【青海S公司资金管理问题及优化建议探析10000字（论文）】

1.2研究意义从青海盐湖集团的筹建、采购、生产，销售，最后到货款结束，资金的使用贯穿于青海盐湖集团生产经营活动的整个过程，具有较强管理性的系统工程，是是青海盐湖集团赖以生存和健康发展的重要因素，是财务管理的核心内容。青海盐湖集团资金管理的好坏，直接影响着青海盐湖集团的生产经营能否顺利开展，影响青海盐湖集团利益的最大化能否实现，优质的资金管理水平，能够促使青海盐湖集团立于不败之地，由此可见，研究青海盐湖集团的资金管理，对青海盐湖集团的可持续发展具有重大的意义。1.3研究思路

首先从资金管理的概念、内容、作用及地位阐述了是什么的问题。然后，对青海盐湖集团的资金管理现状进行分析；再次对青海盐湖集团资金管理中所存在问题的原因进一步分析，进而提出青海盐湖集团资金管理问题的策略。资本管理的概述资本管理的概述青海盐湖资金管理现状分析青海盐湖资金管理现状分析青海盐湖资金管理存在的问题青海盐湖资金管理存在的问题青海盐湖资金管理现状青海盐湖资金管理存在问题的原因分析青海盐湖资金管理存在问题的原因分析提升青海盐湖资金管理的对策提升青海盐湖资金管理的对策2概述2.1资金管理的概念所谓的资金管理其实是指一种开放动态以及综合性的管理，是在国家相关法律法规的引导下，参照资金运动的特征及规律，很好的开展企业资金的运动管理，有效处理不同资金之间的关系。具体地说，是对组织的资金流.资金调度.资金的运转以及资金的结算等资金运动流程进行全面的流程进行全面管理，包括企业资金的筹集，产品的销售资金的流入等进行全面的组织，协调以及控制过程。2.2资金管理的内容资金管理的内容主要分为狭义广义两方面。从狭义方面来说，只是指企业资金的融入与使用，货币的预算与控制，现金流管理是资金管理的重要内容。从广义方面来说，其内容更加广泛，主要有资金筹集的管理（来源的管理），资金投入的管理（投向的管理），资金运作的管理（采购，存货及应收账款等的管理），现金资金流的管理以及资本运营等多方面的管理。同时这些方面互相关联，制约，但又相互独立运作。2.2.1筹资管理筹资管理是组织依据生产经营投资以及资本结构变革要求，运用多种筹资渠道，采取不同方式快速便捷的融入组织所需资金的一种财务行为。筹资管理是为了满足组织资金需求，降低成本，减少风险而存在的。但是当前我国国内资金市场还未发展成熟，组织可选择的的筹资渠道还较少，大多数的企业还是更多依赖于银行所提供的信贷资金。2.2.2投资管理投资管理主要是与证劵和资产有关的金融服务，为了达成投资者利益最大化的目标服务，涉及到组织的各个方面。横向方面来说，包括组织内部所有的经济活动；纵向来说，不仅涉及组织资金目前的合理使用，还考虑到资金以后期间的的有效配置。在我国国内，投资的概念比较广泛，除了传统的股票投资与债券投资之外，还包括购置或者是建造某些固定资产，采购以及存储流动资产等多种经济活动。2.2.3资本运营资本运营所指的是把组织资本方面的增值以及组织利润的最大化作为最终目标。以组织的价值管理为特点，将本组织，本部门不同类别的资本，与其他组织，其他部门的资本不停地运营和重新组合，达到组织生产要素的有效配置以及产业结构的动态组合，最终实现本组织自己所有资本的增值以及利润的最大化。2.3资金管理的地位及作用资金管理涉及到企业供、产、销各个环节，企业生产经营的过程，就是资金形态不断变换的过程，资金是企业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液”，加强资金管理，是企业的永恒主题。随着社会主义市场经济的不断发展，“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的理念越来越为人们所接受，企业对资金管理也越来越重视。