2023初级会计职称《经济法基础》考试预测卷及答案

2023初级会计职称《经济法基础》考试预

测卷及答案

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一、单选题（60题）

1.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是（）.

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

3.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12

月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期

3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工

作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复

出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公

司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B,2020年12月6日C,2020年12月10SD.2020

年12月15日

4.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

5.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

6.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

7.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

8.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费

支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元,

计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福

利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是()。

A.80+8+45=133万元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

9.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

10.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒取得含增值税

价款565万元，另收取包装物押金113万元，逾期不予退还包装物押

金339万元。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，

计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.(565+339):(1+13%)xl3%=104(万元)

B.(565+113)上(1+13%)xl3%=78(万元)

C.565+(1+13%)xl3%=65(万元)

D.(565+113+339)+(1+13%)xl3%=117(万元)

11.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

12.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

13.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

14.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银彳二本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

15.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D,12月30日

16.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

17.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转

正后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，

当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为（）

A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

18.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10

月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求

退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

19.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额H3000元同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）.查看材料

A.73542/（1+2%）x3%=2163（元）

B.73542/（1+2%）x2%=1442（元）

C.73542x2%=1470.84（元）

D.73542/（1+3%）x2%=1428（元）

20.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。

A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰

B.商场销售空调的同时提供安装服务

C商场销售商品的同时经营溜冰场

D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务

21.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

22.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该

批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

23.甲盐矿为增值税一般纳税人,占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为()。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

24.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是()

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

25.根据耕地占用税法律制度的规定,纳税人应当自纳税义务发生之日起

一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为()o

A.30日B.180日C,90日D,60日

26.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

27.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是（）.

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

28.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了

通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元.直接向某小学捐款5

万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额

为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

29.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

30.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）

A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元

31.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下

列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）o

A.M会计师事务所B.会计专业在校生李某C.N公司会计师宋某D.退

休会计人员徐某

32.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

33.女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一律不得解除劳动合同。

（）

A.正确B.错误

34.2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公

司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元。8月将持有的

股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计

算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.4500x20%=900（元）

B.4500X(1-20%)x20%=720(元)

C.4500x（1-20%）x50%x20%=360（元）

D.4500x50%x20%=450（元）

35.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：未订立书面劳动合同期间，甲公司支付

刘某劳动报酬的下列表述中，正确的是（）

A.除支付约定工资外。甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

B.甲公司可依约按月支付刘某劳动报酬而无须支付工资补偿

C.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年7月1日至10月31日

期间的另一倍工资补偿

D.除支付约定工资外，甲公司应支付自2018年6月1日至10月31日

期间的两倍工资补偿

36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）o

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

37.2019年H月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

38.某纳税人应在5月17日缴纳税款80万元，逾期未缴纳，税务机关责

令其在5月31日前缴纳。但该纳税人直到6月24日才缴纳。则该纳税

人应缴纳的滞纳金为（）万元。

A.80x0.5%o><40=1.6

B.80x0.5%ox37=1.48

C.80x0.5%ox39=1.56

D.80x0.5%ox38=1.52

39.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,”付款人名称“不是

必须记载事项的是（）。

A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票

40.下列主体中，属于非法人组织的是()。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

41.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(l-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(l-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(l-9%)x*9%+273000+(l-9%)x*9%-36810(元)

42.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

43.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

的是（）o

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请

求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的

44.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税

款之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

45.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）

A.应付账款明细账登记B.会计档案保管C.固定资产明细账登记D.管

理费用明细账登记

46.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是（）。

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

47.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

48.会计资料移交后如果发现移交人员经办会计工作期间所发生的问题,

由（）负责。

A.原移交人员B.当时的监交人员C.单位负责人D.会计机构负责人

49.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（l+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（万元）

50.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是（）。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

51.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率L2%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

52.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

53.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算

企业所得税应纳税所得额时扣除。（）

A.正确B.错误

54.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是（）O

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

55.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

（）。

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

56.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人

C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

57.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

58.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职，甲

公司应向其支付经济补偿的数额为（）o

A.5500元B.OC.2500元D.5000元

59.可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公

立大学D.企业的分支机构

60.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中,应缴纳环境保护税的

是（）。

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物

二、多选题（20题）

61.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

62.经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”项目预扣预缴个人

所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

63.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

64.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撒销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

65.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作,

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

66.根据税收征收管理法律制度规定，行政复议期间，下列情形中，可以

停止执行行政行为的有（）。

A.被申请人认为需要停止执行的B.复议机关认为需要停止执行的C.

