基础会计(第5版)课件 知识点34：科目表账务处理程序

知识点：科目汇总表账务处理程序1.概念与特点2.凭证、账簿设置3.基本程序4.科目汇总表格式与编制5.优缺点及适用范围概念主要特点0102一、科目汇总表账务处理程序概念与特点科目汇总表账务处理程序是指对发生经济业务事项，根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后定期根据全部记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，并定期编制会计报表的一种账务处理程序根据记账凭证定期编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账科目汇总表二、科目汇总表账务处理程序的凭证与账簿设置账簿设置0201凭证设置与记账凭证账务处理程序相同现金日记账、银行存款日记账和总分类账一般采用三栏式明细分类账可以采用三栏式、多栏式和数量金额式专用记账凭证日记账总账、明细账通用记账凭证4原始凭证汇总原始凭证记账凭证收款付款转账日记账现金银行存款总分类账明细分类账会计报表①②③④⑤⑦⑥三、科目汇总表账务处理程序图（基本步骤）科目汇总表⑦⑧5四、科目汇总表格式与编制科目汇总表，又称记账凭证汇总表是指根据一定时期内的全部记账凭证按相同会计科目归类，并汇总计算每一总账科目本期借方发生额和贷方发生额而编制的汇总表会计科目本期发生额总账账页记账凭证起讫号数借方贷方库存现金

…应付账款…

实收资本…金额合计

科汇字第号会计主管：记账：复核：制表：科目汇总表年月日至日编制科目汇总表的具体日期根据汇总表数量既可按年连续编号，也可按月连续编号汇总期内的全部会计科目分别按借、贷方汇总五、科目汇总表账务处理程序优缺点和适用范围优点缺点适用范围010203大大减轻了登记总账的工作量通过编制科目汇总表，可以对发生额进行试算平衡简明易懂、方便易学不能反映账户间的对应关系不利于检查和分析交易或事项的来龙去脉不便于查对账目规模较大、经济业务量较多的大中型企业单选题下列各项中，（）不属于科目汇总表账务处理程序步骤。A.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账

B.根据各种记账凭证编制汇总记账凭证

C.根据科目汇总表登记总分类账

D.期末根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表

【正确答案】B试一试多选题在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证是（）的依据。A.登记现金日记账

B.登记总分类账

C.登记明细分类账

D.编制科目汇总表

【正确答案】ACD试一试案例分析——任务情境

南京欢乐岛酒店管理有限公司增值税税率为6%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率为2%，企业所得税税率为25%，享受小微企业税收优惠政策。进项税额抵扣方式为当月收到的增值税专用发票抵扣联当月全部认证，当月认证的进项税额全额申报抵扣。表7.1科目余额表单位：元科目编码科目名称期初余额借方贷方1001库存现金1235.201002银行存款1238166.69100201华夏银行南京鼓楼支行1238166.691601固定资产492100.00160101电子设备类194000.00160102办公、生产用具类298100.001602累计折旧182293.202211应付职工薪酬65850.00221101工资65850.002221应交税费113532.72222101应交增值税22210101进项税额12351.8422210102销项税额115411.2022210104转出未交增值税103059.36222102未交增值税18520.20表7.1科目余额表单位：元科目编码科目名称期初余额借方贷方222103应交企业所得税92053.87222104应交城市维护建设税1296.41222105应交教育费附加555.61222106应交地方教育附加370.40222107应交个人所得税736.232241其他应付款-60000.00224104房租费摊销-60000.003001实收资本200000.00300101钟知心100000.00300102程丽华100000.003101盈余公积12500.00310101法定盈余公积12500.003103本年利润1104825.973104利润分配112500.00310401未分配利润112500.00案例分析——任务情境2019年7月份的具体经济业务相关原始凭证见二维码7-3。（注：期末结转业务的自制原始凭证参考样式在任务实施环节提供。）①反映采购业务的原始凭证共9张（【票据1】～【票据9】）。②反映销售业务的原始凭证共25张（【票据10】～【票据34】）。③反映往来业务（收款）的原始凭证共25张（【票据35】～【票据59】）。④反映往来业务（付款）的原始凭证共24张（【票据60】～【票据83】）。⑤反映费用业务的原始凭证共83张，其中反映报销办公费的原始凭证共2张，反映申请借款业务的原始凭证1张，反映报销差旅费的原始凭证共5张（【票据84】～【票据91】）案例分析——