本文就如何保证资金管理安全，有效降低财务费用作了初步探讨。资金管理成为企业财务管理的重中之重，强化企业的资金管理不仅仅可以降低企业的财务成本，提高企业的盈利能力和市场竞争力，还可以保证企业资金的安全，保证企业在经济危机背景之下生存和发展。3青海盐湖资金管理现状分析3.1公司简介青海盐湖工业股份有限公司（中文简称“盐湖股份”，英文全称QingHaiSaltLakeIndustryCo.Ltd）属化学原料及化学制品制造业。始建于1958年，是青海省国有资产监督管理委员会管理的省属企业，公司位于中国最大的干涸内陆盐湖—察尔汗盐湖，是中国目前最大的钾肥工业生产基地，是国际信用企业、中国钾肥制造行业排头兵企业、青海省四大优势资源型企业和财政支柱企业，也是国家级柴达木循环经济试验区内的龙头骨干企业、国家第三批创新型试点企业。目前公司的注册资本为15.9亿元人民币，现有职工近12000人。现全公司有3个控股子公司，7个分公司，5个全资子公司，4个参股子公司，1个国家级技术中心。公司现拥有240万吨钾肥生产能力，资产总额达到251亿元。整个盐湖潜在的开发价值超过12万亿元，是发展我国盐化工业的战略宝地。盐湖开发和综合利用具有广阔的前景，在国民经济中占有十分重要的地位。3.2青海盐湖资金管理现状3.2.1筹资表1青海盐湖筹资情况分析201420152016长期股权投资9,633,562,697.8011,624,282,184.1411,904,313,559.52投资性房地产4,672,190.664,053,812.543,847,686.50固定资产7,351,367,035.8814,510,727,522.0814,078,230,588.52无形资产495,289,454.08536,392,969.61521,038,462.55短期借款1,430,000,000.00840,000,000.002,970,000,000.00由上表可见，在青海盐湖的筹资中，长期股权投资在2015年、2016年较平稳；在投资性房地产的资产中相比2014年呈现逐渐降低的趋势，2016年比2014年降低824,504.16元，固定资产投资上2015年相比2014年增长近一倍，与2016年则相对稳定；在短期借款增长趋势较大，2015年的短期借款是最少的，2016年则增幅较大，2016年比2015年增长2,130,000,000.00元。3.2.2分配表2青海盐湖资金分配情况分析201420152016在建工程6,849,922,467.25694,271,139.551,049,323,794.76工程物资77,186,745.13128,846,096.08145,847,433.40存货999,079,201.61860,853,069.72725,642,834.30在青海盐湖资金分配中，存货资金分配逐渐降低，相比2014年存货资金而言，2016年降低了273436367.31元；工程物资则呈现增加趋势，2016年工程物资比2014年增加分配68660688.27元；在建工程资金分配变动较大，2015年资金分配最低，2015年、2016年相比2014年在在建工程上的资金分配而言下降幅度较大，2016年相比2015年资金分配有所回升。3.2.3营运表2青海盐湖资金营运情况分析201420152016营业收入2,884,196,670.258,677,091,047.694,002,895,678.96应收账款1,127,453,614.371,055,678,457.561,757,405,206.46费用692,235,121.302,475,634,772.001,331,347,502.00由上表可见，在青海盐湖的营运中，营业收入的变动较大，以2015年营业收入最多，达到8,677,091,047.69元，比2016年增加4,674,195,368.73元，超过2016年的营业收入。