财务税收制度发展对企业财务管理的意义

0引言对于现代化企业来说，财政税收是企业无法忽视的环节，同时这也是控制企业经济发展的核心。在当前竞争日益激烈的市场环境下，企业必须加大对财务管理工作的重视，发挥财务税收制度对财务管理工作的积极作用，转变财务管理观念，实时跟踪国家宏观调控政策，完善财务管理制度，根据财务税收制度的内涵，把握财务管理的基本方向，提高企业财务管理水平。1财务税收制度内涵创建完善的财政税收制度，旨在提升税收工作效率，促进其他业务的高效运行。现阶段，我国的税法适用还面临着一定的问题，导致财税制度的实施受到影响。为了防止问题的出现，有关部门必须严格执行税收政策，确保政策的高效落实。伴随着社会经济发展形势的多样化，国内已经呈现出很多新的经济运行模式，要求税收制度和经济形势相互协调适应，为经济发展创造有利条件。主管部门需要迎合新形势，不断优化税收制度，而企业要根据财税制度的实际情况，调整自身财务管理模式，降低成本支出。企业在制定财务管理体系的工作中，必须根据国家宏观调控的变化，判断财税制度对企业财务管理的意义，不断完善自身财务管理方式，提高企业竞争优势[1]。2财务税收管理对企业财务管理的作用2.1提高财务管理水平财务管理在企业现代化管理过程中有着至关重要的意义，这是一项关键管理内容，一般会涉及各方面工作。加强财务税收管理，发挥其对财务管理工作的积极作用，提升企业财务管理水平，支持财务管理制度与管理理念的高效创新，从而发挥企业规章制度，加强对财务管理行为的有效约束。一直以来税收风险管理都是企业财务管理的重要工作内容，对企业的整体管理水平有着一定影响，所以良好的财务税收管理对企业财务管理模式起到了促进的作用，能够推动财务管理工作的实施与财务管理水平的提升[2]。2.2明确财务管理方向财务税收管理工作的开展有利于帮助企业更好的掌握自身财务状况，为企业提供可靠的发展对策，明确企业财务管理方向。财务数据信息是企业进行决策的重要信息资源，引导着企业决策与财务管理的大致方向。有效的财务管理可以表现为各方面管理有序、制度健全以及执行到位，保障企业财协同，使企业当前运营管理模式能够处于最佳状态，所有财务数据可以反映出企业当前最真实的情况，以便决策层随时掌握企业经营管理现状，及时调整财务管理方案，确定后续财务管理主要发展方向。2.3促进财务资源优化配置依靠财务税收制度开展财务管理，有利于实现企业利润的最大化，促进企业现有财务资源的优化配置。一直以来财务部门十分重视资金管理工作，配合集团公司做好资金归集管理，以年度预算为目标，加强对各部门、各分公司资金使用审核与监管，保障所有财务之间得到合理配置。与此同时，财务部门通过成本费用预测表与资金计划的有效结合、联动，在降低成本预测与实际成本的偏差的同时，科学执行资金计划，不断提升财务部门对财务资源的管控能力[3]。2.4为企业融资提供保障财务税收制度下，财务管理在企业经营管理过程中占据着日益重要的地位。企业发展规模扩大的同时，对资金的需求也在提升，所以财务管理工作需要对资金使用情况加以控制，保障账面资金和实际资金相符合，控制预算资金收支平衡，防止企业在后续出现资金周转困难的问题，提升企业应收账款管理水平，及时发现财务风险，为企业融资提供必要保障。3财务税收制度发展背景下优化企业财务管理的路径3.1创新财务管理理念现代化社会发展进程中，财务管理人员不能受传统工作观念的影响，应积极转变财务管理工作观念，根据财税制度的改革进程，不断完善企业财务管理制度。在企业内控制度实施的过程中，账实相符是其中的重要组成部分，企业在财务管理工作中需要健全资产管理制度，加大财务与物资管理力度，完善财产物资保管制度。