中小企业营运资金管理的缺陷与解决对策-以琼海百和陶瓷锦兴建材商行为例

中小企业营运资金管理的缺陷与解决对策——以琼海百和陶瓷锦兴建材商行为例摘要：营运资金是公司流动的血液，是公司财务管理的重要组成部分。随着中国市场经济的发展，越来越多的公司意识到为公司管理资金的重要性。如果公司能够更好地管理营运资金，则可用资金的价值越高，城市的主动性就越好。但是，传统的管理资金管理理论只减少和分析了营运资金项目。从实际管理公司的角度来看，这个结论不是很有效。该研究理论将供应链理论与管理资本管理理论相结合，为研究企业管理开辟了新思路。该公司建议将其营运资金作为供应链的一部分，与上游和下游业务流程密切相关。基于供应链管理理论，供应链理论被转换为供应链理论并交付给供应链中的所有环节。整体管理布什的营运资金，改善管理资金的管理，增加整体现金流量，实现业务整合并实现业务价值最大化。本文从供应链的角度分析了琼海百合陶瓷锦兴建材公司业务的行为，并分析了琼海百合陶瓷锦兴建材公司业务的营运资金管理。供应链视角下有关营运资金管理的问题和合理建议。关键字：供应链；供应链管理；营运资金管理DeficienciesandSolutionsofWorkingCapitalManagementinSmallandMediumEnterprises——TakeQionghaiBaiheCeramicJinxingBuildingMaterialsCompanyasanexampleAbstract:Workingcapitalasthebloodofcorporateflowisanimportantpartofcorporatefinancialmanagement.WiththedevelopmentoftheChinesemarketeconomy,moreandmorecompaniesarerealizingtheimportanceofmanagingfundsforcompanies.Ifthecompanycanbettermanageworkingcapital,thehigherthevalueofthefundsavailable,thebettertheinitiativeinthecity.However,thetraditionalmanagementfundmanagementtheoryonlyreducesandanalyzesworkingcapitalprojects.Fromthepointofviewofactualmanagementcompanies,thisconclusionisnotveryeffective.Thisresearchtheorycombinessupplychaintheoryandmanagementcapitalmanagementtheoryandopensupnewideasforstudyingbusinessmanagement.Thecompanysuggeststhatitsworkingcapital,aspartofthesupplychain,becloselyrelatedtotheupstreamanddownstreambusinessprocesses.Basedonthesupplychainmanagementtheory,thesupplychaintheoryisconvertedintothesupplychaintheoryanddeliveredtoalllinksinthesupplychain.ManageBush'sworkingcapitalasawhole,improvemanagementofmanagementfundsandincreaseoverallcashflow,achievebusinessintegrationandmaximizebusinessvalue.ThisarticleanalyzesthebehaviorofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessandanalyzestheworkingcapitalmanagementofQionghaiBaiheCeramicsJinxing'sbuildingmaterialsbusinessfromtheperspectiveofthesupplychain.QuestionsandrationalsuggestionsforyourquestionsaboutworkingcapitalmanagementfromtheperspectiveofthesupplychainKeywords:supplychain;supplychainmanagement;workingcapitalmanagement目录TOC\o"1-3"\h\u第1章绪论 第1章绪论1.1研究背景营运资金是公司最重要的筹款元素，同时也是最快的筹集资金用于金融生产和资本管理的方式。