纳税调整表："2007年及以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额"应理解税法余额(必须通过支付才能冲减，会计调整是没有用的)，不同于会计余额,如:2007年末应付福利费余额100000元，2008年把应付福利费余额100000元转入利润分配，2008年末应付福利费余额0元，由于没有实际支付，税法应付福利费余额仍为100000元，2008年以后计提的福利费不支付一律调增。职工教育经费同理。（4）、业务招待费支出审核表以投资为主的企业和房地产企业税前扣除业务招待费的填列：广东税务局规定:房地产开发企业本年度新发生的预售房收入金额(不包括本年度完工项目的预售房收入)，减除本年度会计处理结转收入中的以前年度期间发生的已计入计算基数的预售房收入金额后的差额，填入附表一（1）《收入明细表》第16行“（3）其他视同销售收入”。如果差额为负数，此行填负数。同时将此金额填入附表二（1）《成本费用明细表》第15行“（3）其他视同销售成本”。计算业务招待费限额的销售（营业）收入包括：房地产开发企业本年度销售未完工开发产品的收入，减除本年度已完工开发产品销售收入中在以前年度已作为计算业务招待费基数的收入，从事股权投资业务的企业取得的股息、红利和股权转让收入并入计算业务招待费基数的收入；（5）、捐赠、赞助支出审核表公益性捐赠支出应分开限额捐赠支出（可在税前利润的12%以内扣除）和全额据实扣除的公益性捐赠支出填列；赞助支出（直接捐赠支出）是指不通过公益性的社会团体捐赠支出，属于与收入无关的支出，不能在税前扣除。（6）、利息支出审核表主要填列支付给非金融企业（个人）的借款利息支出，超过同期银行利率部分借款利息支出不能在税前扣除；金融企业的借款利息支出可据实扣除（除关联方外），可以不需要填列；关联方企业（或个人）的借款利息支出，需要计算关联方借款利息支出限额，金融企业关联方借款限额是注册资本5：1，其他企业关联方借款限额是注册资本2：1，超过注册资本倍数的借款的利息支出不能在税前扣除。（7）、各类社会保障性缴款支出审核表住房公积金支出按工资总额的12%内可据实扣除，补充养老及医疗保险支出按工资总额的5%内可据实扣除；如果各类社会保障性缴款支出中有个人部分计入本年成本费用的，不能在税前扣除；社保费明细审核表可以实际情况选择不填列；在应付福利费中支付各类社会保障性缴款支出不能作为调整减少，因为计提的福利费已经计入成本费用扣除，如果纳税调整减少会造成重复税前扣除。（8）、与取得收入无关的支出审核表列支其他单位和个人的成本费用以及税费（以发票函头单位名称识别），不能在税前扣除；但个人报销差旅费和手机通讯费可以税前扣除（与取得收入的支出有关）。（9）、不征税收入用于支出所形成的费用与相应折旧、摊销审核表用于填列事业单位的不准扣除的支出总额、不征税收入用于支出所形成的固定资产计算对应的折旧额和不征税收入用于支出所形成的无形资产计算对应的摊销额。（10）、其他扣除类项目调整审核表主要填列未取得合法票据的费用支出、列支以前年费用、超标准列支的租金支出和计提费用挂账未支付。（11）、其他资产类调整审定表纳税调整主要增加项目有：一次性计入费用的资本化支出（装修支出、固定资产）、一次性计入费用的预付租金、一次性计入费用的预付保险费；纳税调整减少项目有：转回资产类时间性差异。（12）、财产损失审核表坏账损失、存货盘亏以及固定资产未到折旧年限的报废损失等非正常损失必须有税务机关的审批证明，否则不得在税前扣除。（13）、房地产企业预售收入计算的预计利润审核表房地产企业预售收入未完工的房地产项目的预计利润额应作纳税调整增加，本期将以前年度税法上确认收入的预售收入转为销售收入的预计利润额作纳税调整减少填列到房地产企业预售收入计算的预计利润转回数审核表中。5、企业所得税弥补亏损明细表审定表如果填列以前年度的利润和亏损额，本年度实际弥补的以前年度亏损额自动生成。6、税收优惠明细表审定表数据均连接于后面优惠项目审定表，可点击表中项目明细选择相应调整项目的审定表。（1）技术开发费用支出明细表审核表必须有科技部门审批的技术开发费用金额的文件才能加计扣除。（2）安置残疾人员工资加计扣除审核表属于残疾人员的范围（复印残疾证）、签订劳动用工合同、通过银行实际支付的工资符合这三个条件才能加计扣除。