在应收账款中，近三年较为稳定；费用以2015年最高，比2016年费用支出多近一倍，主要是销售费用增高，达1,414,890,687.64元。3.3青海盐湖资金管理中存在问题3.3.1资金来源单一青海盐湖集团是一家由国家控制政府参与的企业，政府的意志和利益决定了青海盐湖的经济活动行为主要依赖于国家财政拨款,以其它资金来源为辅，有些项目虽然能做到日常收支相抵，但重大工程项目投资依然要依靠国家财政扶持。使得青海盐湖在资金使用方面没有预算节制和资金使用效率，导致青海盐湖负债率较高，资金浪费严重。3.3.2原材料、半成品粗放式采购采购作为完成青海盐湖集团生产经营的源头管理，对提高最终产品的质量，减少库存投资，降低单位成本，应对市场需求，最终对树立企业核心竞争力具有不可低估的作用，然而青海盐湖集团没有设立专门的采购部门，业务部承担了采购部的一切只能，对原材料、半成品粗放式盲目采购模式，无视生产计划的需要，超计划采购生产用料，加大了其生产成本，导致资金的大量浪费，降低了核心竞争力。3.3.3施工建厂耗资严重为扩大规模，青海盐湖集资建厂，受技术，监管不力的限制使青海盐湖集团投资新建的厂部经常出现退工、返工。在加上所处的气候条件，使整个工程后延，加剧了青海盐湖集团资金的占用。3.3.4资金周转不灵资金周转是一个周而复始，螺旋式生存发展的循环过程，资金的运作伴随着青海盐湖集团的生产经营的整个过程，它从货币形态出发，经过一系列环节后又回复到货币形态的过程。然而青海盐湖出现的半成品、成品、商品的积压，收款付款的不协调，片面追求经济利益而忽视资金结构的合理性，导致资金链薄弱的青海盐湖集团，经常发生资金链断裂的危机。企业管理者对营运资金的需求量没有考虑企业的实际情况，盲目的追求过多的资金或者学习零营运资金管理方式，造成了企业的营运资金的持有量不科学，成为企业发展的瓶颈。3.3.5存货占用过多资金营运受阻在资金正常营运过程中，存货占流动资产的比例过大，存货积压而占用大量的流动资金，存货的性质决定了其流动性较差，存货的保管还需支付保管人员工资费用，企业还要承担因存货存放过久，面临的产品过时被市场淘汰或各项损耗造成的损失，这些因素都会导致企业运营成本增加，资金盈利能力下降，企业的市场竞争能力下降，加大了企业的经营风险3.3.6应收账款管理效率低且资金链薄弱青海盐湖集团为了实现利润、片面追求销售业绩，经常采用赊销形式，不注重成本分析，风险防范意识淡薄，且日常管理不完善，造成应收账款管理效率低下，是青海盐湖集团营运资金管理的重中之重。应收账款管理水平低致使许多客户通过延期付款来应对资金不足的问题，结果是降低了企业的资金回收速度，进而影响到材料采购、利息偿还、工资支付等环节。对于急于扩大销售市场而采用宽松的信用政策，在销售过程中大量赊销的企业在应收账款的管理对客户信用的评价，随着客户偿债能力的大幅降低，企业发生坏账损失的风险加大，也增加了企业应收账款的周转周期，减缓了企业营运资金的循环速度。4青海盐湖资金管理里中存在问题的原因分析4.1造成资金管理的外部原因4.1.1政府监控力度不够国家给与了政策上，经济上的扶持，但也缺乏对后期资金分配，资金使用的监管，缺乏事前计划，事中控制，事后核查的严格监管，普遍出现资金运动环节监控不力的现象，导致资金的流向控制脱节。4.1.2区位条件受限从地理角度而言，青海省位于经济落后，交通相对闭塞的西北内陆，青海盐湖集团又位于距离省会城市800公里之外的柴达木盆地，高寒缺氧的高原气候对青海省的发展带来了不利的因素；从历史角度而言，中国的经济社会重心南移，自古呈现沿海经济繁荣，中西部相对衰退的局面，介于地理和历史的原因，青海省一直是我国经济发展极度落后的地区之一，且地区间经济发展也极度不平衡。