公司的营运资金问题和流动性不足会对公司造成致命的后果。营运资金包括两部分：流动资产和流动负债，它们与损益表和现金流量表密切相关。对于资金而言，流程在公司整个业务流程中以最大的流动性运行。因此，加强对整个营运资金的控制可以提高公司的整体管理技能。同时，管理资金对公司利润产生巨大影响。公司营运资本的有效周转可以增加公司利润。此外，该公司的营运资本极高，可以短期偿还债务，财务风险较低。为此，公司应专注于资金管理，促进自身的制造和业务活动，降低财务和管理风险以及提高该领域的竞争力。研究和研究基于供应链的运营资本管理理论，并将供应链理论应用于管理资本管理。以供应链管理理论为基础，以琼海百合陶瓷锦兴建材公司的经营行为为例，对琼海百合陶瓷锦兴建材公司的管理资金管理进行了分析。我们希望通过案例分析，您将能够连续管理类似公司的管理资金。1.2研究意义理论意义：随着现代企业的不断发展，供应链与流动资金的结合是流动资金管理的新方向。本文以琼海百合陶瓷锦兴建材公司为例，通过案例分析，运用基于供应链的营运资金管理理论。同时，关于在建材行业管理公司流动资金的研究很少，对相关行业的研究也有所增加。现实意义：以琼海百合陶瓷锦兴建材公司为例，从供应链的角度，从营运资金管理的理论出发，对琼海百合陶瓷锦兴建材公司的营运资金管理进行了分析，指出存在的问题建议进行优化。通过案例分析将理论应用于实践对改善营运资金管理，降低运营风险和提高盈利能力具有积极影响。同时，它与同类公司有一定关系。1.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状HarryG．Guthmann(2016）分析了美国大型公司在全球经济危机中与全球经济危机相关的营运资金。他是第一个研究周转资金管理的人，当时周转资金主要是一个周转资金项目。W．D．Knight(2017)现有的基于资本的运营资本管理理论指出，不同会计目标之间缺乏系统的联系，实际研究存在弊端。我们建议对营运资金管理进行系统审查，以优化公司的营运资金。JohnJ．Hampton和CeciliaL．Wagner(2015)在他们合着的著作《周转资金管理》中，他们建议流动资产不应与周转资金相对应，扩大周转资金的概念，应包括商业贷款，短期贷款等。Juan．Colina(2017)他仔细细分了公司营运资金的分类。它不再局限于传统的单个要素的营运资金管理理论。他从三个角度提出了创新的管理资金建议：收入，支出和供应链管理。并从这三个角度分析了营运资金管理的优势。HofinnaErik(2016)从供应链的角度来看，营运资本管理研究表明需要衡量公司供应链中每个环节的收益，并着重于提高整个供应链的价值。1.3.2国内研究现状随着中国市场经济逐渐活跃起来，随着经济的发展，中国的营运资金管理也开始逐步发展。与其他国家相比，对营运资金管理的调查起步较晚。毛福根（2015）刁总结了营运资金和净营运资金的概念。营运资金是流动资产的总额，而净营运资金是短期债务与短期债务之差。企业充分关注营运资金管理，设定短期资产与短期债务的比率，避免使用短期资产为长期债务融资，并指出需要合理化短期公司资产和短期债务减少，业务风险和盈利能力控制水平提高。杨雄生和刘彩霞（2017）已经确定了使用真实数据理论评估运营资本绩效的传统指标的局限性。提出了计算债券平均寿命和存续期的公式，以补充传统的绩效考核指标。王竹全（2016）研究了如何为公司营销中的国家运营计划业务流程。他对营销渠道中公司的供应链流程进行了归类和总结，并提出了加强公司与上下游公司之间合作的重要性。王竹全（2015）在2013年对跨地区运营的研究的基础上，指出了跨地区运营中营运资金管理的复杂现实。为了解决这个问题，王竹全教授建议将运营资本管理与供应链管理相结合。将供应链管理视为对传统营运资金管理的补充。1.3.3国内外研究述评通过收集国内外有关基金管理的文献，充分认识到资金管理作为一个非常实用的主题的重要性。随着世界经济的发展，这一理论的发展也在不断完善。今天的科学家希望着重于管理基金管理活动的整体有效性。