（3）小型微利企业减免所得税审定表资产总额（全年平均数）和企业从业人数（全年平均人数）连接于小型微利企业减免所得税审定表中的数据，如果企业不属于小型微利企业的，可以直接在税收优惠明细表审定表填列数据，不需要在小型微利企业减免所得税审定表中填列数据。如果企业不需要享受税收优惠时，请在本表F8是否在税局备案选择“否”，当出现多种优惠税率同时适用时，只能选择单一税收优惠政策享受；（4）国家需要重点扶持的高新技术企业减免税审核表必须有科技部门的审批高新技术企业的证明文件才能享受15%的税收优惠。（5）企业所得税其他优惠明细表填列过渡期税收优惠的企业必须有税务部门的审批的文件才能享受的减免所得税，如:外资企业分为享受“两免三减半”的生产性外商投资企业和享受“五免五减半”的港口码头外商投资企业；CDM项目实施企业是享受减免所得额(不是所得税)。（6）以公允价值计量资产纳税调整表和资产减值准备项目调整审定表公允价值减少和资产减值准备在税法上由于金额不能确定，会计计提各类跌价减值准备的，实际上减少了本年利润，应作调增所得额；公允价值增加和会计冲减各类跌价减值准备的，实际上增加了本年利润，税法上同样不能确定，应作调减所得额。（7）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表审定表烟洒行业的广告费和业务宣传费不允许在税前扣除；以投资为主的企业和房地产企业税前扣除广告费和业务宣传费的填列：计算广告费和业务宣传费限额的销售（营业）收入包括：房地产开发企业本年度销售未完工开发产品的收入，减除本年度已完工开发产品销售收入中在以前年度已作为计算广告费和业务宣传费基数的收入，从事股权投资业务的企业取得的股息、红利和股权转让收入并入到营业收入；（8）资产折旧、摊销纳税调整明细表审定表折旧、摊销年限可以自动生成，也可以自己修改，生产性生物资产、油气勘探投资、油气开发投资的折旧、摊销需要在表中填列数据；（9）长期股权投资所得（损失）明细表审定表长期股权投资初始投资成本损益调整：权益法核算下，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值分额，两者之间的差额计入取得投资当期的营业外收入，根据税收规定，应按长期股权投资的原始成本确认投资成本，应作纳税调整减少；长期股权投资股息红利审核表：会计投资损益（持有收益）必须填列会计核算方法：权益法或成本法，权益法核算的长期股权投资持有期间的投资收益一般情况下作纳税调增加，投资损失一般情况下应作纳税调整减少；税收确认的股息红利是指按成本法核算的长期股权投资或实际收到的股息红利计入本年投资收益，一般情况下属于免税收入，应作纳税调整减少；“免税收入”是指：投资到居民企业，按税法规定口径确认的，本年取得的股息红利。包括会计核算中按照会计准则规定没有确认为投资收益，不作会计处理（如以盈余公积转增股本等）或者冲减投资成本（权益法核算用股息红利冲减投资成本和成本法核算中本年刚投资便收到被投资企业分派去年股息红利而冲减投资成本等）部分的股息红利。“全额征税收入”是指：被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金，1、而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；2、如果超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得的数额等等，填入到第9列“全额征税收入”。长期股权投资转让所得（损失）审核表：投资转让净收入”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，转让收入扣除相关税费后的金额。“投资转让的会计成本”：填报纳税人因收回、转让或清算处置股权投资时，会计核算的投资转让成本。“投资转让的税收成本”：填报纳税人按税收规定计算的投资转让成本。按现在新的税法规定：“投资转让的会计成本”等于“投资转让的税收成本”，不存在差异。7、关联方关系及关联交易表如果企业存在关联方及关联交易的，请在此填列有关内容，关联交易申报表、税务报告和审计报告的关联交易数据才会自动生成。如果企业还有其他关联事项和数据发生的，请补充填列完整。8、汇总纳税分支机构基本情况表如果企业存在纳税分支机构的，请在此填列有关内容，税务报告的汇总纳税分支机构的数据才会自动生成。四、报表类及附表类需要注意的事项如下：1、纳税调整项目审核确认明细表如果企业自行申报汇算清缴企业所得税后事务所再出具税务鉴证报告的必须