创业学第6章-商业计划的基本财务知识课件

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第六章财务预算和管理21精选课件ppt现金流出把产品所支出的各种费用，例如投资、经营成本等称为现金流出；现金流入把实施产品的各种收入，例如销售收入、资产回收等称为现金流入。现金流入和现金流出总称为现金流量。现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。现金流量和现金流量图2精选课件ppt现金流量图现金流量图就是用图示的方法表明一个产品在各期所发生的现金流入和现金流出情况。04123n-1n3精选课件ppt等值计算的常用符号

i——年利率，常用百分数或小数表示；n——计息周期，常用年作为基本单位；P——资金的现在值，即相对于资金的终值的某一较早时间的价值；F——资金的终值（将来值），即相对于资金的现值的某一较后时间的价值；A——资金的等年值（年金），即定期等额收入或支出的金额，在各个计息期期末发生。4精选课件ppt等值计算公式一次支付终值公式一次支付现值公式等额支付终值公式等额支付现值公式5精选课件ppt已知现在值P，利率i,求n期末终值F。其现金流量图如图3所示。其计算公式为：

PF=？04123一次支付终值现金流量图式中的（1+i）n称为一次支付终值系数，简记为（F/P,i,n）

一次支付终值公式6精选课件ppt例：某公司现在向银行借款100万元，年利率为10%，借款期5年，问5年末一次偿还银行的本利和是多少？解：由一次支付公式可得：F=P(1+i)n=100

1.6105=161.05（万元）所以5年末一次偿还银行本利和为161.05万元。7精选课件ppt一次支付现值公式

也称整付现值公式。已知终值F，利率i、计息周期n求现值P。其现金流量图如图所示.

F一次支付现值现金流量图0123P=?n-1上式中(1+i)-n称为一次支付现值系数，简称折现系数，简记为（P/F,i,n）。8精选课件ppt例某人计划5年后从银行提取1万元，如果银行利率为12%，问现在应存入银行多少钱？解：9精选课件ppt等额分付终值计算（普通年金）

每年存1万元，10年后多少？F=A+A（1+i）+A（1+i）2+……+A（1+i）n-2

+A（1+i）n-1将上式进行整理：F=？AAAAAAAn-101234n年金终值现金流量图10精选课件ppt上式中称为等额分付终值系数或年金终值系数，简记为（F/A,i,n）。

11精选课件ppt例某人从26岁起每年末向银行存入10000元，连续10年，若银行年利率为6%，问10年后共有多少本利和？解：计算可得12精选课件ppt等额分付现值公式公式的经济含义是，在利率为i，复利计息的条件下，求n期内每期期末发生的等额分值A的现值P，即已知A、i、n，求P。13精选课件ppt例某设备经济寿命为8年，预计年净收益20万元，残值为0，若投资者要求的收益率为20%，问投资者最多愿意出多少钱购买该设备？解：这一问题等同于在银行的利率为20%条件下，若存款者连续8年每年从银行取出20万元，则现在应存入银行多少钱？14精选课件ppt五、如何看懂会计报表资产负债表损益表现金流量表财务指标分析15精选课件ppt资产负债表资产负债表反映企业某一特定时期财务状况的报表资产＝负债＋所有者权益作用：了解企业的资源及其结构资产、负债构成比例所有者权益结构财务趋势16精选课件ppt资产负债表构成资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产货币资金短期投资应收帐款长期投资长期股权投资固定资产固定资产原价减：累积折旧固定资产净值无形资产及其它资产无形资产长期待摊费用流动负债短期借款应付帐款应付工资应交税金应付股利负债流动负债长期负债所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润资产合计57806790负债及所有者权益合计5780679017精选课件ppt表头和表体构成左方为资产，右方为负债加所有者权益负债按偿还顺序排列，反映偿债能力18精选课件ppt损益表也称利润表，反映一定时期的经营成果作用反映一定时期的经营活动的效益考核管理的绩效反映活力能力反映利润分配情况19精选课件ppt项目本月数本年累积数一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其它业务利润减：销售费用财务费用管理费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润67435051516062366044196015888041328064496080185020精选课件ppt损益表信息表头和表体，编制单位，计量单位分成次逐步计算主营业务利润营业利润总利润净利润21精选课件ppt现金流量表反映企业在一定时期内现金流入和现金流出的会计报表作用：提供企业的现金流量信息了解企业目前的财务状况对投资活动和理财活动的成果进行分析考察资产流动性的变化22精选课件ppt项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务的收入收到的税费返还其它与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金其它他＝与经营活动有关的现金支出现金流出小计二、投资活动产生的现金流量收回投资的所得其它与投资有关的现金现金流入小计购建固定资产支出其它与投资有关的支出现金流出小计三筹资活动产生的现金流量吸收投资所得取得借款所得

现金流入小计偿还债务支出其它与筹资有关的支出现金流出小计四、现金增加额23精选课件ppt获得信息来自经营活动的现金流量，反映正常业务的现金流量来自投资活动的现金流量，反映处置证券投资、固定资产投资等活动引起的收支情况来自筹资活动的现金流量，反映筹资活动中引起的收支变化24精选课件ppt财务指标分析盈利质量分析支付能力分析偿债能力分析成长能力分析25精选课件ppt盈利质量分析根据经营活动中净现金流量、净利润和资本支出之间的关系，分析盈利质量盈利现金比率盈利现金比率＝经营净现金流量/净利润大于1，盈利质量高；反之，盈利质量不高再投资比率再投资比率＝经营现金净流量/资本性支出该比率越高，获利能力越强；反之，越小26精选课件ppt支付能力分析除了用现金偿还债务外，用现金来支付企业其它各项开支的能力本期经营活动产生的现金收入与本期偿还的债务、发生的支出进行比较，大于0，支付能力强；反之，支付能力弱27精选课件ppt偿债能力分析经营活动产生的现金收入，是否能够支付本期的现金支出现金流动负债比率现金流动负债比＝现金余额/流动负债总额越高，短期偿债能力越强现金债务总额比现金债务总额比＝现金余额/债务总额越大，偿债务能力越强28精选课件ppt成长能力分析指企业未来发展趋势用投资活动和筹资活动所产生的现金流量来考察越大，能够扩大生产规模，成长能力强29精选课件ppt六、税务管理纳税的基本知识纳税人：直接负有纳税义务的法人和自然人，纳税主体纳税对象：纳税客体，征税的目的物税目：纳税对象的具体项目税率：征税的深度比例税率定额税率累进税率30精选课件ppt类别征税对象具体税种流转税类在生产流通或服务中，取得的销售收入或营业收入增值税、消费税、营业税所得税类取得的利润或个人取得的收入企业所得税、个人所得税、外资企业所得税资源税类对从事资源开发或者使用城镇土地者资源税、城镇土地使用税特定目的税类对特定对象进行征收城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、固定资产投资调节税财产税类对特定财产的产权人房产税、城市房地产税行为税类对特定行为征收车船使用税、牌照税、车辆购置税、印花税、契税、证券交易税、屠宰税和筵席税农业税类取得的农业收入或牧业收入的企业单位个人农业税、牧业税关税进出中国国境的商品关税31精选课件ppt合理避税注册避税高科技开发区、科技园、创业园、保