达成目标。管理资金的内容和管理丰富，没有其他指标。在实际的运营过程中，它与整个公司的生产管理紧密相关，并且与整个公司的战略战略的关系也越来越紧密。小型企业的财务管理理论和实际研究仍然相对薄弱。整个理论界现有的理论体系是牢固的，许多公司或上市公司的管理水平在任何特定情况下都受到限制，理论与实践之间的关系不好。遇到实际问题，并仔细讨论了优化中小企业管理的措施。1.4研究方法文献研究法；它从网站和书籍中收集和整理了大量相关的理论文件，阅读和总结了国内外相关文献，了解国内外相关理论的研究现状，以及关于营运资金管理，供应链管理理论和基于供应链的研究。营运资金管理理论。对您在该领域的研究进行归纳分析，并为您的研究提供合理的基础。同时，作者通过实地研究获得了琼海百合陶瓷锦兴建材公司财务数据，内部业务流程和系统，并进行了实际工作的回顾。这是对琼海百合陶瓷锦兴建材公司司流动资金管理进行具体分析的基础。案例分析法：本文以琼海百和陶瓷锦兴建材商行案例，以供应链视角的营运资金管理理论对琼海百和陶瓷锦兴建材商行的营运资金管理做出了分析，找出了其存在的问题，针对琼海百和陶瓷锦兴建材商行在营运资金管理上存在的问题提出对应的优化建议。第2章概念的界定与基本理论2.1营运资金的概念及分类2.1.1营运资金的概念营运资金是公司正常生产和运营的关键要素。通过合理地计划和管理资本运营，企业可以通过财务考虑不断改善营运资本的使用和销售，提高盈利能力，降低营运资本的持有成本并充分满足生产和营业收入的要求。这也是所有公司追求的目标。公司需要加强流动资金的管理，一方面，公司的资金必须具有足够的流动性和适量的可变现资产，以维持正常的生产和运营，维持良好的偿付能力，避免债务危机和筹集资金。如果资金短缺或适度增加资金比例，则也可以从外部获得必要的资金。另一方面，可以提高资本运营效率，加速销售，降低成本并最终提高盈利能力。在现有理论中，学术界对营运资本的定义有两个共识。一个是总营运资金，代表公司所有短期资产的总和。另一个是公司的流动资产减去短期债务余额的定义不同，但是都确认了营运资金的流动性。前者侧重于公司的整体制造和运营流程，而后者侧重于评估公司在营运资金管理流程中承受风险的能力。2.1.2营运资金的分类对于营运资金的分类研究，国内外在不同的时期也有不同的研究观点，现有的营运资金分类方式主要有以下三种：第一种分类是按照其构成要素，营运资金分为现金和等值账户，负债，股票和购买账户。根据此分类，管理资金管理被人为地分为现金管理，证券管理，债券管理，资产组合管理和信贷管理。这项研究的主要重点是确定每个组件的最佳发布结构，通过不同的管理方法缩短不同项目的周期，提高运营效率并最大化公司价值。基于这一目标，对各种类型的营运资金项目的精确计量以及对销售的计量和控制，始终能够衡量风险与利润之间的关系，合理的现金流量管理以及最优的持有模型和最优的管理方法。对于每个项目，该分类系统是传统的分类系统，营运资金是根据资产负债表的组成部分收取的。通过对错误进行分类，每个部分都是相对独立的，无法整体有机地结合在一起。第二种分类方式是根据营运资本随时间变化的类型，营运资本分为临时营运资本和永久营运资本。财务在融资方面，短期资产分为短期和短期资产，短期负债分为临时短期债务和自愿性短期债务。临时营运资金是指由于周期性外部影响（例如季节性变化或季节性库存，定期债券增长）而需要暂时补充的营运资金。永久营运资金与基本生产的维持和公司的运营有关。性能没有变化。此定义类似于固定业务流程的成本。临时短期债务是指为满足公司的短期资产而产生的短期债务。由于季节性库存增加，银行需要短期贷款。自愿性短期债务是指公司在正常生产和经营过程中产生的债务。这些债务是通过各种规则和标准（例如工资支付，贸易债务，支付税和其他项目）固定或应计的。通过这种分类方法，您可以通过清楚地识别与其他资产相对应的负债来更清楚地反映公司的债务风险。第三种分类方式是从管理的角度来看，根据营运资金与供应链或渠道管理之间的联系，将营运资金分为营运资金和财务营运资金，将业务营运资金分为营销渠道。营运资金（制成品+债券，发票-预付款-应纳税额），生产渠道的营运资金（在建工程+其他债券-雇员补偿-其他债务）和采购渠道的营运等级（物料库存=预付账户付款核算发票）。这种分类方法侧重于调查运营业务中的营运资金管理，并从管理角度研究营运资金管理。2.2营运资金管理策略营运资金管理策略是营运资金管理的方向，根据市场类型，不同的管理理念会形成不同的营运资金管理策略。在总结和总结现有管理策略时，通常可以将营运资金管理策略分为三类：匹配策略，冒险策略和保守策略。