申请人认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的

67.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

68.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索人

的有（）。

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

69.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征

税范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

70.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额H3000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。甲旅游公司的下列进项税额中，准予

全额抵扣的是（）。查看材料

A.购进办公用品的进项税额3900元

B.购进用于员工餐饮服务的进项税额30元

C.购进广告服务的进项税额6000元

D.购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

71.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

72.根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中，应按照“综

合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

73.下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册B.会计档案销毁清册C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

74.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

75.根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

76.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

77.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助

金条件的，其遗属可两项同时领取

78.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

79.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1

月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请

办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下

列小题。P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。

A.审查甲公司的资格与资信B.与甲公司签订承兑协议C.收取甲公司

承兑手续费D.对汇票真实交易关系在线审核

80.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

三、判断题（20题）

81.以外购已税烟丝生产的卷烟，在计征消费税时准予按当期生产领用数

量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税款。（）

A.正确B.错误

82.计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。

（）

A.正确B.错误

83.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

A.正确B.错误

84.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。（）

A.正确B.错误

85.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

86.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

87.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。（）

A.正确B.错误

88.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。（）

A.正确B.错误

89.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

90.甲公司进口汽车自用，应在进口环节向海关申报缴纳车辆购置税。

A.正确B.错误

91.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

92.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价

格。（）

A.正确B.错误

93.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

94.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

95.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

96.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

97.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当

从轻或者减轻处罚。（）

A.正确B.错误

98.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

99.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

100.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并

与用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体

费率。发卡机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、

上限管理，费率为:借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费金额

不超过13元，贷记卡交易不超过0.45%。对非营利性的医疗机构、教育

机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易，实行发卡行服务

费、网络服务费全额减免。

2.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

3.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即2020

年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

4.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关自

纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担

保证责任，缴纳税款、滞纳金。

5.A劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；

劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年

以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

6.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载事

项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于“记

载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效力，

选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事项,

票据行为仍然有效，但须依照法律规定决定相应事项，选项C正确；承

兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效，而

且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选项

Co

7.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）。

8.D职工福利费扩初限额为工资薪金的14%（500*14%=70万，超过限

额就按70万限额扣），工会经费为工资薪金的2%（500*2%=10,8万为超

过限额，所以可全额扣除），职工教育经费为工资薪金的8%（500*8%=40,

超过限额按限额40万扣），总可扣=500X14%+8-500X8%

9.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3

日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

10.B（1）销售白酒时收取的包装物押金（H3万元），在收取时就应

价税分离并入当期销售额中征税；（2）当月没收的押金（339万元），

在收取时已经纳税了，不能再重复征税。

11.D选项A:仲裁应当开庭进行；选项B:仲裁不公开进行，当事人协议

公开的，可以公开进行;但涉及国家秘密的除外。选项C:当事人申请仲

裁后，可以自行和解。

12.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

13.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

14.C本题考查银行本票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

15.B本题考查对代理记账机构的管理。代理记账机构应在每年4月30

日之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情

况。故本题选择选项B。

16.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元），待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

17.A劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者

劳动合同约定工资的80%,并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

劳动合同约定工资，是指该劳动者与用人单位订立的劳动合同中约定的

劳动者试用期满后的工资。

18.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于

符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少

解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办

理。

19.D一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定，

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

20.B本题考查混合销售和兼营。混合销售行为中同时存在销售货物和服

务，汽车厂销售汽车的同时，销售汽车内饰，两项都是销售货物，不属

于混合销售，选项A错误。商场销售空调并提供安装服务，属于混合销

售，选项B正确。商场销售商品的同时经营溜冰场并非同一销售行为，

不属于混合销售,选项C错误。酒店提供住宿的同时提供机场接送服务，

两项行为都是服务,不属于混合销售，选项D错误。故本题选择选项Bo

21.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税，

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

22.D组成计税价格=成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）=29235x

（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

23.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税=（40000+5000）x2=90000（元）。