4.2造成资金管理的内部原因4.2.1资金管理意识不强资金观念是决定资金动作效果的关键，公司领导的资金管理意识不强，重视程度不够，没有考虑资金的安全性、周转性和增值性，缺乏资金时间价值观念和现金流量观，资金管理过于单一，只是单独考虑企业的流动资产项目指标，没有制定详细的资金使用计划与和财务分析方法，也没有吸取其他优秀企业资源管控的经验，只是一味的的强调资金的总数量，仅仅重视资金的相对数变化，过于关注账面资金数字的大小，而忽视了资金的使用效率和配置，导致企业资金周围困难，资金管理混乱，资金的筹集、使用和分配缺乏科学性。管理者缺乏科学的资金观念，4.2.2资金管理者缺乏专业技能 财务人员素质、学历、文凭、工作经验参差不齐，很多财务人员甚至不具备资金管理的能力，有相当一部分未经过系统专业的财会知识培训的非财会专业人员上岗实操，没有企业财务战略意识，由于财务人员财务管理水平低下，经营管理理念和管理方法比较落后，缺乏现代财务管理观念，使企业财务管理局限于生产经营型管理格局之中，资金管理失去了它在企业管理中的应有的地位和作用。4.2.3资金流转的内部控制流于形式

目前，青海盐湖集团的资金管理只限于对资金的事后核算，只对企业已发生过的各种经营活动进行反映与监督，没有对各项经营活动的资金管理进行事前分析、事中控制与事后核算等内部控制，使得企业资金流转的内部控制流于形式。4.2.4资金预算形同虚设因制定预算过程繁琐需要消耗大量人力、物力、而忽略资金预算工作，即使有，也因急于求成，怕麻烦，减少了制定与预算的的重要步骤，使预算管理体制形同虚设，资金的使用也不按照预算的限额对其有效的约束，在实际操作中，想到什么做什么，生产用料缺什么再购买多少，资金不够用了再想办法筹资等一系列本末倒置的现象，资金使用上也是拆东墙补西墙的窘状。4.2.5应收账款效率低下青海盐湖集团为了扩大规模，提升产品的市场占有率，在销售时给与对方固定时间的付款期限，并且提供一定的折扣优惠，这就使得青海盐湖集团资金被客户无偿占用，被占用的资金并不能为企业带来经济价值，反而会产生资金的机会成本，如果投入资金为贷款所得，还需为此笔资金支付银行利息，甚至有些因在交易时没有深入了解客户的信用状况，造成相当比例的应收账款长期无法收回，最终形成坏账。因企业经营管理者的自身管理水平不高，企业无任何管理制度，更谈不上应收款的管理制度，俗话说“没有规矩不成方圆”，业务人员只管销售产品，不管款项的跟踪回收，大量的货款被客户占用，甚至有些企业对业务员没有约束，对销售部门没有严格考核，惩罚不明导致业务人员收到货款后私自挪用，中断了资金的正常流转途径；财务部门对应收款项的监督不力，使客户长期无偿地占用资金，使得企业资金流转受阻，这些现象对企业来说都是致命的，使企业面临随时倒闭的风险。主要原因是管路者的综合素质不高。5提升青海盐湖资金管理水平的对策5.1公司应采取的防范措施5.1.1积极开展内部审计，确保资金安全加强内部审计，健全内部审计监督体制制度，强调内部审计和监督体制，这不仅仅是对财务会计信息和经营业绩的真实性和合法性的审计和监督，更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督。要充分发挥内部审计的“一审，二帮，三促进”作用。由于内部审计和本单位的内部控制处于同一环境中，对本单位财务控制比较了解，因此可以把财务内部控制各个环节作为审计对象进行单独审计，准确把握财务控制的薄弱环节及容易造成损失的失误。强化内部控制的执行力，在建立健全内部控制的同时，一定要强化各项规定的执行力，建立严格的监督和考核制度，保证对各个环节现金流的监督与控制。