2.2.1匹配型策略从筹集资金的角度来看，在匹配策略下，公司需要根据金额和期限调整其来源和金额，以减少未偿还公司债务的风险。临时流动资产和固定资产通过临时短期债务获得，永久流动资产和固定资产通过自愿性短期债务（包括长期债务和资本）获得。从股票的角度来看，匹配策略要求公司拥有合理数量的流动资金。企业需要根据实际业务状况和外部环境做出合理的未来预测。尽可能调整您的流动资产和流动负债，以保持流动性水平和流动性水平，同时环境会有细微的变化并获得可靠的预测结果。可以说，营运资金管理的支持策略比较理想。在这种状态下，公司的风险和收益得到了很好的协调，公司的资源得到了充分利用。此策略更适合具有成熟发展，强大系统和稳定运营的公司。2.2.2冒险型策略根据高风险营运资金管理策略的指导方针，临时短期债务不仅必须从资金的角度满足流动资金的临时出售要求，而且还必须满足永久流动资金的部分周转要求，有时甚至所有资产都支持短期债务，我需要这个。在此政策下，公司通常通过高流动资产周转率维持较低的资本水平和较高的债务水平。临时短期债务成本相对较低，但是公司必须不断借钱偿还债务，这增加了债务融资和还款的风险。公司还必须准确计算持有的资金数量。一旦存入资金不足，将直接造成公司和财务风险。这是一种高回报，高风险的策略。此策略适用于公司的快速增长阶段，通常适用于公司的快速增长阶段。公司可以利用各种杠杆来增加其资本营业额，扩大其产品范围并迅速占领市场。2.2.3保守型策略保守的营运资金管理策略的关键思想是减少或避免风险。在融资方面，临时短期债务以及其他短期和长期资产仅是公司用于维持自愿债务，长期债务和资本（即短期债务）的临时营运资本的一部分。长期投资组合。降低流动性和公司将不清还债务的风险。从投资角度看，公司必须有足够的流动性。在日常运营中，公司通常拥有更多的现金，短期证券和库存，并且可以获取足够的现金来偿还债务，从而悄悄地解决了运营过程中的潜在风险。尽管此策略可大大降低公司的风险，但较低的资本利用率也对公司的盈利能力产生重大影响。通常账上会留有大量现金，这会浪费资源。此策略通常用于公司不景气或不景气的情况。当没有合适的投资项目或市场风险较高时，公司通常使用此方法来保存其资产。第3章琼海百和陶瓷锦兴建材商行营运资金管理的现状及问题分析3.1琼海百和陶瓷锦兴建材商行概况琼海百和陶瓷锦兴建材商行于2011年02月14日成立，位于海南省琼海市嘉积镇兴海中路21号，该商行的经营范围是以陶瓷、卫浴、洁具，卫生间零售为主，瓷砖的品种有釉面砖、通体砖、抛光砖、玻化砖及马赛克等。3.2琼海百和陶瓷锦兴建材商行营运资金管理现状近年来，公司规模小且经营活动不利，年营业额逐年减少，债券和债务的数量增加，使公司陷入了资本业务的困境。该公司没有任何投资或融资活动，所有利润均来自产品销售，并根据业务规模和特点来分析营运资金的运营状况。流动资产规模及结构表格1流动资产、总资产及其占比状况表（2011-2015）单位：（元）、(%)通过针对于这一部分分析发现，流动资产占企业总资产比的是非常高的，尤其在2012-2014这三年，均高达百分之九十以上，这是由于企业固定资产使用均到了使用年限的后期，经过多年折旧的提取使企业固定资产在账面上留存的数额所剩无几。表格2流动资产组成成分表（2011-2015）单位：（%）由上表可知，在公司的短期资产中，现金，债券和存货构成了大部分短期资产，债券受到的打击最大。应收账款占流动资产的70％以上，这极大地影响了公司的流动性，增加了债务的可能性并增加了业务风险。表中的数据表明，公司的库存逐年增加，这对公司的发展并不是一个好兆头。保持过多的库存会增加公司的管理成本。如果这部分库存无法为公司增加价值，那么这将对公司构成负担。这是管理员应注意的问题。用资本额和控股资本来衡量公司当前的现金持有量更为合适，这反映了公司的管理管理风格，值得认可。3.3琼海百和陶瓷锦兴建材商行营运资金问题分析3.3.1营运资金低效运营且安全性差数据显示，对流动性管理的安全感知已有5年之久，流动性比率直到2014年才达到标准水平，其余4年均低于标准水平。这是因为在剩余的四年中，公司的短期债务增长超过了短期资产，要特别注意索赔。鉴于小企业的特点，如果应收款加上低水平的资金随着时间的推移而过时，公司的资本链就会中断，公司的业务风险会增加，并且公司的正常业务活动将为负。考虑到五年数据和计算得出的库存周转率，公司的库存周转率稳步增长。根据上一章的计算和分析，投资组合的周转期对营运资金的可管理性具有重大影响。