【加速企业资金周转的途径与措施探析4500字（论文）】

加速企业资金周转的途径与措施分析目录前言 21加速企业资金周转的概述 31.1加速资金周转的意义 31.2提高企业的资金利润率 31.3促进企业的可持续发展 32企业资金周转的现状及问题 42.1企业经济效益的现状及在资金使用方面存在很多的缺陷 42.2企业自有资金比率小，筹资成本高 43加速企业资金周转的作用 43.1帮助企业按社会需要生产适销对路的产品，防止产生新的积压 44加速企业资金周转的途径与措施 54.1改善企业外部环境 54.2规范企业的利润分配 64.3改变企业经营观念，强化企业内部管理 64.4注重调整资金结构 7结论 7前言企业作为营利性经济实体，其基本任务是给社会提供能满足各种需要的产品和服务，使投入企业的经营资本能最大程度地得到增值。企业的生产经营离不开资金的运用，因为企业的活动是人力、物力资源的投入和商品、服务的产出过程，在企业的循环往复、不断运转的物流过程中，起推动作用的是资金运动。资金是社会再生产中的垫支价值和周转价值，资金的本质就是要求不断地增值。企业的资金除一部分对外投资外，其主要的应用在于购置厂房设备、运输工具等劳动资料，构成企业的固定资产；用于购买原材料等劳动对象，支付工资等费用，形成企业的流动资产。许多企业都存在资金短缺的问题，笔者认为，企业资金短缺主要是流动资金短缺，因为流动资金非常容易流失和沉淀。因此，加强流动资金管理，提高资金使用效果，对资本保值增值、提高企业经济效益，有着非常重要的意义。1加速企业资金周转的概述资金是一个企业的立足之本，是企业日常生产经营活动的基础，其他任何活动都要以总资产作为基本依托。近年来，随着社会经济的持续发展，各级财政及社会资本投入快速增加，资金周转不畅的问题依然存在，很大程度上影响了企业的发展。因此，如何从自身寻找原因，从企业内部管理入手，提高资金的使用效率，加速资金周转，从而保证企业良好发展愈发突显它的深远意义。[1]1.1加速资金周转的意义维持企业的生产规模企业的生产规模不变，资金周转的越快，所要预付的资金量就越小；反之，如果企业的资金周转的越慢，它所要预付资金量就越多。由此可见，如果企业的资金周转速度减慢，企业就需要投入更多的资金，从而使原来的生产规模得以持续，否则，如果企业不追加资金，则势必带来企业规模缩小的结果[2]。1.2提高企业的资金利润率假设两个企业同时投放等量的资金，周转两次的利润率就比周转一次的利润率多一倍。打个比方，A公司与B公司同时用等量的资金购买了同样一件商品，A公司以较快的资金周转率将商品再次转换为了货币，用时一个月；B公司的资金周转率相对较慢，用了两个月的时间才将该商品再次转换为了货币。假设在这一个月中，该商品的销售价格没有上涨也没有下降，那么，带来的结果就是A公司比B公司多出一个月的时间用这笔资金进行第二次的投资，这样一来，A公司的资金利润率便高于了B公司。与此同时，在某些领域中用同等量的资金还可以吸引很多就业人口，从而使更多人能够获得就业的机会。1.3促进企业的可持续发展通过提高资金周转率，使得企业的经营和管理得到改善。对于一个企业来说，流动和运动靠的是资金，而资金则是整个企业正常运行的关键，它反应在企业生产经营中的各个环节。所以说，企业的立足之本就是要管理好资金的周转，使企业能够可持续发展。2企业资金周转的现状及问题2.1企业经济效益的现状及在资金使用方面存在很多的缺陷从微观上讲企业的经济效益差，更新改造能力小是企业资金紧张的根本原因。众所周知，企业是以营利为目的的经济组织，企业的资金来源一部分是自身创造的剩余价值。另一部分是向社会筹集的，而它们的多少直接或间接地决定了企业经济效益的好坏。根据行业特点因素，一般要求权益总额在40%以上，而我国一般在40%以下，有些甚至只有10%左右，这造成了普遍的资金不足。为了眼前和长远利益，只有以高息筹集资金，使企业背上巨额负债的包袱。这直接导致两点，第一，导致资产流失，自有资产遭到侵蚀。第二，增加了生产成本，降低了效益。企业的管理水平低，潜亏严重。我国企业的成本费用利润率、能源、原材料利用率远远低于外国同行业的先进水平，再加上一些企业只顾眼前利益，产品成本过高，原材料虚报等，使资金的流动不能及时得到补偿。在此情况下，企业增加贷款，同时也增大了偿还利息的难度，人为地形成资金紧张的恶性循环。多种原因造成企业间久拖，使企业资金周转不灵，严重阻碍了企业的生存和发展[3]。2.2企业自有资金比率小，筹资成本高企业资产配置不合理，除了表现为流动资产和非流动资产配置的不合理外，最突出的表现在企业之间形成的“三角债”。近几年，国家虽然不再提三角债、企业间拖欠问题，但实际上的三角债问题已经定形，许多已经解决不了，形成了不了了之的局面。对于企业来说这部分巨大的坏账、死账又是无法弥补的损失。对于债权方占用企业的营运资金，不能产生任何经济效益；对于债务方这种资金属于不合理、临时性的资金，不可能参与生产经营，更不能用于长期投资项目。3加速企业资金周转的作用3.1帮助企业按社会需要生产适销对路的产品，防止产生新的积压首先，狠抓企业产品的适销对路，加强产、供、销平衡工作，按国家要求，把长线产品的生产指标压下来。对盲目生产、超产国家限产的产品或已经形成积压的产品，不予支持。在贷款掌握上，继续贯彻执行以销定贷、择优扶植的原则。对计划经济部分，不仅掌握安排生产情况，也要掌握销售情况，对市场调节部分，坚持按合同发放贷款[4]。有的地方的银行按企业和产品进行分类排队，区分为优先扶植、有条件支持、从严掌握和不予货款等四种类型。