采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准企业要从制度建设和管理方法两个方面入手提高存货管理水平，加强内部控制，实现从粗放式的管理向集约化、精细化管理的跨越，高度重视内部控制的建设，自觉接受内部控制的制约，力求使内控制度在企业内部有效实施。加强内部管理，确保资金的安全。资金管理的首要目的是保证资金的安全，企业围绕资金安全性开展资金管理工作，加强货币资金的日常管理，控制好现金持有量，尽可能讲资金投入到生产经营中去，实现资金的保值增值。改变资金分散化管理模式，严格控制企业权利在企业内部的作用。企业根据自己的特点来制定资金使用内部控制力度，实行资金集中式管理模式，实现企业内部筹资、投资和融资之间的平衡，有利于提高企业总体的资金利用效率。5.1.2建立健全资金预算管理“凡事预则立，不预则废”可以理解为资金预算是关系到青海盐湖镁业有限公司未来发展的立废存亡大的大事，若资金短缺，则会使青海盐湖镁业有限公司的生产经营陷入困境，资金预算是是进行经营决策的的主要依据，是保证青海盐湖镁业有限公司资金供给，合理组织资金运用，不断提高资金利用效果，以最少的资金占用取得最佳的经济效益的重要手段，因此建立健全资金预算管理是青海盐湖镁业健康发展的必要条件。建立健全的资金预算管理。完备的企业预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业监督控制和审计的基本依据。企业应将预算的工作程序化，将预算的效率作为以后经营活动的依据。而资金作为公司中流动性比加强的部分，其在预算的过程中比较复杂，所以企业要对资金的使用进行严格的控制，推行全面的预算管理机制，以确保资金流动正常有序。采取定期和不定期相结合的方式对资金使用情况进行跟踪检查。这个方法即通过了对日常报表的全面了解，又通过专项检查发现资金在预算过程中的深层问题。加强实施力度，很多企业因为制定资金预算的过程繁琐，需要耗费大量人力和财力，而不开展资金的预算工作；即使有些公司有自己的预算体制，但因为急于求成，怕麻烦，减少了制定预算的重要步骤，是预算如同虚设，资金使用时不按照预算的限额对其进行有效约束，导致企业无法根据债务情况合理安排，从而导致资金闲置过多，增加财务风险。严格控制现金支出，将现金流量预算管理向精细化管理转型，应该根据自己的具体发展情况来制定现金流量预算管理方案，不断完善现金预算管理体系，并根据具体的实施过程中出现的问题进行预算调整，加强现金流的控制。5.1.3提高管理者的资金管理意识

提高管理者的资金管理意识主要包括以下几个方面：第一.要加强领导干部的素质教育，不断提高领导干部的政治觉悟和法制意识，增强他们的责任感和使命感，只有领导干部认识到位了，才能重视和支持财务管理工作，才能使各种制度落实到实处。企业管理者在企业中积极地树立资金管理意识，并把企业的长短期规划与资金管理相结合，使资金管理更好地的发挥作用。二，应该加强资金在使用中的的价值实现，高效的发挥资金的使用价值。三，企业管理者需要树立相应的资金流量观念，财务工作人员提供准确的资金流量信息，还礼这对企业的现金流量引起重视。四，管理者应该加强风险意识，对企业的经营活动进行相应的分析，使得企业资金能够更好地运行推动全面从严管理向基层延伸：一是加强管理工作态度坚定、积极主动推动落实。能够切实履行好管理者的职责，管好班子，带好队伍，督促班子成员履行一岗双责，确保管理主体责任落到实处，能够对管理工作和管理作风做出全面安排，分解任务，压实责任，推动盐湖资金管理工作不断发展，各级管理工作不断进步，管理者领导作用得到有效发挥。5.1.4增强员工素质，激发创造潜能聚焦作风建设，重视推动学习教育。认真部署每一个员工的角色。