该数据的增加归因于公司销售的下降和生产计划的不合理性。较长的库存周转时间意味着库存可能占用大量公司资金，而库存管理成本也可能给公司造成负担。该事件还对库存的生产和销售产生了负面影响。如果股票销售不受欢迎并且要花很多钱，那么它不能通过降低公司的盈利能力来帮助公司增加价值。3.3.2采购渠道单一琼海百合陶瓷锦兴建材公司生产产品所使用的大多数原材料由多家大型供应商提供，这增加了采购渠道的风险。为了降低这种风险，该公司使用一种增加库存的方法并获取大量原材料来增加其采购渠道的流动性。此外，与固定供应商的长期合作降低了购买时的议价能力，这直接影响了公司的生产成本。其次，供应商别无选择。琼海百合陶瓷锦兴建材公司均为小型企业，没有单独的采购部门。日常采购是生产部门的职责，生产部门缺乏科学和足够的采购。由于缺乏供应商选择，公司在购买原材料时无法争取最佳的价格和质量。因此，公司与供应商之间的关系是渠道关系中非常重要的一部分。从根本上改善供应商关系可以帮助避免不公平的价格和不良的采购质量，以及避免价格折扣，降低生产成本和减少企业运营资本。但是，琼海市百和陶瓷金兴建材公司并不在意与供应商的关系，与供应商的交流仅限于所购材料的数量和交货时间，也不在意与供应商的关系。对供应商采购渠道中的营运资金周转产生负面影响。3.3.3销售渠道方面问题多年来，琼海百合陶瓷锦兴建材公司的销售方式并未得到改善。销售量的下降表明近年来公司销售一直不活跃。在现实世界中，该公司并未积极扩展其销售渠道，而是继续向固定数量的零售商销售产品。他们没有积极宣传产品，没有向买家展示公司产品的优势，并指导销售。这使公司能够保持积压的成品而不增加产量。销售的缺点还在于，此环节的资本转化期远高于行业平均水平。此问题的出现与缺乏相对严格的业务收款系统密切相关，并且对于后付款购买者没有有效的对策。通常，公司的销售存在很大的错误，作为与公司的最后联系，无法产生和评估利润的销售会影响公司的发展。根据公司当前的业务状况，如果可持续管理目标没有随着时间的推移而改善，则很难实现。3.3.4营运资金管理制度不完善琼海百合陶瓷锦兴建材公司没有完整的资本管理制度，主要从三个方面进行归纳。首先，营运资金管理绩效评估体系不完善。目前，公司仅评估三个指标：进货，债务和库存周转率。无法系统，有效地评估营运资金管理或确定导致运营困难的特定关系。系统的评估系统可以为公司提供强大的数据参考，与行业相比，公司管理中的薄弱环节也可以发现。然后，对存在的问题进行了评估和分析。这种系统的评估和管理模型可以作为业务运营各个方面的初始警报。如果特定链接上出现问题，则可以在适当的时间发现问题，以防止公司遭受重大业务风险。在公司目前的情况下，没有完整的内部控制系统以及内部控制系统的实施。但是，如果没有限制员工行为的相关内部控制系统，则员工操作的风险会增加。鉴于公司自身的现状，有必要改变当前的困境，在供销关系中选择上游和下游供应商，实现整个生产和销售过程，实现销售利润，并摆脱当前的经营困境。

第4章改善琼海百和陶瓷锦兴建材商行营运资金管理问题的对策4.1注重降低营运资金经营风险琼海百和陶瓷锦兴建材商行目前仅进行计划外的存货，保证金和有偿项目评估，以评估公司的营运资金。但是，这三个基本指标远远不能反映公司当前的经营困难。为了提高资本运营的效率并降低运营风险，建议工厂在公司的资本运营水平评估中增加当前和快速的比率。4.1.1建立流动比率和速动比率的考核办法流动性和敏捷性的主要数据是对公司的流动性和在特定时间点的支付能力的评估。琼海百和陶瓷锦兴建材商行推荐。由于公司目前的流动率较低且变化不稳定，因此将这两个指标包括在评估范围内。近年来，公司销售额下降，盈利能力逐渐下降，支付能力下降。在以前的分析数据中，当前的公司配额始终低于标准水平，但是这种情况已经5年没有改善。此外，添加这两个安全性评估指标可以增加评估的成熟度，并弥补单因素评估的不足。除了对债券，债务和存货项目进行估值外，还建立了更基本的估值系统。该分级系统的实际应用相对简单。公司可以进行定期的每月评估，及时发现业务风险，集中监督，并帮助公司改善整体资金管理。4.1.2发挥流动和速动比率的防控功能流动性和敏捷性最重要的数据是在特定时间点评估公司的流动性和偿付能力。琼海市白鹤陶瓷金兴建材有限公司推荐。由于公司流动性低，变动不稳定，所以将这两个指标纳入估值。近年来，公司的销售下降，利润逐渐下降，偿付能力下降。在以前的分析数据中，当前的公司配额始终低于标准水平，但是这种情况在5年内没有改善。另外，添加这两个安全性评估指标可以增加评估的成熟度，并弥补单因素评估的缺点。