即(1)产销平衡，经营管理好，经济效益好，资金运用合理，信用程度好的为第一类，贷款优先支持。(2)产销基本平衡，经营不亏损，信用较好，但资金使用和其它方面有一定问题的为第二类，有条件地支持。(3)产大于销，产品有积压，发生计划外亏损，信用不够好的，为第三类，贷款从严掌握。(4)产品质次价高无销路，经营亏损无人弥补，应该关停并转的，为第四类，不予贷款[5]。3.2参与企业整顿，促进和推动企业建立健全各项物资、资金的管理制度有的银行提出，要抓好典型，以点带面，促进企业普遍建立月度财务收支计划，月度资金平衡会议，资金分口管理和经济活动分析等项流动资金管理制度。有些银行帮助企业加强经济核算，实行资金定额管理，资金归口，定额下库，责任到人，依靠用钱的人管资金。为了对企业产品库存和原材料储备做到心中有数，防止盲目生产和盲目采购，及时利库和推销产品，有的地方银行建议并督促企业每季对产成品和原材料库存进行一次清查。通过清查要列出:霉烂变质不能使用的，需要削价处理的，原材料需要外调的等情况，以促进产、供、销进一步平衡。4加速企业资金周转的途径与措施从上述分析中我们看出，我国企业营运资金管理存在的问题除历史原因外，主要来源于企业本身。因此，我们主要从企业内部管理角度出发，考虑以下几个方面的解决对策。4.1改善企业外部环境企业是社会的组成细胞，它需要一个良性运作的社会环境体系来生存和发展。彻底解决营运资金存在的问题，既依赖于企业自身的努力，也离不开外界的支持。企业外部环境因素的改善，需要依靠政府的宏观调控来进行，具体措施包括：政府应在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，进一步完善财政体制改革，为企业形成资本积累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责权利，使企业做到彻底的自主理财。企业必须能够真正从其对资产增值的关心上获得增强积累和有效分配投资的内在动力。这样，才能自觉注重资金积累，成为真正意义上的独立经济实体[7]。4.2规范企业的利润分配当前有些企业，特别是一些承包经营企业，只注重实惠不考虑企业的生产发展后劲，以各种名义乱发奖金或用于福利建设，从而挤占生产资金。考虑到流动资金紧张状况，企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。努力提高经济生活中的商业信誉，增强全社会的信用意识，加速社会的资金周转速度和效率[8]。4.3改变企业经营观念，强化企业内部管理我国的股份制改造已即将进行完毕，它初步改善了我国企业的资金结构，这也将有助于解决相关的营运资金问题，但并非能够彻底解决。企业要想保持营运资金良性循环，还必须从根本上改变经营理念，增加效率，提高盈利能力，否则，通过发行新股募集的资金也只能维持短期的营运资金周转，无法经受长期考验[9]。针对我国企业营运资金管理上存在的问题，应该首先从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的：第一，认真做好营运资金计划，事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势，预先消除影响营运资金状况的消极因素。第二，加强营运资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。第三，建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。第四，加强企业财务预算，提高企业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。此外，我国企业的内部审计部门，与国外先进企业相比，还远未发挥出其实际作用。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。第五，提高人员素质。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作[10]。4.4注重调整资金结构企业在进行外延扩大再生产时，应在固定资产投资的同时稳定落实一定量的流动资金，不可“盲目上马”。从企业资金运作角度考虑，应禁止将流动负债用于长期投资和构建固定资产。科学安排自有资金与负债、长期负债与流动负债的结构，充分灵活地利用各种流动负债来满足流动资产的波动性需要。注重资金成本研究特别是付现成本的研究，以避免暂时的筹资为未来的流动资金周转形成太大的压力。结论加速资金周转必须建立一个与有计划商品经济发展相适应的信贷资金运行机制，为了确保这个机制的良性运行，必须健全其基本功能;保险功能是资金运行的前提条件，导向功能是资金投向的根本保证，调控功能是资金运行的手段，激励功能是资金运行的动力。这些功能是相互制约，相互促进的，如果能充分发挥这些功能的整体作用，那么，一定会加速资金周转。参考文献[1]张启凤.出口企业加速资金周转、降低财务费用的有效途径[J].财经界(学术版),2013,(24):161.[2]张洁.强化资金管理加速资金周转[J].冶金财会,2013,(07):18-19.[3]李艳杰.加速资金周转盘活存量现金[J].冶金财会,2005,(01):20-21.[4]王楠.加速资金周转提高企业经济效益[J].经济师,2001,(10):150-151.[5]高枫.关于加速资金周转的思考[J].浙江金融,1992,(05):17-18.[6].挖掘物资资金潜力,促进企业加速资金周转[