24.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

25.A耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门

办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日

起30日内申报缴纳耕地占用税。

26.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

27.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

28.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）＞实际

捐赠10万元，故允许扣除10万元。

29.B选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为

的发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，

考前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选

项D,“15日”前应力口“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为

“贰拾伍日”。

30.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%

的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

31.A除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务,应当经县级以上人

民政府财政部门(以下简称审批机关)批准，领取由财政部统一规定样

式的代理记账许可证书。具体审批机关由省、自治区、直辖市、计划单

列市人民政府财政部门确定。会计师事务所及其分所可以依法从事代

理记账业务。

32.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

33.B本题考查劳动合同的解除。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人

单位不可经济性裁员或无过错解除劳动合同，但劳动者有过错的除外。

故本题表述错误。

34.D(1)利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项BCO(2)

对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于一个月小于等于一年的，

其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，排除选项Ao

35.C用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面

劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面

劳动合同;劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书

面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。用人单位向劳动者每月

支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补

订书面劳动合同的前一日。

36.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.

37.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

38.DQ）对存在欠税行为的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人，税务机关

可责令其先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。（2）滞纳金按日加收，日收

取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政

法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限

届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。⑶本

题中纳税人滞纳税额的期限为5月18日至6月24日，共计38天，则

应加收的滞纳金=80x0.5%x38=1.52（万元）。故选Do

39.B选项B:在我国，本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。签发

银行本票必须记载下列事项表明"银行本票”的字样;无条件支付的承诺;

确定的金额:;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一

的，银行本票无效。

40.A非法人组织是指不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事

民事活动的组织。包括个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专

业服务机构等。

41.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是Ao

42.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格=（材料成本

+加工费）/（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格x比例税率甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

43.D诉讼时效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力

人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧

失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产

管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；（5）其他导致权利人不

能行使请求权的障碍。

44.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

45.C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费

用、债权债务账目的登记工作。

46.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确。

47.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

48.A交接工作所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计

资料是在移交人员经办会计工作期间内发生的，应当由原移交人员对这

些会计资料的真实性、合法性承担法律责任。故选A。

49.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;(1)购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x(l+4x5%)+16+5=501(万元)。

50.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

51.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=

(1000+80)x(1-30%)xl.2%=9.072万元。

52.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

53.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。

54.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

55.D选项D:银行汇票见票即付,没有到期日的问题，所以,银行汇票的提

示付款期限为自”出票日*起1个月。

56.C选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中

国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所

得纳税。

57.B环境保护税的征税范围是《环境保护税法》所附《环境保护税税目

税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体

废物和1噪声等应税污染物。固体废物包括尾矿、冶炼渣；噪声仅指工

业噪声。

58.C用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，用人单位需要支付经

济补偿金。经济补偿金按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付

1个月工资的标准向劳动者支付。黄某的工作年限为4个月，不满6个

月的按半年计算，6个月以上不满1年的按1年计算，因此，甲公司应

支付半个月标准的经济补偿金。

59.B除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,

企业都应当办理税务登记。

60.D选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选

项B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准

的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项C:

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放

应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项D应缴纳环境保护税。

61.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所

得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所

得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地

确定;6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

62.CD选项A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）

取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，按“特许权使用费所得”项

目缴纳个人所得税。选项B:属于劳务报酬所得;选项CD:属于稿酬所得。

63.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、变

更或者确认其违法（1）主要事实不清、证据不足的（选项B）;（2）适用依据

错误的（选项D）:（3）违反法定程序的:（4）超越或者滥用职权的（选项C）;（5）

行政行为明显不当的（选项A）。

64.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定子以撤销、

变更或者确认其违法:⑴主要事实不清、证据不足的（选项B）;（2）适用依

据错误的（选项D）;（3）违反法定程序的:（4）超越或者滥用职权的（选项C）;

⑸行政行为明显不当的选项A）;

65.AD本题考查试用期。3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得

超过6个月，选项A正确。试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本

单位相同岗位工资的80%,并不低于当地最低工资标准。工资4000元

的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试

用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日

通知用人单位解除劳动合同。选项c错误、选项D正确。

66.ABD