黑龙江注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题

黑龙江注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。Ⅱ.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。Ⅳ.索引的依次磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ

2.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计安排中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计安排的相关需求

B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计安排进行重新评估

C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新考虑这些额外的审计要求

D：接着执行年度审计安排，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置

3.审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；

C：除以存货单价，计算每种存货数量；

D：在纸上打印文件中所包含的信息。4.要证明销售部门新购计算机的存在性，最具劝服力的信息是

A：询问管理人员

B：视察业务客户的处理程序

C：实地检查

D：外部供应的文件5.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。6.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

A：可信任性

B：保证

C：有形的

D：反应灵敏7.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图?

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进8.对计算机系统限制措施的测试

A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。9.平安和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对全部部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项变更，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了充分的监督

B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证明终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有责任10.以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任选购 助理在转入内部审计活动4个月后对选购 业务内部限制实施审查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点11.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种相识并说明自身合作性的一面？

A：进一步强调限制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。12.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：绕过计算机审计；

B：内嵌审计模块；

C：平行模拟；

D：桌面方法检查。13.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：安排对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。14.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。15.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计安排时要考虑组织战略性安排的最佳?

A：保证内部审计安排支持整体商业目标

B：为改善战略安排供应建议

C：保证内部审计安排得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性16.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

A：进行自制还是选购 的决策分析，并将相关建议管理层批准。

B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。

C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。

D：对管理层的安排进行独立评估，作为提出审计建议的依据。17.某内部审计师正依据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应当

A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：确定并接受机构所面临的风险程序

D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与安排审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。18.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的限制系统的组成部分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。19.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计安排和审计时辰表，并将安排提交审计委员会。20.生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于削减哪种舞弊风险？

A：从关联方选购 。

B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权限制。21.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B：管理层定期对审计章程进行审查

C：董事会保证内部审计的客观性

D：在年度审计安排中确定恰当的合规性审计范围22.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理。23.质量和性能最佳的巨额选购 合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。24.下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整25.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计安排时要考虑组织战略性安排的最佳?

A：保证内部审计安排支持整体商业目标

B：为改善战略安排供应建议

C：保证内部审计安排得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性

26.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；

B：仅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。27.投资组合的变动还是其它缘由

A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质

B：对各月投资组合的变动进行比率分析

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析28.假如一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为

A：基于产品的质量

B：基于价值的质量

C：超越性质量

D：基于制造的质量29.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进30.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。

B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。31.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法?

A：定义

B：分析

C：测量

D：限制32.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认

A：文件及实物证据

B：分析及实物证据

C：文件及分析证据

D：实物及证明证据33.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计委员会供应应内部审计活动的最明显好处是:

A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：审核年度审计安排并监控审计结果；

C：批准审计安排、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。34.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?

A：无形性

B：异质性

C：易逝性

D：不行分割性35.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已有几年时间。在进行有安排价格变时，公司总部将价格变更文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

C：降低商品价格有时不太精确的风险；

D：增加商品价格有时不太精确的风险。

36.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：审计委员会定期检查部门工作质量

B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：安排每三年进行一次外部检查

D：由外部审计师检查和评价部门工作

37.文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得的特定发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的

A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得的截止日银行对账单中；

C：应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

38.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:

A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

39.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：限制重复处理。

40.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的

A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；

B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；

C：不是全部的内部审计活动都须要正式的管理和技术手册；

D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。

41.下列哪种状况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知缘由的数据丢失和变更；

C：不完全的备份、复原和权变安排；

D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。

42.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调状况的监督，归根究竟属于谁的职责？

A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

43.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项?

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

44.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

A：与项目参与者探讨对项目的满足度；

B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；

D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。

45.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议刚好得到执行。

C：监测公