除了对债券，债务工具和股票进行估值外，还建立了更基本的估值系统。该评级系统的实际应用相对简单。公司可以定期进行每月评估，及时识别业务风险，集中监督并帮助公司改善整体资金管理。4.2采购渠道营运资金管理运营公司通常通过采购渠道与供应商进行贸易。对于制造公司而言，采购是资本运营的起点。采购渠道的营运资金包括原材料，预付款，债务和负债。对这些项目进行单独优化后，可能会对下一个生产环节产生负面影响。例如，故意增加的贸易债务可能会与供应商发生冲突，或者追踪原材料的低库存可能会干扰正常的生产活动。因此，建议使用琼海市白金陶瓷建材有限公司。渠道管理理论被引入资本管理系统。通过优化渠道，三项业务活动将紧密配合，全面提高资本管理效率。4.3生产销售渠道营运资金管理（1）作为一家小型制造公司，它可以优化生产计划，对市场变化做出快速反应，产品生产是其业务的重要组成部分。生产计划是影响公司今年业务发展的重要因素。对于这些小型制造公司而言，计划外生产非常危险。根据这些要求，公司可以适当地组织生产活动，而生产计划是公司适应外部市场的重要接口。通过创建订单，公司可以实现其销售目标并获得理想的回报。持续优化生产计划需要销售和采购部门的合作。(2)琼海白和金星陶瓷建材公司经常在制造活动中寻求低成本和高性能来改善生产技术和管理，从而难以在这些生产目标中确保产品质量。从本质上讲，低成本的生产管理模式可以减少实际操作中消耗的绝对营运资金，但是这种管理模式可以加快废品率和返工率，并且不能保证产品质量，因此您可以与行业。它具有负面影响。换句话说，如果保证了产品质量，则废品率将降低，销售将因此而获利，这实际上将加速公司的产品销售并促进公司的整个运营资本运营。4.4综合要素管理和渠道理论的管理方法这两个理论适用于业务活动的管理。评估范围包括与要素管理模式的运行安全性评估相关的流动性和速动性指标。此外，强调了业务活动中三个生产和销售渠道的资金管理。同时，全面的业务风险管理考虑了融资的安全性和效率，优化了三个主要渠道的运营模式。使用这两种理论和科学方法来实施监视和评估管理，并更改盲目管理的状态。

结论资金构成了公司流动性资产的绝大部分，管理和运营的质量直接关系到公司的发展前景。良好的营运资金管理可以提高一般管理技能和公司资源分配，并在业务周期中提高资金效率。因此，对这部分资金的研究对于公司的未来发展非常重要。本文的创新思想是在研究中运用两种方法进行流动资金管理，参照与两种理论相对应的绩效评价体系，对琼海市百和陶瓷金兴建材公司的流动资金进行分析和评价。通过比较分析，现有的营运资金管理等级制度已不能满足公司的营运资金管理要求；在这种理论体系中，会员之间的关系被人为地打乱了，分析结果可以充分评估公司的整体管理。因为这是不可能的。本文的主要部分是一家小型制造公司。通过将渠道管理理论引入运营模型，改进了运营风险评估。分析时钟基于实际收到的财务数据，分别计算和分析了采购，销售和生产之间的三个联系，确定了运营过程中的问题，并着眼于当前运营难题的总体改进。最后，本文详细分析了这两种管理评价体系存在的问题，并综合了被调查公司的现状，提出了可能的解决方案。在此阶段，公司的业务绩效很差，因此改进建议仅针对当前的业务状况以克服运营困难。在公司的后续行动中，还需要调整更多的战略管理策略。

参考文献潘一欢,净收益和营运资金的比较研究[J];财会月刊;2016年08期王竹泉,马广林.分销渠道控制:跨区分销企业营运资金管理的重心.会计研究.2015,(6):28-33刘向平.浅谈零营运资金管理．财会月刊,2017,8:17-18王竹泉,刘文静,高芳.中国上市公司营运资金管理调查:2017-2006.会计研究,2017,(12):69-75刘宁;;对企业营运资金管理模式的探究[J];中国外资;2018,(10)王竹泉,刘文静,王兴河.中国上市公司营运资金管理调查::2017-2018.会计研究,2019,(9):51-57张金隆,陈涛,王林.中国管理科学,2018,11,(6):26-28黄微平.商场现代化,[J];时代财会,2016,(6):11-14何红渠,应收账款全面管理的新方法[J],会计月刊,,2017,(8):22-26[10]中国海洋大学企业营运资金管理研究课题组.中国上市公司营运资金管理调查:2017.会计研究,2011,(9):30-42