从资产采购、验收与保管等环节入手，采取有效的控制措施，明确相应主体责任。2022年，财务部积极创新财务工作观念，紧紧围绕集团公司深入开展“担当落实创优年”活动要求，按照梧州公司制定的“5+9+6”目标任务体系，认真落实财务工作质量提升举措，坚持由浅入深、重点推进、降低风险，严格把控预算执行，管控好企业资金安全管理链条，为梧州公司提质增效提供坚实保障。3.2完善财务管理制度企业在财务管理工作中应充分意识到相关制度的作用，切实遵守制度，按照财税改革现状执行财务管理制度，依据公司实际情况，对当前财务制度进行全方面梳理，各岗位以工作内容为参考依据，针对业务处理期间遇到的问题对现行制度查缺补漏，规范各项经济业务，强化内部控制与监督。与此同时，保障制度贯彻效果，加强人员培训，组织财务人员深入学习公司制度，确保制度能执行到位，用制度管事、管人。针对人员流动较大，人员轮岗的情况，各个岗位对各项工作做详细的岗位工作操作指南，方便新上岗人员可以随时上手操作。企业应考虑到自身管理的特点，掌握制度形成与发展的基本规律，保障制度能够全方位的覆盖财务管理工作的各方面，促进财务管理制度的精细化。一方面，做到财务管理制度建设的精细化，明确各岗位的财务管理职责，确定细节操作要求；另一方面，依据制度执行的精细化，要求各岗位按照制度规定实施规范操作，保障制度的作用能够充分发挥。将管理制度作为开展财务工作的重要依据，财务部根据公司财务规定，认真落实并完善财务制度建设工作，科学制定7项财务管理制度，通过建立成本控制管理办法、财务人员管理办法、税务管理办法等，对财务工作内容进一步细化，规范日常财务工作[4]。3.3落实财务管理监督机制不断健全企业财务监督机制，降低财务风险发生概率。企业在以往的运营工作中，往往会受到人力资源方面的影响，这让企业在财务管理部门之后难以再额外设置专门的内审部门，导致集团公司的运营缺乏独立的监督与领导小组，最终会让财务管理工作不得不陷入僵局。对此，为保障财务管理工作的实效性，集团公司应依据财务税收制度的发展态势设置内部审计部门，以系统化与规范化的监督管理办法为财务管理水平的提升奠定基础[5]。高效落实项目接管工作，参考接管桂东公司的经验，认真剖析前期对项目财务工作不明晰、项目建设不熟悉等问题，总结经验教训，为顺利做好接管宏梧公司做准备。提前安排专人负责后续财务工作，确保各项财务工作正常开展，尤其关注资金支付，保障资金安全，不多付、错付、提前付。吸取前期接管经验，加强与集团公司、高投公司对接，严把各类质保金、工程款支付审核关。2020年10月，按集团公司要求，梧州公司接管麦贺路。梧州公司财务部主动作为，勇于担当，充分发挥既有项目建设经验，又有运营管理经验的优势，在财务人员极其紧张的情况下，对接和指导富钟公司财务管理工作。截止2020年底，富钟公司已经完成账务转换工作并录完所有凭证；富钟公司银行账户已经纳入集团统一监管3.4加强财务管理人员培训积极转变财务培训模式，致力于财务人员业务能力的提升。根据当前财务政策的更新情况，迎合财务税收制度的变化，企业财务人员应意识到学习的重要性，主动参与学习。财务部门转变以往的培训方式，由过去本部财务部组织培训学习，改为各分公司财务部组织学习并进行季度汇总分享学习成果。2022年已由机关财务部与蒙山分公司财务部分享学习，并取得了良好的效果，进一步提升全体财务人员发现问题、解决问题能力，加强写作、表达技能。坚持全员开展学习强国，加强对人员的思想教育，以创建一支综合素养较高的团队，财务部门应将“学习强国”学习平台作为全体财务人员的思想“充电桩”，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导。