基础会计(第5版)课件 知识点30：资产负债表

知识点：资产负债表资产负债表财务状况即：资产、负债和所有者权益账户式会计恒等式资产=负债+所有者权益内容含义格式依据是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。一、资产负债表含义与作用一、资产负债表含义与作用编制资产负债表的有关数据资料来源通常为有关账户的期末余额期初余额期未余额0102根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。若本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，再填入本年度“年初余额”栏。“期末余额”栏内各项数字，根据会计报表编报时间不同，可以是月末、季末、半年末或年末的数字具体填列方法视步同项目有差异二、资产负债表编制1.根据总账余额直接填列

若资产负债表中所列示的项目反映的内容与某一总账反映内容一致，则应根据总账余额直接填列主要有“短期借款”“应付票据”“应付职工薪酬”“应交税费”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”（1）货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金1.根据总账余额计算填列账户名称借方余额贷方余额库存现金7773.00银行存款——中国工商银行北京分行1640638.71其他货币资金——存出投资款705400.00【做中学6.1】“货币资金”项目金额=7773（库存现金）+1640638.71（银行存款）+705400（其他货币资金）=2353811.71（元）（2）存货=在途物资+材料采购±材料成本差异+原材料+周转材料+委托加工物资+生产成本+库存商品+发出商品－存货跌价准备1.根据总账余额计算填列账户名称借方余额贷方余额原材料1767424材料成本差异14720.57库存商品697968.17周转材料188473.50生产成本272514.86【做中学6.2】鑫熠公司12月31日资产负债表中“存货”项目的金额=1767424（原材料）+14720.57（材料成本差异）+697968.17（库存商品）+188473.50（周转材料）+272514.86（生产成本）=2941101.1（元）01“应收账款”项目02“预收款项”项目04“应付账款”项目05“预付款项”项目2.根据有关明细科目余额计算填列=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额—对应的“坏账准备”=“应收账款”明细账贷方余额+“预收账款”明细账贷方余额=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额=“应付账款”明细账借方余额+“预付账款”明细账借方余额【做中学6.3】资料见表账户名称借方余额贷方余额应收票据——北京星辰贸易有限公司800000.00应收账款——北京信拓商贸有限公司1722405.72应收账款——北京鑫荣贸易有限公司1073024.42应收账款——北京琳琅贸易有限公司180000.00预付账款——厦门宸合电子有限公司22000.00预付账款——北京同聚工贸有限公司15000.00应收股利25000.00应收利息30000.00其他应收款——程誉4500.00坏账准备——应收账款20300.00坏账准备——其他应收款225.00【做中学6.3】资料见表一年内到期的非流动负债，一年内到期的非流动资产长期借款，应付债券，长期应付款，长期应收款，长期待摊费用4.根据总账和明细账两者的期末余额分析计算填列账户名称借方余额贷方余额债权投资——投资成本1102000.00债权投资减值准备179802.00长期应付款1139800.00未确认融资费用167742.754.根据总账和明细账两者的期末余额分析计算填列5.根据有关资产账户期末余额减去其备抵账户期末余额后的净额填列这类项目有“应收账款”“其他应收款”“存货”“长期股权投资”“固定资产”“投资性房地产”“无形资产”等。5.根据有关资产账户期末余额减去其备抵账户期末余额后的净额填列账户名称借方余额贷方余额应收股利25000.00应收利息30000.00其他应收款——程誉4500.00坏账准备——其他应收款225.00债权投资——投资成本1102000.00债权投资减值准备179802.00长期股权投资——投资成本4280000.00长期股权投资减值准备563000.00固定资产10760030.00累计折旧2602804.31投资性房地产1500000.00投资性房地产累计折旧308750.00无形资产1104225.00累计摊销64401.88本年利润2257921.56利润分配——未分配利润1205890.50单选题下列会计等式，体现资产负债表编制原理的是（）。A.资产=负债+所有者权益+收入－费用B.资产=负债+所有者权益C.收入－费用=利润D.资产－负债=所有者权益【正确答案】B试一试单选题某企业“应收账款”明细账借方余额合计为280000元，贷方余额合计为73000元，针对应收账款计提的坏账准备贷方余额为680元，则资产负债表的“应收账款”项目应为（）元。A.280000B.206320