附录资料：不需要的可以自行删除HYPERLINK不用鼠标怎么用键盘操作电脑.有哪些快捷键?快捷键大全F1显示当前程序或者windows的帮助内容。F2当你选中一个文件的话，这意味着“重命名”F3当你在桌面上的时候是打开“查找：所有文件”对话框F10或ALT激活当前程序的菜单栏windows键或CTRL+ESC打开开始菜单CTRL+ALT+DELETE在win9x中打开关闭程序对话框DELETE删除被选择的选择项目，如果是文件，将被放入回收站SHIFT+DELETE删除被选择的选择项目，如果是文件，将被直接删除而不是放入回收站CTRL+N新建一个新的文件CTRL+O打开“打开文件”对话框CTRL+P打开“打印”对话框CTRL+S保存当前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被选择的项目到剪贴板CTRL+INSERT或CTRL+C复制被选择的项目到剪贴板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘贴剪贴板中的内容到当前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤销上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤销的*(糙)*作Windows键+M最小化所有被打开的窗口。Windows键+CTRL+M重新将恢复上一项*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows键+E打开资源管理器Windows键+F打开“查找：所有文件”对话框Windows键+R打开“运行”对话框Windows键+BREAK打开“系统属性”对话框Windows键+CTRL+F打开“查找：计算机”对话框SHIFT+F10或鼠标右击打开当前活动项目的快捷菜单SHIFT在放入CD的时候按下不放，可以跳过自动播放CD。在打开word的时候按下不放，可以跳过自启动的宏ALT+F4关闭当前应用程序ALT+SPACEBAR打开程序最左上角的菜单ALT+TAB切换当前程序ALT+ESC切换当前程序ALT+ENTER将windows下运行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕状态间切换PRINTSCREEN将当前屏幕以图象方式拷贝到剪贴板ALT+PRINTSCREEN将当前活动程序窗口以图象方式拷贝到剪贴板CTRL+F4关闭当前应用程序中的当前文本（如word中）CTRL+F6切换到当前应用程序中的下一个文本（加shift可以跳到前一个窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW显示前一页（前进键）ALT+LEFTARROW显示后一页（后退键）CTRL+TAB在页面上的各框架中切换（加shift反向）F5刷新CTRL+F5强行刷新激活程序中的菜单栏F10执行菜单上相应的命令ALT+菜单上带下划线的字母关闭多文档界面程序中的当前窗口CTRL+F4关闭当前窗口或退出程序ALT+F4复制CTRL+C剪切CTRL+X删除DELETE显示所选对话框项目的帮助F1显示当前窗口的系统菜单ALT+空格键显示所选项目的快捷菜单SHIFT+F10显示“开始”菜单CTRL+ESC显示多文档界面程序的系统菜单ALT+连字号(-)粘贴CTRL+V切换到上次使用的窗口或者按住ALT然后重复按TAB，切换到另一个窗口ALT+TAB撤消CTRL+Z使用“Windows资源管理器”的快捷键如果当前选择展开了,要折叠或者选择父文件夹左箭头折叠所选的文件夹NUMLOCK+负号(-)如果当前选择折叠了，要展开或者选择第一个子文件夹右箭头展开当前选择下的所有文件夹NUMLOCK+*展开所选的文件夹NUMLOCK+加号(+)在左右窗格间切换F6可以使用Microsoft自然键盘或含有Windows徽标键的其他任何兼容键盘的以下快捷键。在任务栏上的按钮间循环WINDOWS+TAB显示“查找：所有文件”WINDOWS+F显示“查找：计算机”CTRL+WINDOWS+F显示“帮助”WINDOWS+F1显示“运行”命令WINDOWS+R显示“开始”菜单WINDOWS显示“系统属性”对话框WINDOWS+BREAK显示“Windows资源管理器”WINDOWS+E最小化或还原所有窗口WINDOWS+D撤消最小化所有窗口SHIFT+WINDOWS+M关闭所选文件夹及其所有父文件夹按住SHIFT键再单击“关闭按钮（仅适用于“我的电脑”）向后移动到上一个视图ALT+左箭头向前移动到上一个视图ALT+右箭头查看上一级文件夹BACKSPACE