全体财务人员坚持每天自觉在手机“学习强国”APP加强政治理论学习，关注国内外大小事，提高政治意识，全方位营造良好的学习氛围。接下来，还需进一步有计划、有目的地开展专业知识培训，培与学相融合，学习内容不仅局限于会计基础知识、法律法规知识、税法知识等专业知识，还应注重廉洁教育、思想道德素质的学习，组织开展综合能力、廉政教育等有关培训，加强员工职业道德与自我学习意识，牢固树立廉洁自律思想，提升诚信意识，全方位提高自身的综合素质。3.5优化企业财务管理机构完善企业财务内部控制机制，通过设置合理的岗位增强人员管理意识，按照企业业务特点创建系统化的内部财务控制体系，指导财务管理活动的开展。发挥不同财务管理机构的职能作用，财务管理部门作为企业最主要的财务管理机构，一般包含财务总监、财务经理以及会计主管等人员，负责组织与协调各项财务管理活动，保障企业财务稳定。财务审计部门属于相对独立的监督机构，负责对企业财务活动的审计与监督，一般由内部审计与外部审计机构组成。财务咨询机构主要为企业提供财务管理咨询与服务，一般由专业财务顾问和会计师构成，负责提供会计、税务以及企业融资等方面的咨询服务。3.6做好税务管理及税收筹划工作经过一系列的努力，迎合财税制度对财务管理工作提出的要求，使企业税务管理成效进一步提升。首先，通过研究国家税收优惠政策，与主管税局紧密对接，2021年成功申请退伍军人择业税收优惠政策，减免税款22万元。其次，抓住集团管养模式的转变，大力推行开具增值税专用发票，可抵扣290万元进项税。通过对税收优惠政策的合理运用，税务管理成效进一步提升，直接为公司节约税费312万元。在税务管理工作中，2022年财务部门继续保持信用等级A级，稳定开展日常税务工作，落实公司信息化建设的发展需求，创建税务共享系统，加强对税源数据的高效采集，不断规范税务流程，并于2022年11月已正式使用销项共享系统，进一步规范销项开票流程，有效防范税务风险。重视税收筹划在财务管理工作中的积极作用，依法享受税收优惠政策，与税务机关保持良好沟通与联系，合理运用增值税改革有关优惠政策，享受加计抵减政策，办理进项税款退税256.1万元，预计进项加计抵减65.58万元，共计节约税费321.68万元。在全公司积极宣贯增值税抵扣政策，要求管养类业务都取得增值税专用发票，累计实现进项税抵扣税额692万元。综上，预计全年为公司节约税款344.18万元，有效地降低企业税负。3.7加强信息化技术的应用提升财务管理信息化水平，从人力与物力等方面入手给予一定支持，科学制定财务管理信息化建设规划，确定工作目标。在硬件设施方面，加大服务器与电脑等设施的投入；软件方面，重视对财务管理系统的开发与升级，购置高质量的硬件满足后续软件运行要求，保证系统各功能模块相互有序衔接，内在数据逻辑清晰合理，从而更好的满足财务管理工作的实际需求。高效采用数字技术，以此提升财务管理优化成果，引入信息化数字技术，搭配数字软件推进财务管理的信息化建设，例如，通过OA系统软件与ERP系统为财务管理提供技术支持，实现信息技术在财务管理工作中的全方位覆盖。企业各部门应连同财务部门做好各项业务管理系统的调研，加快更新现有的信息系统，推进业财融合财务信息化建设。依据企业未来发展规划，落实精细化管理与业财融合的管理目标，与第三方软件开发单位进行合作，一同研发业财融合管理系统，保障系统拥有支持独立操作的业务板块，各部分操作不会受到影响，促进业务管理和财务管理之间的高效融合。经过近一年时间财务新系统运行，现如今集团公司已