财务人员业务水平的高低，职业道德素质的好坏，直接影响到资金管理的有效执行，因此必须坚持经常性地对财务人员进行业务培训和职业道德教育。第二、要落实稽核制度，对所有会计事项都要实行由经办，审核，部门负责人，稽核四人负责的业务流程程序，新《会计法》对企业负责人，财务主管以及财务人员在经济上的活动中应承担的责任有了明确的规定，对于在工作中不负责任，玩忽职守，给国家和企业造成重大经济损失的人，要追究责任，严肃处理。要建立人力资源激励和约束机制，采取物质激励和精神激励相结合，形成全方位，多层次的激励机制，确保留得住、吸引来高层次的人才。同时，通过制度约束，合同约束，机构约束等途径，形成对各级管理人员的约束机制。要应重视对人才的培养。现代管理思想和管理方法不断更新，企业应创造更多的学习机会，使员工更新观念、提高技能，进而服务于企业，促进管理水平的提升。企业的各级管理者，各个职能部门都应结合相应的管理职责，围绕营运资金管理这一核心，加强企业的管理，增强企业竞争能力，促进企业可持续健康发展。5.1.5跟踪应收账款，加速资金回笼将应收账款做为管理的重点，加强对客户信用管理，做好风险防范工作。同时，严格控制赊销行为，除对公司具有重大战略意义且信用良好的企业允许赊销外，其他客户一律实现“先收款，后发货”的销售方式，以确保销售实现的资金及时足额回笼。杜绝不良应收账的形成。

实施应收跟踪。企业应采取定期和不定期相结合的方式对资金的使用情况进行跟踪检查，通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的剩层次问题，特别是应收账款，预付账款，其他应收款等往来账目应逐笔实行跟踪管理，应将部门负责人和业务人员的绩效同应收款项的速度和回收金额挂钩，制定相应的处罚办法，把坏账损账损失降到最低程度。完善信用政策。应收账款如果能够按预定时间回收，企业就能按预定的计划安排资金的使用，是企业能够正常进行生产活动，减少了因资金的断缺引起的筹资成本增加。加速收款，加速资金占用。由于应收账款会增加资金占用，所以要妥善制定应收账款政策，竟可能缩短应收账款的收回时间，就是补充流动资金。同时，要加大清前力度，重视陈年老账的催讨工作，把损失降到最低。一旦形成坏账损失，企业应及时办理核销手续。5.2国家应采取的防范措施5.2.1加强监管力度建立资金管理及有效监控的计算机系统，推进以资金管理为中心的信息系统，为青海盐湖集团实施资金的集中管理和有效控制提供有力保障，同时实现国家控制与企业被控制的一体化，在保证青海盐湖集团有钱可用的同时，更加注重用钱的合理性。政府带头落实联点督导责任，较好地发挥了以上率下的作用。5.2.2充分发挥区位优势与国际接轨青海是古丝绸之路的必经之地，是中原地区通往西域和西藏及南亚地区的主要通道，是扣开国际大门的一块敲门砖，因此想要与国际接轨，我们必须充分认识到它的重要性并加以合理的运用。首先，它的区域位置使得丝绸之路有所拓展和延伸。其次，青海矿产资源的丰富也有利于合作战略基地的开发，为我国的经济发展提供更过空间。再次，它是丝绸之路上东西方贸易、文化交流的重要支点和中转站，因此它的发展紧跟国家的脚步。依托青海的人文，区位，资源等优势，积极实现在丝路上的资源最大化利用，有利于积极拓宽与中亚国家地区的全面交流，并且加大青海丝路历史文化资源的开发，实现区域文化产业集群发展，这带来的是相关产业一系列的发展，更是与国际接轨的最好时机。结束语资金管理主要是对企业流动资产及流动负债的管理，它是企业财务管理的重要组成部分。企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。企业经营状况的好坏与营运资金管理水平是成正相关的，营运资金管理中存在的问题将阻碍企业的生存与发展，所以分析营运资金管理中所存在的问题