五、使用对话框中的快捷键目的快捷键取消当前任务ESC如果当前控件是个按钮，要单击该按钮或者如果当前控件是个复选框，要选择或清除该复选框或者如果当前控件是个选项按钮，要单击该选项空格键单击相应的命令ALT+带下划线的字母单击所选按钮ENTER在选项上向后移动SHIFT+TAB在选项卡上向后移动CTRL+SHIFT+TAB在选项上向前移动TAB在选项卡上向前移动CTRL+TAB如果在“另存为”或“打开”对话框中选择了某文件夹，要打开上一级文件夹BACKSPACE在“另存为”或“打开”对话框中打开“保存到”或“查阅”F4刷新“另存为”或“打开”对话框F5选择项目时，可以使用以下快捷键。目的快捷键插入光盘时不用“自动播放”功能按住SHIFT插入CD-ROM复制文件按住CTRL拖动文件创建快捷方式按住CTRL+SHIFT拖动文件立即删除某项目而不将其放入SHIFT+DELETE“回收站”显示“查找：所有文件”F3显示项目的快捷菜单APPLICATION键刷新窗口的内容F5重命名项目F2选择所有项目CTRL+A查看项目的属性ALT+ENTER或ALT+双击可将APPLICATION键用于Microsoft自然键盘或含有APPLICATION键的其他兼容键七、Microsoft放大程序的快捷键这里运用Windows徽标键和其他键的组合。Windows徽标+PRINTSCREEN将屏幕复制到剪贴板（包括鼠标光标）Windows徽标+SCROLLLOCK将屏幕复制到剪贴板（不包括鼠标光标）Windows徽标+PAGEUP切换反色。Windows徽标+PAGEDOWN切换跟随鼠标光标Windows徽标+向上箭头增加放大率Windows徽标+向下箭头减小放大率八、使用辅助选项快捷键目的快捷键切换筛选键开关右SHIFT八秒切换高对比度开关左ALT+左SHIFT+PRINTSCREEN切换鼠标键开关左ALT+左SHIFT+NUMLOCK切换粘滞键开关SHIFT键五次切换切换键开关NUMLOCK五秒用AIT+TAB还有微软微标的个键，方向键。最多的是用到AITF1显示当前程序或者windows的帮助内容。F2当你选中一个文件的话，这意味着“重命名”F3当你在桌面上的时候是打开“查找：所有文件”对话框F10或ALT激活当前程序的菜单栏windows键或CTRL+ESC打开开始菜单CTRL+ALT+DELETE在win9x中打开关闭程序对话框DELETE删除被选择的选择项目，如果是文件，将被放入回收站SHIFT+DELETE删除被选择的选择项目，如果是文件，将被直接删除而不是放入回收站CTRL+N新建一个新的文件CTRL+O打开“打开文件”对话框CTRL+P打开“打印”对话框CTRL+S保存当前*(糙)*作的文件CTRL+X剪切被选择的项目到剪贴板CTRL+INSERT或CTRL+C复制被选择的项目到剪贴板SHIFT+INSERT或CTRL+V粘贴剪贴板中的内容到当前位置ALT+BACKSPACE或CTRL+Z撤销上一步的*(糙)*作ALT+SHIFT+BACKSPACE重做上一步被撤销的*(糙)*作Windows键+M最小化所有被打开的窗口。Windows键+CTRL+M重新将恢复上一项*(糙)*作前窗口的大小和位置Windows键+E打开资源管理器Windows键+F打开“查找：所有文件”对话框Windows键+R打开“运行”对话框Windows键+BREAK打开“系统属性”对话框Windows键+CTRL+F打开“查找：计算机”对话框SHIFT+F10或鼠标右击打开当前活动项目的快捷菜单SHIFT在放入CD的时候按下不放，可以跳过自动播放CD。在打开word的时候按下不放，可以跳过自启动的宏ALT+F4关闭当前应用程序ALT+SPACEBAR打开程序最左上角的菜单ALT+TAB切换当前程序ALT+ESC切换当前程序ALT+ENTER将windows下运行的MSDOS窗口在窗口和全屏幕状态间切换PRINTSCREEN将当前屏幕以图象方式拷贝到剪贴板ALT+PRINTSCREEN将当前活动程序窗口以图象方式拷贝到剪贴板CTRL+F4关闭当前应用程序中的当前文本（如word中）CTRL+F6切换到当前应用程序中的下一个文本（加shift可以跳到前一个窗口）在IE中：ALT+RIGHTARROW显示前一页（前进键）ALT+LEFTARROW显示后一页（后退键）CTRL+TAB在页面上的各框架中切换（加shift反向）F5刷新CTRL+F5强行刷新激活程序中的菜单栏F10执行菜单上相应的命令ALT+菜单上带下